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<p>16</p><p>UNIVERSIDADE PAULISTA</p><p>CUrSO SUPERIOR de TECNOLOGIA em</p><p>GESTÃO DE FINANCEIRA</p><p>PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR IV</p><p>GESTÃO FINANCEIRA</p><p>ESTUDO DE CASO ITAU</p><p>Nome: Renata Lima da Silva RA: 0622183</p><p>SÃO PAULO - SP</p><p>2022</p><p>SUMÁRIO</p><p>1 INTRODUÇÃO	2</p><p>2 DESENVOLVIMENTO	3</p><p>2.1 Contexto histórico do Banco do Itaú	3</p><p>2.2 Gestão de Impostos e Direito dos Negócios	5</p><p>2.2.1 Gestão de impostos do Itaú	7</p><p>2.3 Fundamentos da Gestão Financeira	9</p><p>2.3.1 Administração financeira do Banco Itaú	10</p><p>2.4 Recursos Materiais e Patrimoniais	12</p><p>2.4.1 Capital manufaturado do Itaú	12</p><p>3 DISCUSSÃO DOS RESULTADOS	14</p><p>4 CONCLUSÃO	15</p><p>referências	16</p><p>1 INTRODUÇÃO</p><p>Nos dias atuais estamos diante de um cenário dinâmico e competitivo, no qual tem passado por algumas turbulências como a crise de COVID-19 e a instabilidade econômica e política.</p><p>Essas tendências impactam diretamente a maneira como as empresas produzem seus bens e serviços. Sendo que as mesmas hoje estão preocupadas em minimizar custos, racionalizar o fluxo de trabalho e satisfazer as necessidades dos clientes com eficiência e qualidade.</p><p>Contudo para que isso seja feito com êxito os gestores precisam de um planejamento financeiro eficaz, que forneça indicadores e informações realistas sobre a saúde financeira da organização.</p><p>Este plano deve também incluir os custos de produção, isto é, as operações da empresa, devem ser analisados os custos fixos, variáveis, diretos e indiretos, para que o gestor possa realizar uma tomada de decisão coerente que minimize os gargalos da organização.</p><p>Outro ponto que deve ser levado em consideração pelos gestores financeiros é planejamento fiscal, ou seja, os encargos e impostos que incidem nas operações da organização.</p><p>A gestão de impostos deve ser clara e seguir normas estipuladas pelo Governo Federal. Assim sendo, tudo na organização deve ser contabilizado para que a organização não seja acusada de sonegação fiscal.</p><p>Neste contexto podemos dizer que a administração de recursos patrimoniais e materiais é relevante, pois, ela também deve ser contabilizada e gerida para evitar desperdícios, depreciação e não ser vista como gargalo, mas sim como diferencial competitivo.</p><p>Sendo assim o objetivo deste trabalho é debater esses assuntos através de um estudo de caso sobre a empresa Itaú, um dos bancos mais importantes e inovadores no cenário nacional.</p><p>2 DESENVOLVIMENTO</p><p>2.1 Contexto histórico do Banco do Itaú</p><p>A Organização foi fundada no ano de 1945, no Estado de São Paulo. Seu fundador foi o empresário e advogado Alfredo Egydio de Souza Aranha.</p><p>Inicialmente, a empresa era chamada de Banco Central de Crédito. Nesse mesmo ano, a primeira agência do banco Itaú foi inaugurada e realizava pequenas operações bancárias.</p><p>Pouco a pouco os serviços do pequeno banco foram conquistando novos clientes, assim o mesmo foi crescendo e diversificando seu portfólio de serviços e as áreas de atuação.</p><p>Nas décadas seguintes, mais precisamente nos anos 60, foram muitos significativos para instituição, pois a mesma realizou diversas fusões, incorporações e aquisições que fortaleceram sua estrutura e consequentemente o banco cresceu rapidamente em todo o Brasil.</p><p>Pulando algumas década e indo para o ano de 2015 o banco Itaú hoje é uma instituição financeira renomada que está praticamente presente em todos os Estados brasileiros, contando com:</p><p>· 4.500 unidades de atendimento e 96.500 colaboradores;</p><p>· Lucro líquido de 6,5 bilhões de dólares em 2018;</p><p>· Presença em 20 países;</p><p>· Segundo maior banco privado do Brasil;</p><p>· 78% de todas as transações bancárias dos clientes são realizadas através dos canais de autoatendimento.</p><p>Missão: Estimular transformação na vida das pessoas.</p><p>Visão: Ser um banco sustentável e focado na satisfação dos clientes.</p><p>Valores:</p><p>· Resiliência;</p><p>· Respeito;</p><p>· Responsabilidade;</p><p>· Sinceridade;</p><p>· Solidariedade;</p><p>· Tolerância.</p><p>Cultura Organizacional: A Instituição possui uma cultura que motiva a inovação, e também é aberta a diversidade cultural e de gênero, além disso a organização foca no cliente e na aprendizagem contínua.