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Nota Fiscal Eletrônica
NF-e
EletrônicaNota Fiscal
Aula 7: Emissão na prática
NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Programação
Módulo Teórico
Aula 3
Novos serviços, 
Partilha do ICMS
CEST
Aula 1
Aspectos Gerais da
Aula 2
Preparando para 
emitir NF-e
Aula 4
Contingência, DANFE
e Escrituração
NF-e
Contextualização
SPED
Dispositivos legais
Portais de informação
Motivação
Benefícios
O que é NF-e
Arquivo Digital
Diferenças NF-e e NFC-e
Novo modelo de documento
e–
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Obrigatoriedade
Como emitir
Estrutura necessária 
Certificado Digital 
Fluxo de emissão 
Rejeição
Denegação
Inutilização
Carta de Correção
Cancelamento
Contingência
DANFE Escrituração
Digital
Preparando
a empresa
Oportunidades NF-e
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Serviços disponíveis
Distribuição de 
documentos
Manifestação do 
destinatário 
Partilha do ICMS
CEST
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Programação
Módulo
Aula 6
Prático
Aula 5
Aspectos tributários
Aula 7
Emissão na prática
● ● ●
Emissor gratuito de CT-e
Aspectos gerais dos
tributos
CFOP
CST e CSOSN Natureza
da Operação
Código NCM
Regras para emissão
Substituição Tributária
Documentos emitidos 
com erro
Alíquotas do ICMS
Emissor Gratuito
Download 
Configuração 
Funcionalidades 
DACTE
Backup e Restauração
Exportação de dados
Venda de mercadoria em
operação normal 
Amostra Gratis 
SUFRAMA 
Armazéns Gerais
Importação
Exportação
Consignação
Remessa 
Devolução 
E outras
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Venda de mercadoria em operação normal, tributada.●
CST – 00 – Tributada Integralmente●
CSOSN – 101 ou 102●
NATUREZA DAOPERAÇÃO : VENDA●
CFOP :●
5.101 (Operações Internas, produção própria)
5.102 (Operações Internas, mercadoria adquirida de terceiros)
6.101 (Operações Interestaduais, produção própria)
6.102 (Operações Interestaduais, mercadoria adquirida de terceiros)
●
●
●
●
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AMOSTRAGRÁTIS
As Remessas de Amostra Grátis gozam de isenção do ICMS. O beneficio é aplicável às saídas de diminuto ou nenhum valor comercial,
desde que em quantidade estritamente necessária para dar a conhecer a sua natureza, espécie e qualidade da mercadoria ou produto. 
Deverão ser observados os procedimentos descritos no artigo 3º do Anexo I do RICMS/SP. (Decreto n.º
45.490/00).
●
●
Alegislação do IPI estabelece regras para que o contribuinte possa valer-se do beneficio isencional. O Regulamento do IPI impõe
condições, dentre as quais destacamos: O contribuinte mencionara no produto e no seu envoltório a expressão: "Amostra Grátis", em
caracteres impressos com destaque (artigo 54, inc. III do RIPI – Decreto n.º 7212/2010).
●
Caso não atendam os requisitos estabelecidos em lei há incidência do ICMS e do IPI.●
Como preencher a nota fiscal:●
NATUREZA DAOPERAÇÃO :REMESSA DE AMOSTRA GRÁTIS●
CFOP : 5.911 (Operações Internas) - 6.911 (Operações Interestaduais).●
FUNDAMENTO LEGAL:●
ICMS: "Isento de ICMS nos termos do artigo 3.º do Anexo I do Livro VI do Decreto n.º 45.490/00 -RICMS/SP".
IPI : "Isento de IPI no termos do Decreto nº 7212/10":
●
●
a) PARA TECIDOS: "inciso IV, do artigo 54";
b) PARA MEDICAMENTOS: "inciso III, "c" do artigo 54"; e
c) PARA OS DEMAIS PRODUTOS: "inciso III do artigo 54".
●
●
●
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Zona de livre comércio / SUFRAMA
Zona Franca de Manaus – municípios de Manaus, Rio
Preto da Eva e Presidente Figueiredo
Zona de Livre Comércio de Macapá e Santana no Estado do
Amapá, Bonfim e Pacaraíma no Estado de Roraima,
Tabatinga no Estado do Amazonas, Guaramirim no
Estado de Rondônia e Brasiléia, com extensão ao município
de Epitaciolândia e Cruzeiro do Sul no Estado
do Acre. (Até 30/04/2008).
