fixação 0

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1. Pergunta 1
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O lançamento Tributário é o procedimento que tende a verifica a ocorrência do fato gerador, determinar a matéria tributável e calcular o montante devido. Tal procedimento é de competência:
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Do Judiciário.
Correta: 
Da Administração Pública.
Resposta correta
Da Promotoria.
Dos Assessores Parlamentares.
Dos próprios Contribuintes.
Comentários
Alternativa correta letra C.Conforme Disposto no Artigo 142 do CTN Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
2. Pergunta 2
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O regime tributário denominado Simples Nacional refere-se a recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de tributos devidos pelas microempresas ou empresas de pequeno porte. Assinale a alternativa que apresente quais tributos são recolhidos por meio do Simples Nacional.
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IPTU e DPVAT.
Incorreta: 
FGTS e INSS.
INSS e CONFAZ. .
COFINS e PIS/PASEP.
Resposta correta
CONFAZ e FGTS. .
Comentários
Neste regime, as empresas que possuem faturamento inferior a 3,6 milhões reais por ano poderão recolher unificadamente os seguintes impostos: Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), Contribuição para o PIS/Pasep, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) e Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
3. Pergunta 3
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Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda é considerado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Legalidade:
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Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
Correta: 
Entende-se por este princípio o mais elementar de todos, ou seja, ninguém será obrigado a fazer alguma coisa senão em virtude de lei como cita no art. 5º, II da Constituição Federal.
Resposta correta
Entende-se que este princípio traz uma relação intima com a isonomia, buscando com isso igualdade de tratamento entre as pessoas.
Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório.
Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF).
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. O Princípio da Legalidade é o mais elementar de todos, ou seja, ninguém será obrigado a fazer alguma coisa senão em virtude de lei como cita no art. 5º, II da Constituição Federal.
As demais alternativas são correspondentes ao Princípio da Irretroatividade que determina a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). O Princípio da Universalidade traz uma relação intima com a isonomia, buscando com isso igualdade de tratamento entre as pessoas. O Princípio da Impossibilidade de confisco veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. O Princípio da Anterioridade determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
4. Pergunta 4
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O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006 aplicável às microempresas e às empresas de pequeno porte a partir de 01/07/2007. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios).
Assinale a alternativa correta quanto as características do simples nacional:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação.
· (   )Ser facultativo.
· (   )Manutenção de Escrituração Contábil, com movimentação financeira e bancária.
· (   )A disponibilização de todos os serviços na internet.
· (   )Manutenção do Livro Registro de Inventário – onde deverá constar o registro de todos os estoques percebidos ao final do ano calendário, sujeitos ao sistema de tributação simplificada.
A sequência correta é:
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V, V, V, F, F
F, V, V, V, F
V, V, F, V, F
Resposta correta
F, F, V, V, V
Incorreta: 
V, F, F, V, V
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. São características do Simples Nacional: Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação. Ser facultativo e disponibilizar todos os serviços na internet. 
As demais alternativas são características do Lucro Presumido.
5. Pergunta 5
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O imposto sobre a renda (pessoa jurídica/pessoa física), sendo espécie do gênero tributo, tem a União como ente tributante competente para sua instituição e cobrança, em razão de delegação de competência determinada pela Constituição Federal de 1988. As limitações do poder constitucional de tributar podem ser sintetizadas no cumprimento dos seguintes princípios:
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Incorreta: 
legalidade, desigualdade, irretroatividade, anterioridade, incapacidade contributiva, isonomia, universalidade.
legalidade; anterioridade; irretroatividade; isonomia; impossibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade; progressividade.
Resposta correta
capacidade contributiva, generalidade; universalidade, legalidade, desigualdade, possibilidade de confisco, progressividade.
progressividade, capacidade contributiva, ilegalidade, isonomia, retroatividade, generalidade; universalidade.
isonomia, ilegalidade; anterioridade; irretroatividade; progressividade possibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade.
Comentários
No que diz respeito aos impostos, a regra geral é a obediência aos seguintes princípios: legalidade; anterioridade; irretroatividade; isonomia; impossibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade; progressividade.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 199 – Capítulo 3 – Tributação de Pessoa Jurídica. Sub título: 3.1.1 Princípios Fundamentais do Imposto de Renda.
6. Pergunta 6
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O Sistema Tributário Nacional é o conjunto das normas de natureza jurídico-tributária, constitucionais e infraconstitucionais, dotado de coerência horizontal e vertical. As normas estão alicerçadas nos princípios do Direito e nos princípios próprios da ramificação didática e autônoma do Direito Tributário. São espécies tributárias:
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contribuições, taxas, impostos e empréstimos compulsórios.
impostos, taxas e contribuições;
Resposta correta
Incorreta: 
taxas, multas e impostos;
impostos, taxas e pedágio;
impostos, taxas, indenizações e contribuições;
Comentários
O primeiro artigo (art. 145) que trata dos Princípios Gerais do Sistema Tributário Nacional determina que os impostos, as taxas e as contribuições são os tributos que podem ser instituídos (ordinariamente) pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Extraordinariamente a União poderá instituir empréstimos compulsórios.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 20 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.2: O Sistema Tributárionão se considerando os insumos e as demais despesas.
o faturamento mensal, entendido como a receita bruta decorrente da venda de mercadorias ou da prestação de serviços.
Resposta correta
a receita líquida entendida como o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas.
o fluxo de caixa entendido como o do dinheiro no caixa da empresa, ou seja, ao montante de caixa recebido e gasto por uma empresa durante um período de tempo definido.
Comentários
O Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), consagram como fato gerador o faturamento mensal (art. 1.º da Lei 10.637/02 e art. 3.º da Lei 9.718/981), assim entendido como a receita bruta decorrente da venda de mercadorias ou da prestação de serviços. De acordo com o art. 1.º da Lei 10.637/02, entende-se por faturamento mensal “o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil”, ou seja, a totalidade das receitas auferidas pela empresa, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas.
7. Pergunta 7
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O termo “preço de transferência” tem sido utilizado para identificar os controles aos quais estão sujeitas as operações comerciais ou financeiras realizadas entre partes relacionadas, sediadas em diferentes jurisdições tributárias, ou quando uma das partes está sediada em paraíso fiscal. O controle fiscal dos preços de transferência se impõe em função da necessidade de evitar a perda de receitas fiscais. As operações que estarão sujeitas ao controle de preço de transferência, quando realizadas com pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no exterior, consideradas como vinculadas, inclusive realizadas por meio de interposta pessoa, ou ainda que não vinculadas, mas residentes ou domiciliadas em países ou dependências consideradas como paraíso fiscal, são as seguintes: Assinale a alternativa que apresenta corretamente as operações que estarão sujeitas ao controle de preço de transferência.
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As importações de veículos; as exportações de veículos; os juros pagos ou creditados em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil; os juros auferidos em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil.
Incorreta: 
As importações de produtos químicos; as exportações de produtos químicos; os juros pagos ou creditados em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil; os juros auferidos em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil.
As importações de produtos alimentícios; as exportações de produtos alimentícios; os juros pagos ou creditados em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil; os juros auferidos em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil.
As importações de bens, serviços e direitos; as exportações de bens, serviços e direitos; os juros pagos ou creditados em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil; os juros auferidos em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil.
Resposta correta
As importações de matéria prima; as exportações de matéria prima; os juros pagos ou creditados em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil; os juros auferidos em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil.
Comentários
É correto afirmar que as operações que estarão sujeitas ao controle de preço de transferência, as importações de bens, serviços e direitos; as exportações de bens, serviços e direitos; os juros pagos ou creditados em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil; os juros auferidos em operações financeiras, quando decorrentes de contrato não registrado no Banco Central do Brasil.
