Planejamento Contábil e Tributário

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Planejamento Contábil e Tributário
Questão 1 : De acordo com o artigo 195 da Constituição Federal, que trata da Contribuição Social, assinale a alternativa que estiver correta:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A contribuição social pode incidir sobre o faturamento ou pelo lucro, depende do tipo de tributação (real ou presumido e arbitrado).
	A
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “a receita ou o faturamento” e “o lucro”.
	B
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “o lucro” apenas.
	C
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “a receita ou o faturamento” apenas.
	D
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “despesa” apenas.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 2 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril R$ 1.500.000,00
Maio R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor do Adicional de Imposto de Renda é de R$
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
	A
	
	11.000,00
	B
	
	28.000,00
	C
	
	62.000,00
	D
	
	130.000,00
	E
	
	164.000,00
Questão 3 : Em relação ao Lalur é correto afirma que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
O Lalur, é composto por duas partes:
Parte A: destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real. A escrituração será organizada cronologicamente, sem intervalos e rasuras. Deve ser encerrada a cada período de apuração com a demonstração do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável pela pessoa jurídica e do contabilista legalmente habilitado
Parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros. A escrituração será feita utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado.
	A
	
	A parte A do Lalur é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro presumido
	B
	
	A parte A do destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real
	C
	
	A parte B do Lalur é destinada exclusivamente ao controle dos valores que constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros
	D
	
	Na parte A após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamente na data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro presumido
	E
	
	Na Parte B do Lalur serão mantidos os registros de controle de valores que, pelas suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes, sem considerar a adição, exclusão ou compensação, que irão compor a Parte A do Lalur.
Questão 4 : (CESPE - 2019 - TJ-BA - Juiz de Direito Substituto) Observados os requisitos legais, o SIMPLES Nacional permite o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, entre outros:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IOF
B) O simples não abrange o ITR
D) O simples não abrange o FGTS
E) O simples não abrange o ITR e o FGTS
	A
	
	do imposto de importação, do ISSQN e do IOF.
	B
	
	do IOF, da COFINS e do ITR.
	C
	
	da CSLL, do ISSQN e do IRPJ
	D
	
	da COFINS, da CSLL e da contribuição para o FGTS.
	E
	
	do ITR, da contribuição para o PIS/PASEP e da contribuição para o FGTS.
Questão 5 : Em relação a analise da folha de pagamento no planejamento tributário é correto dizer:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
No simples a ....
	A
	
	Não interfere no planejamento tributário
	B
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado o simples, pois as alíquotas de obrigações tributárias da folha aumentam.
	C
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro presumido
	D
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro real
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 6 : (TJ-SP - Contador - VUNESP – 2019) Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos na aquisição de matérias-primas para industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos, deverão ser contabilizados como.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Os impostos a recuperar são direito e portanto, não são considerados como custo, ao contrário, devem diminui-los.
	A
	
	Impostos diferidos.
	B
	
	Nos estoques, em adicional das matérias-primas.
	C
	
	Custos
	D
	
	Impostos a recuperar
	E
	
	Redutores de vendas
Questão 7 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 8 : Em relação a taxa do poder de polícia, é CORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Serviços prestados é para a taxa de serviços
C) Taxas em geral não tem característica a unilateralidade
D) Taxas em geral tem como características a contraprestação.
	A
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador o poder de fiscalização da administração fazendária.
	B
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador os serviços prestados.
	C
	
	A taxa do poder de polícia tem como característica a unilateralidade.
	D
	
	A taxa do poder de polícia não tem como característica a contraprestação.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 9 : A retenção das contribuições sociais é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção é obrigatória sobre o valor pago, não necessariamente o valor total da nota fiscal. O fato gerador da retenção é o pagamento e não a emissão da nota fiscal.
	A
	
	obrigatória preferencialmente sobre o valor total da nota fiscal
	B
	
	obrigatória sobre o valor pago, não necessariamente o valor total da nota fiscal
	C
	
	obrigatória sobre o valor pago, necessariamente o valor total da nota fiscal
	D
	
	obrigatória obrigatoriamente sobre o valor total da nota fiscal
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 10 :  A alíquota do imposto de renda dapessoa jurídica é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme regulamentado pelo artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, a alíquota do IRPJ é de 15% (quinze por cento)
	A
	
