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O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas – IRPJ, e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, são tributos muito semelhantes, inclusive sendo tratados na mesma lei (Lei nº 9430/1996). Assinale a opção que apresenta uma diferença entre eles.
O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro real.
a) O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro real.
b) A destinação da CSLL é para a Seguridade Social, enquanto a do IRPJ pode ser utilizada para qualquer despesa do Fisco, após a repartição com Estados e Municípios.
c) A arrecadação do IRPJ é toda da União e a da CSLL é dividida com os Estados e os Municípios para estruturar a seguridade dos servidores destes entes.
d) A arrecadação do IRPJ é repartida entre os Estados e os Municípios e, a da CSLL, só com os Estados.
e) As sociedades empresárias que pagam um tributo não precisam pagar o outro, para evitar bis in idem.
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SIMULADO - Direito Tributário para OAB Exame 41 - 2024
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há 12 meses

Vamos analisar as alternativas para identificar a diferença entre o IRPJ e a CSLL: a) O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro real. - Esta afirmação é verdadeira e destaca uma diferença importante entre os dois tributos. b) A destinação da CSLL é para a Seguridade Social, enquanto a do IRPJ pode ser utilizada para qualquer despesa do Fisco, após a repartição com Estados e Municípios. - Esta afirmação é verdadeira, mas não é a única diferença. c) A arrecadação do IRPJ é toda da União e a da CSLL é dividida com os Estados e os Municípios para estruturar a seguridade dos servidores destes entes. - Esta afirmação é incorreta, pois a CSLL é arrecadada pela União e não é dividida com Estados e Municípios. d) A arrecadação do IRPJ é repartida entre os Estados e os Municípios e, a da CSLL, só com os Estados. - Esta afirmação é incorreta, pois a arrecadação do IRPJ é toda da União. e) As sociedades empresárias que pagam um tributo não precisam pagar o outro, para evitar bis in idem. - Esta afirmação é falsa, pois as empresas devem pagar ambos os tributos, não havendo isenção automática. A alternativa que apresenta uma diferença correta entre o IRPJ e a CSLL é: a) O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro real.

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A diferença entre o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) está relacionada à forma de tributação e destinação dos valores arrecadados. Analisando as opções: a) O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro real - Esta opção está correta, pois o IRPJ pode ser calculado tanto sobre o lucro real quanto sobre o lucro presumido, enquanto a CSLL incide apenas sobre o lucro real. b) A destinação da CSLL é para a Seguridade Social, enquanto a do IRPJ pode ser utilizada para qualquer despesa do Fisco, após a repartição com Estados e Municípios - Esta opção aborda a destinação dos recursos, sendo correta ao mencionar que a CSLL é destinada para a Seguridade Social, enquanto o IRPJ tem uma destinação mais ampla. c) A arrecadação do IRPJ é toda da União e a da CSLL é dividida com os Estados e os Municípios para estruturar a seguridade dos servidores destes entes - Esta opção não reflete corretamente a forma de arrecadação e destinação dos tributos. d) A arrecadação do IRPJ é repartida entre os Estados e os Municípios e, a da CSLL, só com os Estados - Esta opção inverte a forma de arrecadação dos tributos, não estando correta. e) As sociedades empresárias que pagam um tributo não precisam pagar o outro, para evitar bis in idem - Esta opção não aborda uma diferença entre o IRPJ e a CSLL, mas sim uma questão de cumulatividade de tributos. Portanto, a opção correta que apresenta uma diferença entre o IRPJ e a CSLL é: a) O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro real.

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Com base na definição contida no art. 3º do Código Tributário Nacional – Lei nº 5.172/1966 –, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa com a sequência correta.

a) V – F – F.
b) V – V – F.
c) V – F – V.
d) F – V – V.
e) F – F – F.

