CEA QUESTÕES MODULO 5

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Tabua Atuarial é uma perspectiva de vida, taxa de mortalidade.
Nos anos 40 a taxa de perspectiva de vida era menor, ou seja o cara se aposentava e recebia uma boa aposentadoria pois não iria viver muito, hoje com a qualidade de vida ele vive muito então as seguradoras de previdência pagam menos pois vão ter que pagar por mais tempo dinheiro para a pessoa.
Atuais pagam mais
Antigas pagam menos
Então oriento ele a não faz a portabilidade pois indo pra uma tabua aturial mais recente, ele vai receber menos 
mensalmente.
O banco e obrigado a fazer portabilidade.
Não incide tributação.
Na tabela progressiva do PGBL sempre fica 15% na fonte.
VGBL – Tributa sobre os juros
PGBL – Tributa sobre o capital os rendimentos mais o juros.
Então neste caso é progressiva porque ta deduzindo 15% e PGBL porque ta tributando sobre o capital e os rendimentos tudo, PGBL tributa sobre o total.
Taxa de carregamento = Taxa de entrada
Taxa de entrada pode ser cobrada no resgate ou na aplicação, 
Base de calcúlo da taxa de carregamento – Valor da Aplicação
Mas o momento de cobrança pode ser antecipado ou postecipado no resgate ou na aplicação.
VGBL – Tributa somente sobre os juros (Rendimento)
VGBL Progressivo – O que fica na fonte é sempre 15%
Eu tenho que saber quanto dos R$40.000 e juros.
Pois VGBL incide sobre os juros.
Informações:
R$100.000,00
6% ao ano
Prazo 12 anos
Resgata 40.000,00
NA CALC: 1° descobrir quanto esse montante é hoje
100.000,00 CHS PV 12 N 6 I e aperto FV = 201.219,64 desse valor um pedaço de capital próprio e o outro pedaço e juros.
Agora preço saber quanto é de capital próprio e quanto é de juros.
E so fazer enter no valor que deu 101,219 que e meu juros e aperta 
50.30% e juros e capital próprio é 49,70%
Agora pego os 40.000,00 e vejo quanto vai ter de capital próprio e de juros. Sabemos que de juros terá 50,30% e de capital 49,70% precisamos saber isso pois em VGBL o imposto e sobre os juros (rendimento)
40.000 enter 50.30 e aperta %, ai vou chegar em 20.120 essa e a base de calculo para chegar ao valor do imposto, ai desse valor coloca 15% que e o valor do IR no VGBL PROGRESSIVA e vou chegar ao valor do imposto
20.120 enter 15 % = 3018 e o valor do meu imposto.
Quando tem resgate parcial eu tenho que descobrir qual do total parcial e de juros e qual é de capital proprópio, e descobrindo isso vou chegar na base de calcúlo do imposto.
Não interessa o prazo, pois se eu estou na tabela regressiva o que interessa e o prazo, e se estou na progressiva o que interessa e o valor.
Progressiva sempre na fonte é de 15%
Pode ocorrer sim complementação ou restituição pois já declaramos na fonte 15% e precisamos saber se precisamos pagar 27,5% ou se ele for isento pede devolta os 15% que pagou.
Formulário completo pode ter despesas dedutiveis, e o PGBL pode ser uma dessas despesas, e pode ser até 12% da renda tributável.
Taxa de carregamento – taxa de entrada
Taxa de administração – valor pago para o gestor administrar o fundo e os recursos.
As únicas rendas que vão para os beneficiários e quando tiver as palavras “Extensível para os benefíciarios ou renda mensal por prazo garantido”
Se não tiver a palavra extensivel ou garantido aos beneficiarios, não irá para ninguém esse benefício.
A taxa de carregamento (taxa de entrada) pode ser ou antecipada ou postecipada se for antecipada e no ato da entrada e se for postecipada e no ato da saída, mas ela continua sendo taxa de entrada, mesmo sendo cobrada na saída.
