EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO 04

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EXERCÍCIO Nº 04 
 
1) Utilize as informações a seguir, relativas à Companhia Pássaro Azul extraídas de sua 
contabilidade e referentes ao mês de janeiro de um determinado ano-calendário: 
Receita Bruta: 
 Revenda de mercadorias R$ 1.500.000,00 
 Devolução de Vendas R$ 150.000,00 
 Prestação de serviços em geral R$ 325.000,00 
Ganho de capital na venda de bem do Ativo Imobilizado R$ 20.000,00 
Rendimentos de aplicações financeiras R$ 10.000,00 
Juros e descontos ativos R$ 30.000,00 
Imposto de renda retido na fonte: 
 sobre receitas de serviços R$ 3.000,00 
 sobre rendimentos financeiros R$ 2.000,00 
CSLL retida na fonte sobre serviços R$ 4.000,00 
Com base nas informações acima, determine o valor do IRPJ e da CSLL a serem 
recolhidos pela companhia no mês de fevereiro. 
2) Suponha-se que a pessoa jurídica tenha efetuado os seguintes recolhimentos por 
estimativa pura durante o ano-calendário: 
Meses de Competência Pagamento Valor Mensal Valor Acumulado 
Janeiro Fevereiro 30.000,00 30.000,00 
Fevereiro Março 35.000,00 65.000,00 
Março Abril 40.000,00 105.000,00 
O imposto calculado por estimativa pura de abril a ser pago no último dia útil do mês de 
maio, é de R$ 45.000,00 e em abril a empresa levantou um balancete e constatou que o 
lucro real do período de janeiro a abril foi de R$ 600.000,00. 
Com base nas informações acima, determine a melhor alternativa para recolhimento do 
IRPJ, se pela estimativa pura ou pelo resultado da estimativa monitorada até o mês de 
abril do ano calendário. 
3) A Companhia ABC adquiriu no mês de março de 2020, um veículo usado no valor de 
R$ 100.000,00, que será utilizado em suas atividades operacionais. Considerando-se 
que o veículo foi posto em funcionamento pela primeira empresa que o adquiriu há 
exatos 2 anos da data da compra pela Companhia ABC, determine o valor a ser 
contabilizado em dezembro do ano 2020 como despesa de depreciação dedutível na 
base de cálculo do Imposto de Renda apurado com base no Lucro Real Anual. 
4) Uma indústria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota fiscal foi de 
R$ 83.600,00. Na operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; 
PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações, 
determine a Receita Líquida apurada pela empresa vendedora. 
5) Dentre as alternativas abaixo, assinale a que contenha somente parcelas de adições ao 
lucro líquido para determinação do lucro real: 
UFC - UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ 
FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA E CONTABILIDADE 
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE 
a) Despesas indedutíveis, multas compensatórias pelo atraso de recolhimento de tributos 
e excesso de doações. 
b) Multas por infrações fiscais de natureza não compensatória, resultados negativos de 
participações societárias e reversão da depreciação acelerada incentivada. 
c) Encargos de depreciação de bens intrinsecamente relacionados à produção, baixa de 
reserva de reavaliação e pagamentos a beneficiários não identificados. 
d) Dividendos de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, prejuízos na 
alienação de certificados de incentivos fiscais e participações não dedutíveis. 
e) Excesso de doações, multas por infrações fiscais de natureza não compensatória e 
resultados positivos de participações societárias. 
6) Assinale a alternativa incorreta: 
a) Impostos incidentes sobre vendas são consideradas como despesas operacionais redutoras 
da receita bruta para fins de apuração da receita líquida; 
b) a receita líquida corresponde ao valor da receita bruta diminuída das devoluções de 
vendas, dos abatimentos e descontos incondicionais concedidos e dos impostos incidentes 
sobre vendas; 
c) o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) integra o valor da receita bruta 
de vendas, para fins de apuração da receita líquida; 
d) o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) não é considerado imposto incidente 
sobre vendas e serviços; 
e) o custo do financiamento destacado na nota fiscal integra o valor da receita bruta para 
fins de tributação. 
7) O que são Despesas Operacionais? 
