EXERCÍCIO sobre COFINS e PIS

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EXERCÍCO SOBRE PIS/COFINS 
 
1) A Cia. Rato (comércio), tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/x1: 
■ Receita bruta R$ 400.000,00 
■ Devolução de vendas R$ 20.000,00 
■ ICMS R$ 28.000,00 
■ Receitas financeiras R$ 10.000,00 
OBS Alíquota do ICMS é de 7% 
PEDE-SE: A COFINS e o PIS devidos em JAN/x1 pela Cia. Rato: 
 
2) A Cia. Rua, empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/x1: 
■ Receita bruta R$ 500.000,00 
■Descontos incondicionais R$ 10.000,00 
■ Ganho de capital R$ 2.000,00 
OBS 10% das vendas são p/ o exterior. O desconto foi concedido em vendas no Brasil. Alíquota do ICMS é de 
18% 
PEDE-SE: A COFINS e o PIS devidos em JAN/x1 pela Cia. Rua: 
 
3) Veja as receitas da Farmácia Pontão, tributada pelo lucro presumido, em JAN/x1: 
■ Receita de vendas R$ 1.000.000 
■ICMS s/ vendas R$ 30.000 
■ Receita de MEP positivo R$ 100.000 
■ Receita de JCP recebido R$ 20.000 
Obs.: 80% das vendas são de produtos c/ tributação no modelo concentrado ou monofásico. 
PEDE-SE: A COFINS e o PIS devidos em JAN/x1: 
4) A Cia. W (lucro real) tem os seguintes itens em JAN/x1: 
■ Receita bruta R$ 500.000 
■ ICMS R$ 80.750 
■ ICMST incluído na receita bruta R$ 25.000 
■Receita de rendimento sobre aplicação financeira R$ 4.000 
■Receita de juros sobre atraso de cliente R$ 9.000 
■ Receita de aluguel de espaço R$ 15.000 
■Reversão de provisão R$ 10.000 
■Créditos permitidos em lei R$ 200.000 
PEDE-SE: Quanto a Cia. W deverá pagar de COFINS e de PIS, referente ao mês de JAN/x1: 
 
5) A seguir dados da Cia. Roda (lucro real), em FEV/x1: 
■Receita bruta R$ 800.000 
■IPI incluso na receita bruta R$ 80.000 
■ICMS R$ 86.400 
■Estoque inicial R$ 120.000 
■CMV R$ 530.000 
■Estoque final R$ 130.000 
■Despesa de energia elétrica R$ 25.000 
■Receita com venda de ativos R$ 5.000 
PEDE-SE: Quanto a Cia. Roda deverá pagar de COFINS e PIS referente ao mês de FEV/x1: 
 
 
6) A Cia. Z, prestadora de serviços, tributada pelo lucro real, apresenta, em FEV/x1, receita bruta de R$ 
1.000.000 e os seguintes gastos, para fins de avaliação do uso ou não de créditos: 
■Despesa de aluguel R$ 20.000 
■Despesa de arrendamento mercantil de veículos R$ 8.000 
■Despesa de telecomunicações (telefone e internet) R$ 5.000 
PEDE-SE: A COFINS e o PIS devidos em FEV/x1 pela Cia. Z, que serão pagos no mês seguinte: 
 
 
 
 7) Analise as assertivas a seguir: 
1.Os recursos do PIS/PASEP e da COFINS são direcionados para o Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT). 
2.O método cumulativo é aplicado, REGRA GERAL, para as empresas tributadas pelo lucro presumido. 
3.NÃO há cobrança de PIS e COFINS nas vendas de mercadorias ao exterior, mesmo 
com recebimento em reais. 
É possível afirmar que: 
(A) Apenas as assertivas 1 e 2 estão corretas. 
(B) Apenas as assertivas 1 e 3 estão corretas. 
(C) Apenas as assertivas 2 e 3 estão corretas. 
(D) Apenas uma das três assertivas está correta. 
(E) Estão corretas as três assertivas. 
 
8) Viamão Ltda. é uma empresa comercial, que fez a opção pelo lucro presumido. Em JAN/x1 apresentou os 
seguintes valores em sua contabilidade: 
■Receita de revendas de mercadorias 800.000,00 
■Descontos condicionais concedidos 20.000,00 
■Receitas com ganho na venda de imobilizado 1.000,00 
■Receitas de multas sobre atraso 2.000,00 
PEDE-SE: Considerando somente os dados apresentados e a legislação tributária vigente, apresente a COFINS 
e o PIS devidos pela Cia. Viamão: 
 
9) Uma empresa industrial, que era tributada pelo lucro presumido em x1 e passou para o lucro real em x2, 
apresenta os seguintes dados em JAN/x2: 
■Revendas de mercadorias R$ 5.250.000 
■Estoque inicial R$ 1.000.000 
■Estoque final R$ 1.500.000 
■Custo das vendas R$ 3.500.000 
PEDE-SE: Apresente as contribuições para PIS e COFINS devidos no mês de JAN/x2: 
 
10) Analise os seguintes créditos sobre os gastos da Cia. Peroba, empresa industrial tributada pelo lucro real, em 
JAN/x1 (em milhares de reais): 
■Mão de obra utilizada diretamente na produção R$ 300 
■Matéria-prima comprada de pessoa jurídica R$ 700 
■Insumos utilizados diretamente na produção R$ 220 
■Energia elétrica utilizada na produção R$ 130 
■Energia elétrica utilizada na área comercial R$ 22 
■Energia elétrica utilizada na área administrativa R$ 12 
PEDE-SE: Informe o total de créditos permitidos da Cia. Peroba para fins de dedução nas bases de PIS/PASEP e 
COFINS (em milhares de reais).