 Livro utilizado: Planejamento Tributário – Cláudio Diniz Jr. (Livro da Disciplina). Conteúdo abordado: A vinculação jurídica entre pessoas no transfer pricing; Página do Livro onde se encontra o conteúdo da questão: 112 e 113.
8. Pergunta 8
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Quando se trata de Tributação de operações intercompany, o Brasil percebeu uma movimentação excessiva em lugares concentrados, chamados de “paraísos fiscais”, e muito recentemente, com a conversão da Medida Provisória 413, de 3 de janeiro de 2008, na Lei 11.727, de 23 de junho de 2008, houve uma adequação através de uma ampliação do conceito de paraíso fiscal e, por conseguinte, uma revisão das normas que tratam das operações intercompany realizadas com empresas sediadas em paraísos fiscais ou em locais com Regime Fiscal Privilegiado, sendo essa a nova terminologia utilizada pelo novo produto legislado retromencionado. A Lei 11.727/2008, em interpretação combinada com a IN 188/2002 da SRF, determina que, atualmente, as operações comerciais realizadas com empresas sob regime fiscal privilegiado ou sediadas em paraísos fiscais, serão tributadas independentemente do fato de a empresa estrangeira ser vinculada (subsidiária, controlada, controladora ou coligada) à empresa brasileira.Analise as afirmações a seguir sobre a ampliação do conceito de paraíso fiscal e localidade com regime fiscal privilegiado, a partir da publicação da Lei 11.727/2008.
I. Lugares onde a renda não seja tributada ou, havendo tributação sobre a renda, a alíquota máxima seja menor do que 20%;
II. Lugares que concedam vantagens fiscais para pessoas físicas ou jurídicas não residentes, sem exigir nenhuma realização de atividade econômica no país; ou que a vantagem fiscal oferecida se encontre vinculada à inexistência de exercício de atividade econômica na localidade concedente;
III. Lugares que não tributem rendimentos auferidos fora de suas fronteiras, ou que tributem em alíquota máxima menor do que 20%;
IV. Lugares que permitam o acesso às informações relativas a composição do capital societário, titularidade de bens ou direitos ou às operações econômicas realizadas.
Assinale a alternativa que apresenta a (s) afirmativa (s) acima citadas que descrê corretamente a ampliação do conceito de paraíso fiscal e localidade com regime fiscal privilegiado, a partir da publicação da Lei 11.727/2008.
Ocultar opções de resposta 
Apenas as afirmativas I, II, e IV são verdadeiras.
Incorreta: 
Apenas as afirmativas II, III e IV são verdadeiras.
As afirmativas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas as afirmativas I, II e III são verdadeiras.
Resposta correta
Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.
Comentários
É correto afirmar que para o nosso propósito, podemos dizer que apenas as afirmativas I, II e III são verdadeiras, uma vez que descrevem corretamente a ampliação do conceito de paraíso fiscal e localidade com regime fiscal privilegiado, a partir da publicação da Lei 11.727/2008, e dizem: Lugares onde a renda não seja tributada ou, havendo tributação sobre a renda, a alíquota máxima seja menor do que 20%; Lugares que concedam vantagens fiscais para pessoas físicas ou jurídicas não residentes, sem exigir nenhuma realização de atividade econômica no país; ou que a vantagem fiscal oferecida se encontre vinculada à inexistência de exercício de atividade econômica na localidade concedente; Lugares que não tributem rendimentos auferidos fora de suas fronteiras, ou que tributem em alíquota máxima menor do que 20%. Já a afirmativa IV não é correta pois o texto que está na afirmativa contradiz o que consta no livro da disciplina sobre o assunto. Livro utilizado: Planejamento Tributário – Cláudio Diniz Jr. (Livro da Disciplina).Conteúdo abordado: Tributação de Operações intercompany - Tributação. Página do Livro onde se encontrao conteúdo da questão: 115.
9. Pergunta 9
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Uma empresa “offshore” tem como característica principal ser uma pessoa jurídica originariamente situada no exterior, e se sujeitar a um aparato legal diferenciado, marcadamente sob o enfoque da extraterritorialidade em relação ao domicílio de seus proprietários (sócios/acionistas). No Brasil, a terminologia “empresa offshore” acabou absoluta e integralmente vinculada às sociedades empresariais constituídas em paraísos fiscais, onde a grande atração são os benefícios fiscais oferecidos por estes países, onde a carga tributária sobre esta modalidade de empresa é extremamente reduzida ou inexistente. O Uruguai é o exemplo clássico na América do Sul. Importante lembrar que a empresa offshore só realiza operações no exterior. Em verdade, qualquer operação offshore realizada com plena observação das normas internacionais e das normas internas dos países envolvidos no ato jurídico, deve ser considerada, em princípio, como uma operação perfeitamente legal, tendo em vista a soberania dos países e o reconhecimento internacional dos seus respectivos sistemas normativos.
No momento em que se decide constituir uma empresa offshore, em geral serão observados, por parte dos acionistas interessados, alguns tópicos. Sobre estes tópicos, analise as afirmações a seguir:
I. Legislação tributária incentivada, principalmente na tributação do patrimônio e da renda, com incidência muito reduzida ou nula de impostos;
II. Liberdade cambial ampla e irrestrita e legislação financeira e bancária generosa, permitindo-se depósitos em moedas estrangeiras;
III. Normas rígidas sobre sigilo e privacidade em relação aos negócios e aos acionistas, dificultando ou impossibilitando qualquer identificação;
IV. Normas societárias com conteúdo mínimo que alcance: Valor mínimo do capital inicial autorizado (integralizado); Desnecessidade de diretores residentes; Possibilidade de ações ao portador; e Limitação da responsabilidade pessoal ao capital social integralizado.
Assinale a alternativa que apresenta a (s) afirmativa (s) acima citadas que descreve corretamente os tópicos que serão observados, por parte dos acionistas interessados, quando da constituição de uma empresa offshore.
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Apenas as afirmativas II, III e IV são verdadeiras.
Apenas as afirmativas I, II, e IV são verdadeiras.
Apenas as afirmativas I, II e III são verdadeiras.
As afirmativas I, II, III e IV são verdadeiras.
Resposta correta
Apenas as afirmativas III e IV são verdadeiras.
Comentários
É correto afirmar que para o nosso propósito, podemos dizer que as afirmativas I, II, III e IV são verdadeiras, uma vez que descrevem corretamente os tópicos que serão observados, por parte dos acionistas interessados, quando da constituição de uma empresa offshore, que são: Legislação tributária incentivada, principalmente na tributação do patrimônio e da renda, com incidência muito reduzida ou nula de impostos; Liberdade cambial ampla e irrestrita e legislação financeira e bancária generosa, permitindo-se depósitos em moedas estrangeiras; Normas rígidas sobre sigilo e privacidade em relação aos negócios e aos acionistas, dificultando ou impossibilitando qualquer identificação; Normas societárias com conteúdo mínimo que alcance: Valor mínimo do capital inicial autorizado (integralizado); Desnecessidade de diretores residentes; Possibilidade de ações ao portador; e Limitação da responsabilidade pessoal ao capital social integralizado. Livro utilizado: Planejamento Tributário – Cláudio Diniz Jr. (Livro da Disciplina). Conteúdo abordado: Operações intercompany – conceito e aplicação. Página do Livro onde se encontra o conteúdo da questão: 112.
10. Pergunta 10
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Pode-se dizer que uma operação intercompany não é nada além de uma operação realizada entre duas ou mais empresas. Os elementos complicadores, ou agravantes, começam a surgir quando começamos pensar quais os tipos de operação se encontram nessa definição e quais empresas devem ser consideradas para caracterização dessa figura jurídica.
