Prévia do material em texto

A Competência Tributária na Constituição Brasileira de 1988: Entenda seus Limites e 
Aplicações
Introdução: A competência tributária é um conceito fundamental no ordenamento jurídico 
brasileiro, pois define quais entidades possuem o poder de instituir tributos em diferentes 
esferas de governo. A Constituição de 1988 estabeleceu um sistema de competências 
tributárias que visa garantir a justiça fiscal e o equilíbrio na arrecadação de impostos. Este 
artigo aborda as principais regras sobre a competência tributária, suas limitações e suas 
implicações para a administração pública.
1. A competência tributária no Brasil é regulamentada principalmente pela:
a) Lei Complementar nº 101/2000
b) Constituição de 1988
c) Código Tributário Nacional (CTN)
d) Código Civil Brasileiro
e) Lei de Responsabilidade Fiscal
2. O que significa a competência tributária no contexto constitucional brasileiro?
a) O direito de cobrar tributos de qualquer pessoa, independente da localidade
b) A atribuição de cada ente federativo (União, Estados, Municípios e Distrito Federal) para 
instituir tributos
c) O poder de anular impostos pagos de forma indevida
d) A possibilidade de determinar os tipos de tributos a serem cobrados sem qualquer 
limitação
e) O direito de definir as alíquotas de todos os tributos cobrados
3. Em relação à competência tributária, a União, os Estados, os Municípios e o 
Distrito Federal têm:
a) A mesma competência para instituir todos os tributos
b) Competências exclusivas para instituir tributos em determinadas áreas, como impostos e 
taxas
c) A competência para criar tributos em qualquer setor sem limitações
d) A mesma competência, mas com variações nas alíquotas
e) Uma divisão equitativa de tributos a serem instituídos
4. Qual dos tributos abaixo é de competência exclusiva da União, de acordo com a 
Constituição de 1988?
a) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA)
b) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
c) Imposto de Renda de Pessoas Físicas (IRPF)
d) Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)
e) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR)
5. Qual é o tributo cuja competência para sua instituição é exclusivamente dos 
Estados?
a) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
b) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
c) Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR)
d) Imposto sobre a Produção e Circulação de Energias
e) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA)
6. O imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) é de competência 
dos:
a) Municípios
b) Estados
c) União
d) Distrito Federal
e) Municípios e Estados, dependendo da localidade
7. O princípio da legalidade tributária, previsto na Constituição de 1988, significa que:
a) Os tributos podem ser cobrados sem a necessidade de uma lei que os autorize
b) Nenhum tributo pode ser cobrado sem que haja uma previsão legal
c) A cobrança de tributos é uma prerrogativa exclusiva da União
d) Todos os tributos são obrigatórios, sem exceção
e) Apenas os Estados têm a competência para legislar sobre tributos
8. De acordo com a Constituição de 1988, a competência tributária dos Estados e 
Municípios para instituir tributos é limitada pela:
a) Necessidade de consenso entre os governantes federais
b) Possibilidade de anulação do tributo pelo Congresso Nacional
c) Impossibilidade de instituir tributos que incidam sobre bens de propriedade da União
d) Existência de uma alíquota mínima estabelecida pela União
e) Vedação à criação de tributos sobre atividades econômicas já reguladas pela União
9. O conceito de “imunidade tributária” está relacionado à:
a) Redução de impostos apenas para pessoas jurídicas
b) Isenção de tributos em determinadas situações ou para determinadas entidades
c) Possibilidade de aumento de impostos sem limitações legais
d) Exigência de pagamento integral de tributos em todas as situações
e) Imposição de tributos às entidades religiosas e culturais
10. O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é competência 
de:
a) Municípios
b) Estados
c) União
d) Distrito Federal
e) Estados e Municípios, de forma compartilhada
11. A Constituição de 1988 prevê que a União tem competência para instituir:
a) Impostos sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas
b) Impostos sobre a produção agrícola
c) Impostos sobre a propriedade rural
d) Impostos sobre a propriedade de veículos automotores
e) Impostos sobre a circulação de mercadorias e serviços
12. O que caracteriza a competência residual dos entes federativos no Brasil?
a) A possibilidade de cada ente criar tributos que não estejam previstos pela Constituição
b) A possibilidade da União criar tributos adicionais sem a necessidade de aprovação 
legislativa
c) A criação de novos tributos somente com a aprovação do Congresso Nacional
d) A capacidade de redistribuir tributos entre os Estados, Municípios e Distrito Federal
e) A faculdade dos Estados de criar tributos exclusivos
Respostas e Justificativas:
1. B - A competência tributária no Brasil é regulamentada principalmente pela 
Constituição de 1988, que estabelece as competências dos entes federativos.
2. B - A competência tributária envolve a atribuição de cada ente federativo para 
instituir tributos em suas respectivas áreas de atuação.
3. B - Cada ente federativo possui competências específicas para instituir tributos, com
variações dependendo do tipo de tributo.
4. C - O Imposto de Renda de Pessoas Físicas (IRPF) é de competência exclusiva da 
União.
5. A - O ICMS é de competência dos Estados, que podem instituí-lo para regular a 
circulação de mercadorias e serviços.
6. B - O IPVA é de competência dos Estados, que definem as regras para sua 
arrecadação.
7. B - O princípio da legalidade tributária determina que nenhum tributo pode ser 
cobrado sem previsão em lei.
8. C - A competência tributária dos Estados e Municípios é limitada pela vedação de 
tributar bens de propriedade da União.
9. B - A imunidade tributária significa a isenção de tributos para certas entidades ou em
determinadas situações previstas na Constituição.
10. B - O ICMS é de competência dos Estados, que têm autonomia para instituir e 
regular esse imposto.
11. A - A União tem competência para instituir impostos sobre a renda das pessoas 
físicas e jurídicas, conforme previsto na Constituição.
12. A - A competência residual permite que os entes federativos criem tributos que não 
estejam expressamente previstos pela Constituição.
Conclusão: A competência tributária é um elemento essencial para garantir a justiça fiscal 
no Brasil. Compreender os limites e as responsabilidades de cada ente federativo para 
instituir tributos ajuda a promover a distribuição equitativa da carga tributária e a prevenir 
conflitos fiscais. A Constituição de 1988 estabelece as bases para uma arrecadação 
equilibrada, respeitando as competências específicas de cada nível de governo e 
garantindo que a tributação seja feita de acordo com a legalidade e a necessidade de cada 
território.