NPT 03

Prévia do material em texto

17/04/2021 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_18158733_1&course_id=_147970_1&content_id=_6432515_1&… 1/8
 
Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz
STPGCAS3DA_2101-2101-668086 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz
REVISAR ENVIO DO TESTE: CLIQUE AQUI PARA INICIAR O QUIZ 
Usuário REGINALDO NISI ILARIO
Curso 2101-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 17/04/21 12:50
Enviado 17/04/21 14:40
Data de vencimento 07/06/21 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 7 em 10 pontos  
Tempo decorrido 1 hora, 49 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
As contribuições destinadas a terceiros financiam o funcionamento das entidades que
atuam na defesa dos interesses de suas respectivas categorias econômicas. O
Parágrafo 1° do Artigo 109 da Instrução Normativa RFB n° 971 estabelece a relação de
tais entidades consideradas como terceiros. É exemplo de entidade que representa
categorias econômicas:
SESI (Serviço Social da Indústria).
Comissão de Valores Mobiliários.
Ordem dos Advogados do Brasil.
SESI (Serviço Social da Indústria).
Banco do Brasil.
Conselho Federal de Economia.
O Parágrafo 1° do Ar�go 109 da Instrução Norma�va RFB n° 971 estabelece a
relação de tais en�dades consideradas como terceiros e nele está
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
Terminar SessãoREGINALDO NISI ILARIO
https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_147970_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_147970_1&content_id=_6432494_1&mode=reset
https://www.ead.senac.br/
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout
17/04/2021 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_18158733_1&course_id=_147970_1&content_id=_6432515_1&… 2/8
relacionado o Serviço Social da Indústria (SESI).
Pergunta 2
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma pessoa jurídica tributada pelo lucro real, que apura PIS e COFINS no regime não cumulativo,
adquire matéria-prima para fabricação de seus produtos. O valor da nota fiscal relativa à aquisição
da matéria-prima totalizou R$ 109.830,00. O ICMS destacado na nota fiscal corresponde a 18% e o
IPI destacado totaliza R$ 5.230,00. O custo de aquisição da matéria-prima é de:
R$ 79.901,33.
R$ 76.096,50.
R$ 79.901,33.
R$ 81.954,10.
R$ 85.772,00.
R$ 86.051,81.
 
 
 
 
Valor total da nota
�scal R$ 109.830,00
IPI -R$ 5.230,00
ICMS -R$ 18.828,00
(R$ 109.830,00 - R$ 5.230,00) x
18%
PIS -R$ 1.725,90
(R$ 109.830,00 - R$ 5.230,00) x
1,65%
COFINS -R$ 7.949,60
(R$ 109.830,00 - R$ 5.230,00) x
7,6%
Custo de aquisição R$ 76.096,50
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
A tributação sobre o lucro, no Brasil, é realizada por meio do Imposto de Renda da
Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A
respeito dessa tributação, não é possível afirmar que:
As únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro
presumido.
As únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro
presumido.
0 em 1 pontos
1 em 1 pontos
17/04/2021 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_18158733_1&course_id=_147970_1&content_id=_6432515_1&… 3/8
c. 
d.
e.
f.
Comentário
da resposta:
Um dos critérios sobre os quais é estabelecida a tributação sobre o lucro
é a progressividade. Segundo esse critério, o imposto deve ser
graduado por faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam
sobre as faixas maiores de renda.
A alíquota básica de IRPJ é de 15%, e a de CSLL é de 9%.
Um dos fatos geradores do IRPJ é a aquisição da disponibilidade
econômica de renda e tal conceito significa que o recebimento de receita
no caixa da empresa.
A base de cálculo do IRPJ e da CSLL pelo lucro real é composta a partir
do lucro líquido evidenciado na escrituração contábil.
Segundo discutido no e-book, além da tributação pelo lucro presumido e
lucro real, existem o lucro arbitrado e o simples nacional.
Segundo discu�do no e-book, além da tributação pelo lucro presumido e
lucro real, existem o lucro arbitrado e o simples nacional.
Pergunta 4
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma indústria de móveis para escritório estabelecida no Estado de São Paulo está
vendendo 15 mesas produzidas em sua fábrica para uma revenda de veículos
localizada no Estado do Piauí. Na negociação, o valor de cada mesa ficou definido em
R$ 489,00, a indústria concedeu um desconto de 5% na venda e cobrou o frete de R$
250,00 na nota fiscal. Marque a alternativa que indique o valor do ICMS a ser destacado
na nota fiscal:
R$ 505,28
R$ 866,19
R$ 836,19
R$ 530,95
R$ 487,78
R$ 505,28
Para calcular o valor do ICMS a ser destacado, a base de cálculo totaliza R$
7.218,25, que inclui o valor dos produtos, o desconto concedido na nota
fiscal e o frete (R$ 7.335,00 – R$ 366,75 + R$ 250,00). Sobre o valor da base
de cálculo, aplica-se o percentual de 7% uma vez que se trata de venda
interestadual de produtos fabricados no país des�nados à Região Nordeste
do Brasil.
1 em 1 pontos
17/04/2021 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_18158733_1&course_id=_147970_1&content_id=_6432515_1&… 4/8
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
A diferença temporária é conceituada, no CPC 32, corretamente na alternativa:
Diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua
base fiscal.
Diferença de lucro ou prejuízo para um período antes da dedução dos
tributos sobre o lucro.
Diferença de valor total incluído na determinação do lucro ou prejuízo
para o período relacionado com o tributo sobre o lucro corrente ou
diferido.
Diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua
base fiscal.
Diferença de valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro
relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
Diferença de valor do tributo sobre o lucro recuperável em período
futuro.
O CPC 32 define diferença temporária como:
 
“Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou
passivo no balanço e sua base fiscal. As diferenças temporárias podem
ser tanto:
(a) diferença temporária tributável, a qual é a diferença temporária que
resulta em valores tributáveis para determinar o lucro tributável
(prejuízo fiscal) de períodos futuros quando o valor contábil de ativo ou
passivo é recuperado ou liquidado; ou
(b) diferença temporária dedutível, a qual é a diferença temporária que
resulta em valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável
(prejuízo fiscal) de futuros períodos quando o valor contábil do ativo ou
passivo é recuperado ou liquidado.”
Pergunta 6
Um estabelecimento industrial obtém R$ 5.297.000,00 de receita bruta no trimestre e R$
32.000,00 de receita financeira no mesmo período. Considerando que a empresa tributa o
1 em 1 pontos
0 em 1 pontos
17/04/2021 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_18158733_1&course_id=_147970_1&content_id=_6432515_1&… 5/8
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
lucro pela sistemáticado lucro presumido, os valores de IRPJ e CSLL são, respectivamente:
R$ 68.364,00 e R$ 80.116,80.
R$ 68.364,00 e R$ 80.116,80.
R$ 107.940,00 e R$ 60.087,60.
R$ 127.728,00 e R$ 45.785,70.
R$ 169.904,00 e R$ 293.596,80.
R$ 213.880,00 e R$ 155.433,60.
O percentual de presunção do IRPJ é de 8%, e o de CSLL é de 12%. As
alíquotas de IRPJ são de 15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL
é de 9%. Assim sendo, os respectivos cálculos são:
 