	15%
	B
	
	10%
	C
	
	25%
	D
	
	20%
	E
	
	22,5%
Questão 1 : Qual das atividades abaixo não estão sujeitas ao Fator R?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com o artigo 25, § 1º, V, da Resolução CGSN nº 140, de 2018, estão enquadradas no anexo V, as empresas com as seguintes atividades:
• administração e locação de imóveis de terceiros, assim entendidas a gestão e administração de imóveis de terceiros para qualquer finalidade, incluída a cobrança de alugueis de imóveis de terceiros;
• academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
• academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes; elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento da optante;
• licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
• planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante;
• empresas montadoras de estandes para feiras;
• laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica; serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;
• serviços de prótese em geral;
• fisioterapia;
• medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;
• medicina veterinária;
• odontologia e prótese dentária;
• psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite;
• serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de interpretação;
• arquitetura e urbanismo; engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia; o inclusive desenho técnico;
• representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros;
• perícia e avaliação;
• auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;
• jornalismo e publicidade;
• agenciamento;
• Outros serviços intelectuais sem previsão específica de tributação pelos outros Anexos (ou seja, não relacionados no art. 25, § 1º, III e IV, § 2º, I, e § 11, da Resolução CGSN nº 140, de 2018).
	A
	
	academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
	B
	
	empresas montadoras de estandes para feiras;
	C
	
	licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
	D
	
	planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante
	E
	
	Serviços advocatícios
Questão 2 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 3 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
	A
	
	Fraudar fiscalização, omitir informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar de recolher tributo no prazo legal por má fé é um tipo de planejamento tributário
	B
	
	Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um tipo de planejamento tributário
	C
	
	o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida pelo ministério público é um tipo de planejamento tributário
	D
	
	Distribuição disfarçada de lucros é um tipo de planejamento tributário
	E
	
	Todas as alternativas acima estão incorretas, pois não são tipo de planejamento tributário.
Questão 4 : De acordo com o artigo 25, § 1º, IV, da Resolução CGSN nº 140, de 2018 enquadram-se no anexo IV as empresas, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A Atividade de serviços contábeis esta sujeito ao anexo III e não IV.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada
	C
	
	Serviços contábeis
	D
	
	Execução de projetos e serviços de paisagismo;
	E
	
	Decoração de interiores
Questão 5 : Em relação a responsabilidade pelo recolhimento imposto de renda retido na fonte em operações financeiras, é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
A responsabilidade pelo recolhimento do valor devido fica resguardada a: Fontes pagadoras das operações (instituições financeiras); Instituição ou entidade que, embora não seja fonte pagadora original, faça o pagamento ou crédito dos rendimentos ao beneficiário final; Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa (ex: corretoras); Mutuante, quando for pessoa jurídica; Administrador de fundos de investimento; Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	A
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a fonte pagadora da operação (instituições financeiras)
	B
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa, por exemplo corretoras.
	C
	
	Administrador de fundos de investimento
	D
	
	Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 :  Em relação as espécies tributárias, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Os impostos têm como fato gerador uma situação independente (e não dependente) e tem característica unilateral (não bilateral, pois não tem contraprestação).
	A
	
	a taxa tem como fato gerador o exercício do poder de polícia e a prestação de serviços públicos
	B
	
	os impostos têm como fato gerador uma situação dependente e tem característica bilateral.
	C
	
	as contribuições especiais podem ser sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação pública
	D
	
	os empréstimos compulsórios são de competência exclusiva da união
	E
	
	a contribuição de melhoria tem como característica e obrigatoriedade a valorização local.
Questão 7 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços de publicidade é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Art. 718. Ficam sujeitas à incidência do imposto sobre a renda na fonte à alíquota de um e meio por cento, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº 7.450, de 1985, art. 53, caput , incisos I e II ; e Lei nº 9.064, de 1995, art. 6º) : I - a título de comissões, corretagens ou outra remuneração pela representação comercial ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais; e II - por serviços de propaganda e publicidade.
	A
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	B
	
	a alíquota é 1% sobre o rendimento
	C
	
	a alíquota é de 4,65% sobre o rendimento
	D
	
	a alíquota é de 3% sobre o rendimento
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 8 : Em relação ao Lalur é correto afirma que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
O Lalur, é composto por duas partes:
Parte A: destinadaaos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real. A escrituração será organizada cronologicamente, sem intervalos e rasuras. Deve ser encerrada a cada período de apuração com a demonstração do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável pela pessoa jurídica e do contabilista legalmente habilitado
Parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros. A escrituração será feita utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado.
	A
	
