Auditoria Contábil e Tributária

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<p>Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As contas do passivo com materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência.</p><p>Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo?</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>Exame de conta do razão de fornecedores.</p><p>B</p><p>Exame de conta do razão de contas a pagar.</p><p>C</p><p>Exame da contabilização no período de competência.</p><p>D</p><p>Relacionamento dos salários a pagar com o resultado.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o relacionamento dos salários a pagar com o resultado verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência, isto é, compreende um procedimento de correlação. O exame de conta do razão de fornecedores, exame de conta do razão de contas a pagar e exame da contabilização no período de competência são testes aplicados no procedimento de escrituração. O exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos é um teste aplicado no procedimento de investigação. Base (Rota 5, tema 3, páginas 12 e 13).</p><p>E</p><p>Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos.</p><p>Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>A auditoria tributária compreende a análise do adequado cumprimento das obrigações tributárias impostas pelo Fisco, assim como verificação e fiscalização dos tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a organização esteja realizando. Em contrapartida, a auditoria trabalhista consiste na revisão dos procedimentos trabalhistas.</p><p>Sendo assim, associe os testes a seguir utilizando (1) para auditoria tributária e (2) para auditoria trabalhista.</p><p>( ) Cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas alíquotas corretas.</p><p>( ) Análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e treinamentos.</p><p>( ) Análise da apropriação dos créditos de PIS e COFINS.</p><p>( ) Análise da apuração do ICMS, no que diz respeito a base tributária ou operação.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>1, 1, 2, 2.</p><p>B</p><p>1, 2, 2, 1.</p><p>C</p><p>1, 2, 1, 2.</p><p>D</p><p>2, 2, 1, 1.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes a serem feitos na área de recursos humanos são: cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas alíquotas corretas e análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e treinamentos. Os testes de análise da apropriação dos créditos de PIS e COFINS e análise da apuração do ICMS, no que diz respeito a base tributária ou operação são testes feitos na área tributária. Base (Rota 5, temas 4 e 5, páginas 16 e 18).</p><p>E</p><p>2, 1, 2, 1.</p><p>Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>O auditor deve modificar sua opinião se concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto apresentam distorções significativas ou não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis analisadas em conjunto não apresentam distorções significativas. Há três tipos de opiniões com modificação: opinião com ressalva, opinião adversa e abstenção de opinião.</p><p>A respeito da opinião adversa, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.</p><p>I. O auditor independente deve emitir um parecer adverso ao constatar a existência de erros expressivos que afetam, de forma significativa, o conjunto das Demonstrações Contábeis.</p><p>Porque</p><p>II. O parecer adverso é emitido quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião.</p><p>A respeito dessas asserções, assina a opção correta.</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.</p><p>B</p><p>As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.</p><p>C</p><p>A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o auditor independente deve emitir um parecer adverso ao constatar a existência de erros expressivos que afetam, de forma significativa, o conjunto das Demonstrações Contábeis, porque o parecer adverso é emitido quando as distorções existentes, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. O parecer com abstenção de opinião é emitido quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião. Base (Rota 6, tema 3, página 14).</p><p>D</p><p>A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E</p><p>As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>Os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez estão alocados no ativo não circulante. O grupo do ativo não circulante é composto pelo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, a confirmação, os documentos originais, os cálculos, a escrituração, a investigação, o inquérito, os registros auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem utilizar para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação consiste no exame aprofundado da auditoria.</p><p>Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação para a conta de imobilizado?</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>Cálculo de depreciação do exercício.</p><p>B</p><p>Inspeção física dos bens do imobilizado.</p><p>C</p><p>Inspeção física das obras em andamento.</p><p>D</p><p>Exame minucioso das escrituras de imóveis.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame minucioso das escrituras de imóveis consiste no exame aprofundado da auditoria, isto é, no procedimento de investigação. A inspeção física dos bens do imobilizado e a inspeção física das obras em andamento são testes aplicado no procedimento de exame físico. O cálculo de depreciação do exercício e o cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado são testes aplicados no procedimento de cálculo. Base (Rota 5, tema 2, páginas 9 e 10).</p><p>E</p><p>Cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado.</p><p>Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>Os exames realizados pelo auditor ficam evidenciados nos papéis de trabalho, contendo provas e conclusões obtidas no trabalho da auditoria. Existe uma série de modelos de papel de trabalho, e depende da metodologia utilizada pela entidade, mas, as informações e codificação, sempre devem existir. Os tópicos comuns às auditorias são: lançamento de ajuste e/ou reclassificação; ponto de recomendação; memorando; balancete de trabalho; análises; conciliação; e Programa de Auditoria.</p><p>Neste contexto, no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>Indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe.</p><p>B</p><p>Utiliza para explicar a composição do saldo da conta que está sendo examinada.</p><p>C</p><p>Identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles internos.