Dados Adicionais:
- ICMS Isento Cfe.At.4º, Anexo I item 144 do RICMS/PR 
Dec. 1980/2007. (procedimento completo no Art. 140º do
RICMS/PR Dec. 1980/2007)
- IPI Suspenso cfe.Art. 81 a 84 do Decreto 7212/2010–
quando destinado à Zona Franca de Manaus
- IPI Suspenso cfe.Art. 95 a 96 do Decreto 7212/2010–
quando destinado à Amazônia Ocidental
● ●
●
●
●
●
Natureza da Operação: Venda destinada a Zona Franca de
Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Obs.:
As mercadorias somente serão beneficiadas pela
Suspensão se:
- O estabelecimento destinatário estiver Inscrito na
Suframa;
- O valor da mercadoria destinada às estas regiões terão 
abatidos do preço da mercadoria o valor equivalente ao 
imposto que seria devido na operação, indicando-o 
expressamente na Nota Fiscal (desconto e valor);
● ●
●
C.F.O.P.:
5109 / 6109 (Indústria)
5110 / 6110 (Comércio)
● ●
●
● ●
Base de Cálculo: Não preencher●
ICMS: Não preencher
ICMS Desonerado: Preencher
●
●
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Armazéns Gerais
Os armazéns gerais são empresas que tem por finalidade a guarda e a conservação de mercadorias e a emissão de títulos especiais
que as representam, ou seja, conhecimento de depósitos e warrant.
●
As remessas para armazéns gerais não sofrem a incidência do ICMS. O mesmo é valido para os retornos. Se o armazém geral estiver
situado em Unidade de Federação diversa do estabelecimento depositante, as operações de remessa e retorno serão normalmente
tributadas.
●
●
Na área federal, as operações de remessa e retorno para armazém geral poderão ser feitas ao abrigo da suspensão do IPI, tanto nas
operações internas como nas interestaduais.
●
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DAOPERAÇÃO: REMESSA PARAARMAZÉM GERAL 
CFOP :
●
●
●
5.905 (Operações Internas).
6.905 (Operações Interestaduais).
●
●
FUNDAMENTO LEGAL: 
ICMS:
●
●
Na Remessa: “Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, inc. I do Decreto n.º 45.490/00 – RICMS/SP” . No
Retorno: “Não incidência do ICMS nos termos do art. 7.º, inc. III do Decreto n.º 45.490/00 - RICMS/SP”
●
●
IPI : “Suspensão do IPI nos termos do artigo 43, inciso III do Decreto 7212/2010- RIPI.”●
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Substituição Tributária
As operações de substituição tributária tem em sua origem a retenção dos tributos das operações subsequentes.●
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DAOPERAÇÃO: VENDADE MERCADORIA 
CFOP :
●
●
●
5.401(interna) / 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna) / 6.404 (interestaduais) – Contribuintes substituídos
5.411(interna) / 6.411 (interestaduais) – Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao
regime de substituição tributária.
●
●
●
Operações Interestaduais: Se foi assinado Convênio ou Protocolo ICMS (nessa situação, o remetente ficará obrigado a calcular
o ICMS retido, cobrar do destinatário em sua nota fiscal e repassar ao outro estado). Na falta de IE no estado de destino, o 
imposto retido por substituição deverá ser recolhido antes da saída da mercadoria, através da GNRE a cada remessa.
●
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Importação
Toda pessoa jurídica que promova a importação de mercadorias de procedência estrangeira, mesmo que em
caráter eventual, está obrigada a emissão da Nota Fiscal de entrada contendo todos os custos pertinentes à 
importação.
O ICMS deve ser pago até o momento do desembaraço aduaneiro.ABase de Cálculo do ICMS é o valor constante
do documento de importação, convertido em moeda corrente nacional a taxa cambial do dia da ocorrência do fato
gerador, acrescido do valor do Imposto de Importação, IPI, IOF e das despesas aduaneiras
verificadas ate a saída da mercadoria da repartição alfandegária, e o próprio ICMS.