	A parte A do Lalur é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro presumido
	B
	
	A parte A do destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real
	C
	
	A parte B do Lalur é destinada exclusivamente ao controle dos valores que constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros
	D
	
	Na parte A após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamente na data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro presumido
	E
	
	Na Parte B do Lalur serão mantidos os registros de controle de valores que, pelas suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes, sem considerar a adição, exclusão ou compensação, que irão compor a Parte A do Lalur.
Questão 9 :O planejamento tributário é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A gestão tributária é o contexto geral e o planejamento tributário faz parte da gestão e portanto, não deve ser tratado como um todo.
	A
	
	A gestão tributária isoladamente
	B
	
	A gestão tributaria e financeira isoladamente
	C
	
	A gestão financeira isoladamente
	D
	
	A gestão tributária no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
	E
	
	A gestão financeira no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
Questão 10 : Em relação a dispensa da retenção do Imposto de Renda é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão corretas.
	A
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica imune ou isenta fica dispensado a retenção na fonte
	B
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, fica dispensado a retenção na fonte
	C
	
	Se o valor da retenção for inferior a R$ 10,00, fica dispensado da retenção
	D
	
	Se o serviço for prestado para pessoa física fica dispensado da retenção.
	E
	
	Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 1 : Em relação as regras da legislação tributária que os entes federativos devem seguir, assinale a que equivale ao conceito de Lei Ordinária:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A) Constituição
B) Emendas da constituição
C) Lei complementar
E) Decreto
	A
	
	A lei maior prevista em nosso ordenamento jurídico
	B
	
	É um ato normativo, e o estado não pode instituir nenhum tributo se não estiver na constituição.
	C
	
	Serve para complementar dispositivos da constituição. Existe regras específicas: deve ser aprovada por maioria absoluta.
	D
	
	O coro mínimo para aprovação é a maioria relativas (maioria dos presentes mais um).
	E
	
	Em matéria tributária é um ato normativo privativo do congresso nacional para regular relações jurídicas em virtude da não apreciação de medida provisória.
Questão 2 : Em relação aos obrigados ao lucro real, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas não obrigadas ao lucro real (pelo faturamento ou atividade), podem optar livremente pelos regimes de tributação simplificado que as couber.
	A
	
	As empresas que possuem vedações para optar pelos regimes tributários simplificados são obrigadas naturalmente ao Lucro real.
	B
	
	As empresas que tiverem receita bruta total no ano-calendário anterior superior a R$ 78 milhões são obrigadas ao lucro real.
	C
	
	As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital do exterior
	D
	
	Todas as empresas estão obrigadas ao lucro real e só podem optar por outros regimes após prévia autorização da fazenda.
	E
	
	As empresas que tiverem ou usufruam de benefícios fiscais específicos
Questão 3 : Após a alteração dos limites as empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples.
 
Assinale a alternativa que estiver correta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
As empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples, nos seguintes períodos: Desde o início do ano, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário anterior ultrapasse qualquer um dos sublimites (do mercado interno ou externo); A partir do ano seguinte, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em até 20%; A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%. Conforme o § 8º do artigo 24 da Resolução CGSN nº 140, de 2018, as empresas com situações parecidas com os tópicos acima, no ano-calendário de início de atividade, cada um dos sublimites deve ser proporcionalizado pelo número de meses compreendidos entre a abertura do CNPJ e o final do respectivo ano.
	A
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 10%
	B
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 15%
	C
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%.
	D
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 25%.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 4 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 5 : Em relação ao Lucro Presumido, é INCORRETO afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
E) Os rendimentos de aplicação financeira somam na base de cálculo do presumido.
	A
	