Tributos IRPJ CSLL
Receita R$ 6.980.000,00
Presunção 8% 12%
Base de cálculo R$ 558.400,00 R$ 837.600,00
Alíquota 15% 9%
Tributo R$ 83.760,00 R$ 75.384,00
Alíquota de adicional 10% -
Adicional R$ 49.840,00 R$ 0,00
Total R$ 133.600,00 R$ 75.384,00
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
A respeito da tributação das contribuições para o PIS e para a COFINS é possível
afirmar que:
Os conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas não pagam
PIS sobre a receita ou sobre o faturamento
Elas incidem sobre a receita ou o faturamento, sobre a circulação de
bens e mercadorias, sobre a folha de salários e sobre as importações
Os conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas não pagam
PIS sobre a receita ou sobre o faturamento
A base de cálculo do regime cumulativo é a mesma que a do regime não
cumulativo
1 em 1 pontos
17/04/2021 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_18158733_1&course_id=_147970_1&content_id=_6432515_1&… 6/8
d.
e.
Comentário
da
resposta:
As receitas financeiras são tributadas tanto no regime cumulativo quanto
no não cumulativo
É vedada exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS
Segundo o Ar�go 7° da Instrução Norma�va RFB n° 1.911/19, os conselhos
de fiscalização de profissões regulamentadas não são contribuintes do PIS
sobre a receita ou o faturamento. Os conselhos tributam PIS sobre a folha de
salários.
Pergunta 8
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da resposta:
Em relação a benefícios fiscais, é incorreto afirmar que:
São instrumentos de políticas governamentais que alteram as regras
tributárias gerando uma vantagem ao contribuinte para alcançar um
objetivo econômico ou social desejado pelo governo de um país, estado
ou município.
São exemplos de benefícios fiscais do Imposto de Renda das Pessoas
Jurídicas (IRPJ) o PAT e o Fundo da Criança e do Adolescente.
Existem benefícios fiscais somente no âmbito do Imposto de Renda das
Pessoas Jurídicas (IRPJ).
São instrumentos de políticas governamentais que alteram as regras
tributárias gerando uma vantagem ao contribuinte para alcançar um
objetivo econômico ou social desejado pelo governo de um país, estado
ou município.
No âmbito do ICMS, podem ser concedidos benefícios fiscais de
redução de base de cálculo, créditos presumidos e isenções.
Guerra fiscal é entendida como uma situação de conflito entre estados
da Federação na busca de empresas instaladas em outros territórios
pela oferta de benefícios e incentivos fiscais em desacordo com as
regras estabelecidas pelo Confaz.
Existem benefícios fiscais no âmbito do ICMS, por exemplo: as
reduções de base de cálculo, as isenções e os créditos presumidos.
0 em 1 pontos
17/04/2021 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_18158733_1&course_id=_147970_1&content_id=_6432515_1&… 7/8
Pergunta 9
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A respeito da tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), leia as afirmativas abaixo: 
I – o lucro real deve ser apurado seguindo-se os procedimentos: rigorosa observância
dos princípios de contabilidade; constituição das provisões necessárias; completa
escrituração contábil e fiscal; escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis,
incluindo o Registro de Inventário e o Lalur; preparação das demonstrações contábeis; 
II – é facultativa a adoção do lucro real para pessoas jurídicas que explorem as
atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio; 
III – o lucro real é obtido a partir do lucro líquido contábil ajustado pelas adições e
exclusões previstas no Regulamento do Imposto de Renda; 
IV – é exemplo de pessoa jurídica obrigada a apurar o Imposto de Renda da Pessoa
Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real,
cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00
ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses; 
V – lucro líquido, segundo o artigo 259, do Decreto nº 9.580 (BRASIL, 2018), é o
resultado da soma algébrica do lucro operacional e das participações. 
Assinale a alternativa que apresenta somente afirmativas corretas:
I, III e IV.
I e II.
II e III.
I, II e III.
III, IV e V.
I, III e IV.
A leitura do e-book permite concluir que as afirmativas estão corretas:
 
I – o lucro real deve ser apurado seguindo-se os procedimentos:
rigorosa observância dos princípios de contabilidade; constituição das
provisões necessárias; completa escrituração contábil e fiscal;
escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o
Registro de Inventário e o Lalur; preparação das demonstrações
contábeis;
 
III – o lucro real é obtido a partir do lucro líquido contábil ajustado pelas
adições e exclusões previstas no Regulamento do Imposto de Renda;
 
IV – é exemplo de pessoa jurídica obrigada a apurar o Imposto de
Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido (CSLL) pelo lucro real, cuja receita total no ano-calendário
anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 ou proporcional ao
número de meses do período, quando inferior a doze meses.
1 em 1 pontos
17/04/2021 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash...
https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_18158733_1&course_id=_147970_1&content_id=_6432515_1&… 8/8
Sábado, 17 de Abril de 2021 14h40min15s BRT
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a.
b.
c. 
d. 
e.
Comentário
da
resposta:
O Artigo 155, Parágrafo 2° da Constituição Federal, define que o ICMS é um imposto
não cumulativo. Com isso, é preciso verificar quais créditos são passíveis de
apropriação. Assinale a alternativa que indica exemplo de operações que permitem
apropriação de créditos.
Em uma indústria metalúrgica: a aquisição de uma prensa hidráulica.
Em um comércio varejista: a aquisição de sistema de climatização do
setor administrativo.
Em uma empresa prestadora de serviços de qualquer natureza: a
aquisição de peças de reposição de máquinas.
Em uma transportadora: o material de limpeza do setor comercial.
Em um comercio atacadista: a aquisição de energia elétrica.
Em uma indústria metalúrgica: a aquisição de uma prensa hidráulica.
É permi�do crédito de ICMS na aquisição de bens des�nados ao a�vo
imobilizado quando o referido bem é u�lizado na fabricação de produtos a
serem vendidos.
← OK
1 em 1 pontos
javascript:launch('/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?content_id=_6432494_1&course_id=_147970_1&nolaunch_after_review=true');