Além dos valores que já integravam a Base de Cálculo do ICMS (valor CIF, IPI, II, IOF e demais despesas 
aduaneiras), deverá ser acrescido o valor do ICMS em sua própria Base de Cálculo, sendo o cálculo realizado
"por dentro" também nas importações.
●
●
●
●
Deve ser informada na Nota Fiscal, além dos demais dados, o número e a datada D.I. (Declaração de
Importação).
●
O fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro da mercadoria ou produto e o imposto deve ser pagoaté o
momento do despacho aduaneiro.
●
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Importação
Para calcular o valor do ICMS deverá dividir a Base de Cálculo do ICMS antes de computado o ICMS por 0,88
(se a alíquota do ICMS corresponder a 12%, ou seja 1 - 0,12), 0,82 (se a alíquota corresponder a 18%, ou seja
1 – 0,18) ou 0,75 (se a alíquota corresponder a 25%, ou seja 1 – 0,25). Do valor apurado, aplicar a alíquota do
ICMS.
Por exemplo:
●
●
Valor CIF da mercadoria: R$ 80.000,00
(+) II ...........................R$ 16.000,00 
(+) IPI .........................R$ 9.600,00
Valor total......................R$ 105.600,00
Base de Cálculo do ICMS....... R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49
Valor do ICMS ......................R$ 128.780,49 X 18% = R$ 23.180,49
●
●
●
●
●
●
NATUREZA DAOPERAÇÃO: IMPORTAÇÃO●
●
CFOP: 3.101 (Compra para industrialização) / 3.102 (Compra para Comercialização) / 3.551 (Compra para
Ativo Imobilizado).
3.553 (Devolução de Ativo Imobilizado) / 3.556 (Compra de material para Uso e Consumo) / 3.949 (Outras
Entradas).
●
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Bonificação
Natureza da Operação: Bonificação / Brinde / Doação
/ Brinde / Doação
● 4.2 - Doação
●
ICMS: Normalmente tributado
IPI: Normalmente tributado
Exceções em SP
●
C.F.O.P.: 5910 / 6910
Base de Cálculo: Valor do Produto
ICMS:
●●
●●
01- Doações efetuadas por organizações 
internacionais ou estrangeiras;
02- Centros de Formação de Recursos Humanos do
Sistema SENAI;
03- Doações a entidades governamentais ou 
assistenciais;
04- Banco de alimentos (Food Bank);
05- Importação por órgãos da administração 
pública;
06- Importação do exterior de aparelhos, máquinas,
equipamentos ou instrumentos médico-hospitalares, suas
partes e peças, reagentes químicos e medicamentos por
órgão ou entidade da administração pública;
07- Doações à Secretaria da Educação;
08- Produtos doados à SUDENE;
09- Doação ao governo do Estado de São Paulo;
10- Vítimas de situação da seca (SUDENE).
●●
Alíquotas normais●
●
4.1 - Brinde (Indústrias)●
●
Mercadorias não pertencentes à linha de produção: 
ICMS: Não incidência de ICMS. Verificar na sua UF.
IPI: Se não pertence à linha de produção, não é fato 
gerador de imposto.
●
●●
●●
●
●
●
●
●
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Consignação de Mercadorias
Consiste na operação pela qual uma pessoa envia mercadoria a outra, para que sejam vendidas por sua
conta, a preço e condições preestabelecidas. Ocorrendo a venda dos bens consignados, o consignatário fica
obrigado a pagar o preço contratado com o consignante, hipótese em que não haverá, obviamente,
devolução dos bens, verificando-se, então, a sua alienação
●
Natureza da Operação: Remessa em consignação●
CFOP: 5917 / 6917 (Indústria e Comercio)●
Base de Cálculo: Valor do Produto●
ICMS: Base de Cálculo XAlíquota vigente●
As remessas em consignação são operações normalmente tributadas pelo ICMS e IPI.●
Obs.: Nota fiscal com destaque de ICMS e IPI se devido●
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Remessa para
Natureza da Operação: Remessa para Demonstração
Demonstração
Importante:
É suspenso o pagamento do imposto nas operações internas de
remessa e retorno em demonstração de máquinas, aparelhos,
instrumentos mecânicos, utilidades domésticas,
aparelhos e instrumentos de utilidade hospitalar, implementos 
agrícolas, máquinas operatrizes e de construção de estradas, desde
que o retorno real ou simbólico ao estabelecimento de origem, 
ocorra no prazo de 30, 60 ou 90 dias, contados da data da saída.
