Exercício sobre PIS e COFINS

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<p>UFPB</p><p>Curso Ciências Contábeis</p><p>Disciplina Contabilidade Tributária</p><p>Período 6º C.H 60h Semestre 2023.1</p><p>Professor(es) FÁBIO LIRA</p><p>3ª ATIVIDADE</p><p>Aluno(a):_________________________________________________________________________</p><p>1º. Na determinação do lucro presumido, se o PIS e a COFINS forem calculados pela modalidade cumulativa,</p><p>tais contribuições não incidirão sobre a receita financeira.</p><p>( X ) Certo ( ) Errado</p><p>2º. Na determinação do lucro presumido, se o PIS e a COFINS forem calculados pela modalidade cumulativa, as</p><p>alíquotas são: PIS 1,65% e Cofins 7,60%.</p><p>( ) Certo ( X ) Errado</p><p>3º. As receitas referentes a vendas canceladas da pessoa jurídica não integram a base de cálculo da contribuição</p><p>para o PIS e Cofins.</p><p>( X ) Certo ( ) Errado</p><p>4º. Para fins de apuração da base de cálculo da COFINS, o ICMS, quando cobrado pelo vendedor dos bens ou</p><p>pelo prestador dos serviços na condição de substituto tributário, deve ser excluído do faturamento mensal.</p><p>( X ) Certo ( ) Errado</p><p>5º. Os seguintes dados, em R$, foram obtidos da escrituração comercial da Cia. Topázio, referentes ao mês de</p><p>dezembro de 2011:</p><p>Receita bruta da venda de produtos industrializados 460.000,00</p><p>Insumos adquiridos para produção dos referidos bens 210.000,00</p><p>Aluguel do imóvel da fábrica pago à pessoa física 40.000,00</p><p>Energia térmica utilizada na produção 20.000,00</p><p>Fretes pagos pela companhia para entrega dos produtos aos clientes 30.000,00</p><p>A Cia. Topázio é contribuinte da COFINS no regime não cumulativo. O valor, em R$, da COFINS a ser</p><p>recolhida ao Tesouro Nacional, relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de dezembro, corresponde a:</p><p>• 16.720,00.</p><p>• 6.000,00.</p><p>• 12.160,00.</p><p>• 19.000,00.</p><p>• 15.200,00.</p><p>A Cia. Topázio é contribuinte da COFINS no regime cumulativo. O valor, em R$, da Cofins a ser recolhida ao</p><p>Tesouro Nacional, relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de dezembro, corresponde a:</p><p>• 4.800,00.</p><p>• 6.000,00.</p><p>• 12.160,00.</p><p>• 57.760,00.</p><p>• 13.800,00. ✅️</p><p>6º. A empresa YYY precisa de uma análise para definir qual o melhor regime para o cálculo do PIS e COFINS,</p><p>cumulativo ou não cumulativo?</p><p>Dados para cálculo:</p><p>Receita bruta 300.000,00</p><p>Receita financeira 1.000,00</p><p>Compra de mercadorias 82.000,00</p><p>Energia Elétrica 15.000,00</p><p>Fretes na compra 10.000,00</p><p>Aluguéis da Fábrica PJ 5.000,00</p><p>Devolução de Vendas 11.000,00</p><p>Descontos Incondicionais 11.000,00</p><p>ICMS S/VENDAS venda 5.000,00</p><p>EEM UMA EMPRESA COMO A YYY , O REGIME CUMULATIVO SERIA UMA BOA OPÇÃO</p>