	Se baseia em uma presunção legal de lucro para fins de determinação da base de cálculo do IR.
	B
	
	O regime de apuração é trimestral
	C
	
	A lei 12814 de 2013 alterou o limite (78 milhões por ano) que vale a partir do ano calendário de 2014 em diante.
	D
	
	a base de cálculo do IRPJ é determinada mediante a aplicação de determinados percentuais previstos em lei (presunção de lucro) à receita bruta mensal do contribuinte.
	E
	
	Os rendimentos de aplicação financeira não se somam a basede cálculo nos casos de empresas optantes pelo lucro presumido.
Questão 6 : Em relação aos princípios constitucionais tributários, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A capacidade produtiva Legitima o Município a cobrar tributos de acordo com revelação de riqueza do sujeito passivo. A vedação a aplicação retroativa das leis chama-se irretroatividade.
	A
	
	a anterioridade veda a realização de surpresas aos contribuintes em relação a majoração de tributos
	B
	
	a legalidade veda a criação e a majoração de tributos sem lei.
	C
	
	a igualdade veda o privilégio e a discriminação entre os sujeitos passivos
	D
	
	a capacidade produtiva veda a aplicação retroativa das leis
	E
	
	Nenhuma das alternativas está correta.
Questão 7 : O lucro presumido é:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Como vimos na unidade 4, o Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do Imposto de Renda - IRPJ, e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL das pessoas jurídicas. Para Pêgas (2007), Lucro Presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IR e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por um resultado estimado (presumido), encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei.
	A
	
	uma forma de tributação simplificada para optantes pelo simples nacional
	B
	
	uma forma de tributação simplificada para quem não optar pelo simples nacional e for obrigado ao lucro real
	C
	
	uma forma de tributação simplificada para quem não optar pelo lucro real e for obrigado ao simples nacional
	D
	
	uma forma de tributação simplificada para quem não estiver obrigado ao lucro real e não quiser optar pelo lucro real.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 8 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços pessoais prestados por associados de cooperativas de trabalho é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Art. 719. Ficam sujeitas à incidência do imposto sobre a renda na fonte à alíquota de um e meio por cento as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhadas, relativas a serviços pessoais que lhes forem prestados por seus associados ou colocados à disposição (Lei nº 8.541, de 1992, art. 45, caput ) . § 1º O imposto sobre a renda retido será compensado pelas cooperativas de trabalho, pelas associações ou pelas assemelhadas com o imposto retido por ocasião do pagamento dos rendimentos aos associados (Lei nº 8.541, de 1992, art. 45, § 1º)
	A
	
	a alíquota é 1% sobre o rendimento
	B
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	C
	
	o prazo para recolhimento é de até o ultimo dia ultimo da primeira quinzena do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.
	D
	
	a responsabilidade do recolhimento não compete a fonte pagadora
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 9 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 10 : Sabendo que o receita brutal do trimestre foi R$ 100.000,00, qual a base de cálculo presumida do imposto de renda e da contribuição social mediante a aplicação do percentual de presunção aplicado as empresas de prestação de serviço de profissão regulamentada?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A alíquota de presunção para serviços é 32%, logo, 100.000,00 x 32% = R$ 32.000,00
	A
	
	R$ 32.000,00
	B
	
	R$ 16.000,00
	C
	
	R$ 8.000,00
	D
	
	R$ 10.000,00
	E
	
	R$ 4.800,00
Questão 1 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 2 : De acordo com a Lei 9.249 de 1995 a determinação do presumido se dá pela:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A lei 9.249 de 1995 determina que o presumido é o regime de tributação onde a base de cálculo é determinada pela multiplicação do percentual determinado pela receita federal, que chamamos de percentual de presunção do lucro.
	A
	
	Multiplicação do lucro liquido pelo percentual de presunção
	B
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do lucro liquido do exercício.
	C
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual de presunção do lucro presumido
	D
	