A base de calcúlo da taxa de carregamento (entrada) e o valor do aporte e não os rendimentos que vão ocorrer
Ele então vai pagar 2% de taxa de carregamento, e aportou 100k então pagará R$2.000,00
PGBL O imposto é de 15% e calculado sobre a rentabilidade mais o aporte total e calculado tanto o aporte quanto a rentabilidade os juros, nesse caso ele resgatou 10.000,00 ali dentro tem o aporte e os juros (rentabilidade) e sobre tudo isso que vai calcular os 15% de imposto
Lembrando que o VGBL PROGRESSIVO o calculo do imposto é 15% sobre a rentabilidade (juros) neste caso dos 3.000.00 – 30% e de rendimento seria 900 como base de calcúlo para calcular o imposto, mas esse valor de 900 conforme tabela do VGBL É ISENTO
PGBL NÃO POSSO MIGRAR PARA VGBL E NEM IR DO VGBL PARA O PGBL
Se o plano não for extensivel ao beneficiario ou se não for garantido também quando ele morrer vai cerrar a renda.
Em plano de previdência hoje só pode 2 entradas taxa de entrada (carregamento) e taxa de administração para administrar o fundo.
VGBL – VISH NÃO PODE DEDUZIR BASE DE CALCÚLO DO IR, E SÃO TRIBUTADOS SOBRE A RENTABILIDADE NO MOMENTO DO RESGATE
Migração de regime de tributação pode ser feito, pode ser feito só do Progressivo para o Regressivo, em ordem alfábetica veja, ir do regressivo para o progressivo não pode.
Um profissional liberal que passa a contrubuir para o INSS (RGPS) ele passa a ter todos os direitos do INSS.
(Aposentadoria por idade, pensão porte morte, auxilio doença)
Formulário Completo – PGBL
Formulário Simples – VGBL
Tributação regressiva o que importa e o prazo, e a progressiva o que importa e a renda.
Regressiva pela seguradora saber o prazo ela tributa 100% na fonte, já na tributação progressiva eu não sei a renda, então eu tiro 15% na fonte
Exclusiva – fonte = Regressiva
Pessoa júridica = progressiva
VGBL não há a possibilidade de dedução da base de cálculo do I.R somente no PGBL
A portabilidade e enviar do banco A para o banco B e com o meso CPF, e de progressiva para regressiva, não pode trocar as titularidades do VGBL e nem PGBL.
Ela retém 15% na fonte a seguradora e compensa ou restitui no maximo 27,5%
12% e o limite do PGBl de contribuição e ele e formulário completo, ele pode colocar mais PGBL, mas não pode mais deduzir.
Tabua atuarial – taxa de perspectiva de vida.
Um fundo com maior excedente financeiro e melhor porq uma parte desse excedente financeiro vai de volta para o beneficiário.
Não pode ir de PGBL para VGBL e nem de VGBL para PGBL.
PMT = 150,00
N = 15x12
I – 0,35 A.M
VGBL
A Base de calcúlo de tributação para um VGBL é somente a parte dos juros.
Na calc: 150 CHS PMT e a prestação são 15 anos então aperta 15 e enter 12 e X ai aperta N no caso 180 meses pois a taxa ta em mês, ai aperta 0,35 I e aperto FV = 37.523,31
FV = 37.523,31
Porém esse e o valor total de rentabilidade + aporte do VGBL, eu preciso descobrir quanto desse valor ai é de capital próprio e quanto é juros.
Preciso saber quanto é meu aporte, sem os juros faço 180 que e o prazo x 150 que e a PMT vou chegar em 27.000 esse e meu aporte e meu juros é a diferença 10.523,31 é a base de calculo, os juros do VGBL.
Ele aceita risco + Idade boa, então ele pode comprar ações que e longo prazo.
Previdência privada – PGBL E VGBL
COMPLEMENTAR INSS
APLICA OS RECURSO EM ATIVOS.
· Ou seja, para fazer PGBL é necessário escolher e fazer a declaração completa do I.R
· Por que? Porque com ela eu posso deduzir a previdência no caso a privada que é PGBL, eu claro que pago ela lá, agora na simplificada eu não posso deduzir a previdência privada, é uma cota única de deduzão que não posso detalhar, ou seja, não da para abater a PGBL previdência.
· OU SEJA QUEM FAZ PGBL ESCOLHE ELE NÃO PODE ESCOLHER I.R SIMPLIFICADO.
