Para calcular a base de cálculo do IRPJ e da CSLL para a entidade rural tributada pelo Lucro Presumido, devemos considerar as informações fornecidas. Vamos passo a passo: 1. Cálculo da Receita Bruta Ajustada: - Receita Bruta da atividade rural: R$ 2.600.000,00 - (-) Vendas canceladas: R$ 90.000,00 - (-) Descontos financeiros: R$ 15.000,00 - (-) Descontos incondicionais concedidos: R$ 70.000,00 Receita Bruta Ajustada = 2.600.000,00 - 90.000,00 - 15.000,00 - 70.000,00 Receita Bruta Ajustada = R$ 2.425.000,00 2. Cálculo da Base de Cálculo do IRPJ e da CSLL: - Para o Lucro Presumido, a presunção de lucro para atividades rurais é de 8% sobre a receita bruta ajustada. - Base de Cálculo do IRPJ = 2.425.000,00 * 8% = R$ 194.000,00 - A CSLL é calculada sobre a mesma base, com uma alíquota de 12%. - Base de Cálculo da CSLL = 2.425.000,00 * 12% = R$ 291.000,00 3. Cálculo dos Tributos: - IRPJ = 194.000,00 * 15% = R$ 29.100,00 (considerando a alíquota de 15%) - CSLL = 291.000,00 * 9% = R$ 26.190,00 (considerando a alíquota de 9%) 4. Contabilização em Diário: - Lançamento do IRPJ: - Débito: Despesa de IRPJ (Resultado) R$ 29.100,00 - Crédito: IRPJ a Recolher (Passivo) R$ 29.100,00 - Lançamento da CSLL: - Débito: Despesa de CSLL (Resultado) R$ 26.190,00 - Crédito: CSLL a Recolher (Passivo) R$ 26.190,00 Assim, a base de cálculo do IRPJ é R$ 194.000,00 e a da CSLL é R$ 291.000,00, com os tributos calculados em R$ 29.100,00 e R$ 26.190,00, respectivamente. Os lançamentos contábeis foram demonstrados acima.