	Multiplicação do Lucro líquido pelo percentual de receita tributável.
	E
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do Lucro operacional.
Questão 3 : São fatores de oportunidade (indícios) de planejamento tributário, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Diversos estudos apontam que as oportunidades de planejamento tributário aumentam quando as empresas: Operam em mais países (principalmente paraísos fiscais); Atuam em novos mercados; Têm mais transações interestaduais; Recebem mais tratamento tributário preferencial; Mudam de estrutura legal (reorganização societária). Benefícios fiscais são formas legais de planejamento tributário.
	A
	
	Operação em paraísos fiscais.
	B
	
	Atuação em novos mercados
	C
	
	Têm mais transações interestaduais
	D
	
	Benefício fiscal local
	E
	
	Recebem mais tratamento tributário preferencial
Questão 4 : (ENADE 2015 - ADAPTADO) Uma empresa optou pelo desconto do imposto de renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir.
 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do IRPJ no lucro presumido é de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Venda de mercadoria = 500.000,00 x 8% = 40.000,00
Receita bruta de serviço = 100.000,00 x 32% = 32.000,00
Lucro presumido = 40.000,00 + 32.000,00 = 72.000,00 + 10.000,00 (juros ativos – demais receita) = 82.000,00
	A
	
	R$ 102.000,00
	B
	
	R$ 92.000,00
	C
	
	R$ 82.000,00
	D
	
	R$ 72.000,00
	E
	
	R$ 62.000,00
Questão 5 : Na apuração do Lucro Arbitrado, os percentuais a serem aplicados sobre a receita bruta, quando conhecida, são os mesmos aplicáveis para o cálculo da estimativa mensal e do lucro presumido:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
“Art. 605. O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a receita bruta, será determinado por meio da aplicação dos percentuais estabelecidos nos art. 591 e art. 592 , acrescidos de vinte por cento, observado o disposto no § 7º do art. 238 (Lei nº 9.249, de1995, art. 16 ; e Lei nº 9.430, de 1996, art. 27, caput, inciso I)
	A
	
	acrescidos de 10%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	B
	
	acrescidos de 20%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	C
	
	acrescidos de 15%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	D
	
	acrescidos de 25%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 6 : Em relação ao Lalur é correto afirma que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
O Lalur, é composto por duas partes:
Parte A: destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real. A escrituração será organizada cronologicamente, sem intervalos e rasuras. Deve ser encerrada a cada período de apuração com a demonstração do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável pela pessoa jurídica e do contabilista legalmente habilitado
Parte B: destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros. A escrituração será feita utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado.
	A
	
	A parte A do Lalur é destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro presumido
	B
	
	A parte A do destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), com encerramento para a transcrição da demonstração do lucro real
	C
	
	A parte B do Lalur é destinada exclusivamente ao controle dos valores que constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros
	D
	
	Na parte A após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamente na data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro presumido
	E
	
	Na Parte B do Lalur serão mantidos os registros de controle de valores que, pelas suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes, sem considerar a adição, exclusão ou compensação, que irão compor a Parte A do Lalur.
Questão 7 : Em relação a responsabilidade pelo recolhimento imposto de renda retido na fonte em operações financeiras, é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
A responsabilidade pelo recolhimento do valor devido fica resguardada a: Fontes pagadoras das operações (instituições financeiras); Instituição ou entidade que, embora não seja fonte pagadora original, faça o pagamento ou crédito dos rendimentos ao beneficiário final; Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa (ex: corretoras); Mutuante, quando for pessoa jurídica; Administrador de fundos de investimento; Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	A
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a fonte pagadora da operação (instituições financeiras)
	B
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa, por exemplo corretoras.
	C
	
	Administrador de fundos de investimento
	D
	
	Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 8 : Em relação a tributação dos fundos de investimento é incorreto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
As alíquotas aplicáveis ao “come cotas”, onde a tributação ocorre em maio e novembro, serão: 20% para fundos classificados como de curto prazo; e 15% para fundos classificados como de longo prazo.
	A
	
	Nos fundos de investimento na tributação para residentes no país em Fundos Abertos as alíquotas do IRRF dependerão da classificação do fundo
	B
	
	Os fundos são classificados em curto e longo prazo e tem a mesma tributação.
	C
	
	Os fundos de curto prazo têm alíquota de 20% do imposto de renda retido na fonte.
	D
	