</p><p>D</p><p>Fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias.</p><p>E</p><p>Prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor</p><p>prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame. No ponto de recomendação, o auditor identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles internos. No memorando, o auditor fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias. No balancete de trabalho, o auditor indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe. Na análise, o auditor explica a composição do saldo da conta que está sendo examinada. Base (Rota 4, tema 2, páginas 7 a 11).</p><p>Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>A materialidade é que determina a necessidade de realizar testes nas contas e operações das empresas. As contas de disponibilidades, contas a receber e estoques são contas com materialidade no ativo circulante na maior parte das organizações. Um dos objetivos da auditoria do disponível é determinar sua existência, podendo estar na empresa, em bancos ou com terceiros.</p><p>Nesse sentido, o procedimento de correlação adotado para testar contas do Disponível pode ser realizado por meio de:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>Contagem de caixa ou fundo fixo.</p><p>B</p><p>Contagem de aplicação financeira.</p><p>C</p><p>Relacionamento de recebimentos com as contas a receber.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o procedimento de correlação do disponível pode ser realizado por meio de relacionamento de recebimentos com as contas a receber. A contagem de caixa ou fundo fixo e a contagem de aplicação financeira são realizados pelo exame físico. O exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento e o exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada são realizados por meio de investigação. Base (Rota 5, tema 1, página 3).</p><p>D</p><p>Exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento.</p><p>E</p><p>Exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada.</p><p>Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>A medição e a revisão do desempenho das operações se distinguem do monitoramento dos controles. A medição e a revisão do desempenho determinam se o desempenho do negócio está cumprindo os objetivos determinados pela administração ou por terceiros. Em contrapartida, o monitoramento dos controles preocupa-se exclusivamente com a operação eficaz do controle interno.</p><p>Sendo assim, associe as informações a seguir utilizando (1) para medição e revisão e (2) para monitoramento.</p><p>( ) Análises de desempenho das operações período a período.</p><p>( ) Comparações do desempenho da entidade com o da concorrência.</p><p>( ) O processo de avaliação de risco da entidade.</p><p>( ) O sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios financeiros e a comunicação.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>1, 1, 2, 2.</p><p>Você assinalou essa alternativa (A)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois para a medição e a revisão é considerada a análises de desempenho das operações período a período e as comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. Para o monitoramento é considerado o processo de avaliação de risco da entidade e o sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios financeiros e a comunicação. Base (Rota 6, tema 2, página 9).</p><p>B</p><p>1, 2, 2, 1.</p><p>C</p><p>1, 2, 1, 2.</p><p>D</p><p>2, 2, 1, 1.</p><p>E</p><p>2, 1, 2, 1.</p><p>Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as práticas usuais de contabilidade. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido.</p><p>Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta.</p><p>I. O procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal.</p><p>II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência.</p><p>III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital.</p><p>IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>Apenas I e II estão corretas.</p><p>B</p><p>Apenas II e III estão corretas.</p><p>C</p><p>Apenas III e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>Apenas I, II e III estão corretas.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal e calcular a distribuição de dividendos. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. Base (Rota 4, tema 4, página 19).</p><p>E</p><p>Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa de auditoria, apontando quais serão as áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão realizados pela equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”.</p><p>Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>Fornece a sequência lógica de realização do trabalho.</p><p>B</p><p>Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos.</p><p>C</p><p>Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho.</p><p>D</p><p>Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original.</p><p>E</p><p>Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a NBC TA 300 (R1), uma das vantagens do planejamento é auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente. Em contrapartida, o programa de auditoria fornece a sequência lógica de realização do trabalho, estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos, ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho e proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original. Base (Rota 4, tema 3, páginas 15 e 16).</p><p>Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária</p><p>Leia o texto:</p><p>O auditor deve realizar seus testes nos papéis de trabalho conforme os procedimentos exigidos para a atividade. Nos papéis de trabalho, é possível encontrar dados que podem ser aplicados em mais de um trabalho, por exemplo, em anos seguintes e é possível encontrar outros papéis que são utilizados apenas para assuntos específicos, podendo ser empregado somente naquele determinado teste.</p><p>Com base no texto, os papéis de trabalho podem ser divididos em quais “pastas”?</p><p>Nota: 10.0</p><p>A</p><p>Papéis permanentes e papéis correntes.</p><p>Você assinalou essa alternativa (A)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois os papéis que podem ser aplicados em mais de um trabalho se referem aos papéis permanentes e os papeis que possuem informações utilizáveis somente para o trabalho em curso correspondem aos papéis correntes. Base (Rota 4, tema 1, página 3).</p><p>B</p><p>Papéis permanentes e papéis periódicos.</p><p>C</p><p>Papéis correntes e papéis periódicos.</p><p>D</p><p>Papéis</p><p>correntes e papéis consolidados.</p><p>E</p><p>Papeis periódicos e papéis consolidados.</p>