Assinale a alternativa correta:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )Toda operação, de natureza comercial, que envolva bens, serviços e/ou direitos, com reconhecimento de receitas e rendimentos derivados, quando essa operação se realizar entre duas pessoas (física ou jurídica), consideradas juridicamente vinculadas, e estando uma delas residente ou domiciliada no Brasil, e a outra (física ou jurídica) residente ou domiciliada no exterior.
· (   )Pode ocorrer entre duas pessoas físicas, e por mais de um fundamento jurídico. Primeiro, porque pessoas físicas podem ser e são equiparadas às pessoas jurídicas quando praticam atos de comércio (atos comerciais, empresariais), ou seja, quando praticam atos jurídico-contratuais com habitualidade, profissionalidade e intuito de lucro. Segundo, porque o próprio ordenamento jurídico brasileiro assim considerou, basta ver o que se encontra expresso no art. 1.º da Instrução Normativa 1.312/2012 da Secretaria da Receita Federal (SRF):
· (   )Não é nenhum absurdo jurídico sustentar, por interpretação extensiva do conceito de company e por determinação normativa, que tais operações poderão ser realizadas também através de pessoas físicas juridicamente vinculadas.
· (   )Sabe-se que tem como característica principal ser uma pessoa jurídica originariamente situada no exterior, e se sujeitar a um aparato legal diferenciado, marcadamente sob o enfoque da extraterritorialidade em relação ao domicílio de seus proprietários (sócios/acionistas).
· (   )No Brasil, a terminologia empresa offshore acabou absoluta e integralmente vinculada às sociedades empresariais constituídas em paraísos fiscais, onde a grande atração são os benefícios fiscais oferecidos por estes países, onde a carga tributária sobre esta modalidade de empresa é extremamente reduzida ou inexistente.
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
V, V, F, F, V
Correta: 
V, V, V, F, F
Resposta correta
F, V, V, F, V
V, V, F, V, F
F, F, V, V, V
Comentários
Conforme capítulo 6 -Tributação de operações intercompany. Claudio Diniz Jr. 2017. Operação intercompany é considerada toda operação, de natureza comercial, que envolva bens, serviços e/ou direitos, com reconhecimento de receitas e rendimentos derivados, quando essa operação se realizar entre duas pessoas (física ou jurídica), consideradas juridicamente vinculadas, e estando uma delas residente ou domiciliada no Brasil, e a outra (física ou jurídica) residente ou domiciliada no exterior.Pode ocorrer entre duas pessoas físicas, e por mais de um fundamento jurídico. Primeiro, porque pessoas físicas podem ser e são equiparadas às pessoas jurídicas quando praticam atos de comércio (atos comerciais, empresariais), ou seja, quando praticam atos jurídico-contratuais com habitualidade, profissionalidade e intuito de lucro. Segundo, porque o próprio ordenamento jurídico brasileiro assim considerou, basta ver o que se encontra expresso no art. 1.º da Instrução Normativa 1.312/2012 da Secretaria da Receita Federal (SRF): Não é nenhum absurdo jurídico sustentar, por interpretação extensiva do conceito de company e por determinação normativa, que tais operações poderão ser realizadas também através de pessoas físicas juridicamente vinculadas.
As demais alternativas são correspondentes à empresas offshore.Nacional.
7. Pergunta 7
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Em geral, quando se houve falar em "paraísos fiscais" temos a ideia de algo ilícito, porém a sua utilização como planejamento tributário pode ocorrer de forma legal. Assinale a alternativa que define corretamente o que é "paraíso fiscal"?
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É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de juros altíssimos.
É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos e sigilo.
É a organização jurídica onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de incentivos e sigilo.
Correta: 
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo.
Resposta correta
É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em troca de juros altíssimos.
Comentários
É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até inexistentes / estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma instituição financeira / estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, estabilidade e sigilo. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma instituição financeira. - Paraíso fiscal é um local geopolítico e não simplesmente uma organização jurídica. Livro Planejamento tributário - capitulo 2 paginas 49
8. Pergunta 8
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A obrigação tributária nasce com a ocorrência do fato gerador ou materialização da hipótese de incidência tributária, dividindo-se em obrigação tributária principal, que se traduz pelo pagamento do tributo devido, e obrigação tributária acessória, relacionadas com as informações que devem ser prestadas ao ente tributante. Portanto, a lei cria, relaciona e define as situações ou hipóteses de incidência que, materializadas, geram o surgimento da obrigação tributária. No que se refere a obrigação tributária e sua aplicabilidade, relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª em relação aos seguintes aspectos:
1. Aspecto pessoal
2. Aspecto temporal
3. Aspecto espacial
4. Aspecto material
5. Aspecto quantificativo.
( ) tem natureza constitucional , determinando o tipo da tributação. É o núcleo da hipótese de incidência.
( ) relaciona-se ao fator tempo. Objetiva determinar o momento em que se considera ocorrido o fato gerador, ou materializada a hipótese de incidência.
( ) relacionado ao montante a ser pago. Pode ser dividido em duas variáveis: base de cálculo e alíquota.
( ) diz respeito à pessoa. É formado pelos sujeitos ativo e passivo.
( ) diz respeito à limitação geopolítica em que deverá ocorrer o fato gerador, ou seja, é o lugar ou território em relação direta com a pessoa política tributariamente competente.
Ocultar opções de resposta 
4, 2, 5, 1, 3
Resposta correta
4, 3, 5, 2, 1.
Incorreta: 
5, 2, 4, 3, 1
3, 1, 2, 4, 5
2, 4, 1, 5, 3
Comentários
Demais disso, diante da generalidade dessa conceituação e para facilitar o entendimento e a aplicabilidade, diversos doutrinadores dividem a hipótese de incidência (fato gerador) em relação aos seguintes aspectos, a saber:• Aspecto pessoal – diz respeito à pessoa. É formado pelos sujeitos ativo (credor da obrigação tributária) e passivo (devedor da obrigação tributária – contribuinte ou responsável tributário).• Aspecto temporal – relaciona-se ao fator tempo. Objetiva determinar o momento em que se considera ocorrido o fato gerador, ou, materializada a hipótese de incidência. O aspecto temporal pode ser ainda desmembrado da seguinte forma: 22 Instantâneos – Ocorre um único fato em uma só unidade de tempo. Cada vez que surge dá lugar a uma relação tributária. Ex: ICMS – incidência na saída da mercadoria. Complexivo ou de formação sucessiva (intermitente) – se aperfeiçoa ao fim de um determinado espaço de tempo, em razão das circunstâncias ou acontecimentos que deverão ser globalmente consideradas. Ex: IRPF, IRPJ.• Aspecto espacial – diz respeito à limitação geopolítica em que deverá ocorrer o fato gerador, ou seja, é o lugar, o território em relação direta com a pessoa política tributariamente competente. (Princípio da Territorialidade).• Aspecto material – tem natureza constitucional e é o mais importante dos elementos já relacionados, porque determina o tipo da tributação. É o núcleo da hipótese de incidência e quase sempre representado por um verbo que indica a realização de algo, acompanhado do acessório dessa realização, por ex: importar produtos estrangeiros, auferir renda, industrializar produtos etc.• Aspecto quantificativo – relacionado ao montante a ser pago, logo, poderemos dividi-lo em duas variáveis que, uma vez juntas, caracterizam esse aspecto, quais sejam: base de cálculo (ou base de tributação) e alíquota. A base de cálculo (ou base de tributação) é o valor, a ordem de grandeza sobre a qual incidirá a alíquota; e alíquota caracteriza-se por um determinado índice percentual que incidirá sobre a base de cálculo e determinará o montante do tributo devido. Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Páginas, 14 e 15 – Capítulo 1 – Introdução à legislação tributária. Sub título: 1.1 O Direito Tributário
9. Pergunta 9
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Entende-se que Receita Líquida é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Líquida: 
Ocultar opções de resposta 
São despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção.
Representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas.
Correta: 
É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
Resposta correta
Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica.
Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Considera-se Receita Líquida o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
As demais alternativas são correspondentes à: Receitas Brutas que representam todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma. Lucro operacional é o resultado das atividades finalísticas e intermediárias, daempresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. Despesas operacionais são despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa (inclusive gratificações pagas aos empregados sob qualquer designação) e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Correspondente ao Lucro Operacional.
10. Pergunta 10
0/0
Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda é considerado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Universalidade:
Ocultar opções de resposta 
Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF).
Este princípio traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada.
Incorreta: 
Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório.
Sabe-se que este princípio consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se assim, a necessidade de motivação expressa.
Resposta correta
Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Entende-se que o Princípio da Universalidade consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se, assim, a necessidade de motivação expressa.
As demais alternativas referem-se ao Princípio da Progressividade que traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada. O Princípio da Irretroatividade que determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). O Princípio da Impossibilidade veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. E por último o Princípio da Anterioridade que determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
1. Pergunta 1
0/0
O imposto sobre a renda (pessoa jurídica/pessoa física), sendo espécie do gênero tributo, tem a União como ente tributante competente para sua instituição e cobrança, em razão de delegação de competência determinada pela Constituição Federal de 1988. As limitações do poder constitucional de tributar podem ser sintetizadas no cumprimento dos seguintes princípios:
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legalidade, desigualdade, irretroatividade, anterioridade, incapacidade contributiva, isonomia, universalidade.
isonomia, ilegalidade; anterioridade; irretroatividade; progressividade possibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade.
Correta: 
legalidade; anterioridade; irretroatividade; isonomia; impossibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade; progressividade.
Resposta correta
progressividade, capacidade contributiva, ilegalidade, isonomia, retroatividade, generalidade; universalidade.
capacidade contributiva, generalidade; universalidade, legalidade, desigualdade, possibilidade de confisco, progressividade.
Comentários
No que diz respeito aos impostos, a regra geral é a obediência aos seguintes princípios: legalidade; anterioridade; irretroatividade; isonomia; impossibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade; progressividade.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 199 – Capítulo 3 – Tributação de Pessoa Jurídica. Sub título: 3.1.1 Princípios Fundamentais do Imposto de Renda.
2. Pergunta 2
0/0
A Legislação Tributária é entendida como o conjunto das normas que tratam da relação jurídica entre o contribuinte e a administração pública, formada por um complexo de leis, decretos, atos administrativos de cunho normativo. Inserido no texto da Constituição Federal encontra-se o Sistema Tributário Nacional que tem como suporte estrutural auxiliar o Código Tributário Nacional (CTN), trazendo um conjunto de normas que devem ser observadas pelos contribuintes e/ou responsáveis tributários.Com relação à legislação tributária, analise as questões abaixo e assinale V para as alternativas verdadeiras e F para as alternativas falsas quanto aos conceitos:
( ) Para garantir a prestação dos serviços públicos essenciais à população, como, saúde, educação, saneamento, segurança, entre outros, a administração pública necessita de recursos financeiros para suprir os custos de implantação e prestação contínua dos serviços. Esses recursos são obtidos por meio de seu próprio patrimônio e do patrimônio alheio;
( ) Direito Tributário pode ser definido como uma ramificação do Direito Financeiro, cujo objeto é determinado pelas relações jurídicas existentes entre a administração pública e os contribuintes;
( ) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito;
( ) Imposto é um tributo não vinculado, podendo ser utilizado para custeio das despesas gerais da administração pública.
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F, V, V, F
F, F, V, V
Incorreta: 
F, V, F, F
V, V, V, V
Resposta correta
V, F, V, F
Comentários
Para garantir a prestação dos serviços públicos essenciais à população, como, saúde, educação, saneamento, segurança, entre outros, a administração pública (federal, estadual e municipal) necessita de recursos financeiros em quantidade suficientes para suprir os custos de implantação e prestação contínua dos serviços. Esses recursos são obtidos através de duas formas: seu próprio patrimônio (receita pública originária), e através do patrimônio alheio, do particular (receita pública derivada).Direito Tributário pode ser definido como: Uma ramificação do Direito Financeiro, cujo objeto é determinado pelas relações jurídicas existentes entre o fisco (administração pública) e os contribuintes (administrados), relações essas ligadas à instituição, cobrança e arrecadação, fiscalização e extinção do tributo, através da utilização de normas e princípios próprios (gerais e específicos).Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.Imposto é um tributo não vinculado, podendo ser utilizado para custeio das despesas gerais da administração pública, independentemente de qualquer contraprestação em benefício, direto ou indireto, aos contribuintes.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Páginas 8, 10, 11,21 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.1 O Direito Tributário.
3. Pergunta 3
0/0
Compete a União instituir impostos sobre (...), compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre (...), compete aos Municípios instituir impostos sobre (...). Assinale a alternativa que dispõe a ordem correta das respectivas competências:
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ITBI, ISS, IR, II, IE e IOF; IE, IR e IPI; ITBI, ISS e IR;
II, IE, IPVA, ITBI, IOF e ITR; IPTU, IPVA e ITR;
Correta:II, IE, IR, IOF, IPI e ITR; ICMS, IPVA e ITCD; ISS, ITBI e IPTU;
Resposta correta
IR, IOF, IE, IPTU, II, IE e ICMS; IR, IOF e IPTU; IPI, IOF e ITR.
IPI, ICMS, ISS, IOF, IE e IR; ITBI, ISS e IR; ICMS, IPVA e ITCD;
Comentários
De acordo com o art. 153 da Constituição Federal, os impostos da União são: importação de produtos estrangeiros; exportação de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural; grandes fortunas, nos termos de lei complementar.De acordo com o art. 155 da Constituição Federal, são de competência dos estados e Distrito Federal os impostos sobre: transmissão causa mortis, e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD); operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (ICMS); propriedade de veículos automotores (IPVA).De acordo com o art. 156 da Constituição Federal, são de competência dos municípios os impostos sobre: propriedade predial e territorial urbana (IPTU); transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição (INTER VIVOS); serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar (ISS). Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 22 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.2: O Sistema Tributário Nacional.
4. Pergunta 4
0/0
O regime tributário denominado Simples Nacional refere-se a recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de tributos devidos pelas microempresas ou empresas de pequeno porte. Assinale a alternativa que apresente quais tributos são recolhidos por meio do Simples Nacional.
Ocultar opções de resposta 
IPTU e DPVAT.
FGTS e INSS.
Incorreta: 
INSS e CONFAZ. .
CONFAZ e FGTS. .
COFINS e PIS/PASEP.
Resposta correta
Comentários
Neste regime, as empresas que possuem faturamento inferior a 3,6 milhões reais por ano poderão recolher unificadamente os seguintes impostos: Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), Contribuição para o PIS/Pasep, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) e Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
5. Pergunta 5
0/0
O planejamento tributário visa a economia de tributos com as alternativas do retardamento ou impedimento da materialização da hipótese de incidência tributária com a redução do montante do imposto devido. A realização do planejamento envolvendo um estudo amplo e profundo em face da legislação tributária incidente, visa otimizar a carga tributária. Conforme assunto estudado, aponte a alternativa que define entre diversos conceitos, o que se entende por planejamento tributário:
Ocultar opções de resposta 
desenvolvimento de estudos que objetivam otimizar a carga tributária com a utilização de critérios legais.
