AO2 Substitutiva_ Contabilidade Tributária

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AO2 Substitutiva
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0,6 / 0,6 ptsPergunta 1
Leia o texto a seguir:
A complexidade do funcionamento surge por conta da não unificação das leis
tributárias. Há, por exemplo, um tributo denominado ICMS (Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços) de competência estadual. Porém, cada
estado tem sua própria legislação sobre o ICMS. Isso acaba criando 27
legislações, cada uma tratando especificamente de um dos mais complexos
impostos no país!
Eleve essa dificuldade agora com o imposto municipal, o ISS (Imposto Sobre
Serviços). O Brasil possui cerca de 5600 municípios e cada um com sua
legislação específica sobre o tributo.
Além disso existem, é claro, os tributos federais, sob responsabilidade da
União. O resultado é uma gigantesca legislação voltada unicamente para o
Sistema Tributário Nacional.
Fonte: https://educacao.ibpt.com.br/blog/sistema-tributario-nacional-
brasileiro/ (https://educacao.ibpt.com.br/blog/sistema-tributario-nacional-
brasileiro/%20%20)
Dessa forma, com relação as obrigações tributárias das empresas que
envolvem o pagamento de diversos tributos para o exercício de suas atividades
A+
A
A-
https://famonline.instructure.com/courses/22944/quizzes/100525/history?version=1
https://educacao.ibpt.com.br/blog/sistema-tributario-nacional-brasileiro/%20%20
diárias, avalie as afirmações a seguir: 
I.Imposto sobre a circulação das mercadorias e serviços (ICMS);
II.Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
III. Imposto sobre serviços (ISS);
IV.Imposto sobre renda pessoa física (IRPF);
É correto o que se afirma em:
 Todas as alternativas I, II, III e IV estão corretas. 
 Apenas as alternativas I, III estão corretas. 
 Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 
 Apenas as alternativas I, II e III estão corretas. Correto!Correto!
Alternativa correta:
Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.
A única alternativa incorreta trata-se de imposto de pessoa física e não
jurídica. Ou seja, o Imposto sobre renda pessoa física (IRPF).
Um só evento, como, por exemplo, a venda de um produto
industrializado, pode gerar a obrigação de pagar vários tributos
simultaneamente: PIS, COFINS, IPI e ICMS. Da mesma forma, uma única
indústria que, além de fabricar e vender um determinado produto, também
preste serviços de assistência técnica estará sujeita ao IPI
(industrialização), ao ICMS (comercialização) e ao ISS (prestação de
serviço). O que vale, nesse caso, é o fato gerador e não a natureza jurídica
da empresa.
 Apenas as alternativas I, II e IV estão corretas. 
0 / 0,6 ptsPergunta 2
Leia o texto a seguir:
Os tributos cumulativos, também chamados de tributos em cascata, são
aqueles que precisam ser aplicados sobre todas as etapas da produção e da
comercialização de um bem, acumulando essas taxas. Por isso, esse tipo de
tributo não gera nenhum crédito para a empresa e costuma ser maior, se
comparado ao tributo não cumulativo.
A+
A
A-
Aqui temos o exemplo ilustrativo de uma situação fictícia da aplicação de um
tributo cumulativo:
Imposto sobre Serviços (ISS);
Programa de Integração Social (PIS); e
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
Entretanto, é importante ressaltar que alguns dos impostos citados podem
mudar de cumulativos para não cumulativos caso sejam aplicados a empresas
de lucro real. Esse é o caso do PIS e da COFINS.
Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/tributos-cumulativos-e-nao-
cumulativos-entenda-como-funciona/
Dessa forma, presuma que a empresa prestadora de serviço Sabe Mais & Paga
Menos, precisa emitir uma nota fiscal no valor de R$ 250.000,00, com ISS em
sua alíquota de 5%, PIS (0,65%) e COFINS (3%).
Após efetuar os cálculos o valor total dessa nota fiscal é:
 é de R$ 285.625,00 
 é de R$ 271.625,00 Você respondeuVocê respondeu
 é de R$ 225.615,00 
 é de R$ 291.545,19 
 é de R$ 273.672,69 Resposta corretaResposta correta
Alternativa incorreta: o valor total dessa nota fiscal é de R$ 273.672,69
Transformar os percentuais em números decimais, e dividir R$
250.000,00 pelo resultado, -1:
R$ 250.000/[(1 - (0,0065 + 0,03% + 0,05)]=R$ 273.672,69
 R$ 250.000/[(1 - (0,0865)]
 