</p><p>Segmento: O Banco Itaú pertence ao setor de serviços, ela é denominada como instituição financeira, de grande porte com ações na bolsa de valores.</p><p>Concorrentes: Seus principais concorrentes são os bancos privados como: Bradesco e Santander e públicos como Caixa e Banco do Brasil, além das financeiras e empresas de seguro.</p><p>Produtos: Cartões, financiamentos, seguros, investimentos, contas.</p><p>Figura 1: produtos do Itaú</p><p>Fonte: Relatório anual 2021</p><p>Figura 2: Marcas Parceiras</p><p>Fonte: Relatório Anual 2021</p><p>Essas são algumas marcas que fazem parceria com a instituição e são relevantes para os objetivos do Itaú.</p><p>Figura 3: Sede Itaú</p><p>Fonte: Relatório Anual 2021</p><p>2.2 Gestão de Impostos e Direito dos Negócios</p><p>Os impostos são um dever dos cidadãos e das organizações mediante ao governo, pois, com eles nossos governantes realizam as políticas públicas para o maior número de pessoas possíveis.</p><p>Um tributo pode ser denominado como pagamentos obrigatórios à União, Estados e Municípios baseados em um fato gerador, como a comercialização de um produto ou a contratação de um serviço.</p><p>Alguns tributos são Federais como: IPI e IRPJ que incidem na comercialização das empresas. Abaixo falaremos com detalhes acerca dos impostos mais relevantes que um gestor financeiro precisa conhecer antes de tomar uma decisão.</p><p>IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica): Incide sobre o lucro da organização e tem uma alíquota de 15% (mais adicional de 10% sobre a parcela do lucro que passar do montante mensal estipulado).</p><p>CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido): este tipo de imposto é gerado sobre o lucro real do negócio e tem uma alíquota de 9%.</p><p>COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) eles são gerados pelo cálculo da receita bruta da organização, sendo que o valor da sua alíquota pode variar entre 3% e 7,6% dependendo do regime tributário.</p><p>PIS (Programa de Integração Social) o seu fator gerador também é a receita bruta, sua alíquota varia entre 0,65% e 1,65%,</p><p>O imposto estadual mais importante é o ICMS que pode ser definido como:</p><p>ICMS (Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e prestação Serviços) ele é a maior fonte de recursos para custear os Estados, um dado importante é que 25% do produto arrecadado é distribuído entre Estado e Municípios.</p><p>Por fim temos um exemplo de imposto muito relevante que sua fonte de receita é municipal.</p><p>ISS (Imposto sobre Serviços) Cobrado sobre a prestação de serviços como médicos, cabeleireiros, contadores, advogados, lavanderia, transporte intermunicipal, hotéis e outros serviços em que não há cobrança de ICMS.</p><p>Crime fiscal: O artigo 1º da Lei 4.729/65 descreve várias condutas que se enquadram como crime de sonegação como: prestar declaração falsa ou omitir informações necessárias ao Fisco; alterar ou fraudar livros exigidos pelas leis ficais, alterar fatura.</p><p>A pena pode ser de 6 meses a 2 anos de prisão, e também multa cujo valor será 10 vezes o valor do tributo.</p><p>Algumas práticas administrativas devem ser adotadas para que não haja sonegação, a primeira é recolher os impostos no prazo legal, levando em conta os impostos que serão cobrados e também descontar dos funcionários o seus encargos para não haja inadimplência.</p><p>A segunda ação a se fazer, é nunca alterar nenhum livro fiscal, ou documento como notais fiscais, duplicatas e também tomar cuidado em erros como rasurar documentos e emissão de notas eletrônicas.</p><p>Outro ponto de vital importância é a organização, respeitar o regime tributário em que ela foi enquadrada, pois, existem muitas empresas que para pagar menos impostos acabam alterando o seu regime tributário, isto gera um crime fiscal grave que pode levar a prejuízos e danos significativos para a empresa.</p><p>2.2.1 Gestão de impostos do Itaú</p><p>No Itaú a sua gestão de impostos é baseada no código de ética, sendo que existe um documento</p><p>de conduta tributária que tem como objetivo central estabelecer diretrizes para administração dos impostos.