GESTÃO FINANCEIRA

Prévia do material em texto

ATIVIDADE AVALIATIVA 2 
 
 Orçamento de Receitas Operacionais 
 Orçamento de Custos Produtivos 
 Orçamento de Despesas Operacionais 
 Orçamento de Investimentos 
 
 
 
 
 
 
 
GABRIEL FELIPE DA FONSECA 
Sumário 
1 Orçamento de Receitas Operacionais ........................................................................ 4 
1.1 Importância do Orçamento de Receitas Operacionais ......................................... 4 
1.2 Fontes de Receitas Operacionais ............................................................................ 4 
1.3 Histórico e Tendência ................................................................................................. 4 
1.4 Métodos de Previsão ................................................................................................. 4 
1.5 Análise de Sensibilidade ........................................................................................... 4 
1.6 Acompanhamento e Revisão .................................................................................... 5 
1.7 Comunicação e Orçamento ...................................................................................... 5 
1.8 Gerenciamento de Riscos ......................................................................................... 5 
2 Orçamento de Custos Produtivos ............................................................................... 5 
2.1 Importância do Orçamento de Custos Produtivos ................................................. 5 
2.2 Elementos dos Custos Produtivos ........................................................................... 5 
2.2.1 Custos de Matérias-Primas ou Insumos: ........................................................ 5 
2.2.2 Custos de Mão de Obra Direta: ........................................................................ 6 
2.2.3 Custos de Mão de Obra Indireta: ..................................................................... 6 
2.2.4 Custos de Manutenção e Depreciação de Equipamentos: .......................... 6 
2.2.5 Custos de Energia, Água e Outros Insumos: ..................................................... 6 
2.2.6 Custos de Armazenamento e Logística: ............................................................. 6 
2.3 Metodologia de Previsão de Custos ........................................................................ 6 
2.4 Controle e Acompanhamento ................................................................................... 6 
2.5 Flexibilidade e Adaptabilidade .................................................................................. 6 
2.6 Análise de Custo-Volume-Lucro (CVL) ................................................................... 6 
2.7 Eficiência e Melhoria Contínua ................................................................................. 7 
3 Orçamento de Despesas Operacionais ...................................................................... 7 
3.1 Importância do Orçamento de Despesas Operacionais ....................................... 7 
3.2 Elementos das Despesas Operacionais ................................................................. 7 
3.2.1 Despesas com Pessoal ..................................................................................... 7 
3.2.2 Despesas de Aluguel e Locação ...................................................................... 7 
3.2.3 Despesas de Manutenção e Reparo ............................................................... 7 
3.2.4 Despesas de Marketing e Vendas ................................................................... 7 
3.2.5 Despesas de TI e Telecomunicações .............................................................. 7 
3.2.6 Despesas de Suprimentos e Materiais de Escritório .................................... 8 
3.2.8 Despesas de Utilidades ..................................................................................... 8 
3.2.9 Despesas de Consultoria e Serviços Profissionais ....................................... 8 
3.3 Metodologia de Previsão de Despesas .................................................................. 8 
3.4 Controle e Acompanhamento ................................................................................... 8 
3.5 Flexibilidade e Adaptação ......................................................................................... 8 
3.6 Eficiência e Redução de Despesas ......................................................................... 8 
3.7 Análise de Valor Agregado ........................................................................................ 9 
4 Orçamento de Investimentos ....................................................................................... 9 
4.1 Definição de Objetivos Estratégicos ........................................................................ 9 
4.2 Avaliação de Projetos de Investimento ................................................................... 9 
4.3 Alocação de Recursos Financeiros ......................................................................... 9 
4.4 Monitoramento e Acompanhamento ........................................................................ 9 
4.5 Priorização e Revisão .............................................................................................. 10 
4.6 Diversificação e Gestão de Riscos ........................................................................ 10 
5 Resumo ............................................................................................................................. 11 
6 Bibliografia ....................................................................................................................... 12 
 
 
 
1 Orçamento de Receitas Operacionais 
O Orçamento de Receitas Operacionais é uma parte fundamental do 
processo de planejamento financeiro de uma organização, seja ela uma 
empresa, uma instituição sem fins lucrativos ou um órgão governamental. Ele se 
concentra na previsão das receitas geradas pelas operações principais da 
entidade, ou seja, as receitas provenientes das atividades normais do negócio. 
Aqui estão alguns pontos importantes a serem considerados ao discutir o 
Orçamento de Receitas Operacionais: 
 
1.1 Importância do Orçamento de Receitas Operacionais 
Este é um elemento vital do orçamento global de uma organização, pois as 
receitas operacionais geralmente constituem a maior parte da entrada de 
recursos. Planejar essas receitas com precisão é essencial para garantir a 
sustentabilidade financeira e o crescimento da organização. 
 