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária;
Resposta correta
Incorreta: 
estudo jurídico das implicações decorrentes da aplicação do Código Tributário Nacional, oferecendo interpretação correta da sua aplicabilidade para a sociedade, com a resolução dos problemas resultantes da sua interpretação na esfera governamental;
adoção de critérios de essencialidade do produto a ser tributado, para fixação de sua respectiva alíquota;
carga tributária inexistente ou muito baixa; em decorrência dos benefícios, isenções e incentivos tributários, concedidos tanto às empresas nacionais como às estrangeiras;
Comentários
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 29 – Capítulo 2 – Planejamento tributário.
6. Pergunta 6
0/0
Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda é considerado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Universalidade:
Ocultar opções de resposta 
Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
Correta: 
Sabe-se que este princípio consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se assim, a necessidade de motivação expressa.
Resposta correta
Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório.
Este princípio traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada.
Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF).
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Entende-se que o Princípio da Universalidade consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se, assim, a necessidade de motivação expressa.
As demais alternativas referem-se ao Princípio da Progressividade que traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada. O Princípio da Irretroatividade que determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). O Princípio da Impossibilidade veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. E por último o Princípio da Anterioridade que determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
7. Pergunta 7
0/0
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006 aplicável às microempresas e às empresas de pequeno porte a partir de 01/07/2007. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios).
Assinale a alternativa correta quanto as características do simples nacional:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação.
· (   )Ser facultativo.
· (   )Manutenção de Escrituração Contábil, com movimentação financeira e bancária.
· (   )A disponibilização de todos os serviços na internet.· (   )Manutenção do Livro Registro de Inventário – onde deverá constar o registro de todos os estoques percebidos ao final do ano calendário, sujeitos ao sistema de tributação simplificada.
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
F, F, V, V, V
Correta: 
V, V, F, V, F
Resposta correta
F, V, V, V, F
V, F, F, V, V
V, V, V, F, F
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. São características do Simples Nacional: Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação. Ser facultativo e disponibilizar todos os serviços na internet. 
As demais alternativas são características do Lucro Presumido.
8. Pergunta 8
0/0
Entende-se que lucro arbitrado é o caminho utilizado pela Fazenda Pública diante de situações onde o contribuinte dificulta ou impede o acesso à documentação contábil referente à apuração da base de cálculo de determinado imposto. É habitualmente utilizado pela Administração Fazendária quando o sujeito passivo tributário deixa de cumprir as obrigações acessórias relacionadas com a apuração de lucro (real ou presumido), por exemplo.
Assinale a alternativa correta quando ocorre o arbitramento pela autoridade administrativa tributária:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (  )Quando a empresa que estiver legalmente obrigada ao regime de tributação pelo lucro real, não mantiver a sua escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal e/ou deixar de realizar as demonstrações financeiras exigidas por lei.
· (   )Quando for detectado indício evidente de fraude ou existência de erro, vício ou deficiência na escrituração contábil da empresa, impossibilitando a identificação da movimentação financeira ou a determinação do lucro real.
· (   )Quando a empresa não mantiver o Livro Razão ou as fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário, em adequadas condições, segundo as normas contábeis que regem a matéria.
· (   )Quando as empresas que tiverem lucro, rendimento ou ganho de capital oriundos do exterior.
· (   )Quando empresas que queiram gozar de benefícios fiscais (isenção ou redução do IR), desde que autorizadas pela legislação tributária.
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
V, V, F, F, V
F, V, V, F, V
V, V, V, F, F
Resposta correta
V, V, F, V, F
F, F, V, V, V
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Ocorre o arbitramento pela autoridade administrativa tributária, quando a empresa que estiver legalmente obrigada ao regime de tributação pelo lucro real, não mantiver a sua escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal e/ou deixar de realizar as demonstrações financeiras exigidas por lei. Quando for detectado indício evidente de fraude ou existência de erro, vício ou deficiência na escrituração contábil da empresa, impossibilitando a identificação da movimentação financeira ou a determinação do lucro real. Quando a empresa não mantiver o Livro Razão ou as fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário, em adequadas condições, segundo as normas contábeis que regem a matéria. 
As demais alternativas são correspondentes ao Lucro Real. 
9. Pergunta 9
0/0
É considerado lucro todo o rendimento positivo obtido através de uma negociação econômica ou de qualquer outro gênero. Na economia, o lucro é tudo o que foi ganho ou recebido a partir de um ato de comercialização financeira. Há duas formas de apuração do lucro, que são elas: Lucro real e lucro presumido.
Assinale a alternativa correta correspondente às características do lucro real: 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )É considerado a fotografia contábil da realidade da empresa num dado momento, centavo a centavo.
· (   )Se baseia na contabilidade da empresa (o lucro líquido), acrescentando os ajustes fiscais positivos e negativos.
· (   )Entende-se por uma construção técnico-jurídica que objetiva simplificar a metodologia de apuração tributária nas sociedades empresariais que não estejam legalmente submetidas ao regime de apuração por lucro real.
· (   )Sabe-se que é uma das formas de determinar o lucro apurado, ou seja, a base de cálculo do IRPJ.
· (   )É considerado um modelo de tributação simplificada do Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
F, V, F, F, V
F, V, V, F, F
Correta: 
V, V, F, F, F
Resposta correta
F, F, F, V, V
V, F, V, F, F
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Lucro real é considerado a fotografia contábil da realidade da empresa num dado momento, centavo a centavo. Se baseia na contabilidade da empresa, acrescentando os ajustes fiscais positivos e negativos. Já o lucro presumido entende-se por uma construção técnico-jurídica que objetiva simplificar a metodologia de apuração tributária nas sociedades empresariais que não estejam legalmente submetidas ao regime de apuração por lucro real. É uma das formas de determinar o lucro apurado, ou seja, a base de cálculo do IRPJ. É considerado um modelo de tributação simplificada do Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
10. Pergunta 10
0/0
O Sistema Tributário Nacional é o conjunto das normas de natureza jurídico-tributária, constitucionais e infraconstitucionais, dotado de coerência horizontal e vertical. As normas estão alicerçadas nos princípios do Direito e nos princípios próprios da ramificação didática e autônoma do Direito Tributário. São espécies tributárias:
Ocultar opções de resposta 
taxas, multas e impostos;
impostos, taxas, indenizações e contribuições;
Incorreta: 
impostos, taxas e pedágio;
contribuições, taxas, impostos e empréstimos compulsórios.
impostos, taxas e contribuições;
Resposta correta
Comentários
O primeiro artigo (art. 145) que trata dos Princípios Gerais do Sistema Tributário Nacional determina que os impostos, as taxas e as contribuições são os tributos que podem ser instituídos (ordinariamente) pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Extraordinariamente a União poderá instituir empréstimos compulsórios.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 20 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.2: O Sistema Tributário Nacional.
1. Pergunta 1
0/0
O planejamento tributário visa a economia de tributos com as alternativas do retardamento ou impedimento da materialização da hipótese de incidência tributária com a redução do montante do imposto devido. A realização do planejamento envolvendo um estudo amplo e profundo em face da legislação tributária incidente, visa otimizar a carga tributária. Conforme assunto estudado, aponte a alternativa que define entre diversos conceitos, o que se entende por planejamento tributário:
Ocultar opções de resposta 
carga tributária inexistente ou muito baixa; em decorrência dos benefícios, isenções e incentivos tributários, concedidos tanto às empresas nacionais como às estrangeiras;
desenvolvimento de estudos que objetivam otimizar a carga tributária com a utilização de critérios legais.
