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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA – UVA
Ciências Contábeis
JENNIFER KINDLEIN DA SILVA
APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM
Contabilidade de Instituições Específicas
Rio de Janeiro 2020
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APURE O RESULTADO DA ORGANIZAÇÃO AMIGOS DO BEM
As demonstrações contábeis são de especial importância para todas as sociedades e, em particular, para as organizações do Terceiro Setor. A imunidade e isenção de tributos será efetiva em função da manutenção de contabilidade que faça o registro dos fatos contábeis de acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade e apresente as demonstrações resultantes das operações realizadas no período.
Além disso, a obtenção de recursos junto ao poder público a partir de convênios e termos de parceria é influenciada, entre outros aspectos, pela capacidade de a organização prestar conta da utilização desses recursos.
Situação Problema
Assim, com base na relação de saldos contábeis, prepare o balancete inicial, registre as transações apresentadas, prepare o novo balancete de verificação, apure o resultado, apresente a demonstração do resultado do período e o Balanço Patrimonial.
Veja abaixo, a Relação de saldos contábeis (Links para um site externo.)em 31/12/2xx6.
Saldo em R$ 1.000,00.
Operações Realizadas no fim do mês de dezembro/2xx6.
Obs.: Ao contabilizar, lembre-se que os saldos das contas foram apresentados em R$ 1.000,00.
1. 	Registro do trabalho voluntário recebido, conforme contrato assinado no início de dezembro, o valor da remuneração foi estimado em R$ 10.000,00.
Desp. Assist. – Trabalho Voluntário	Rec. custeio Trab. Volunt
Débito 10.000
Crédito
Débito
Crédito 10.000
2. A organização recebeu, no encerramento do período, doação de uma máquina a ser utilizada nas operações de assistência social, avaliada em R$ 20.000,00 e estimou a sua vida útil em 5 anos.
Imobilizado	Patrimônio
Social
Débito
Crédito
262.990
20.000
263.010
Débito
Crédito
103.095
20.000
103.115
Prestou contas acerca de projeto de assistência social junto ao Ministério Público do Estado e deu baixa nos recursos recebidos por conta de projetos no valor de R$ 3.000.000,00 por conta da prestação de assistência social.
Recursos de projetos	Recursos de custeio – Doações
Débito
Crédito
190.996
3.000.000
187.996
Débito
Crédito
43.009
3.000.00
46.009
Procedimentos para elaboração do TD
Inserir passo a passo da atividade, com instruções claras e ordenadas para o desenvolvimento das etapas. Lembre-se de que esses procedimentos serão importantes para os critérios de correção em termos de conteúdo e forma.
1. 	Análise as contas apresentadas na relação de contas e identifique suas corretas classificações. Em seguida, prepare o balancete antes dos registros contábeis finais.
2. Faça o registro das transações realizadas no fim do período contábil.
3. Prepare o balancete final do período.
4. Apure o resultado do período (superavit ou deficit do período).
5. 	Transfira o resultado apurado para o patrimônio líquido até que este seja aprovado pela assembleia de associados.
6. Prepare a Demonstração do Resultado do Período e o Balanço Patrimonial.
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO – 31/12/2xx6
	CONTAS
	SALDO INICIAL
	LANÇAMENTOS
	SALDO FINAL
	
	D
	C
	D
	C
	D
	C
	(-)	Depreciação
Acumulada
	
	4.453
	
	
	
	4.453
	Adiantamento de férias
	343
	
	
	
	343
	
	Aplic.	Financeiras
vinculadas
	51.631
	
	
	
	51.631
	
	Caixa e equivalência de
caixa
	28.954
	
	
	
	28.954
	
	Cartões	de	crédito	a
recolher
	62
	
	
	
	62
	
	Cheques devolvidos
	2
	
	
	
	2
	
	Contas	diversas	a
receber
	21
	
	
	
	21
	
	Contas diversas a pagar
	
	35
	
	
	