	Os fundos de longo prazo têm alíquota de 15% do imposto de renda retido na fonte.
	E
	
	Quando ocorrer o resgate das cotas, o administrador deverá calcular e reter o Imposto de Renda relativo ao diferencial de alíquota
Questão 9 : Em relação aos princípios constitucionais tributários, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A capacidade produtiva Legitima o Município a cobrar tributos de acordo com revelação de riqueza do sujeito passivo. A vedação a aplicação retroativa das leis chama-se irretroatividade.
	A
	
	a anterioridade veda a realização de surpresas aos contribuintes em relação a majoração de tributos
	B
	
	a legalidade veda a criação e a majoração de tributos sem lei.
	C
	
	a igualdade veda o privilégio e a discriminação entre os sujeitos passivos
	D
	
	a capacidade produtiva veda a aplicação retroativa das leis
	E
	
	Nenhuma das alternativas está correta.
Questão 10 : (Secretaria da Criança - DF - Contador - FUNIVERSA – 2015) O imposto sobre a renda pode ser calculado pela aplicação de determinado percentual sobre o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e(ou) compensações prescritas ou autorizadas na legislação tributária. Considerando essa informação, assinale a alternativa que apresenta a correta denominação desta sistemática de tributação.
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Somente no lucro real se tem a metodologia de adições e exclusões no lucro para base dos impostos.
	A
	
	Lucro presumido
	B
	
	Lucro futuro
	C
	
	Lucro real
	D
	
	Lucro orçamentário
	E
	
	Lucro Arbitrado
Questão 1 : Sobre o pagamento dos tributos no lucro presumido é CORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Opcionalmente, os impostos apurados em cada trimestre poderão ser pagos em até 3 (três) quotas mensais, iguais e sucessivas, no valor mínimo de R$ 1.000,00, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder, observando que:
• sobre a 1ª quota não há acréscimos legais;
• sobre a 2ª quota há juros de 1%;
• sobre a 3ª quota há juros SELIC do mês anterior, mais 1 %.
	A
	
	O IRPJ e CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	B
	
	Apenas o IRPJ pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	C
	
	Apenas a CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	D
	
	Nenhum tributo pode ser pago em quota única
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 2 : (PGR - 2017 - PGR - Procurador da República)  Sobre o imposto de renda é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Conforme entendimento do STF, não se pode cobrar Imposto de renda sobre indenizações por danos morais. Quando a indenização é para reparação não pode incidir o imposto de renda. Abaixo a fala do ministro Humberto Martins, relator do AGRG no RESP nº 869.287/RS: "Por fim, não há como equiparar indenizações com proventos, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos nas hipóteses anteriores, uma vez que a indenização torna o patrimônio lesado indene, mas não maior do que era antes da ofensa ao direito. O conceito de acréscimos patrimoniais abarca salários, abonos e vantagens pecuniárias, mas não indenizações”.
	A
	
	Os Estados e o Distrito Federal não são partes legítimas na ação de restituição de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
	BNão incide imposto de renda sobre os valores percebidos a título de indenização por horas extraordinárias trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo.
	C
	
	Não incide imposto de renda sobre a indenização por danos morais.
	D
	
	É devida a incidência de imposto de renda sobre o valor da complementação de aposentadoria pago por entidade de previdência privada e em relação ao resgate de contribuições recolhidas para referidas entidades patrocinadoras no período de 1º/1/1989 a 31/12/1995, em razão da isenção concedida pelo art. 6º, VII, b, da Lei n. 7.713/1988, na redação anterior à que lhe foi dada pela Lei n. 9.250/1995.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 3 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Planejamento tributário licito é chamado de Elisão fiscal
	A
	