Correta: 
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária;
Resposta correta
adoção de critérios de essencialidade do produto a ser tributado, para fixação de sua respectiva alíquota;
estudo jurídico das implicações decorrentes da aplicação do Código Tributário Nacional, oferecendo interpretação correta da sua aplicabilidade para a sociedade, com aresolução dos problemas resultantes da sua interpretação na esfera governamental;
Comentários
Planejamento tributário (ou estratégia tributária) deve ser entendido como uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de todos os atos e fatos que se relacionem, direta ou indiretamente, com a carga tributária suportada pelas empresas, diante da tendência natural da tentativa constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 29 – Capítulo 2 – Planejamento tributário.
2. Pergunta 2
0/0
Sabe-se que Receita Bruta ou faturamento, representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas.
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Bruta: 
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
São consideradas despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção.
Conhece-se pelo produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário.
Resposta correta
É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
Sabe-se que é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Considera-se Receita Bruta o produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador (ou contratante) de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário.
As demais alternativas são correspondentes à Receita Líquida que é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas. Despesas operacionais são despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. Lucro operacional é o resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. E por último o Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
3. Pergunta 3
0/0
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006 aplicável às microempresas e às empresas de pequeno porte a partir de 01/07/2007. Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios).
Assinale a alternativa correta quanto as características do simples nacional:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação.
· (   )Ser facultativo.
· (   )Manutenção de Escrituração Contábil, com movimentação financeira e bancária.
· (   )A disponibilização de todos os serviços na internet.
· (   )Manutenção do Livro Registro de Inventário – onde deverá constar o registro de todos os estoques percebidos ao final do ano calendário, sujeitos ao sistema de tributação simplificada.
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
V, F, F, V, V
Correta: 
V, V, F, V, F
Resposta correta
V, V, V, F, F
F, V, V, V, F
F, F, V, V, V
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. São características do Simples Nacional: Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação. Ser facultativo e disponibilizar todos os serviços na internet. 
As demais alternativas são características do Lucro Presumido.
4. Pergunta 4
0/0
Entende-se que Receita Líquida é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Líquida: 
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
São despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção.
Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica.
É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
Resposta correta
Representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas.
Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Considera-se Receita Líquida o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
As demais alternativas são correspondentes à: Receitas Brutas que representam todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma. Lucro operacional é o resultado das atividades finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. Despesas operacionais são despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa (inclusive gratificações pagas aos empregados sob qualquer designação) e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado como lucro operacional o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Correspondente ao Lucro Operacional.
5. Pergunta 5
0/0
A Legislação Tributária é entendida como o conjunto das normas que tratam da relação jurídica entre o contribuinte e a administração pública, formada por um complexo de leis, decretos, atos administrativos de cunho normativo. Inserido no texto da Constituição Federal encontra-se o Sistema Tributário Nacional que tem como suporte estrutural auxiliar o Código Tributário Nacional (CTN), trazendo um conjunto de normas que devem ser observadas pelos contribuintes e/ou responsáveis tributários.Com relação à legislação tributária, analise as questões abaixo e assinale V para as alternativas verdadeiras e F para as alternativas falsas quanto aos conceitos:
( ) Para garantir a prestação dos serviços públicos essenciais à população, como, saúde, educação, saneamento, segurança, entre outros, a administração pública necessita de recursos financeirospara suprir os custos de implantação e prestação contínua dos serviços. Esses recursos são obtidos por meio de seu próprio patrimônio e do patrimônio alheio;
( ) Direito Tributário pode ser definido como uma ramificação do Direito Financeiro, cujo objeto é determinado pelas relações jurídicas existentes entre a administração pública e os contribuintes;
( ) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito;
( ) Imposto é um tributo não vinculado, podendo ser utilizado para custeio das despesas gerais da administração pública.
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
V, V, V, V
Resposta correta
V, F, V, F
F, F, V, V
F, V, V, F
F, V, F, F
Comentários
Para garantir a prestação dos serviços públicos essenciais à população, como, saúde, educação, saneamento, segurança, entre outros, a administração pública (federal, estadual e municipal) necessita de recursos financeiros em quantidade suficientes para suprir os custos de implantação e prestação contínua dos serviços. Esses recursos são obtidos através de duas formas: seu próprio patrimônio (receita pública originária), e através do patrimônio alheio, do particular (receita pública derivada).Direito Tributário pode ser definido como: Uma ramificação do Direito Financeiro, cujo objeto é determinado pelas relações jurídicas existentes entre o fisco (administração pública) e os contribuintes (administrados), relações essas ligadas à instituição, cobrança e arrecadação, fiscalização e extinção do tributo, através da utilização de normas e princípios próprios (gerais e específicos).Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.Imposto é um tributo não vinculado, podendo ser utilizado para custeio das despesas gerais da administração pública, independentemente de qualquer contraprestação em benefício, direto ou indireto, aos contribuintes.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Páginas 8, 10, 11,21 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.1 O Direito Tributário.
6. Pergunta 6
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O Sistema Tributário Nacional encontra-se inserido no texto da Constituição Federal, tendo como suporte estrutural auxiliar o Código Tributário Nacional (CTN). Esse Código traz um conjunto de normas que devem ser observadas pelos contribuintes e/ou responsáveis tributários, em interação com a própria Constituição Federal e com todas as demais normas que regem a matéria tributária no Brasil. Com base no tema estudado, podemos afirmar que o Código Tributário Nacional foi recepcionado pela nova ordem constitucional com eficácia de:
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Incorreta: 
Emenda Constitucional;
Lei Ordinária;
Lei Provisória.
Lei Delegada;
Lei Complementar;
Resposta correta
Comentários
De sorte que o Código Tributário Nacional, muito embora tenha sido elaborado sob a forma de lei ordinária, em 1966, foi recepcionado pela atual Constituição Federal como lei (materialmente) complementar, devendo ser considerado não o momento de sua elaboração (1966), mas sim o momento de sua recepção (1988).Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 9 – Capítulo 1 – Introdução à legislação tributária.
7. Pergunta 7
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Para efeitos da Lei 9.430/96, será considerada vinculada à pessoa jurídica domiciliada no Brasil
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Terceira pessoas, desde que vinculada ao fato gerador.
Incorreta: 
Somente as pessoas que tenham vínculo comercial com a empresa do Brasil.
A matriz, sua filial ou sucursal, domiciliada no exterior.
Resposta correta
Diversas pessoas, cabível a invocação, pela empresa vinculada.
Qualquer pessoa que tenha vínculo, mesmo que comercial com a empresa do Brasil.
Comentários
A Lei 9.430/1996 em seu artigo 23, bem como o disposto no artigo 2º, da IN SRF 243/2002, dispõe o rol de pessoas vinculadas às pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil, entre elas no item 1 e 2 a Matriz, filiais, ou sucursais domiciliadas no exterior.
8. Pergunta 8
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O regime tributário denominado Simples Nacional refere-se a recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de tributos devidos pelas microempresas ou empresas de pequeno porte. Assinale a alternativa que apresente quais tributos são recolhidos por meio do Simples Nacional.
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INSS e CONFAZ. .
FGTS e INSS.
Correta: 
COFINS e PIS/PASEP.
Resposta correta
CONFAZ e FGTS. .
IPTU e DPVAT.
Comentários
Neste regime, as empresas que possuem faturamento inferior a 3,6 milhões reais por ano poderão recolher unificadamente os seguintes impostos: Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), Contribuição para o PIS/Pasep, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) e Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
9. Pergunta 9
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Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda é considerado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Universalidade:
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Este princípio traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada.
Incorreta: 
Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório.
Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF).
Sabe-se que este princípio consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se assim, a necessidade de motivação expressa.
Resposta correta
Comentários
Conforme capítulo 3 - Planejamento Tributário e Fiscal. Claudio Diniz Jr. 2017. Entende-se que o Princípio da Universalidade consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se, assim, a necessidade de motivação expressa.