R$ 250.000/0,9135
R$ 273.672,69
A+
A
A-
0,6 / 0,6 ptsPergunta 3
Presuma que a Empresa Sabe Mais & Paga Menos Ltda. comprou, à prazo,
1.000 unidades de mercadorias por R$ 160,00 cada, com ICMS de 12% e
vendeu, à prazo, 750 unidades de mercadorias por R$ 220,00 cada, com ICMS
de 17%. 
Considerando apenas estas informações, qual o valor que a empresa deve
recolher ao Fisco Estadual?
 R$ 28.050 
 R$ 165.000 
 R$ 19.200 
 R$ 160.000 
 R$ 8.850 Correto!Correto!
Alternativa correta: R$ 8.850,00
160.000 x 12%=19.200 (compra)
165.000 x 17% = 28.050
28.050 – 19.200 = 8.850
0,6 / 0,6 ptsPergunta 4
Leia o texto abaixo:
Sistema tributário brasileiro é distorcido, diz Paulo Paim
O senador Paulo Paim (PT-RS) afirmou nesta terça-feira (9), em Plenário, que o
sistema tributário nacional é distorcido. Para ele, isso acontece porque, no país,
a tributação sobre consumo é maior que a sobre renda. Diminuindo os impostos
sobre o consumo, defendeu Paim, sobrará mais dinheiro para as famílias,
sobretudo, as das parcelas mais pobres. Para o parlamentar, a solução para a
crise econômica e o desemprego passa necessariamente por uma reforma
tributária.
— Queremos uma justiça fiscal que não penalize aqueles que mais precisam.
Quem ganha mais, que pague mais. Quem ganha menos, que pague menos.
A+
A
A-
Para dar um exemplo: países de primeiro mundo, quase todos têm tributação
sobre grandes fortunas, grandes heranças. Iate paga tributo, jet ski paga,
jatinho paga, aqui no Brasil, não paga. Agora, quem tem uma motinha para ir
trabalhar tem que pagar — disse.
Paim também ressaltou que as famílias mais pobres viram sua renda diminuir
em 14% nos últimos 7 anos, enquanto a renda acumulada dos mais ricos
aumentou em 8,5%, no mesmo período.
- Uma equilibrada reforma fiscal e tributária dará, inclusive, mais
competitividade para o país, ajudará no fortalecimento da renda dos que mais
precisam e reforçará a arrecadação do Estado.
Fonte: https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/2019/07/09/sistema-
tributario-brasileiro-e-distorcido-diz-paulo-paim
(https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/2019/07/09/sistema-tributario-
brasileiro-e-distorcido-diz-paulo-paim) . 
Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmações abaixo:
I. Os tributos sobre o consumo são os chamados indiretos, um exemplo é o
ICMS.
II. O ICMS é um tributo cumulativo.
III. O imposto sobre a renda é chamado direto, um exemplo IRPF.
É correto o que se afirma em:
 I e II, apenas. 
 I e III, apenas. Correto!Correto!
A alternativa está correta, pois apenas as afirmações I e III são verdadeiras.
A afirmação I é verdadeira, pois o Sistema Tributário Nacional concentra
sua maior tributação sobre tributos sobre o consumo
(IPI/ICMS/ISS/PIS/Cofins), ou seja, os impostos indiretos que são
suportados pelo consumidor final independente de quem seja (regressivo)
acabam contribuindo para o aumento das desigualdades sociais, pois o
desembolso é igual para todos independente de sua renda.
A afirmação II é falsa, pois o ICMS é um imposto não cumulativo
A afirmação II é verdadeira, pois o imposto sobre a renda é um imposto
direto.
 II e III, apenas. 
 I, apenas. 
 II, apenas. 
A+
A
A-
https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/2019/07/09/sistema-tributario-brasileiro-e-distorcido-diz-paulo-paim
0,6 / 0,6 ptsPergunta 5
Leia o texto a seguir:O imposto não-cumulativo é o tipo de tributo que incide apenas sobre o valor
agregado entre uma operação e outra.
Sendo assim, na etapa subsequente do processo produtivo ou da
comercialização, ele não incide sobre o mesmo tributo anteriormente pago.
Nesses casos, a operação gera um crédito tributário para a empresa. Dessa
maneira, o contribuinte tem direito de compensar, em operações futuras, o
tributo que já pagou.
Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/imposto-cumulativo-e-nao-cumulativo-
saiba-como-funciona/
Considerando as ideias apresentadas no texto, presuma que a Empresa Vamos
estudar Ltda. comprou, à prazo, 1.000 unidades de mercadorias por R$ 160,00
cada, com ICMS de 12%.
Com base nas informações apresentadas, avalie as alternativas a seguir:
I.Débito na conta Estoque (AC) no valor de 140.800,00
Débito de ICMS a recuperar (AC) no valor de 19.200,00
Crédito na conta de fornecedores (PC) no valor de 160.000
II.Crédito na conta Fornecedores (PC) no valor de 160.000,00
Débito na conta Estoque (ANC) no valor de 140.800,00
Crédito de ICMS a recuperar (AC) no valor de 19.200,00
III.Débito na conta Fornecedores (PC) no valor de 160.000,00
Débito na conta Estoque (ANC) no valor de 140.800,00
Débito de ICMS a recuperar (AC) no valor de 19.200,00
IV.Crédito na conta Fornecedores (PC) no valor de 160.000,00
Crédito na conta Estoque (ANC) no valor de 140.800,00
Crédito de ICMS a recuperar (AC) no valor de 19.200,00
V.Débito na conta Fornecedores (PC) no valor de 160.000,00
Débito na conta Estoque (ANC) no valor de 140.800,00
Débito de ICMS a recuperar (AC) no valor de 19.200,00
 