	Evasão fiscal
	B
	
	Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
	C
	
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	D
	
	Elisão fiscal.
	E
	
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 4 : Sobre o pagamento das retenções na fonte é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
De acordo com o artigo 24 da Lei nº 13.137, de 19/06/2015, as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas.
	A
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	B
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 15,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	C
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam obrigadas
	D
	
	as retenções com valores superiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 5 : Em relação a alíquota do imposto de renda, é incorreto dizer que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com a regulamentação do § 1º e 2º do artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre, dependendo do tipo de tributação da empresa. “§ 1º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).§ 2º O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções.”
	A
	
	além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre
	B
	
	O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções
	C
	
	A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).
	D
	
	O adicional do imposto de renda incide sobre a base de cálculo do imposto de renda.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 : Em relação a analise da folha de pagamento no planejamento tributário é correto dizer:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
No simples a ....
	A
	
	Não interfere no planejamento tributário
	B
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado o simples, pois as alíquotas de obrigações tributárias da folha aumentam.
	C
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro presumido
	D
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro real
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 7 : São considerados receitas com tratamento diferenciado no lucro real, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Na verdade, são os contratos de longo prazo e não de curto que tem tratamento diferenciado.
	A
	
	Dividendos
	B
	
	Contratos de curto prazo
	C
	
	Receita de equivalência patrimonial.
	D
	
	Subvenções de investimento
	E
	
	Prêmio de seguro
Questão 8 : (AFAP - Contador (FCC - 2019)De acordo com o Código Tributário Nacional, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é o montante
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A base de cálculo do imposto é o lucro presumido, arbitrado ou real, tributáveis. Os rendimentos isentos ou não tributáveis não somam a base de cálculo do imposto de renda. Artigo 44 do CTN: A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
	A
	
	Fixado em pauta elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 90 dias antes do início do exercício em relação ao qual ela produzirá seus efeitos.
	B
	
	Real, arbitrado, ficto ou presumido, da renda ou dos proventos, sejam eles tributáveis ou não.
	C
	
	Real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
	D
	
	Fixado em pauta fiscal elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria interministerial, até 91 dias antes do início do exercício financeiro em relação ao qual ela deverá produzir seus efeitos.
	E
	
	Real, presumido ou ficto, declarado ou não pelo contribuinte, excluída, em qualquer caso, a possibilidade de seu arbitramento.
Questão 9 : O Microempreendedor individual possui as seguintes obrigações, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
O MEI possui as seguintes obrigações: Obter alvará; Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00); Pagamento mensal de contribuição do DAS; Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos; emitir obrigatoriamente notas fiscais quando solicitado por qualquer pessoa jurídica e para pessoa física a emissão é necessária apenas quando solicitado. Quando contratar um funcionário: deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, por meio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário. E terá ainda como obrigação recolher 3% da remuneração para a Previdência Social. O custo total do empregado para o Microempreendedor Individual é 11% do respectivo salário. Apresentar DASN: Deverá declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano, podendo ser feita gratuitamente pelo portal do empreendedor ou centro de atendimento ao MEI mais próximo.
	A
	
	Não ultrapassar o faturamento bruto anual de R$ 81.0000,00 (valor proporcional mensal de R$ 6.750,00);
	B
	
	declarar o valor total do faturamento bruto referente ao ano anterior, no período do primeiro dia útil de janeiro até 31 de maio de cada ano.
	C
	
	Fazer mensalmente relatório da receita bruta para controle interno, guardando as notas fiscais de compra e venda pelo prazo mínimo de 05 anos.
	D
	
	Se tiver funcionário, deverá preencher um GFIP, Informação à Previdência Social e Guia do FGTS, que deverá ser entregue até o máximo o dia 7 de cada mês vigente, pormeio de uma plataforma denominada Conectividade Social da Caixa Econômica Federal. Após ter preenchido e entregado o GFIP, deverá efetuar o depósito do FGTS, calculado com base de 8% sobre a remuneração do funcionário.
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 10 : (FCC - 2016 - SEGEP-MA - Técnico da Receita Estadual - Arrecadação e Fiscalização de Mercadorias em Trânsito - Conhecimentos Específicos) O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, também chamado de Simples Nacional, implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições.
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006, e salvo as exceções nela previstas, encontram-se entre os impostos e contribuições abrangidos pelo recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IPVA
B) O simples não abrange o IPTU
D) O simples não abrange o IPTU e IPVA
E) O simples não abrange o ITCMD e o ITBI
	A
	
	o IRPJ, o IPVA e o ISS.
	B
	
	a CSLL, o ICMS e o IPTU.
	C
	
	a CSLL, o ICMS e o ISS.
	D
	
	o IRPJ, o IPVA e o IPTU.
	E
	
	a CSLL, o ITCMD e o ITBI
Questão 1 : Em relação a dispensa da retenção do Imposto de Renda é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão corretas.
	A
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica imune ou isenta fica dispensado a retenção na fonte
	B
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, fica dispensado a retenção na fonte
	C
	