1.2 Fontes de Receitas Operacionais 
As receitas operacionais podem vir de várias fontes, dependendo do tipo de 
organização. Em uma empresa, essas fontes podem incluir vendas de produtos 
ou serviços, royalties, taxas de assinatura, entre outras. Em organizações sem 
fins lucrativos, as receitas operacionais geralmente vêm de doações, 
mensalidades, eventos e programas específicos. 
 
1.3 Histórico e Tendência 
É importante analisar o histórico de receitas operacionais para identificar 
tendências. Isso ajuda a prever com mais precisão as receitas futuras, levando 
em consideração fatores como sazonalidade e flutuações do mercado. 
 
1.4 Métodos de Previsão 
Existem várias abordagens para prever as receitas operacionais. Os 
métodos qualitativos podem ser usados para considerar fatores subjetivos, como 
mudanças no ambiente de negócios. Os métodos quantitativos, por outro lado, 
podem ser baseados em análise estatística e modelos de regressão. 
 
1.5 Análise de Sensibilidade 
O orçamento de receitas operacionais deve ser sensível a diferentes 
cenários. Isso significa que deve considerar o impacto de mudanças em variáveis 
críticas, como volumes de vendas, preços de produtos ou serviços e custos 
variáveis. 
 
1.6 Acompanhamento e Revisão 
O orçamento de receitas operacionais não é um documento estático. Ele 
deve ser revisado periodicamente à medida que a organização avançano 
exercício fiscal. À medida que novas informações e dados reais se tornam 
disponíveis, é importante ajustar o orçamento para refletir com precisão a 
situação financeira atual. 
 
1.7 Comunicação e Orçamento 
É essencial que todas as partes interessadas na organização estejam cientes 
do orçamento de receitas operacionais e estejam alinhadas com as metas e 
expectativas. Isso ajuda a criar uma cultura de responsabilidade e 
gerenciamento financeiro sólido. 
 
1.8 Gerenciamento de Riscos 
O orçamento de receitas operacionais deve considerar os riscos que a 
organização enfrenta, como concorrência, mudanças regulatórias, flutuações 
econômicas e outros fatores que podem afetar as receitas. Planos de 
contingência devem ser desenvolvidos para lidar com esses riscos. 
 
2 Orçamento de Custos Produtivos 
O Orçamento de Custos Produtivos é uma parte fundamental do processo de 
planejamento financeiro de uma organização, especialmente para empresas que 
produzem bens ou serviços. Esse tipo de orçamento concentra-se na previsão e 
controle dos custos associados à produção, visando garantir a eficiência 
operacional, a lucratividade e a tomada de decisões informadas. Aqui estão 
alguns pontos importantes a serem considerados ao discutir o Orçamento de 
Custos Produtivos: 
 
2.1 Importância do Orçamento de Custos Produtivos 
Este orçamento desempenha um papel crítico na gestão financeira de uma 
organização, uma vez que os custos de produção geralmente constituem uma 
grande parte das despesas totais. Planejar e controlar esses custos é essencial 
para a rentabilidade e a competitividade da empresa. 
 
2.2 Elementos dos Custos Produtivos 
Os custos produtivos incluem uma variedade de elementos, tais como: 
2.2.1 Custos de Matérias-Primas ou Insumos: 
Isso engloba os custos dos materiais ou insumos necessários para a 
produção de bens ou serviços. 
2.2.2 Custos de Mão de Obra Direta: 
Incluem os salários e benefícios dos trabalhadores envolvidos 
diretamente na produção. 
2.2.3 Custos de Mão de Obra Indireta: 
São os custos associados à mão de obra que não está diretamente 
envolvida na produção, como supervisores e pessoal de apoio. 
2.2.4 Custos de Manutenção e Depreciação de Equipamentos: 
Incluem os custos relacionados à manutenção, reparo e depreciação de 
máquinas e equipamentos utilizados na produção. 
2.2.5 Custos de Energia, Água e Outros Insumos: 
Englobam os gastos com energia elétrica, água, gás e outros insumos 
necessários para a produção. 
2.2.6 Custos de Armazenamento e Logística: 
São os custos relacionados ao armazenamento de produtos acabados e 
à logística de distribuição. 
 
2.3 Metodologia de Previsão de Custos 
 A previsão dos custos produtivos pode ser baseada em diversos métodos, 
como histórico de custos, análise de tendências, padrões de consumo, custos 
variáveis e custos fixos. É fundamental que os métodos escolhidos sejam 
apropriados para o tipo de produção e setor da organização. 
 
2.4 Controle e Acompanhamento 
Após o orçamento de custos produtivos ser estabelecido, é necessário um 
rigoroso controle e acompanhamento para garantir que os custos reais estejam 
alinhados com as previsões. Isso envolve a comparação regular dos custos reais 
com os orçados, identificando desvios e tomando ações corretivas quando 
necessário. 
 