A+
A
A-
Está correto o que se afirma em:
 
 IV, apenas 
 V, apenas 
 II, apenas 
 III, apenas 
 I, apenas. Correto!Correto!
Alternativa correta: I, apenas
 
Débito na conta Estoque (AC) no valor de 140.800,00
Débito de ICMS a recuperar (AC) no valor de 19.200,00
Crédito na conta de fornecedores (PC) no valor de 160.000
0,6 / 0,6 ptsPergunta 6
Suponha que uma Empresa tenha adquirido em 24/Agosto/x1 um veículo, de
passeio, movido a álcool, cujo valor de compra tenha sido de R$ 90.000,00.
Neste caso a alíquota será de 3% e a empresa deverá recolher ao Estado.
Quanto a contabilização do recolhimento do tributo e da apropriação mensal,
avalie os itens a seguir:
I.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 1.125
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 1.125
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 225
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 225
 
II.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 225
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 225
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 225
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 225
A+
A
A-
 
III.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 1.125
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 1.125
 Débito – IPVA a apropriar (PC) – 1.125
Crédito – Receita com a apropriação de IPVA (AC) - 225
 
IV.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 1.125
Débito – Banco (Ativo circulante) – 1.125
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 225
Débito – IPVA a apropriar (AC) - 225
 