● ●
●
C.F.O.P.: 5912 / 6912●
CST 050: Suspensão●
CSOSN 400: Não tributada●
Base de Cálculo: Valor do Produto (no caso de não ser
mercadoria beneficiada pela suspensão, indicação 
abaixo).
●
Neste caso, observar na NF:
- ICMS suspenso conformeArt. do RICMS.
- IPI tributado integralmente
●
●
ICMS: Se o retorno do produto se der em 30, 60 ou 90
dias (conforme cada UF) o ICMS é suspenso, se o retorno 
for ultrapassar este período será tributada como uma venda
normal Base de Cálculo x Alíquota. O recolhimento deve 
ser feito em guia especial, considerando juros e multa do
não pagamento do imposto na data da emissão e deve 
também ser emitida
NF-e complementar do imposto.
● ●
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Depósito fechado
É considerado depósito fechado, o estabelecimento que o contribuinte mantiver exclusivamente para 
armazenamento de suas mercadorias.
●
Natureza da Operação: Remessa para depósito fechado●
CFOP: 5905●
CST 041: Não Tributada●
CSOSN 400: Não tributada●
As remessas de mercadorias com destino a depósito fechado, bem como o seu retorno ao
estabelecimento de origem, estão amparadas pela não-incidência do ICMS no âmbito interno do
Estado.
●
Suspensão do IPI nos termos do Art 43, inciso III do Decreto 7.212/10 – RIPI,●
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Devolução de Compras
NATUREZA DAOPERAÇÃO : DEVOLUÇÃO DE COMPRA●
CFOP:●
5.201/6.201 - (Operações Internas/Interestaduais) - Indústria.
5.202/6.202 - (Operações Internas/Interestaduais) -Comércio.
●
●
No caso de operação tributada, a devolução dar-se-á com o destaque na mesma proporção da respectiva entrada da
mercadoria.
●
Na hipótese de operação que tenha ocorrido ao abrigo de isenção, não-incidência ou deferimento do pagamento do
ICMS, a devolução ocorrerá nas mesmas condições. Idêntico tratamentoserá adotado em relação à alteraçãode alíquota.
●
Os campos para destaque do IPI só poderão ser utilizados por contribuintes do IPI, os demais contribuintes deve
utilizar o campo próprio para devolução de IPI e somar o valor do IPI no valor total da nota.
●
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS/IPI : AMercadoria adquirida do fornecedor beneficiada por isenção ou não-incidência deverá ser mencionado a mesma
fundamentação do documento fiscal de entrada.
●
●
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Remessa para conserto
NATUREZA DAOPERAÇÃO: REMESSA PARA CONSERTO●
CST 041: Não Tributada●
CSOSN 400: Não tributada●
CFOP :●
5.915 (Operações Internas). NO RETORNO 5.916
6.915 (Operações Interestaduais). NO RETORNO 6.916
●
●
FUNDAMENTO LEGAL (exemplo SP)●
ICMS: Na Remessa: "ICMS não incidente nos termos do artigo 7º, inciso IX do Decreto 45.490/00 -
RICMS/SP".
No Retorno: "ICMS não incidente nos termos do artigo 7º, inciso X do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP". Não
incidência do IPI art.5º, XI, do RIPI/2002
●
●
●
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Devolução de venda
Adevolução de mercadorias pode ser em garantia ou troca, realizada por particular ou por contribuinte inscrito.●
Adevolução de mercadorias pode ser emitida nota fiscal de entrada da própria empresa, no caso abaixo quando o Cliente:●
For Pessoa Física ou;
For Pessoa Jurídica não contribuinte do ICMS;
E no caso de recusa da mercadoria no ato da entrega da mesma.
●
●
●
Natureza da Operação: Devolução de venda●
C.F.O.P.:●
1201 / 2201 (Indústria)
1202 / 2202 (Comércio)
●
●
Base de Cálculo: Valor do Produto (se destacado na nota fiscal de saída)●
ICMS: Base de Cálculo XAlíquota vigente (se destacado na nota fiscal de saída)●
Dados Adicionais:●
Devolução (parcial ou total) da mercadoria adquirida pela Nota Fiscal Nº .... de ..../..../.... no valor de R$ ....●
Notas de devolução deverão ser emitidas com os mesmos destaques que foram emitidos a nota original, todos os dados e todos os
impostos.