PGBL – Pode duduzir I.R COMPLETA
VGBL – Não pode deduzir no I.R simplificada.
Exercicio:
Resposta: VGBL pois o mesmo já atingiu o teto do beneficio fiscal com o PGBL nesse ano.
Veja, o teto do PGBL para ter dedução fiscal é 12% ele já atingiu esse teto e ele quer investir em outra previdência só resta VGBL.
Lembrando que: a PGBL/VGBL que são previdência privada são como fundos de investimento, você investi lá para complementar sua aposentadoria, e o dinheiro lá aplicado vai ser aplicado em ativos para render pela seguradora do PGBL/VGBL.
Taxa de carregamento (Taxa dos valores que coloco no plano)
- Incide sobre os aportes
- antecipada
- postecipada
*Excedente financeiro: é o lucro que a seguradora tem cobrando a taxa de administração algumas devolvemesse dinheiro para o cotista.
TAXA ANTECIPADA DE CARREGAMENTO:
E a taxa que eu pago na entrada (carregamento do plano). Pago antecipadamente.
Incide sobre o aporte.
Taxa postecipada de carregamento:
E a taxa de entrada/carregamento que eu pago, mais pago na saída do resgate da previdência em vez de eu pagar antes ela incide sobre o aporte.
Questão de prova:
Resposta: menor, menor, maior.
Menor taxa de carregamento, pois entra mais grana no fundo.
Menor taxa de administração, pois lucra mais
Maior excedente financeiro pois eu recebo mais do lucro da seguradora.
Previdência privada – Portabilidade
É quando eu aplico em PGBL/VGBL e posso trocar de banco/seguradora ir de um pro outro, se um é mais atrativo em taxas etc do que meu atual, eu posso levar minhas aplicações de PGBL/VGBL sem precisar resgatar ao trocar de banco.
Carência de 60 dias para fazer a portabilidade de previdência privada novamente.
Questão de prova:
Seu cliente possui um plano de previdência do tipo PGBL progressiva e quer migrar para um plano VGBL com aliquota regressiva através de uma portabilidade nesse caso: 
Resposta: a portabilidade não pode ser realizada. Porque ela só pode ser realizada a portabilidade de VGBL para VGBL ou PGBL E PGBL de um banco para o outro e sempre de traz pra frente, sempre progressiva para regressiva, nunca de regressiva para progressiva.
Com relação á classificação anbima para os fundos de previdência, análise as afirmações abaixo:
A CLASSE Multimercado não possui mix minimo de composição de carteira.
Existem 2 tributações na previdência privada na questão tributação:
Progressiva ou regressiva.
Investidor decide
Progressiva – foca em valor
I.R na fonte = Sempre 15%
Regressiva foca no tempo, prazo
100% do i.r na fonte.
Base de cálculo:
PGBL: Valor total
VGBL – Rentabilidade
Migração: somente P > R
Migração somente de Progressiva para regressiva, e somente de P para P e V para V.
Questão de prova:
Seu cliente fez uma aplicação em um PGBL com tabela progressiva e faz um resgate, 12 anos depois do aporte no valor de R$10.000,00 sendo R$6.000 de rentabilidade qual o valor do I.R na fonte da operação?
PGBL – VALOR TOTAL
Progressiva – Valor
Progressiva 15% da fonte no I.R
PREVIDÊNCIA: CÁLCULO – PRIVADA
Vamos lá: VGBL rende sobre o I.R na rentabilidade é sendo regressivo e com base no tempo acima de 10 anos é 10% a aliquota I.R na fonte é os 10% incide sobre a rentabilidade.
30.000,00 PV 0.4 I 12 enter 12 x N FV
= 53.305,97
Veja prazo em ano coloquei em 144 meses.
53.305.97 como é VGBL so tributa sobre o LUCRO/rentabilidade 53.305.97 – 30.000,00 = 23.305,97
Sobre 23.305,97 tenho que tirar 10% do I.R vai ficar = 20.975,37
Se for o rendimento liquido é 20.975,37.
Agora se fosse resgate liquido seria os 20.975,37 + 30.000,00 de aporte 50.975,37.