Para o desempenho de suas funções, é de suma importância o conhecimento das definições contidas no Código Tributário Nacional (CTN). Dentre elas, a principal é a própria definição de tributo, enunciada no art. 3º. Com base no CTN, são características essenciais do tributo, EXCETO:

a) poder servir de punição a ato ilícito.
b) ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
c) ser instituído por lei.
d) ser uma prestação pecuniária compulsória.
e) ser uma prestação em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.

De acordo com o Código Tributário Nacional, tributo é uma prestação

a) considerada voluntária.
b) que constitua sanção por ato ilícito.
c) em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.
d) cobrada mediante atividade administrativa discricionária.

Assinale a alternativa que define corretamente o tributo e suas espécies.

a) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, instituída por lei ou ato administrativo, que atenda ao princípio da anterioridade, podendo ser classificada como imposto ou taxa, dependendo da destinação do produto de sua arrecadação.
b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
c) Tributo é toda obrigação do cidadão para com os entes federativos, em moeda ou serviços, podendo ser classificada

De acordo com o Sistema Tributário Nacional, um imposto é

a) uma taxa, que é sinônimo de imposto.
b) um tributo, que é sinônimo de imposto.
c) uma contribuição de melhoria, mas um tributo não é necessariamente uma contribuição de melhoria.
d) um tributo, mas um tributo não é necessariamente um imposto.
e) uma taxa, mas um tributo não é necessariamente uma taxa.

Conforme a conceituação da Secretaria do Tesouro Nacional, tributo pode ser definido como “receita instituída pela União, pelos Estados, Distrito Federal e Municípios, compreendendo os impostos, as taxas e contribuições de melhoria, nos termos da Constituição e das leis vigentes em matéria financeira”. (STN, 2020). Tendo em consideração a classificação dos tributos, é correto afirmar que
as taxas cartoriais são exemplos de tributo vinculado e de receita vinculada.
o IPVA é um exemplo de tributo vinculado e de receita não vinculada.
o Imposto sobre Serviço (ISS) é um exemplo de tributo vinculado e de receita não vinculada.
o COFINS é um exemplo de tributo não vinculado e de receita vinculada.
o empréstimo compulsório é um exemplo de tributo não vinculado e de receita vinculada.
a) as taxas cartoriais são exemplos de tributo vinculado e de receita vinculada.
b) o IPVA é um exemplo de tributo vinculado e de receita não vinculada.
c) o Imposto sobre Serviço (ISS) é um exemplo de tributo vinculado e de receita não vinculada.
d) o COFINS é um exemplo de tributo não vinculado e de receita vinculada.
e) o empréstimo compulsório é um exemplo de tributo não vinculado e de receita vinculada.

Dentre os institutos abaixo elencados, o único que representa uma cobrança na esfera federal de natureza tributária é o(a):

a) foro;
b) laudêmio;
c) taxa de ocupação;
d) contribuição ao FGTS;
e) anuidade de conselho profissional.

A parafiscalidade consiste

a) na utilização do tributo como instrumento de proteção da indústria nacional e não como instrumento de arrecadação de recursos financeiros para o tesouro público.
b) no repasse de recursos financeiros à fazenda pública, independentemente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
c) na arrecadação de tributos que serão recolhidos ao fisco respectivo e, após, transferidos a pessoa jurídica de direito privado para o fim de cumprir uma finalidade social, de assistência social ou cultural.
d) na transferência, pela pessoa de direito público competente, da titularidade de tributo a pessoa diversa do Estado, a fim de que passe a dispor da arrecadação em benefício de suas próprias finalidades.

Constituem, respectivamente, tributo direto e tributo indireto:

a) ICMS e IR.
b) IPTU e ICMS.
c) IPI e IOF.
d) ITBI e IPVA.

De acordo com o Código Tributário Nacional, a natureza jurídica específica dos tributos deve ser determinada

a) pelo fato gerador da obrigação.
b) pela denominação do tributo.
c) pela ocorrência de contraprestação.
d) pelas características formais do tributo.
e) pela destinação legal do produto da arrecadação.

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