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Avaliação II - Individual (Cod.:1020874)
Código da prova: 96001882
Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
Período para responder: 31/03/2025 - 14/04/2025
Peso: 2,00
1 -
A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a
competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas
limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais princípios constitucionais que limitam o
poder de tributar.
Quanto ao princípio da não cumulatividade, assinale a alternativa CORRETA:
A )
Este princípio determina, basicamente, que o valor pago na etapa anterior será descontado quando do pagamento
do imposto na etapa seguinte, fazendo com que somente o valor agregado à operação naquela etapa seja realmente
tributado.
B )
Tem por meta impedir que um tributo se torne tão caro, que seja capaz de taxar a totalidade ou quase totalidade do
patrimônio do contribuinte.
C )
Estabelece a Constituição ser vedado à União, aos estados-membros, ao Distrito Federal e aos municípios
estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais,
ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias públicas conservadas pelo Poder Público.
D )
Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em
relação ao estado.
2 -
A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a
competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas
limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais princípios constitucionais que limitam o
poder de tributar.
Quanto ao princípio da anterioridade e da noventena, assinale a alternativa CORRETA:
A )
Este princípio é fundamental, e um dos mais antigos já elaborados na defesa do contribuinte. Teve origem na Carta
Magna da Inglaterra, surgida em 1215, quando os barões impuseram ao Rei João Sem Terra a obrigação de obter a
aprovação prévia dos súditos para a cobrança de tributos.
B )
Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e aos estrangeiros
residentes no país a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade.
C )
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte, facultado à administração tributária.
D )
Estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou.
3 - A imunidade tributária é uma garantia constitucional que impede a cobrança de tributos sobre determinados fatos
e pessoas. Entretanto, há hipóteses de limitação ao poder de tributar decorrente do princípio constitucional da
imunidade recíproca. Sobre essas hipóteses, analise as sentenças a seguir: I- Proibir a União de instituir impostos
sobre o patrimônio de Estados e municípios. II- Proibir as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de
tributos interestaduais. III- Vedar que Estado institua diferença tributária entre bens e serviços em razão do município
de procedência ou de destino. IV- Proibir a instituição de um tributo federal que não seja uniforme em todo o
território nacional. Assinale a alternativa CORRETA:
A ) Somente a sentença II está correta.
B ) Somente a sentença IV está correta.
C ) Somente a sentença III está correta.
D ) Somente a sentença I está correta.
4 - A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos
de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem
qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida. Acerca desse princípio,
assinale a alternativa CORRETA:
A ) Isonomia e igualdade.
B ) Perdão.
C ) Imunidade.
D ) Segurança.
5 - A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos
de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem
qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida, independentemente da
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. Sobre o princípio a que se refere, assinale a alternativa
CORRETA:
A ) Imunidade.
B ) Legalidade.
C ) Segurança.
D ) Isonomia.
6 - Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas
duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada
ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no
mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90
(noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostos
não se submetem ao Princípio da Anterioridade. Sobre esse imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e
F para as falsas: ( ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins
de majoração. ( ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de
crédito. ( ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade de
imóveis urbanos. ( ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais. Assinale a alternativa que apresenta a
sequência CORRETA:
A ) F - V - F - F.
B ) F - V - V - F.
C ) F - F - V - V.
D ) V - V - F - V.
7 - Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas
duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade
Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser
cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo
mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a alternativa
CORRETA acerca dos impostos que não se submetem ao Princípio da Anterioridade:
A ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
B ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito.
C ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade de imóveis
urbanos.
D ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração.
8 - O Código Tributário Brasileiro trata sobre os institutos da suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário.
Na suspensão, o crédito tributário tem sua exigibilidade suspensa até que uma determinada situação seja discutida.
Na extinção, o crédito tributário deixa de existir definitivamente. Na exclusão, a constituição do crédito tributário é
evitada. Desta forma, verifica-se modalidades totalmente diversas, cada qual com suas peculiaridades e hipóteses de
ocorrência. Com base no código tributário nacional, sobre um fator de extinção do crédito tributário, assinale a
alternativa INCORRETA:
A ) Remissão.
B ) Isenção.
C ) Compensação.
D ) Decisão judicial passada em julgado.
9 - Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência tributária, pois mesmo
com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o instituto
da anistia impede que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações
acessórias. Nesse sentido, sobre isenção e anistia previstas no Código Tributário Nacional, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A exclusão do crédito tributário dispensao cumprimento da obrigação
acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. ( ) A anistia pode ser
concedida a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares. ( ) A
isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela
peculiares. ( ) A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário. Assinale a alternativa com a
ordem CORRETA:
A ) F - F - F - V.
B ) F - V - V - F.
C ) V - V - F - F.
D ) V - F - V - V.
10 - A empresa NL Pisos e Porcelanatos realizará a exportação de revestimentos cerâmicos que fabrica. Contudo,
ficou em dúvida sobre a necessidade de pagar PIS e COFINS sobre a receita advinda da variação cambial relativa
a essa operação comercial. Sobre o questionamento da empresa nesta hipótese, analise as sentenças a seguir: I- São
devidos, pois a operação de exportação da cerâmica é a única a gozar de imunidade. II- Não são devidos se a
receita da variação cambial foi embutida na receita total da operação comercial. III- São devidos, porque a receita
decorrente da variação cambial não está inserida no ato de exportar. IV- Não são devidos, havendo desoneração
constitucional para todas as receitas advindas da exportação. Assinale a alternativa CORRETA:
A ) Somente a sentença II está correta.
B ) Somente a sentença IV está correta.
C ) Somente a sentença III está correta.
D ) Somente a sentença I está correta.