Avaliação Final (Objetiva) - Direito Tributário e Empresarial

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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Prova 84796943
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
Sobre a vigência da lei tributária: em 1º de novembro de 2023 foram oficialmente publicados no 
Diário Oficial as seguintes legislações:
(I) uma decisão coletiva de jurisdição administrativa da Secretaria da Fazenda de um estado; 
(II) um ato administrativo emitido pela Secretaria da Fazenda de um Estado; 
(III) um convênio entre Estados.
Considerando o problema apresentado e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas 
sobre a vigência da lei tributária e marque a opção correta:
A todos entram em vigor 30 dias após sua publicação.
B todos entram em vigor na data da sua publicação.
C todos entram em vigor na data deles prevista.
D entram em vigor 30 dias após sua publicação, na data da sua publicação e na data deles prevista,
respectivamente.
E entram em vigor na data da sua publicação, 30 dias após sua publicação e na data deles prevista,
respectivamente.
Seja um contrato ou não, é certo que a constituição da sociedade pressupõe um ato de vontade que 
deve ser livremente manifestada por quem seja capaz para tanto diretamente, ou por meio dos 
representantes dos incapazes, quando permitida a participação deles. Todos os sócios devem 
manifestar a vontade de ingressar na sociedade, e essa vontade deve ser isenta de vícios. Esse 
consentimento pode ser expresso ou implícito, mas deve ser exteriorizado de alguma forma. Após sua 
personificação, as sociedades serão regidas pelos princípios aplicados a sociedades empresariais.
Fonte: adaptado de: TOMAZETTE, Marlon. Curso de direito empresarial: teoria geral e direito 
societário, v. 1 . 8. ed. rev. e atual. São Paulo: Atlas, 2017.
Sobre a constituição de sociedades, de acordo com o texto apresentado, assinale a alternativa correta:
A O consentimento para a constituição de sociedades pode ser expresso ou implícito, desde que seja
exteriorizado de alguma forma, sendo fundamental que seja isento de vícios.
B
A constituição de sociedades não requer a manifestação livre e consciente dos sócios, uma vez
que a participação pode ser efetuada por meio dos representantes legais dos incapazes,
independentemente de sua vontade.
C A manifestação de vontade na constituição de sociedades só é válida se expressa de forma verbal,
excluindo-se qualquer forma de manifestação implícita.
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D
A personificação das sociedades, após sua constituição, implica a aplicação de princípios
exclusivos das sociedades simples, desvinculando-as dos princípios aplicados a sociedades
empresariais.
Com o Código Civil, o Brasil abandona a teoria dos atos do comércio, põe fim à fase objetiva dentro 
do Direito Comercial, inaugura a fase subjetiva mais que moderna no Brasil, fase contemporânea que 
trata do empresário e a sociedade empresária. Tem-se a empresa como veículo e o empresário que se 
responsabiliza pela circulação dos bens e serviços. A empresa é definida como a organização dos 
fatores de produção (natureza, capital e trabalho) para o exercício de uma atividade econômica 
consistente na produção, circulação de bens e serviços, substituindo a figura do comerciante 
tradicional pela do empresário.
Fonte: adaptado de: MENDES, Fátima Andréa Kisil. O Direito Comercial não perdeu sua autonomia. 
Conjur, 23 set. 2009. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2009-set-23/direito-comercial-
inserido-codigo-civil-nao-perdeu-autonomia/. Acesso em: 26 nov. 2024.
Com base no texto e na teoria do Direito Empresarial adotada pelo Código Civil de 2002, assinale a 
alternativa correta.
A Teoria dos atos de comércio.
B Teoria objetiva.
C Teoria da empresa.
D Teoria das corporações de ofício.
A obrigação jurídica pode ser conceituada como o vínculo jurídico pelo qual uma pessoa (credora) 
pode exigir de outra (devedora) uma prestação consistente em entregar alguma coisa, ou em praticar 
certo ato, ou, ainda, em abster-se de certo ato ou fato, sob pena de sanção. Nos termos do artigo 113 
do Código Tributário Nacional, a obrigação tributária é principal ou acessória.