●
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Recusa de mercadoria
Natureza da Operação: Recusa de mercadoria●
C.F.O.P.:●
1949
2949
●
●
Base de Cálculo: Valor do Produto (se destacado na nota fiscal de saída)●
ICMS: Base de Cálculo XAlíquota vigente (se destacado na nota fiscal de saída)●
Dados Adicionais:●
Devolução (parcial ou total) da mercadoria adquirida pela Nota Fiscal Nº .... de ..../..../.... no valor de R$ ....●
Notas de devolução deverão ser emitidas com os mesmos destaques que foram emitidos a nota original, todos os dados e todos os
impostos.
●
Esta nota somente pode ser emitida quando o destinatário manifestar a recusa, por meio eletrônico ou por anotação no verso do
DANFE, que neste caso deve serarquivado pelo período decadencial.
●
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Exportação
Venda para fora do país●
Natureza da Operação: Venda de produção do estabelecimento - "Exportação"●
CFOP:●
7101 (Indústria)
7102 (Comércio)
●
●
CST: 41 Não tributada●
CSOSN: 300 imune●
Base de Cálculo: Não preencher●
ICMS: Não preencher●
Dados Adicionais:●
Não Incidência de ICMS de acordo com o Art. 3° , II do RICMS/PR Dec. 1980/2007
IPI Imunidade cfe.Art. 18, II do Decreto 7212/2010.
●
●
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Natureza da Operação: Remessa p/ Exposição ou Feira●
CFOP: 5914 / 6914●
DESTINATÁRIO: Será o próprio remetente●
Endereço: Local da feira●
Remessa para exposição ou feira
Base de Cálculo: não preencher●
CST: 41 Não tributada 
CSOSN: 400 não tributada 
ICMS: não preencher
●
Dados Adicionais:●
ICMS Isento Cfe. Art.4°, Anexo I, item 61 do RICMS/PR Dec.1980/2007
ICMS Isenção do ICMS nos termos do artigo 33, anexo I, do Decreto 45.490/2000 – (RICMS/SP). IPI
suspenso cfe. Art. 43, Inciso II do Decreto 7.212/2010.
●
●
●
Dados Complementares:●
Dados e local do evento, endereço, período, etc…●
Importante:
- Amercadoria deverá retornar ao local de origem no prazo máximo de 60 dias, contados da data da saída. Ou conforme constar
no Regulamento do ICMS do seu Estado
●
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Natureza da Operação: Retorno de Mercadoria ou Bem remetido p/ Exposição ou Feira●
C.F.O.P.: 1914 / 2914●
DESTINATÁRIO: Será o próprio remetente●
Retorno de exposição ou feiraEndereço: Do próprio remetente●
Base de Cálculo: Não preencher●
CST: 41 Não tributada
CSOSN: 400 não tributada
ICMS: Não preencher
●
Dados Adicionais:●
- ICMS Isento Cfe. Art.4°, Anexo I, item 61 do RICMS/PR Dec.1980/2007
- IPI suspenso cfe. Art. 43, Inciso II do Decreto 7.212/2010.
●
●
Importante:●
- O remetente será o próprio emitente.
- Caso for efetuada alguma venda na Exposição ou Feira, emitir Nota Fiscal de venda e observar: Venda efetuada na
Feira/Exposição.
- O Retorno simbólico deverá ser sempre igual ao remetido.
●
●
●
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Remessa para formação de lote para exportação
Emitir nota fiscal de saída para o exterior, contendo, além dos 
requisitos previstos na legislação de cada Unidade Federada:
Natureza da Operação: “Remessa para Formação de Lote para
Posterior Exportação”
●●
a. a indicação de não-incidência do imposto, por se
tratar de saída de mercadoria com destino ao exterior; b.
a indicação do local de onde sairão fisicamente as 
mercadorias;
c. referenciar as chaves de acesso das notas fiscais referidas,
correspondentes às saídas para formação do lote.