As demais alternativas referem-se ao Princípio da Progressividade que traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada. O Princípio da Irretroatividade que determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). O Princípio da Impossibilidade veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. E por último o Princípio da Anterioridade que determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou.
10. Pergunta 10
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O Sistema Tributário Nacional é o conjunto das normas de natureza jurídico-tributária, constitucionais e infraconstitucionais, dotado de coerência horizontal e vertical. As normas estão alicerçadas nos princípios do Direito e nos princípios próprios da ramificação didática e autônoma do Direito Tributário. São espécies tributárias:
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contribuições, taxas, impostos e empréstimos compulsórios.
impostos, taxase pedágio;
Incorreta: 
impostos, taxas, indenizações e contribuições;
taxas, multas e impostos;
impostos, taxas e contribuições;
Resposta correta
Comentários
O primeiro artigo (art. 145) que trata dos Princípios Gerais do Sistema Tributário Nacional determina que os impostos, as taxas e as contribuições são os tributos que podem ser instituídos (ordinariamente) pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Extraordinariamente a União poderá instituir empréstimos compulsórios.Livro: Planejamento Tributário e Fiscal. Página, 20 – Capítulo 1- Introdução à Legislação Tributária. Sub título: 1.2: O Sistema Tributário Nacional.
1. Pergunta 1
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Tratando-se da tributação dos resultados auferidos no exterior – sobre a tributação, quanto se trata das subsidiárias e as filiais, é importante lembrar que as empresas que auferirem lucros, rendimentos e/ou ganhos de capital provenientes do exterior, estão obrigadas ao regime de tributação pelo lucro real (inclusive a partir do trimestre de ocorrência). Os lucros originados no exterior por meio de subsidiárias, filiais ou sucursais de empresas brasileiras, deverão ser totalmente somados ao lucro líquido apurado no Brasil em 31 de dezembro do ano em que tiverem sido disponibilizados. Sendo o caso de observação de regime de equivalência patrimonial, o resultado positivo que não foi tributado no curso do ano--calendário, deverá ser considerado no balanço realizado em 31 de dezembro, com a finalidade de conseguir conhecer e determinar a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) e o lucro real. Caso a empresa se depare com um resultado negativo, pelo mesmo meio de equivalência patrimonial, este também deverá ser considerado para determinar o lucro real (trimestral ou anual) e a base de tributação da CSLL. Portanto, para entender quais são os resultados legalmente previstos como objeto de tributação, devemos saber quais são os resultados obtidos no exterior que serão alcançados pela tributação no Brasil.
Sobre os resultados obtidos no exterior que serão alcançados pela tributação no Brasil, analise as afirmações a seguir:
I. Os lucros obtidos pelas filiais, subsidiárias e/ou sucursais de sociedades empresariais domiciliadas no brasil;
II. Os lucros decorrentes de participações societárias (controladas e/ou coligadas);
III. Os ganhos oriundos de aplicações financeiras (ganho de capital), e os ganhos com alienação de bens (valor de venda – custo de aquisição);
IV. Aluguéis, juros e qualquer outro ganho de capital e/ou rendimento auferido diretamente pela pessoa jurídica;
Assinale a alternativa que apresenta a (s) afirmativa (s) acima citadas que descrê corretamente os resultados obtidos no exterior que serão alcançados pela tributação no Brasil.
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Apenas as afirmativas I, II e IV são verdadeiras.
Incorreta: 
Apenas as afirmativas I, III, e IV são verdadeiras.
Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.
Apenas as afirmativas I e II são verdadeiras.
As afirmativas I, II, III e IV são verdadeiras.
Resposta correta
Comentários
É correto afirmar que para o nosso propósito, podemos dizer que as afirmativas I, II, III e IV são verdadeiras, uma vez que descrevem corretamente os resultados obtidos no exterior que serão alcançados pela tributação no Brasil, e diz: Os lucros obtidos pelas filiais, subsidiárias e/ou sucursais de sociedades empresariais domiciliadas no brasil; Os lucros decorrentes de participações societárias (controladas e/ou coligadas); Os ganhos oriundos de aplicações financeiras (ganho de capital), e os ganhos com alienação de bens (valor de venda – custo de aquisição); Aluguéis, juros e qualquer outro ganho de capital e/ou rendimento auferido diretamente pela pessoa jurídica. Livro utilizado: Planejamento Tributário – Cláudio Diniz Jr. (Livro da Disciplina). Conteúdo abordado: As Subsidiárias e as Filiais – Tributação. Página do Livro onde se encontra o conteúdo da questão: 95 e 96.
2. Pergunta 2
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Entende-se que uma empresa offshore tem como característica principal ser uma pessoa jurídica originariamente situada no exterior, e se sujeitar a um aparato legal diferenciado, marcadamente sob o enfoque da extraterritorialidade em relação ao domicílio de seus proprietários (sócios/acionistas).No momento em que se decide constituir uma empresa offshore, em geral são observados, por parte dos acionistas interessados alguns tópicos.
Assinale a alternativa correta:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )Legislação financeira e bancária generosa, permitindo-se depósitos em moedas estrangeiras.
· (   )Normas rígidas sobre sigilo e privacidade em relação aos negócios e aos acionistas, dificultando ou impossibilitando qualquer identificação.
· (   )Liberdade cambial ampla e irrestrita.
· (   )Entende-se que toda operação, de natureza comercial, que envolva bens, serviços e/ou direitos, com reconhecimento de receitas e rendimentos derivados, se realizar entre duas pessoas (física ou jurídica), consideradas juridicamente vinculadas, e estando uma delas residente ou domiciliada no Brasil, e a outra (física ou jurídica) residente ou domiciliada no exterior.
· (   )Não é nenhum absurdo jurídico sustentar, por interpretação extensiva do conceito de company e por determinação normativa, que tais operações poderão ser realizadas também através de pessoas físicas juridicamente vinculadas.
A sequência correta é:
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Incorreta: 
F, V, V, F, V
V, V, F, F, V
V, V, V, F, F
Resposta correta
F, F, V, V, V
V, V, F, V, F
Comentários
Conforme capítulo 6 -Tributação de operações intercompany. Claudio Diniz Jr. 2017. Para se constituir uma empresa offshore é necessário seguir os tópicos como: Legislação financeira e bancária generosa, permitindo-se depósitos em moedas estrangeiras. Normas rígidas sobre sigilo e privacidade em relação aos negócios e aos acionistas, dificultando ou impossibilitando qualquer identificação. Liberdade cambial ampla e irrestrita.
As demais alternativas são correspondentes a operação intercompany.
3. Pergunta 3
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O Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) deverá ser financiada, direta e indiretamente, por toda a sociedade, mediante recursos oriundos dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, e das contribuições sociais provenientes dos empregadores, das empresas e das entidades a elas equiparadas na forma da lei, conforme consta no art. 195 da Constituição Federal/88, tem como base de tributação (base de cálculo) incidente sobre:
Analise as afirmações sobre o que incide o PIS e o Cofins.
I. Sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício;
II. Sobre o lucro do trabalhador e dos demais segurados da Previdência Social, não incidindo contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social;
III. Sobre a receita de concursos de prognósticos;
IV. Do exportador de bens ou serviços ao exterior, ou de quem a lei a ele equiparar;
Assinale a alternativa que apresenta a (s) afirmativa (s) corretas sobre o que incide o PIS e o Cofins.
Ocultar opções de resposta 
Incorreta: 
Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras;
Apenas as afirmativas I, II e III são verdadeiras;
Resposta correta
Apenas as afirmativas I, III, e IV são verdadeiras;
Apenas as afirmativas I, II e IV são verdadeiras;
As afirmativas I, II, III e IV são verdadeiras.