Fonte: adaptado de: MOHR, Eduardo. A obrigação tributária e seus aspectos legais. Jusbrasil, 2020. 
Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/a-obrigacao-tributaria-e-seus-aspectos-
legais/878062209. Acesso em: 23 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre a 
obrigação tributária principal e acessória:
I. A obrigação principal é o pagamento do tributo e seus respectivos acréscimos (multa moratória e 
juros) e o pagamento de multas punitivas.
II. A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
III. A obrigação principal é aquela que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela 
decorrente.
É correto o que se afirma em:
A II, apenas. 
B I, apenas. 
C II e III, apenas. 
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D I, II e III.
E I e II, apenas. 
Rubens Gomes de Sousa considera o tributo como figura unitária. Já Pontes de Miranda e Alfredo 
Augusto Becker estabelecem dois tipos de tributos: o imposto (visa financiar serviços estatais e tem 
por base de cálculo fato lícito qualquer) e as taxas (serviços estatais divisíveis). Por fim, Geraldo 
Ataliba classifica os tributos como vinculados a uma atuação estatal (taxa e contribuição de melhoria) 
e como não vinculados (impostos). A classificação dos tributos é importante para se estabelecer a 
competência tributária entre os entes políticos (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) e 
identificar o regime jurídico, as características próprias de cada figura tributária. 
Fonte: adaptado de: BARBOSA, Caroline A. S. O Direito Tributário, as espécies de tributos e a 
competência tributária. Jusbrasil, 2016. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/o-
direito-tributario-as-especies-de-tributos-e-a-competencia-tributaria/338957113. Acesso em: 16 jan. 
2024.
Considerando a classificação dos tributos quanto ao impacto financeiro, relacionando-se à 
repercussão econômico-financeira do tributo, sobre a principal distinção entre os tributos diretos e 
indiretos, analise as afirmativas a seguir:
I. Os tributos diretos têm seu ônus financeiro transferido para os consumidores, enquanto tributos 
indiretos têm uma relação direta com a renda do contribuinte.
II. Os tributos diretos têm uma relação direta entre a cobrança e a renda do contribuinte, de forma que 
a mesma pessoa obrigada ao pagamento do tributo suporta, efetivamente, o seu ônus econômico. 
III. Os tributos indiretos são pagos por todos os integrantes da cadeia produtiva, por exemplo, ICMS, 
incide em toda a cadeia produtiva e deve, portanto, ser recolhido por todos os integrantes (industriais, 
atacadistas e varejistas).
IV. A principal diferença entre tributos diretos e indiretos é que, nos tributos diretos, o contribuinte de 
direito arca efetivamente com o ônus financeiro, enquanto nos tributos indiretos, esse ônus é 
repassado para quem está na cadeia produtiva (contribuinte de fato).
 É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas. 
B II e III, apenas. 
C II, III e IV, apenas.
D I, II e III, apenas. 
E I, apenas.
Hugo de Brito Machado afirma que no Direito Tributário a palavra responsabilidade tem um sentido 
amplo e outro estrito. Em sentido amplo, é a submissão de determinada pessoa, contribuinte ou não, 
ao direito do Fisco de exigir a prestação da obrigação tributária. Em sentido estrito, é a submissão, em 
virtude de disposição legal expressa, de determinada pessoa que não é contribuinte, mas está 
vinculada ao fato gerador da obrigaçãotributária, ao direito do Fisco de exigir a prestação respectiva.
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo : Saraiva, 
2017.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre 
responsabilidade por transferência e responsabilidade por substituição:
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I. A responsabilidade por transferência se subdivide em: por sucessão, por solidariedade e terceiros. 
II. A retenção de imposto de renda pelo empregador, sobre o salário do funcionário, é um exemplo de 
responsabilidade tributária. 
III. A responsabilidade por substituição ocorre quando a figura do responsável somente surge após a 
ocorrência do fato gerador.
IV. São exemplos de responsabilidade por sucessão: sucessão imobiliária, sucessão mobiliária, 
sucessão causa mortis, sucessão empresarial e sucessão comercial.
É correto o que se afirma em:
A I, II, III e IV.
B I, apenas. 
C I e III, apenas. 
D I e IV, apenas.