V.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 1.125
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 1.125
 Crédito – Despesa com IPVA (DRE) – 225
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 225
Está correto o que afirma em:
 VI, apenas 
 II, apenas 
 I, apenas Correto!Correto!
Correto; I, apenas
I.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 1.125
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 1.125
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 225
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 225
R$ 90.000 x 3% = R$ 2.700,00
R$ 2.700 / 12 meses = 225,00 x 5 = 1.125
 III, apenas 
 V, apenas 
A+
A
A-
0,6 / 0,6 ptsPergunta 7
O MEI – Micro empreendedor individual é aquela pessoa que trabalha por conta
própria e fatura no máximo até R$ 81.000,00 por ano. Além disso, ele não pode
ter participação em outra empresa como sócio ou titular. A principal vantagem
do MEI é que não paga imposto sobre o faturamento ao Governo, apenas uma
taxa fixa mensal, bem simples. O empresário pode, inclusive, abrir um MEI
sozinho no site do Portal do Empreendedor.
Caso você não possa ser MEI, ou caso seu MEI já tenha extrapolado o limite de
faturamento porque – ainda bem – está crescendo, então você vai abrir uma
Micro Empresa. 
Fonte: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/empreendedor-
individual-ei-eireli-mei/
A partir dessas informações, avalie as asserções a seguir e a relação
proposta entre elas.
I. O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que micro e
pequenas empresas podem ser enquadradas.
PORQUE
II. O Simples Nacional junta 8 tributos (IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, Cofins, IPI,
ICMS, ISS e CPP) numa única forma de cálculo e pagamento, facilitando a vida
das pequenas empresas.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
 A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 As asserções I e II são proposições falsas. 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta
da I.
Correto!Correto!
A+
A
A-
Alternativa correta: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é
uma justificativa correta da I.
O Simples Nacional é um regime tributário criado em 2006 pela Lei
Complementar 123, voltado para as micro e pequenas empresas —
incluindo os microempreendedores individuais (MEIs). Ele surgiu com o
objetivo de reduzir a burocracia e os custos de pequenos empresários,
criando um sistema unificado de recolhimento de tributos, simplificando
declarações, entre outras facilidades.
Fonte: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/simples-
nacional/
 A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I.
0 / 0,6 ptsPergunta 8
Leia o texto a seguir:
Os impostos, no geral, são valores pagos por contribuintes (pessoas físicas e
jurídicas) para o Estado.
Esses recursos arrecadados, em tese, são revertidos para o bem comum,
muitas vezes em forma de investimento e custeio de bens e serviços públicos,
como: saúde, segurança e educação. 
A principal finalidade do tributo é de custear o Estado para que, em
contrapartida, possa realizar determinadas obras ou prestar os serviços,
visando beneficiar o próprio contribuinte, uma vez que o imposto se destina ao
bem comum, por isso ele não se reverte imediatamente em prol do contribuinte.
Fonte: https://enotas.com.br/blog/tributos-diretos-e-indiretos/
(https://enotas.com.br/blog/tributos-diretos-e-indiretos/)
Com relação a tributação incidente sobre a folha de pagamento sob
responsabilidade do empregador, avalie os itens a seguir:
I - INSS – Instituto Nacional do Seguro Social devido pela empresa;
II - INSS – Instituto Nacional do Seguro Social devido pelos empregados;
III - FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço; 
IV - IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte.
A+
A
A-
https://enotas.com.br/blog/tributos-diretos-e-indiretos/
Está correto o que se afirma em:
 Os tributos previstos nos itens I e III apenas Resposta corretaResposta correta