●
CFOP●
6.504 – Remessa de mercadorias para formação de lote de
exportação, de produtos industrializados ou produzidos pelo 
próprio estabelecimento (cf. Ajuste SINIEF 9/2005)
6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de 
terceiros, para formação de lote de exportação
●●
●
●
HIPÓTESES DE RECOLHIMENTO DO IMPOSTOCST: 41 Não tributada ●●
O estabelecimento remetente ficará obrigado ao 
recolhimento do imposto devido, sujeitando-se aos 
acréscimos legais, inclusive multa, nos casos em que
não se efetivar a exportação:
●
CSOSN: 300 Imune●
Importante:●
a) no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contados da
data da saída da mercadoria do seu
estabelecimento;
b) em razão de perda da mercadoria, qualquer que seja
a causa;
c) em virtude de reintrodução da mercadoria no 
mercado interno.
No momento da Exportação ●●
Emitir nota fiscal relativa a entrada em seu próprio nome, 
sem destaque do valor do imposto, indicando como
natureza da operação “Retorno Simbólico de Mercadoria 
Remetida para Formação de Lote e Posterior Exportação”; 
mercado interno.
●
●
●
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Nota Fiscal Eletrônica
Remessa para industrialização
Remessa para Industrialização por encomenda●
Natureza da Operação: Remessa para Industrialização●
C.F.O.P.: 5901 / 6901●
Base de Cálculo: Não preencher●
ICMS: Não preencher●
Dados Adicionais:●
- ICMS suspenso cfe.
- IPI suspenso cfe.Art.43, Inciso VI do do Decreto 7.212/2010.
●
●
Retornar em 180 dias, ou prazo estabelecido pela UF●
Obs.: O retorno real ou simbólico deverá ser no prazo de 180 dias.●
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Retorno da industrialização por encomenda
Remessa para industrialização é a operação pela qual determinado estabelecimento remete insumos (matérias-primas, produtos
intermediários ou material de embalagem), real ou simbolicamente (remessa direta pelo fornecedor dos insumos), para outro 
estabelecimento para que este execute a operação de industrialização. O estabelecimento que promove a mencionada remessa é
denominado autor da encomenda, ou encomendante. Aremessa para industrialização está contemplada pela suspensão do ICMS, ou seja o
pagamento do imposto será postergado quando for vendido pelo autor da encomenda.
●
Asuspensão abrange, também, o IPI, inexistindo neste caso prazo determinado pelo fisco para retorno, porém condicionada ao
efetivo retorno dos produtos ao estabelecimento do encomendante. Como preencher a nota fiscal :
●
●
NATUREZA DAOPERAÇÃO :: RETORNO DE INDUSTRIALIZAÇÃO●
CFOP:●
5.902 / 6.902 - Retorno simbólico dos insumos utilizados na industrialização por encomenda.
5.124 / 6.124 - Industrialização efetuada para outra empresa
●
●
CST●
00 – Tributada integralmente (com cfop 6.124)
41 – Não tributada (com cfop 5.902)
●
●
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Mostruário de venda
As remessas para mostruário deverão obedecer as seguintes normas quanto a emissão de nota fiscal :●
O IPI deverá compor a base de cálculo do ICMS
Deverá ser adotado o preço efetivamente cobrado na operação mais recente.
●
●
NATUREZA DAOPERAÇÃO : REMESSA DE MOSTRUÁRIO
CFOP :
●
●
5.949 (Operações Internas).
6.949 (Operações Interestaduais).
●
●
DADOS ADICIONAIS : “ Mercadoria enviada para compor mostruário de venda".●
CST●
00 – Tributada integralmente●
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Venda à Ordem
Ocorre a venda à ordem quando um estabelecimento adquire mercadoria e antes mesmo de recebê-la, a aliena a
terceiros.
●
A– Fornecedor
B – Adquirente
C – Destinatário Final
●
●
●
●
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Venda à Ordem
Nota Fiscal: De Apara B
Natureza da Operação: Venda entregue ao Destinatário por conta e Ordem do Adquirente Originário, em Venda à Ordem
C.F.O.P.: 5118 / 6118 (Indústria) / 5119 / 6119 (Comércio) 
Base de Cálculo: Valor do Produto (caso for tributado)
ICMS: Base de Cálculo XAlíquota vigente
Dados Adicionais:
Mercadoria entregue com NF Nº .... de ...., para .... (Razão Social, Endereço, CNPJ, Inscr. Est – dados de C) Cfe. Art.293, § 4º Letra
“b” item 2 do RICMS/PR Dec. 1980/2007.