E I, II e III, apenas.
Em 1º de janeiro de 2023, a empresa X emitiu uma letra de câmbio no valor de R$ 10.000,00, com 
vencimento em 30 de junho de 2023. A letra foi aceita pelo sacado, a empresa Y. Em 20 de abril de 
2023, a empresa X vendeu a letra de câmbio para a empresa Z, por R$ 9.500,00. Em 20 de maio de 
2023, a empresa Z apresentou a letra de câmbio para pagamento, mas a empresa Y não efetuou o 
pagamento.
Analise o caso hipotético apresentado e responda corretamente: a empresa Z poderá cobrar a letra de 
câmbio:
A Da empresa Y, apenas, pois a letra de câmbio é um título de crédito autônomo.
B Da empresa X e da empresa Y, apenas, de forma solidária.
C Da empresa X, da empresa Y e do endossatário anterior, de forma subsidiária.
D Apenas da empresa Y.
E Da empresa X, da empresa Y e do endossatário anterior, de forma solidária.
Aprovado pela lei n. 556, de 25 de junho de 1850, o Código Comercial fez parte do arranjo jurídico-
institucional ocorrido ao longo das primeiras décadas após a Independência, constituindo-se um dos 
aspectos do processo de consolidação do Estado brasileiro. O ato não só regulamentou as atividades 
comerciais e a profissão de comerciante, como estabeleceu garantias para a realização das operações 
comerciais e instituiu um aparato burocrático exclusivo para as causas mercantis, os tribunais e juízos 
comerciais.
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Fonte: adaptado de: CABRAL, Dilma. Código Comercial. Mapa - Memória da administração 
pública brasileira, 5 jan. 2016. Disponível em: https://encurtador.com.br/qxF24. Acesso em: 26 jan. 
2024.
Segundo o texto e sobre a teoria do Direito Empresarial, assinale a alternativa que tinha influência 
sobre o Código Comercial do Brasil de 1850.
A Teoria dos usos e costumes.
B Teoria das corporações de ofício.
C Teoria dos atos de comércio.
D Teoria objetiva.
João, cidadão brasileiro, residente e domiciliado em Sarandi, Paraná, é proprietário de um imóvel 
residencial de valor venal de R$ 500.000,00. Em 2023, o Município de Sarandi instituiu um imposto 
sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) com alíquota de 1%.
Considerando essas informações, assinale a alternativa correta a respeito da obrigação tributária de 
João com relação ao IPTU:
A João é obrigado a pagar o IPTU, pois é proprietário de imóvel que está localizado no perímetro
urbano do Município de Sarandi, que instituiu o imposto.
B João é obrigado a pagar o IPTU, pois o imóvel tem valor venal de R$ 500.000,00.
C João é obrigado a pagar IPTU, pois se trata de imóvel residencial. 
D João não é obrigado a pagar o IPTU, pois o imóvel é de sua propriedade e uso pessoal.
E João é obrigado a pagar o IPTU, pois o imóvel está localizado no perímetro rural do Município
de Sarandi.
Dos diversos conceitos doutrinários sobre o que vem a ser o tributo, o mais prático é conceito legal 
trazido pelo art. 3º, do CTN, que diz: “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou 
cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Assim, esmiuçando melhor o conceito, 
temos inicialmente que o tributo é uma prestação compulsória. Como não é um contrato, em que 
existe liberdade de contratação, a obrigação tributária não é voluntária ou facultativa. Dessa forma, a 
cobrança independe da vontade e do conhecimento do sujeito passivo (art. 5º, II, CF).
Fonte: adaptado de: MALESKI, Jefferson Luiz. Tributo: conceituação e classificações. Jusbrasil, 
2020. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/tributo-conceituacao-e-
classificacoes/1169803536. Acesso em: 23 jan. 2023.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos, analise as afirmativas a seguir sobre as 
espécies de tributos existentes na Teoria Pentapartite: 
I. Os impostos. 
II. As contribuições especiais. 
III. As contribuições de melhorias. 
IV. Os empréstimos compulsórios. É correto o que se afirma em:
A I, II, III e IV.
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C III e IV, apenas.
D I, II e III, apenas.
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