</p><p>· Cumprir rigorosamente as leis tributárias e regulatórias vigentes, considerando também sua intenção, com suporte, nos apropriados posicionamentos jurisprudenciais e doutrinários, em todas as jurisdições em que possuir operações;</p><p>· Assegurar a adequada apuração dos tributos e seu recolhimento, atendendo ao disposto nas leis vigentes.</p><p>· Oferecer à tributação no Brasil, em observância às leis vigentes, os lucros aferidos por unidades externas, incluindo as localizadas em paraísos fiscais;</p><p>· Zelar pelo cumprimento das regras de preço de transferência nas operações realizadas entre as partes relacionadas em âmbito internacional, as quais são submetidas à governança interna de avaliação por equipes especializadas no assunto;</p><p>· Manter um relacionamento ético, dentro dos ditames legais, com os órgãos reguladores, autoridades tributárias e demais entidades do setor público.</p><p>Sendo assim os gestores devem assegurar que as operações realizadas pelo Itaú estejam de acordo com as leis vigentes, além disso, os mesmos devem assegurar que os riscos tributários estão alinhados com as diretrizes de gestão de riscos que compõe o planejamento estratégico da organização.</p><p>O conselho fiscal e auditoria da instituição fiscalizam toda administração tributária, sendo que qualquer crime ou má conduta em relação a impostos é denunciada pelos colaboradores da empresa.</p><p>Gestão de Riscos</p><p>Gerenciar riscos é a essência da organização e responsabilidade de todos os colaboradores. Com normas e objetivos bem definidos o trabalho de identificar, mensurar, gerenciar e mitigar riscos se tornam mais eficientes.</p><p>Os princípios da gestão de risco seguem os seguintes tópicos:</p><p>· Sustentabilidade e satisfação dos clientes;</p><p>· Ética e respeito à regulação;</p><p>· Apreçamento do risco;</p><p>· Diversificação;</p><p>· Excelência operacional;</p><p>· Cultura de risco.</p><p>Com essa política de riscos bem definida, que segue parâmetros e indicadores, administrar tributos se torna uma atividade mais simples e produtiva pelos gestores financeiros, pois, a margem para o erro diminui e os processos ficam mais ágeis e consequentemente melhoram o desempenho da organização.Figura 4: Relatório Fiscal</p><p>Fonte: Relatório Anual 2021</p><p>Nesta imagem temos o relatório fiscal da instituição por países de atuação, sendo a maioria pertencente a américa latina.</p><p>2.3 Fundamentos da Gestão Financeira</p><p>Segundo Gitman (2010, pág. 3) “A administração financeira diz respeito às atribuições dos administradores financeiros nas empresas.”</p><p>Os administradores financeiros tem como objetivo gerir os negócios financeiros das organizações, sendo as mesmas de todos os tipos, financeiras ou não, abertas ou fechadas, grandes ou pequenas (Gitman, 2010).</p><p>Os gestores financeiros contribuem com análises e planejamento financeiro, mas a sua principal atividade é tomar decisões de investimento e de financiamento.</p><p>As decisões de investimento determinam a combinação e os tipos dos ativos que a empresa detém. Por outro lado as decisões de financiamento determinam a combinação e os tipos de financiamento por ela usados.Fonte: Administração Financeira Gitman 2010</p><p>Figura 5: Tomada de decisão</p><p>Na imagem acima podemos ver como as decisões da empresa são tomadas, sendo que elas podem gerar um ativo ou um passivo para a organização, todavia as decisões são efetivamente tomadas com base no fluxo de caixa e no valor da organização.</p><p>Podemos dizer que o objetivo de uma empresa é maximizar a riqueza do proprietário ou acionista, mas, para que isto ocorra as suas ações devem ser valorizadas por tomadas de decisões financeiras assertivas que melhorem a produtividade da organização como um todo.</p><p>Entre as principais demonstrações financeiras temos: a demonstração de resultado, que fornece um resumo financeiro dos resultados operacionais da empresa durante um determinado período.</p><p>O balanço patrimonial que é uma descrição resumida da posição financeira da empresa em uma certa data, ou seja é uma fotografia de um período da organização. Depois temos fluxo de caixa que tem como função medir toda movimentação financeira de uma organização, ou seja entrada e saída de dinheiro em um determinado período.</p><p>Outra ferramenta usada pelos gestores financeiros que vale a pena destacar são os índices financeiros que servem para analisar e monitorar o desempenho da empresa, eles mostram sua rentabilidade, endividamento e capital de giro, ou seja, faz projeções para verificar se a organização está dando lucro ou prejuízo.