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Nota Fiscal: de Apara C
Natureza da Operação: Remessa por conta e ordem de Terceiros, em Venda a Ordem
C.F.O.P.: 5923 / 6923 (Indústria e Comércio) 
Base de Cálculo: Não preencher
ICMS: Não preencher
Dados Adicionais:
Mercadoria ref. NF Nº .... de ..... , para ... (Razão Social, Endereço, CNPJ, Inscr. Est. – dados de B), Cfe. Artigo 293, §4º Letra
“b”, item 1 do RICMS/PR Dec. 1980/2007.
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Nota Fiscal: de B para C
Natureza da Operação: Venda de Mercadoria entregue ao Destinatário pelo Vendedor Remetente em Venda à Ordem
C.F.O.P.: 5120 / 6120
Base de Cálculo: Valor do Produto
ICMS: Base de Cálculo XAlíquota vigente
Dados Adicionais:
Aremessa será efetuada por ... (Razão Social, Endereço, CNPJ, Inscr. Est. – dados de A) Cfe. Artigo 293, parág. 4º “a” do
RICMS/PR Dec. 1980/2007.
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NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Remessa para venda fora do estabelecimento
Na saída de mercadorias remetidas sem destinatário certo, por meio de veículo ou qualquer outro meio de 
transporte, para a realização de operações fora do estabelecimento, neste ou em outro Estado, comercialmente
denominadas de venda ambulante ou venda fora do estabelecimento, será emitida Nota Fiscal para acompanhar o
seu transporte, calculando-seo imposto, mediante aplicação da alíquota vigente para as operaçõesinternas, sobre o
valor total destas. Essa Nota Fiscal conterá, na operação interna, o Código Fiscal e a Natureza da Operação
“Remessa para Venda Fora do Estabelecimento”, além da indicação dos números e respectivas séries, quando
adotadas, dos impressos de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasião das vendas. Quando a operação de saída
estiver sujeita à Legislação do IPI, o valor desse imposto deverá ser destacado no documento fiscal correspondente.
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Natureza da Operação “Remessa para Venda Fora do Estabelecimento”
CFOP : 5.904 – (Oper. Internas) CFOP
: 6.904– (Oper. Interestaduais) ICMS:
Tributável
IPI : Tributável
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NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Retorno de mercadorias não vendidas
Por ocasião do retorno do veículo ao estabelecimento, deverá ser emitida Nota Fiscal na Entrada de
Mercadorias, relativamente
às mercadorias não vendidas, com destaque do imposto:
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CFOP : 1.904 – (Oper. Internas)
CST : 000
ICMS: Destacar
IPI : Destacar
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NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Venda para entrega futura
Ocorre a Venda para Entrega Futura quando o adquirente virá a receber a mercadoria em data 
posterior ao faturamento ou ao contrato de compra e venda.
Simples Faturamento●
Natureza da Operação: Venda p/ entrega Futura – Simples Faturamento
C.F.O.P.: 5922 / 6922
Base de Cálculo: Não preencher
ICMS: Não preencher
Vedado o destaque do ICMS conforme Livro II, art. 59, do Decreto nº 37.699/1997 SP.
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Dados Adicionais:●
- Ref. Nota Fiscal de Simples Faturamento Nº ..... de ...../...../....., valor total de R$ .......
- Nota Fiscal emitida nos termos do Artigo 293 RICMS/PR Dec. 1980/2007
- O IPI quando devido na operação fica por opção do emitente a destacar na nota fiscal de 
faturamento ou de entrega. Arts. 187, I, 407, VII, § 3º e 410 do RIPI/2010
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NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Venda para entrega
Entrega Efetiva da Mercadoria
futura
Natureza da Operação: Remessa Entrega Futura
C.F.O.P.:
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5116 / 6116 - Indústria
5117 / 6117 - Comércio
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Base de Cálculo: Valor do Produto
ICMS: Base de Cálculo XAlíquota vigente (NO MOMENTO DAOPERAÇÃO, NÃO DAVENDA!) 
Dados Adicionais:
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- Nota Fiscal emitida nos termos do Artigo 293 RICMS/PR Dec. 1980/2007
- O IPI quando devido na operação fica por opção do emitente a destacar na nota fiscal de 
faturamento ou de entrega. Arts. 187, I, 407, VII, § 3º e 410 do RIPI/2010
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NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Empréstimo
As Remessas para Empréstimo de bens do ativo imobilizado também estão contempladas pela Não-incidência do ICMS.