2.5 Flexibilidade e Adaptabilidade 
O orçamento de custos produtivos deve ser flexível o suficiente para se 
adaptar a mudanças nas condições de mercado, no volume de produção, nos 
preços de insumos e em outras variáveis. A capacidade de ajustar o orçamento 
em resposta a mudanças é fundamental para manter a eficiência operacional. 
 
2.6 Análise de Custo-Volume-Lucro (CVL) 
Uma análise CVL é frequentemente usada em conjunto com o orçamento de 
custos produtivos para entender como mudanças na produção afetarão os 
custos e a lucratividade. Isso ajuda a tomar decisões estratégicas sobre a 
capacidade de produção, preço de venda e margens de lucro. 
 
2.7 Eficiência e Melhoria Contínua 
O orçamento de custos produtivos não se trata apenas de controle, mas 
também de buscar constantemente maneiras de otimizar os processos de 
produção e reduzir os custos. A busca por eficiência e melhoria contínua é 
essencial para manter a competitividade. 
 
3 Orçamento de Despesas Operacionais 
O Orçamento de Despesas Operacionais é uma parte essencial do processo 
de planejamento financeiro de uma organização, independentemente de ser uma 
empresa, uma instituição sem fins lucrativos ou um órgão governamental. Ele se 
concentra na previsão e controle das despesas associadas às operações 
cotidianas da organização. Aqui estão alguns pontos importantes a serem 
considerados ao discutir o Orçamento de Despesas Operacionais: 
 
3.1 Importância do Orçamento de Despesas Operacionais 
Este orçamento é fundamental para o gerenciamento financeiro, pois aborda 
os gastos necessários para manter as operações da organização. Planejar essas 
despesas com precisão é essencial para garantir a sustentabilidade financeira e 
a eficiência operacional. 
 
3.2 Elementos das Despesas Operacionais 
As despesas operacionais incluem uma ampla variedade de elementos, tais 
como: 
3.2.1 Despesas com Pessoal 
Englobam salários, benefícios, encargos sociais e despesas relacionadas 
a funcionários. 
3.2.2 Despesas de Aluguel e Locação 
Incluem os custos associados a locações de instalações, equipamentos, 
veículos, entre outros. 
3.2.3 Despesas de Manutenção e Reparo 
São os gastos com a manutenção de instalações e equipamentos. 
3.2.4 Despesas de Marketing e Vendas 
Englobam os custos relacionados à promoção, publicidade, comissões de 
vendas e outras atividades de marketing e vendas. 
3.2.5 Despesas de TI e Telecomunicações 
Incluem custos de software, hardware, telecomunicações e serviços de 
tecnologia da informação. 
3.2.6 Despesas de Suprimentos e Materiais de Escritório 
São os custos associados a materiais de escritório, suprimentos, e outros 
recursos necessários para operações diárias. 
3.2.7 Despesas de Viagens e Representação 
Englobam as despesas relacionadas a viagens de negócios e atividades 
de representação. 
3.2.8 Despesas de Utilidades 
Incluem gastos com eletricidade, água, gás e outros serviços públicos. 
3.2.9 Despesas de Consultoria e Serviços Profissionais 
São custos relacionados a serviços de consultoria, jurídicos, contábeis, 
entre outros. 
 
3.3 Metodologia de Previsão de Despesas 
A previsão de despesas operacionais pode ser baseada em métodos 
como histórico de despesas, análise de tendências, revisão detalhada de 
contratos e acordos, e estimativas de custos futuros. A precisão da previsão é 
crucial para um planejamento financeiro eficaz. 
 
3.4 Controle e Acompanhamento 
Após a criação do orçamento de despesas operacionais, é fundamental 
monitorar regularmente as despesas reais em relação ao orçamento. Isso 
envolve a análise de desvios e a tomada de medidas corretivas, se necessário, 
para garantir que as despesas estejam sob controle. 
 
3.5 Flexibilidade e Adaptação 
O orçamento de despesas operacionais deve ser flexível o suficiente para 
acomodar mudanças nas condições de mercado, nos volumes de operação e 
em outros fatores. A capacidade de ajustar o orçamento em resposta a 
mudanças é essencial para a gestão eficaz. 
 
3.6 Eficiência e Redução de Despesas 
Além de controlar as despesas, as organizações também devem procurar 
maneiras de otimizar os processos e reduzir custos operacionais sempre que 
possível. A busca pela eficiência é um elemento crítico do orçamento de 
despesas operacionais. 
 
3.7 Análise de Valor Agregado 
Além de cortar custos, é importante avaliar as despesas em termos de valor 
agregado. Isso significa identificar quais despesas contribuem diretamente para 
os objetivos estratégicos da organização e priorizá-las. 
 