</p><p>2.3.1 Administração financeira do Banco Itaú</p><p>Para alcançar êxito na gestão financeira a instituição tem como pilar a eficiência financeira que é um programa no qual vários líderes da empresa elaboram diretrizes para mensurar os custos e tomar decisões acerca de investimentos e melhoria organizacional:</p><p>· Automação e digitalização;</p><p>· Otimização de canais de serviços;</p><p>· Consolidação, reorganização e redesenho de operações;</p><p>· Foco em tecnologia.</p><p>Além do gerenciamento de custos, o programa tem o objetivo de melhorar o atendimento dos clientes, trazer maior competitividade na precificação de produtos e ganhos de agilidade na execução de projetos, simplificando e digitalizando nossos processos.</p><p>Fonte: Relatório Anual 2021</p><p>Figura 6: Índice de Eficiência</p><p>Nesta imagem temos os índices de eficiência que atingiram 44,0% no consolidado e 42,0% no Brasil em 2021, apesar de estarmos na pandemia é um número considerável se comparado com outras empresas do mesmo segmento.Fonte: Relatório Anual 2021</p><p>Figura 7: Análise Financeira</p><p>Fonte: Relatório Anual 2021</p><p>8: Info Patrimoniais</p><p>2.4 Recursos Materiais e Patrimoniais</p><p>As organizações para conseguirem êxito em suas estratégias precisam possuir recursos patrimoniais e materiais que auxiliem os colaboradores a concretizar suas atividades de forma rápida, eficiente e com qualidade.</p><p>Recurso material, pode ser definido como todo o bem físico (tangível) empregado em uma organização que detém natureza não permanente. Podem ser materiais que são consumidos ao longo do tempo.</p><p>Por outro lado os recursos patrimoniais são todos os bem físico (tangível) empregado em uma organização que detém natureza permanente. Nisso podemos citar por exemplo 3 categorias de bem: imóveis, instalações e materiais permanentes.</p><p>Os gestores conhecendo e analisando seus recursos patrimoniais e materiais podem minimizar desperdícios e racionalizar seu uso de maneira inteligente melhorando a performance operacional da empresa.</p><p>As aquisições de insumos por exemplo numa indústria devem ser estratégicas, evitado excessos de estoque e também uma possível falta de itens, ou seja, deve ser algo exato para evitar custos e desperdícios.</p><p>Esta atividade é crucial para o desempenho operacional como um todo, logo, cabe ao gestor de materiais, saber realizar cálculos de produção e estoque para alinhar as atividades da organização.</p><p>Com relação ao patrimônio, podemos dizer que uma organização deve preservar suas instalações, máquinas e equipamentos, por meio de um código de conduta no qual seus colaboradores prometem zelar pelo patrimônio organizacional, caso danos ocorram, os mesmos serão responsabilizados monetariamente.</p><p>2.4.1 Capital manufaturado do Itaú</p><p>Devido a pandemia o Itaú aumentou os investimentos em estrutura digital que proporcionam praticidade e segurança.</p><p>Houve uma redução de agências físicas nos últimos anos, gerando maior eficiência e menor custo. Para migrar para uma estrutura digital é fundamental possuir uma infraestrutura de armazenamento robusta e segura.</p><p>Em 2020 a organização escolheu o serviço da Amazon Web Services, Inc. (AWS) como provedor estratégico de nuvem de longo prazo. O intuito é passar a infraestrutura de TI dos data centers para a nuvem.</p><p>Segue abaixo alguns dados a respeito do capital manufaturado do banco Itaú, tais dados, tem como intuito mostrar os recursos patrimoniais e materiais que a organização utiliza:</p><p>· 4,3 mil agências físicas, digitais e postos de atendimento no</p><p>Brasil e no mundo;</p><p>· 223 agências digitais no Brasil;</p><p>· 1,3 milhão de maquininhas de cartão;</p><p>· 45 mil caixas eletrônicos;</p><p>· 500 entregas referentes a programas de dados;</p><p>· 3 mil colaboradores contratados para o time de tecnologia.</p><p>O capital manufaturado do Itaú também, envolve computadores, notebooks, impressoras, mesas, materiais de escritório, instalações que garantem tanto para os colaboradores quanto para os clientes uma sensação de bem estrar e profissionalismo da instituição.9: Capital Manufaturado</p><p>Fonte: Relatório Anual 2021</p><p>3 DISCUSSÃO DOS RESULTADOS</p><p>Conforme os dados analisados no relatório anual da organização pode se ver alguns pontos positivos e negativos acerca dos temas de gestão tributária, gestão financeira e administração de recursos e materiais.