	35
	Depósito judicial
	10
	
	
	
	10
	
	Depreciações
	561
	
	
	
	561
	
	Despesas
	23.944
	
	
	
	23.944
	
	Administrativas
	
	
	
	
	
	
	Desp.	Assist.-Ativid.
Assist
	20.445
	
	
	
	20.445
	
	Despesas Diversas
	6
	
	
	
	6
	
	Despesas Financeiras
	738
	
	
	
	738
	
	Doações efetuadas
	935
	
	
	
	935
	
	Estoques
	47
	
	
	
	47
	
	Férias	e	encargos	a
pagar
	
	1.874
	
	
	
	1.874
	Fornecedores
	
	709
	
	
	
	709
	Imobilizado
	262.99
0
	
	(2) 20
	
	263.010
	
	Obrigações
previdenciárias
	
	591
	
	
	
	591
	Obrigações trabalhistas
	
	1.459
	
	
	
	1.459
	Patrimônio social
	
	103.09
5
	
	(2)20
	
	103.11
5
	Rec. De custeio – Vend.
Bazar
	
	1.265
	
	
	
	1.265
	Rec.de	custeio	–
doações
	
	43.009
	
	(3)3.00
0
	
	46.009
	Receitas Financeiras
	
	2.558
	
	
	
	2.558
	Recuperação	de
despesas
	463
	
	
	
	463
	
	Recursos de projetos
	
	190.99
6
	(3)3.00
0
	
	
	187.99
6
	Superávit de projetos
	
	41.373
	
	
	
	41.373
	Desp.	Assit	–	Trab.
Volunt.
	
	
	(1)10
	
	10
	
	Rec. de custeio – Trab
volunt.
	
	
	
	(1)10
	
	10
	TOTAIS
	391.41
7
	391.41
7
	3.030
	3.030
	391.447
	391.44
7
Demonstração do resultado do exercício – 31/12/2xx6
	(+) RECEITAS
	SALDOS
	Receitas de custeio –Vendas Bazar
	1.265
	Receitas de custeio – Doções
	46.009
	Receitas Financeiras
	2.558
	Receitas de custeio – trabalho voluntário
	10
	(=) TOTAL DAS RECEITAS
	49.842
	(-) DESPESAS
	
	DEPRECIAÇÕES
	561
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	23.944
	DESPESAS ASSISTIDOS – ATIVIDADE
ASSISTENCIAL
	20.445
	DESPESAS DIVERSAS
	6
	DESPESAS FINANCEIRAS
	738
	DOAÇÕES EFETUADAS
	935
	DESPESAS ASSISTIDOS – TRABALHO
VOLUNTÁRIO
	10
	TOTAL DAS DESPESAS
	46.639
	(+)	SUPERÁVIT	OU	DÉFICIT	DO
EXERCICIO
	3.203
BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/2xx6
	ATIVO
	PASSIVO
	Caixa equivalente de caixa
	28.954
	Fornecedores
	709
	Cheques devolvidos
	2
	Obrigações trabalhistas
	1.459
	Aplicações	Financeiras
vinculados
	51.631
	Férias e encargos a pagar
	1.874
	Depósito Judicial
	10
	Obrigações Previdenciárias
	591
	Cartões de créditos a receber
	62
	Recursos de projetos
	187.996
	Contas diversas a receber
	21
	Contas diversas a pagar
	35
	Adiantamento de férias
	343
	Total do passivo
	192.664
	Estoques
	47
	Patrimônio Liquido Social
	Recuperação de despesas
	463
	Patrimônio Social
	103.115
	Despesas	de	seguros
antecipados
	265
	Superávits e déficits
	41.373
	Imobilizado
	263.01
0
	Superávits do exercício
	3.203
	(-) Depreciação acumulada
	(4.453)
	TOTAL DO PLS
	147.691
	TOTAL DO ATIVO
	340.35
5
	TOTAIS DO PAS + PLS
	340.355
image2.jpeg