4 Orçamento de Investimentos 
O Orçamento de Investimentos é uma parte essencial do planejamento 
financeiro deuma organização e tem como objetivo planejar, alocar recursos e 
monitorar os investimentos em ativos de longo prazo, como instalações, 
equipamentos, tecnologia e outros projetos que visam ao crescimento e à 
expansão da organização. Aqui estão quatro aspectos importantes relacionados 
ao Orçamento de Investimentos 
 
4.1 Definição de Objetivos Estratégicos 
O primeiro passo ao criar um orçamento de investimentos é definir 
claramente os objetivos estratégicos da organização. Isso envolve identificar as 
áreas-chave onde os investimentos são necessários para apoiar o crescimento, 
melhorar a eficiência ou diversificar as operações. Os objetivos estratégicos 
ajudam a determinar as prioridades dos investimentos e garantem que eles 
estejam alinhados com a visão de longo prazo da organização. 
 
4.2 Avaliação de Projetos de Investimento 
Antes de incluir projetos no orçamento de investimentos, é importante 
realizar uma análise criteriosa de viabilidade. Isso envolve a avaliação de custos 
e benefícios, análise de risco, retorno sobre o investimento (ROI) e outros 
critérios financeiros para determinar a atratividade de cada projeto. Projetos que 
não atendem aos critérios estabelecidos podem ser descartados ou revisados. 
 
4.3 Alocação de Recursos Financeiros 
Após a seleção dos projetos de investimento, o orçamento de investimentos 
deve alocar recursos financeiros adequados para cada projeto. Isso envolve 
determinar o montante de capital necessário para cada investimento, levando 
em consideração os prazos e os fluxos de caixa projetados. A alocação de 
recursos deve ser feita de forma estratégica para maximizar o retorno e garantir 
que os projetos sejam financeiramente viáveis. 
 
4.4 Monitoramento e Acompanhamento 
O orçamento de investimentos não é um documento estático; ele deve ser 
monitorado e acompanhado ao longo do período de execução dos projetos. Isso 
inclui o acompanhamento do progresso de cada projeto, comparando os custos 
reais com os orçados, avaliando os resultados e fazendo ajustes conforme 
necessário. O monitoramento contínuo garante que os investimentos estejam de 
acordo com as expectativas e objetivos estabelecidos. 
 
4.5 Priorização e Revisão 
Durante a execução do orçamento de investimentos, podem ocorrer 
mudanças nas condições de mercado, na estratégia da organização ou em 
outras variáveis. Portanto, a priorização e a revisão dos projetos de investimento 
ao longo do tempo são essenciais. Projetos menos promissores podem ser 
adiados, cancelados ou ajustados, enquanto novas oportunidades podem surgir 
e exigir realocação de recursos. 
 
4.6 Diversificação e Gestão de Riscos 
Um orçamento de investimentos bem estruturado também deve levar em 
consideração a diversificação dos investimentos para reduzir riscos. Isso 
significa não concentrar todos os recursos em um único projeto ou área, mas 
distribuí-los de maneira estratégica para minimizar a exposição a riscos 
potenciais. 
 
 
5 Resumo 
O Orçamento de Receitas Operacionais desempenha um papel crucial no 
planejamento financeiro de uma organização, ajudando-a a prever, monitorar e 
gerenciar suas receitas provenientes das atividades centrais. É uma ferramenta 
valiosa para garantir a estabilidade financeira e o crescimento sustentável da 
organização. 
O Orçamento de Custos Produtivos desempenha um papel crucial no 
planejamento e na gestão financeira de organizações que produzem bens ou 
serviços. Ele é projetado para garantir que os custos estejam alinhados com os 
objetivos da organização, promovendo a eficiência operacional e a tomada de 
decisões informadas para atingir a rentabilidade desejada. 
O Orçamento de Despesas Operacionais é fundamental para o 
planejamento financeiro de uma organização, ajudando-a a prever, monitorar e 
controlar as despesas associadas às operações diárias. É uma ferramenta 
valiosa para garantir a eficiência financeira e a sustentabilidade da organização, 
ao mesmo tempo em que permite a flexibilidade para se adaptar a mudanças no 
ambiente de negócios. 
O Orçamento de Investimentos desempenha um papel crucial no 
planejamento de longo prazo de uma organização, permitindo que ela aloque 
recursos de maneira estratégica para alcançar seus objetivos e se adaptar às 
mudanças no ambiente de negócios. É uma ferramenta importante para tomar 
decisões informadas sobre onde e como investir em ativos de longo prazo. 
 
6 Bibliografia 
 
"Princípios de Administração Financeira" - Autor: Gitman, L.J. 
"Orçamento Público" - Autor: Aliomar Baleeiro 
"Administração Financeira e Orçamentária" - Autores: Alexandre Assaf Neto, 
Fabiano Guasti Lima 
"Planejamento e Controle Financeiro" - Autor: Luiz Martins