</p><p>Com relação aos tributos vimos que a organização tem uma política tributária rígida que segue as normas do código de ética, fora isso, alguns departamentos de apoio estratégicos, fiscalizam e auditam o setor para verificar a existência de alguma irregularidade.</p><p>Já com relação a administração financeira, podemos dizer que a mesma é gerida por um profissional experiente na área financeira, e que o mesmo utiliza-se de variadas ferramentas para controlar o fluxo financeiro e também para elaborar o planejamento financeiro.</p><p>Os relatórios financeiros mostram que apesar de um período difícil causado pela pandemia o banco Itaú apresentou bons números de crescimento a curto e a longo prazo. Isso ajuda aos gestores na tomada decisão.</p><p>Um fator interessante sobre o capital manufaturado da organização é que o mesmo passou por uma grande transformação, pois, muitas operações agora são digitais, isso gerou redução de custos e melhorou o atendimento ao cliente.</p><p>Um ponto de melhoria que poderia ser implementado nos próximos relatórios divulgados pela organização, é mostrar na prática, um pouco de seu investimento no imobilizado, qual o impacto disto na produtividade dos colaboradores.</p><p>Além disso outro ponto é abordar de maneira mais detalhada a gestão tributária da organização mostrando mais informações relevantes para os acionistas poderem tomar decisões mais assertivas.</p><p>4 CONCLUSÃO</p><p>No decorrer desta pesquisa foram analisados vários assuntos pertinentes como gestão tributária, financeira, administração de recursos materiais e patrimoniais do banco Itaú.</p><p>Um dos aspectos positivos da instituição é possuir um código de conduta, o qual os gestores tributários devem seguir, para evitar sonegações e problemas fiscais.</p><p>O objetivo deste documento é deixar as regras claras acerca da gestão tributária e fornecer um passo a passo para que os gestores possam trabalhar de maneira ética e segura.</p><p>Outro detalhe que é tido como uma vantagem é o fato da área tributária ser fiscalizada pelo conselho fiscal e também pela auditoria.</p><p>Já as finanças do banco Itaú seguem o planejamento financeiro que foi estipulado pela cúpula da organização. Vimos por meio do balanço patrimonial do resultado do exercício e dos índices que a organização é rentável e apresenta boas projeções para os próximos anos.</p><p>Por sua vez os seus recursos materiais passaram boa parte a serem digitais devido a disseminação do Corona vírus, no entanto isso gerou benéficos para o banco, que pode reduzir os seus custos e também elevou o nível de atendimento ao cliente.</p><p>Todavia sua estrutura e seu atendimento tradicional continuam eficientes gerando satisfação aos clientes da instituição.</p><p>Sendo assim podemos concluir nesta pesquisa que o banco Itaú é um exemplo de organização, pois, trabalha dentro das normas e regras do direto tributário, além disso, possui uma gestão financeira eficiente que a faz se diferenciar dos seus principais concorrentes.</p><p>referências</p><p>A. HITT, Michael; HOSKISSON, Robert E.; IRELAND, R. Duane. Administração estratégica: Competitividade e Globalização. – 2ªed – São Paulo: Cengage Learning.</p><p>DITTICIO, Claudio. Finanças Corporativas: Avaliação de Viabilidade de Projetos. – São Paulo: Editora Sol, 2020.</p><p>FENILI, Renato Ribeiro. Gestão de materiais. – Brasília: ENAP / DDG, 2013.115 p. Curso Gestão de Materiais.</p><p>GITMAN, Lawrence J. Princípios de administração financeira. — 12ª ed. — São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2010.</p><p>GONÇALVES, Fabiano. Gestão de processos. Rio de Janeiro: SESES, 2014.</p><p>GULARTE, Charles. Crimes tributários: Quais são e como evitar para sua empresa. Disponível em: Acesso em: 26/11/2022.</p><p>OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouças de, Planejamento estratégico: Conceitos, Metodologia e Práticas. – 23ªed. - São Paulo: Atlas, 2007.</p><p>image1.png</p><p>image2.png</p><p>image3.png</p><p>image4.png</p><p>image5.png</p><p>image6.png</p><p>image7.png</p><p>image8.png</p><p>image9.png</p>