8) O que o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018) considera sistema de 
contabilidade de custo integrado e coordenado com o restante da escrituração? 
9 O custo de produção de bens não compreende: 
a) as matérias-primas e os produtos intermediários consumidos; 
b) salários e encargos sociais relativos aos empregados da fábrica; 
c) os encargos de depreciação e amortização de bens aplicados na produção; 
d) encargos financeiros para aquisição de matéria-prima e pagamento de obrigações 
diversas; 
e) os encargos decorrentes de serviços de manutenção de máquinas industriais. 
10) A Companhia Jurema, que não possui contabilidade de custos integrada e 
coordenada com o restante da escrituração contábil, registra em 31 de dezembro o 
seguinte estoque: 
 3.000 cadeiras terminadas 
 1.500 cadeiras em elaboração 
Considerando que o preço de venda de cada cadeira, no período respectivo foi R$ 
5.000,00 e que o custo das matérias-primas adquiridas nesse mesmo período, nas 
quantidades necessárias à fabricação de uma cadeira foi de R$ 1.800,00, determine o 
custo unitário de cada cadeira terminada e em fabricação, respectivamente, que poderão 
ser consignados, em 31 de dezembro, por avaliação, no Livro Registro de Inventário. 
11) Determine o valor da CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido de uma 
empresa do ramo comercial, com base nas informações abaixo: 
Lucro operacional líquido em 2022 R$ 100.000,00 
Participação dos empregados no lucro R$ 5.000,00 
Encargos de depreciação de imóveis não intrinsecamente relacionados 
com a produção R$ 8.000,00 
Doações não dedutíveis na base de cálculo R$ 2.000,00 
Receita de Dividendos R$ 6.000,00 
Base de Cálculo negativa de período de apuração anterior, a compensar R$ 10.000,00 
12) Assinale a alternativa incorreta: 
a) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa, Provisão para Ajuste de Bens ao 
valor de mercado e Provisão para Perdas na Alienação de Investimentos são contas 
retificadoras do Ativo; 
b) classificam-se no Passivo Circulante, como exigibilidades, as seguintes provisões: 
para férias, para Licença-Prêmio, para o 13° Salário e para Gratificações a Empregados; 
c) para fatos geradores ocorridos a partir de 1°-1-1997, somente são dedutíveis na base 
de cálculo do lucro real as provisões para Férias e de 13° Salário; 
d) provisões representam expectativas de perdas de ativos ou estimativas de valores a 
desembolsar, derivadas de fatos geradores contábeis já ocorridos; 
e) a Provisão para Riscos Fiscais ou Trabalhistas é dedutível na base de cálculo do 
Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas e da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido. 
13) Uma empresa encerrou o exercício de 2022 com os seguintes dados: 
CONTAS 31.12.2022 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias 600.000,00 
Receita de Prestação de Serviços 150.000,00 
Rendimentos de Aplicações Financeiras 100.000,00 
Dividendos de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisição 50.000,00 
Custo das Mercadorias Vendidas e dos Serviços Prestados 450.000,00 
Despesas Administrativas 50.000,00 
Despesas de Vendas 70.000,00 
Despesas Financeiras (Líquidas) 80.000,00 
Despesas Indedutíveis 30.000,00 
Com base nos dados acima, determine o valor do Imposto de Renda a Pagar (se houver), 
considerando que a empresa pagou durante o ano, a título de IR estimado, a importância 
de R$ 10.000,00. 
14) Como será calculada a depreciação de bens adquiridos usados? 
15) Em 31.12.2022, a Companhia Jurema apresentou os seguintes dados, extraídos de 
sua contabilidade e do Livro de Apuração do Lucro Real: 
DADOS 
Prejuízo Fiscal a Compensar 130.000,00 
Lucro Líquido Antes do Imposto de Renda 400.000,00 
Doações Indedutíveis 60.000,00 
Multa Indedutíveis 20.000,00 
Provisões Indedutíveis 30.000,00 
Receitas de Dividendos 40.000,00Resultado Positivo na Equivalência 10.000,00 
Com base nos dados acima, determine o lucro real da Companhia Jurema, em 
31.12.2022.