LUCRO REAL

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15/07/2025, 19:52 Formulário de Avaliação Contabilidade Facilitada LUCRO REAL * 1 - A Cia. Ronaldo é optante pelo lucro real desde ano de 2021. A Cia Ronaldo apresentou bas negativa da CSLL e de prejuízo fiscal de IR, controlado na parte do LALUR e do LACS, en 2021 de R$ 12.000,00 e em 2022 de R$ 13.000,00. Em 2023, apresentou um lucro fiscal, na Parte A do LALUR e do LACS, antes de calcular impostos, de R$ 100.000,00. Considerando a possibilidade de compensações de prejuízo fiscal no limite previsto legislação (30%), calcule valor da contribuição social devida no ano (alíquota de 9%), assinale a opção correta: A) R$ 7.920,00 B) R$ 6.300,00 C) D) R$ 7.830,00 * 2 - A Cia. Ronaldo é optante pelo lucro real desde ano de 2021. A Cia Ronaldo apresentou bas negativa da CSLL e de prejuízo fiscal de IR, controlado na parte B do LALUR e do LACS, en 2021 de R$ 12.000,00 e em 2022 de R$ 13.000,00. Em 2023, apresentou um lucro fiscal, na Parte A do LALUR e do LACS, antes de calcular impostos, de R$ 100.000,00. Considerando a possibilidade de compensações de prejuízo fiscal no limite previsto legislação (30%), calcule valor do IRPJ devido no ano (alíquota de 15% + adicional de 10% sobre o valor excedente de 20.000 de meses do ano), e assinale a opção correta: A) R$ 15.000,00 B) R$ 10.500,00 C) R$ 15.500,00 D) R$ 11.250,00 * 3 Quanto ao LALUR, é INCORRETO afirmar: 1/515/07/2025, 19:52 Formulário de Avaliação Contabilidade Facilitada A) É dispensado seu registro em qualquer órgão ou repartição B) Todas as pessoas jurídicas contribuintes do imposto de renda estão obrigadas à sua escrituração. C) Na sua parte B, a escrituração será feita utilizando-se uma conta para cada fato que requeira individualização. D) É um livro de natureza eminentemente fiscal e destinado à apuração extracontábil do lucro real. * 4 A "Cia Joga Dez" possui como atividade a compra e venda de artigos do vestuário. A empres: optou pelo lucro real anual em 2024, e apresentou seguinte resultado no mês de janeiro: RECEITA DE VENDAS RECEITAS FINANCEIRAS bruto (sobre as Receitas Financeiras houve retenção de IR de 20%) DESPESAS DEDUTÍVEIS LUCRO ANTES DE IR+CSLL R$ 300.000,00 Em empresas que optam pelo lucro real anual o cálculo pela estimativa mensal é obrigatório, e pod ser realizado com base na receita bruta ou com base no balancete de suspensão / redução Considerando a presunção de 12% para a CSLL e alíquota de 9%, calcule o método baseado n receita bruta. Calcule também o método baseado na suspensão / redução. Informe valor de CSLL que seria devida pela estimativa no caso de cálculo baseado receita bruta: A) 27.000,00 B) R$ 36.000,00 C) R$ 36.900,00 D) R$ 32.940,00 * 5 A "Cia Joga Dez" possui como atividade a compra e venda de artigos do vestuário. A empres: optou pelo lucro real anual em 2024, e apresentou seguinte resultado no mês de janeiro: RECEITA DE VENDAS R$ 3.000.000,00 RECEITAS FINANCEIRAS bruto (sobre as Receitas Financeiras houve retenção de IR de 20%) DESPESAS DEDUTÍVEIS LUCRO ANTES DE IR+CSLL R$ 300.000,00 Em empresas que optam pelo lucro real anual o cálculo pela estimativa mensal é obrigatório, e pode ser realizado com base na receita bruta ou com base no balancete de suspensão / redução. Considerando a presunção de 12% para a CSLL e alíquota de 9%, calcule o método baseado na receita bruta. Calcule também o método baseado na suspensão / redução. 2/515/07/2025, 19:52 Formulário de Avaliação Contabilidade Facilitada Informe o valor de CSLL que seria devida pela estimativa no caso de cálculo baseado no balancete de suspensão / redução: A) R$ 27.000,00 B) R$ 36.000,00 C) R$ 36.900,00 D) R$ 32.940,00 * 6 artigo 311 do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 9.580/18) prevê que "são operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora". Sabe-se que são condições para dedutibilidade das despesas, que sejam necessárias, comprovadas por documentos inidôneos, e que sejam contabilizadas na competência a que se referem. Com isso, indique qual despesa não atende a esses requisitos e poderá ser considerada indedutível: A) Multa por Infração Ambiental B) Gasto com a energia elétrica do setor administrativo C) Gasto com aquisição de vale-alimentação dos funcionários D) Pagamento de manutenção de máquinas e equipamentos * 7 A Cia. Neymar apresentou no ano de 2023 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor d R$ 17.000. setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou a seguintes informações para cálculo desses tributos: Despesas Não Dedutíveis R$ 1.300,00 Receitas Não Tributáveis R$ 2.500,00 Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores R$ 4.770,00 Com base nas informações acima indique qual valor do lucro fiscal, após as adições e exclusões, e antes da compensação do prejuízo fiscal de anos anteriores: A) R$ 17.000,00 B) R$ 15.800,00 C) R$ 18.200,00 D) R$ 12.230,00 * 8 A Cia. Neymar apresentou no ano de 2023 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor d R$ 17.000. setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou a 3/515/07/2025, 19:52 Formulário de Avaliação Contabilidade Facilitada seguintes informações para cálculo desses tributos: Despesas Não Dedutíveis R$ 1.300,00 Receitas Não Tributáveis R$ 2.500,00 Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores R$ 4.770,00 Indique qual valor de imposto de renda devido no ano (alíquota de 15%): A) R$ 2.370,00 B) R$ 1.911,00 C) R$ 1.654,50 D) R$ 1.659,00 * 9 - A Cia. Neymar apresentou no ano de 2023 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor d R$ 17.000. setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou a seguintes informações para cálculo desses tributos: Despesas Não Dedutíveis R$ 1.300,00 Receitas Não Tributáveis R$ 2.500,00 Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores R$ 4.770,00 Indique qual valor de CSLL devida no ano (alíquota de 9%): A) R$ 995,40 B) R$ 1.422,00 C) R$ 1.146,60 D) R$ 992,70 4/515/07/2025, 19:52 Formulário de Avaliação Contabilidade Facilitada * 10 A Cia. Neymar apresentou no ano de 2023 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor de R$ 17.000. O setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou as seguintes informações para cálculo desses tributos: Despesas Não Dedutíveis R$ 1.300,00 Receitas Não Tributáveis R$ 2.500,00 Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores R$ 4.770,00 Com base nas informações acima indique qual o valor do lucro fiscal, após a compensação do prejuízo fiscal de anos anteriores: A) R$ 11.900,00 B) R$ 12.740,00 C) D) R$ 11.030,00 5/5