Comentários
É correto afirmar que para o nosso propósito, podemos dizer que apenas as afirmativas I, II e III são verdadeiras, uma vez que descrevem corretamente sobre o que incide o PIS e o Cofins, e diz: Sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício; Sobre o lucro do trabalhador e dos demais segurados daPrevidência Social, não incidindo contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social; Sobre a receita de concursos de prognósticos; Já a afirmativa IV não é correta pois o texto que está na afirmativa contradiz o que consta no livro da disciplina sobre o que incide o PIS e o Cofins. Livro utilizado: Planejamento Tributário – Cláudio Diniz Jr. (Livro da Disciplina). Conteúdo abordado: PIS/Cofins – base de tributação (base de cálculo). Página do Livro onde se encontra o conteúdo da questão: 74 e 75.
4. Pergunta 4
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Quando se trata de responsabilidade tributária, o responsável tributário é a pessoa que, não preenchendo a condição de contribuinte, obriga-se ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária em decorrência de expressa determinação legal – art. 128 do Código Tributário Nacional. O art. 128. Diz: Sem prejuízo do disposto neste Capítulo, a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação.
Existem os seguintes tipos de sujeito passivo tributário:
1. Sujeito passivo direto;
2. Sujeito passivo indireto;
3. Sujeito passivo por transferência;
4. Sujeito passivo por substituição;
Com base nos tipos de sujeito passivo tributário apresentados acima, enumere abaixo as definições que correspondem a cada um deles;
(___) Este sujeito passivo trata-se de um modelo de sujeição passiva, legalmente previsto, para assegurar a continuidade das relações jurídicas iniciadas por determinado contribuinte que, em face de razões diversas, deve ser sucedido na relação jurídico-tributária (artigos 129 a 133 do CTN);
(___) É a pessoa (física ou jurídica) que por determinação legal se encontra obrigada ao pagamento do tributo, porque tem uma relação direta e pessoal com a situação que constituiu o fato gerador. É a pessoa que realizou diretamente o fato gerador e que tem que pagar o respectivo tributo;
(___) Primeiro, há que se lembrar que a capacidade tributária não se relaciona com a capacidade civil, ou seja, o civilmente incapaz pode ser, e é, plenamente capaz sob a ótica tributária. Em verdade, se a sujeição passiva for determinada após a ocorrência do fato gerador, será caso de responsabilidade por transferência. A transferência poderá ocorrer em razão da solidariedade na dívida ou em razão da sucessão;
(___) Quando uma terceira pessoa (física ou jurídica), que não o contribuinte direto, se encontra relacionada indiretamente com o fato gerador, por expressa determinação legal, e obrigada ao pagamento de um determinado tributo, teremos, então, a figura do responsável pelo respectivo recolhimento aos cofres públicos, do valor apurado como crédito tributário.
Assinale abaixo a alternativa que apresenta a sequência correta de preenchimento das afirmações anteriores.
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4, 3, 1, 2.
Incorreta: 
3, 4, 2, 1.
4, 1, 3, 2.
Resposta correta
2, 4, 1, 3.
2, 1, 4, 3.
Comentários
É correto afirmar que para o nosso propósito, podemos dizer que a alternativa correta contém o relacionamento correto dos tipos de sujeito passivo tributário com as definições que correspondem a cada um deles, que são: Sujeito passivo direto é a pessoa (física ou jurídica) que por determinação legal se encontra obrigada ao pagamento do tributo, porque tem uma relação direta e pessoal com a situação que constituiu o fato gerador. Sujeito passivo indireto é a pessoa que realizou diretamente o fato gerador e que tem que pagar o respectivo tributo. Quando uma terceira pessoa (física ou jurídica), que não o contribuinte direto, se encontra relacionada indiretamente com o fato gerador, por expressa determinação legal, e obrigada ao pagamento de um determinado tributo, teremos, então, a figura do responsável pelo respectivo recolhimento aos cofres públicos, do valor apurado como crédito tributário. Sujeito passivo por transferência Primeiro, há que se lembrar que a capacidade tributária não se relaciona com a capacidade civil, ou seja, o civilmente incapaz pode ser, e é, plenamente capaz sob a ótica tributária. Em verdade, se a sujeição passiva for determinada após a ocorrência do fato gerador, será caso de responsabilidade por transferência. A transferência poderá ocorrer em razão da solidariedade na dívida ou em razão da sucessão. Sujeito passivo por substituição, este sujeito passivo trata-se de um modelo de sujeição passiva, legalmente previsto, para assegurar a continuidade das relações jurídicas iniciadas por determinado contribuinte que, em face de razões diversas, deve ser sucedido na relação jurídico-tributária (artigos 129 a 133 do CTN). Livro utilizado: Planejamento Tributário – Cláudio Diniz Jr. (Livro da Disciplina). Conteúdo abordado: Responsabilidade Tributária. Páginas do Livro onde se encontra o conteúdo da questão 18 e 19
5. Pergunta 5
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Entende-se que uma operação intercompany não é nada além de uma operação realizada entre duas ou mais empresas. Os elementos complicadores, ou agravantes, começam a surgir quando começamos pensar quais os tipos de operação se encontram nessa definição e quais empresas devem ser consideradas para caracterização dessa figura jurídica.
Abaixo assinale a alternativa correta correspondente à operação intercompany:
Ocultar opções de resposta 
Normas rígidas sobre sigilo e privacidade em relação aos negócios e aos acionistas, dificultando ou impossibilitando qualquer identificação.
Lugares onde a renda não seja tributada ou, havendo tributação sobre a renda, a alíquota máxima seja menor do que 20%.
Correta: 
Toda operação, de natureza comercial, que envolva bens, serviços e/ou direitos, com reconhecimento de receitas e rendimentos derivados, quando essa operação se realizar entre duas pessoas (física ou jurídica), consideradas juridicamente vinculadas, e estando uma delas residente ou domiciliada no Brasil, e a outra (física ou jurídica) residente ou domiciliada no exterior.
Resposta correta
Lugares que concedam vantagens fiscais para pessoas físicas ou jurídicas não residentes, sem exigir nenhuma realização de atividade econômica no país; ou que a vantagem fiscal oferecida se encontre vinculada à inexistência de exercício de atividade econômica na localidade concedente.
Legislação financeira e bancária generosa, permitindo-se depósitos em moedas estrangeiras.
Comentários
Conforme capítulo 6 -Tributação de operações intercompany. Claudio Diniz Jr. 2017. Operação intercompany é considerada toda operação, de natureza comercial, que envolva bens, serviços e/ou direitos, com reconhecimento de receitas e rendimentos derivados, quando essa operação se realizar entre duas pessoas (física ou jurídica), consideradas juridicamente vinculadas, e estando uma delas residente ou domiciliada no Brasil, e a outra (física ou jurídica) residente ou domiciliada no exterior.
As demais alternativas são correspondentes à empresa offshore e ao conceito de paraíso fiscal.
6. Pergunta 6
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A Emenda Constitucional 20/98, que altera o texto do art. 195 da Constituição Federal/88, referente a base de tributação PIS/Cofins, expressa que a seguridade social deverá ser financiada, direta e indiretamente, por toda a sociedade, mediante recursos oriundos dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, e também das contribuições sociais provenientes dos empregadores, das empresas e das entidades a elas equiparadas na forma da lei.Portanto, o PIS - Programa de Integração Social e Cofins -Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, consagram como fato gerador:
Ocultar opções de resposta 
o lucro operacional entendido como o é o resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto.
Incorreta: 
as despesas operacionais entendidas como despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e a manutenção de sua produção,