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Direito Tributário

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O Código Tributário Nacional, como lei que se encarrega de estabelecer as normas gerais de tributos e vigentes em todo território nacional, traz consignada a definição de tributo da qual se depreende que:
A obrigação de pagar tributos não decorre da vontade do contribuinte pois trata-se de obrigação “ex lege” e não “ex voluntate”.
A prestação de serviço militar compulsório não é tributo porque uma vez que decorre de uma prestação compulsória.
É tripartida a divisão das espécies tributárias, nos termos do ordenamento constitucional vigente.
O tributo pode ser pago em dinheiro ou algo que represente um valor em dinheiro, admitindo-se o pagamento de um tributo com títulos da dívida pública ou por dação em pagamento em bens imóveis.

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Ed

há 5 meses

O Código Tributário Nacional (CTN) realmente estabelece normas gerais sobre tributos no Brasil. Vamos analisar os pontos mencionados: 1. Obrigação "ex lege": Correto. A obrigação de pagar tributos é imposta pela lei, ou seja, não depende da vontade do contribuinte. 2. Serviço militar compulsório: Correto. O serviço militar é uma obrigação e não se classifica como tributo, pois não é uma prestação pecuniária. 3. Divisão das espécies tributárias: Correto. O CTN classifica os tributos em três espécies: impostos, taxas e contribuições de melhoria. 4. Pagamento de tributos: Parcialmente correto. O pagamento de tributos deve ser em dinheiro, mas a possibilidade de pagamento com títulos da dívida pública ou dação em pagamento em bens imóveis é mais restrita e depende de regulamentação específica. Portanto, a análise dos pontos está correta, mas é importante observar as nuances sobre o pagamento de tributos.

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A União instituiu determinado tributo federal e conferiu à uma autarquia as atribuições para fiscalizá-lo e arrecadá-lo. A partir da situação anunciada, assinale a opção correta.
Não é admissível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a atribuição que conferiu a tal autarquia.
A capacidade tributária ativa é delegável à tal autarquia; mas pessoa natural não tem capacidade tributária.
O caso, acima enunciado, cuida de delegação, pela União, da competência tributária.
Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, tal autarquia não terá prazo em dobro para recorrer.

No que concerne à competência tributária, assinale a opção correta.
À luz do CTN, o não exercício da competência tributária pelo ente competente sub-roga à outra pessoa jurídica de direito público o poder-dever de exercê-la.
O fato de ser a competência tributária, regra geral, delegável é que torna possível a delegação da atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos.
A competência tributária é atribuída às pessoas jurídicas de direito público interno, sendo que cabe, somente, à Constituição assinalar as respectivas esferas de competência.
As principais características da competência tributária são a transmissibilidade e a renunciabilidade, conforme a legislação em vigor.

A lei do Município de Felicidade instituiu contribuição de melhoria para custear obra pública de pavimentação asfáltica de determinado bairros. O custo geral da obra é de R$ 2.000.000,00 e a arrecadação da contribuição é de R$ 2.500.000,00. O valor da contribuição, para cada proprietário, foi calculado com base na efetiva valorização de cada imóvel beneficiado. Verificando esta hipótese responda: A irregularidade consiste:
na forma utilizada para calcular a contribuição de cada imóvel.
na competência do Município para instituir o tributo.
no total da arrecadação superar o custo da obra.
no fato da Contribuição de melhoria gerar uma cobrança já existente por meio do IPTU.

Sobre as temáticas competência e capacidade tributária e segundo o CTN, analise a veracidade das proposições seguintes e, em seguida, marque a sequência correta.
( ) A capacidade tributária é poder de tributar mediante aptidão para criar tributos, por meio de lei.
( ) A competência tributária, no tocante ao seu exercício, possui a característica especifica da delegabilidade.
( ) A competência tributária difere da capacidade que é a atribuição para arrecadar, fiscalizar os tributos e executar lei tributária, atos, serviços e decisões, em matéria tributária.
( ) A capacidade tributária é revogável a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que a detém.
A sequência CORRETA é: V; V; F; V.
F; V; F; F.
V; F; V; V.
F; F; V; V.