 Os tributos previstos nos itens II e III apenas. 
 Os tributos previstos nos itens I e IV apenas 
 Os tributos previstos nos itens I, II, III e IV. Você respondeuVocê respondeu
 Os tributos previstos nos itens I e IV apenas 
Alternativa incorreta:
Alternativa correta: Os tributos previstos nos itens I e III apenas.
O item II está incorreto, pois o INSS do empregado é descontado em
folha, assim como o Imposto de renda (item IV incorreto)
0,6 / 0,6 ptsPergunta 9
Leia o texto a seguir:
O Imposto Sobre Serviços (ISS) é um tributo que incide na prestação de
serviços realizada por empresas e profissionais autônomos. Ele é recolhido
pelos municípios e pelo Distrito Federal e também é conhecido como Imposto
Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). Quase todas as operações
envolvendo serviços geram a cobrança deste tributo, o que faz dele
extremamente importante.
Fonte: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/o-que-e-iss-e-como-calcular/
Suponha que a Empresa Vamos estudar Ltda. prestou serviço no valor de R$
200.000. Sabendo-se que no município de estabelecimento da empresa a
alíquota cobrada é de 5% e que o serviço fora prestado na sede da empresa.
Referente ao registro contábil da operação, avalie os itens a seguir:
I.D – Clientes (AC) – 200.000
C – Receita de prestação de serviços (DRE)– 200.000
D – Despesas com ISS (DRE) – 10.000
A+
A
A-
C – ISS a recolher (PC)– 10.000
II. D – Clientes (AC) – 10.000
C – Receita de prestação de serviços (DRE)– 10.000
D – Despesas com ISS (DRE) – 10.000
C – ISS a recolher (PC)– 10.000
III. D – Clientes (AC) – 200.000
C – Receita de prestação de serviços (DRE)– 200.000
D – Despesas com ISS (DRE) – 200.000
C – ISS a recolher (PC)– 200.000
IV. C – Clientes (AC) – 200.000
C – Receita de prestação de serviços (DRE)– 200.000
C – Despesas com ISS (DRE) – 10.000
C – ISS a recolher (PC)– 10.000
V. D – Clientes (AC) – 200.000
D– Receita de prestação de serviços (DRE)– 200.000
D – Despesas com ISS (DRE) – 10.000
D – ISS a recolher (PC)– 10.000
Está correto o que se afirma em:
 III, apenas 
 I, apenas. Correto!Correto!
Correto; I, apenas
D – Clientes (AC) – 200.000
C – Receita de prestação de serviços (DRE)– 200.000
D – Despesas com ISS (DRE) – 10.000
C – ISS a recolher (PC)– 10.000
200.00 x 5% = 10.000
 II, apenas 
 IV, apenas 
 V, apenas 
A+
A
A-
0 / 0,6 ptsPergunta 10
Suponha que uma Empresa possua um Imóvel cujo valor venal estipulado pelo
município seja de R$ 800.000,00. No município a alíquota é de 2%.
Referente ao registro contábil da operação, suponha que a empresa tenha
optado pelo pagamento à vista em 31 de Janeiro, neste contexto, está correto o
que se afirma em:
 
D – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 16.000 C – Banco – 16.000 D – IPTU
(DRE) – 1.333 C – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 1.333
Resposta corretaResposta correta
 
C – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 16.000 C – Banco – 16.000 C – IPTU
(DRE) – 1.333 C – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 1.333
 
D – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 800.000 C – Banco – 800.000 D – IPTU
(DRE) – 1.333 C – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 1.333
 
D – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 16.000 C – Banco – 16.000 D – IPTU
(DRE) – 16.000 C – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 16.000
Você respondeuVocê respondeu
 
D – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 1.333 C – Banco – 1.333 D – IPTU
(DRE) – 1.333 C – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 1.333
A+
A
A-
Sua alternativa está incorreta
Alternativa correta:
D – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 16.000
C – Banco – 16.000
D – IPTU (DRE) – 1.333
C – IPTU a Apropriar (Ativo Circulante) – 1.333
16.000 / 12 = 1.333
Assim a empresa deverá recolher ao Município R$ 16.000,00 ($ 800.000
x 2%).
Pontuação do teste: 4,2 de 6
A+
A
A-