NATUREZA DAOPERAÇÃO :REMESSA DE BEM ATÍTULO DE EMPRÉSTIMO●
CFOP :●
5.949 (Operações Internas)
6.949 (Operações Interestaduais)
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CST: 41 Não tributada●
CSOSN: 400 não tributada●
DISPOSITIVO LEGAL : "Não Incidência do ICMS nos termos do artigo 7.º, Inciso IX do Decreto n.º 45.490/00 – RICMS/SP”●
NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Mercadoria em garantia CONVÊNIO ICMS 27, DE 30 DE MARÇO DE 2007
Fica isenta do ICMS a remessa da peça defeituosa para o fabricante promovida pelo estabelecimento
ou pela oficina credenciada ou autorizada, desde que a remessa ocorra até trinta dias depois do
prazo de vencimento da garantia.
Na remessa da peça defeituosa para o fabricante, o estabelecimento ou a oficina credenciada ou 
autorizada deve emitir nota fiscal contendo além dos demais requisitos, o valor atribuído à peça 
defeituosa que será equivalente a 10% (dez por cento) do preço de venda da peça nova praticado pelo
estabelecimento ou pela oficina credenciada ou autorizada.
Na saída da peça nova em substituição à defeituosa deve ser emitida nota fiscal indicando como 
destinatário o proprietário da mercadoria, com destaque do imposto, quando devido, cuja base de cálculo
será o preço cobrado do fabricante pela peça e a alíquota será a aplicável às operações internas da
unidade federada de localização do estabelecimento ou da oficina credenciada ou autorizada.
Os procedimentos aplicam-se:
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a) ao estabelecimento ou à oficina credenciada ou autorizada que, com permissão do fabricante,
promove substituição de peça em virtude de garantia e;
b) ao estabelecimento fabricante da mercadoria que receber peça defeituosa substituída em virtude de
garantia e de quem será cobrada a peça nova aplicada em substituição.
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NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Encerramento
Muito obrigado!
"O modo como você
reúne, administra e usa a
informação determina se 
vencerá ou perderá."
Bill Gates
LOGO
P ace 12/6/16
FIM
l ,
NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Mercadoria em garantia CONVÊNIO ICMS 27, DE 30 DE MARÇO DE 2007
Remessa em Garantia●
Natureza da Operação: "Remessa em Garantia";●
CFOP: 5.949, (operações internas) 6.949 (operações interestaduais);●
Discriminar os produtos - preços unitários dos produtos e descontos,se tiver.●
Código da Situação Tributária ICMS: 00 (TRIBUTADA INTEGRALMENTE)●
Destacar o ICMS sobre os produtos;●
Colocar nas anotações o valor do IPI constante na nota fiscal de venda original;●
Mencionar a Nota fiscal de venda original número e data;●
Mencionar que se trata de remessa em garantia;●
NF-e
Nota Fiscal Eletrônica
Mercadoria em garantia CONVÊNIO ICMS 27, DE 30 DE MARÇO DE 2007
Na entrada da peça defeituosa, a ser substituída, deverá emitir nota fiscal, sem destaque do imposto. O
referido documento fiscal deve conter, no mínimo, as seguintes indicações:
(i) discriminação da peça defeituosa;
(ii) o valor atribuído à peça defeituosa, que será equivalente a 10% (dez por cento) do preço de 
venda da peça nova praticado pelo estabelecimento ou pela oficina credenciada ou autorizada;
(iii) o número da ordem de serviço ou da nota fiscal - ordem de serviço;
(iv) o número, a data da expedição do certificado de garantia e o termo final de sua validade.
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Ficam dispensadas as indicações referidas nos itens (i) e (iv) na hipótese de emissão de nota fiscal
englobadora, a qual poderá ser emitida no último dia do período de apuração, englobando as entradas de peças
defeituosas ocorridas no período, desde que:
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1) na ordem de serviço ou na nota fiscal conste a discriminação da peça defeituosa substituída e o
número, a data da expedição do certificado de garantia e o termo final de sua validade e;
2) a remessa, ao fabricante, das peças defeituosas substituídas, seja efetuada após o 
encerramento do período de apuração.
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