AVALIAÇÃO 1

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Avaliação I - Individual (Cod.:826952)
Código da prova: 65460902
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Período para responder: 29/05/2023 - 13/06/2023
Peso: 1,50
1 -
ISS significa Imposto sobre Serviços e é um tributo de competência municipal. Apesar da Constituição
Federal mencionar a instituição do imposto, é a Lei Complementar 116/2003 que dá mais especificações
sobre ele. Assim como todos os demais, o ISS possui elementos tributários.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o elemento alíquota do ISS:
A )
Varia de 2% a 5%, conforme definido pelos municípios.
B )
A alíquota é de 2% sobre o preço do serviço.
C )
A alíquota é de 5% sobre o preço do serviço.
D )
Varia de 1% a 5%, conforme definido pelos municípios.
2 -
O ICMS é um tributo estadual que incide sobre operações relacionadas a mercadorias e serviços de
transporte (exceto o municipal) e de serviços de comunicação. Sobre o ICMS, analise as sentenças a seguir:
I- Possui mais que um fato gerador, sendo que operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o
fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares, são alguns
exemplos.
II- Apesar de possuir mais que um fato gerador, o ICMS possui apenas uma base de cálculo, que é o valor da
operação.
III- Possui diversas alíquotas que variam conforme as operações.
IV- É cumulativo não sendo possível compensar o que for devido em cada operação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
Somente a sentença I está correta.
B )
Somente a sentença III está correta.
C )
As sentenças II, III e IV estão corretas.
D )
As sentenças I e III estão corretas.
3 -
O Código Tributário Nacional (CTN, 1966) afirma que imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Algumas siglas de impostos são: IPTU, IPI, II e IE. Sobre o significado das siglas mencionadas, ordene os
itens a seguir:
I- Imposto sobre importação.
II- Imposto sobre exportação.
III- Imposto sobre produtos industrializados.
IV- Imposto sobre a propriedade territorial urbana.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário
Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso
em: 30 mar. 2022.
A )
IV - III - II - I.
B )
IV - III - I - II.
C )
II - I - IV - III.
D )
I - IV - III - II.
4 -
A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei,
mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios,
e por contribuições sociais. No que se refere ao INSS, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre
elas:
I- O INSS é tanto pago pelo empregador como pelo empregado.
PORQUE
II- É recolhido pela empresa sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados
à pessoa física que lhe preste serviço; e descontado do empregado de sua folha de pagamento conforme
alíquotas progressivas.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B )
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
C )
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D )
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
5 -
O IPI é um tributo federal que incide sobre produtos industrializados. Ele será seletivo em função da
essencialidade do produto, o que significa que quanto mais essencial ele for, menor será o imposto. Sobre o
IPI, analise as sentenças a seguir:
I- É fato gerador somente a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas
anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do imposto.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
Somente a sentença II está correta.
B )
As sentenças I, II e IV estão corretas.
C )
Somente a sentença III está correta.
D )
As sentenças II e III estão corretas.
6 -
O ISS é o Imposto sobre Serviços e é de competência municipal. De um modo geral, o ISS é um imposto
sobre o faturamento das empresas prestadoras de serviços, pois um comércio ou uma indústria que não
tenham atividade de serviços não terão a incidência desse imposto. Sobre o ISS, analise as sentenças a
seguir:
I- Tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa da Lei 116/2003.
II- Não incide sobre a prestação de serviços em relação de emprego.
III- A base de cálculo é o preço do serviço.
IV- A alíquota varia entre 1% e 5%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
Somente a sentença II está correta.
B )
Somente a sentença III está correta.
C )
As sentenças II, III e IV estão corretas.
D )
As sentenças I, II e III estão corretas.
7 -
O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos usuários,
sejam sócios, investidores, fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Há uma infinidade de
usuários, e, para conseguir atendê-los, a contabilidade foi ramificada em diferentes áreas. Sobre a área de
contabilidade tributária, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- A contabilidade tributária utiliza a contabilidade geral e a legislação tributária para atender a seus usuários.
PORQUE
II- O governo está interessado no correto recebimento da sua receita, ou seja, dos tributos, por isso verifica se
as empresas estão recolhendo tributos para os cofres públicos de forma adequada e lícita.
Assinale a alternativa CORRETA:
A )
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B )
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C )
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D )
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
8 -
A Constituição Federal fixa tributos, mas menciona que cabe à Lei Complementar dispor sobre conflitos de
competência, em matéria tributária, entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta apenas tributos estaduais:
A )
ICMS, IPVA e ITCMD.
B )
ICMS, PIS e ITCMD.
C )
ICMS, IPVA e ISS.
D )
ICMS, COFINS e IPI.
9 -
Ao contabilizar uma receita com prestação de serviços, torna-se necessário registrar na contabilidade o valor
do ISS devido pela empresa. A contabilização será realizada a partir de débitos e créditos em contas
contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o lançamento da provisão do ISS em uma prestação de
serviços normal:
A )
D – ISS s/ serviços (DR).
C – Disponibilidades (AC).
B )
D – ISS a recolher (PC).
C – ISS s/ serviços (DR).
C )
D – ISS a recolher (PC).
C – Disponibilidades (AC).
D )
D – ISS s/ serviços (DR).
C – ISS a recolher (PC).
10 -
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é
relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito,
compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento crédito, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 deoutubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário
Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso
em: 30 mar. 2022.
A )
Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
B )
Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no final do
período (normalmente um mês).
C )
O momento do pagamento do tributo efetuado em moeda corrente, podendo variar em mensal, trimestral ou
anual.
D )
Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias,
insumos e outras operações.