Segundo o entendimento do STF, a taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos dos imóveis, é:
inconstitucional, por ser o referido serviço “uti universi” devendo ser remunerado pelos impostos municipais.
constitucional, porque confere vantagem individual e somente será cobrada se houver uso efetivo do serviço público.
inconstitucional, por violar o conceito constitucional de taxa, já que o serviço é de uso coletivo.
constitucional, por comungar com o perfil constitucional da espécie tributária taxa.

No capítulo do Sistema Tributário Nacional o legislador constituinte determinou que a União publicasse uma lei complementar estabelecendo normas gerais em matéria de legislação tributária cuidando, especialmente, de definir “tributo”. Depreende-se da definição trazida pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º que:
tributo é prestação obrigatória, que não pode ser satisfeita in labore e cuja cobrança não está submetida à discricionariedade da administração pública.
tributo é prestação pecuniária de natureza contratual, porém sua cobrança implica na prática de ato administrativo vinculado.
tributo é qualquer obrigação imposta às pessoas jurídicas e naturais, de pagar ao Estado ou outra pessoa jurídica, valores em moeda que não constituam sanção de ato ilícito.
tributo é uma prestação pecuniária compulsória, fiscalizada e arrecadada, legalmente, por uma pessoa jurídica ou pessoa natural e cobrada mediante atividade administrativa vinculada.

É cediço que certas matérias não têm natureza constitucional devendo, portanto, ser objeto de norma infraconstitucional. É o caso daquelas que definem tributos e suas espécies, obrigações e crédito tributários. Para tal mister, o legislador constituinte exigiu uma norma geral de legislação tributária: destaca-se o Código Tributário Nacional. Sobre a natureza do CTN analise os itens seguintes e assinale (V - Verdadeira e F - falsa):
I. O Código Tributário Nacional foi recepcionado pela Constituição Federal de 1988 como lei complementar, apesar de ter sido aprovado com quórum de maioria simples.
II. O Código Tributário Nacional foi recepcionado como lei complementar, mas é revogável por lei ordinária, já que foi aprovado com quórum de maioria simples.
III. O Código Tributário Nacional é lei complementar da União, mas todas as Pessoas Jurídicas detentoras de competência tributária devem observar as normas nele contidas.
IV. O Código Tributário Nacional é lei complementar em sentido formal, mas lei ordinária em sentido material.
A sequência correta dos tópicos: V; F; V; F.
V, V, V; F.
F, F, F, V.
V, F, F; V.

Analise as proposições abaixo, acerca da espécie tributária TAXA, na sequência, assinale a CORRETA.
A taxa de iluminação pública tem por fundamento a prestação desse serviço público, e é constitucional desde que esteja à disposição do cidadão que é chamado a contribuir.
É ilegítima a cobrança, pelo município, de taxa pela renovação de licença para funcionamento de estabelecimento comercial, uma vez esse ato de polícia está fora de sua competência administrativa.
No entendimento do STF é constitucional a lei que institua uma taxa que tenha por base de cálculo, elemento que seja utilizado para calcular um imposto, desde que não haja integral coincidência.
Tarifa é preço público; e taxa é tributo, portanto, são institutos distintos, mas ambos remuneram serviços públicos de natureza compulsória.

Sobre a espécie tributária – CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA - analise a veracidade das assertivas seguintes:
I. O Prefeito de Goiânia construiu uma nova ponte sobre o Rio Meia Ponte para melhoria do trânsito alternando o fluxo de veículos. Em consequência, pode instituir uma contribuição de melhoria para custear a obra pública e exigir o tributo de todas as pessoas que utilizam regularmente a nova ponte, em função da melhoria proporcionada.
II. Foi publicada uma lei municipal instituindo contribuição de melhoria a ser paga por proprietários de imóveis beneficiados em razão da construção de uma praça de esportes e lazer. A contribuição é devida pelo fato de ter ocasionado acréscimo no valor dos imóveis situados nas áreas beneficiadas com essa prestação de serviço. Em atendimento à disposição expressa da Constituição Federal, para que a cobrança dessa contribuição seja válida, a lei sancionada pelo Prefeito haverá de ser uma lei complementar.
III. O Prefeito de Paraíso publicou lei instituindo a cobrança de contribuição de melhoria, em face da valorização que uma determinada obra pública municipal gerou aos imóveis situados nas áreas afetadas. Esse novo tributo não poderá ser exigido dos imóveis públicos.
apenas o item III.
apenas o item I.
os itens I, II e III.
apenas o item II.