	Se o valor da retenção for inferior a R$ 10,00, fica dispensado da retenção
	D
	
	Se o serviço for prestado para pessoa física fica dispensado da retenção.
	E
	
	Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 2 : Em relação ao Lucro Real é INCORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A metodologia de apuração do presumido é diferente da do Lucro Real.
	A
	
	O ponto inicial para a apuração do IRPJ pelo lucro real é o Lucro Líquido apurado contabilmente
	B
	
	É o regime jurídico padrão de apuração do IRPJ que pode ser utilizado por todas as pessoas jurídicas
	C
	
	Utilizando a mesma metodologia do Lucro presumido, depois de apurado o Lucro Líquido Contábil, faz-se os ajustes com adições, exclusões e compensações para encontrar base de cálculo do IRPJ.
	D
	
	O lucro líquido do período de apuração é a soma algébrica do lucro operacional, das demais receitas e despesas, e das participações, e deverá ser determinado em observância aos preceitos da lei comercial.
	E
	
	Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda.
Questão 3 : Após a alteração dos limites as empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples.
 
Assinale a alternativa que estiver correta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
As empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples, nos seguintes períodos: Desde o início do ano, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário anterior ultrapasse qualquer um dos sublimites (do mercado interno ou externo); A partir do ano seguinte, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em até 20%; A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%. Conforme o § 8º do artigo 24 da Resolução CGSN nº 140, de 2018, as empresas com situações parecidas com os tópicos acima, no ano-calendário de início de atividade, cada um dos sublimites deve ser proporcionalizado pelo número de meses compreendidos entre a abertura do CNPJ e o final do respectivo ano.
	A
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 10%
	B
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 15%
	C
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%.
	D
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 25%.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 4 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
	A
	
	Fraudar fiscalização, omitir informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar de recolher tributo no prazo legal por má fé é um tipo de planejamento tributário
	B
	
	Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um tipo de planejamento tributário
	C
	
	o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida pelo ministério público é um tipo de planejamento tributário
	D
	
	Distribuição disfarçada de lucros é um tipo de planejamento tributário
	E
	
	Todas as alternativas acima estão incorretas, pois não são tipo de planejamento tributário.
Questão 5 : (INSTITUTO PRÓ-MUNICÍPIO - 2019 - CRP - 11ª Região (CE) - Técnico Contábil) A empresa Bom Sabor Ltda. paga o IRPJ sobre o lucro presumido trimestral. Faturou, no último trimestre de 2017, R$ 200.000,00. Sabendo que o percentual de presunção do lucro da sua atividade é de 8%, que a alíquota do Imposto de Renda é de 15% e que existe o adicional de Imposto de Renda à alíquota de 10%, qual o valor da base de cálculo do lucro presumido?
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
200.000,00 x 8% = 16.000,00. Não tem adicional do imposto de renda.
	A
	
	R$ 16.000,00
	B
	
	R$ 30.000,00
	C
	
	R$ 2.400,00
	D
	
	R$ 2.640,00
	E
	
	R$ 1.640,00
Questão 6 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00
Questão 7 : (TJ-SP - Contador - VUNESP – 2019) Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos na aquisição de matérias-primas para industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos, deverão ser contabilizados como.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Os impostos a recuperar são direito e portanto, não são considerados como custo, ao contrário, devem diminui-los.
	A
	
	Impostos diferidos.
	B
	
	Nos estoques, em adicional das matérias-primas.
	C
	
	Custos
	D
	
	Impostos a recuperar
	E
	
	Redutores de vendas
Questão 8 :
(TJ-SP - Contador VUNESP - 2019)Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a: 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
	A
	
	R$124.000,00
	B
	
	R$ 96.000,00
	C
	
	R$102.000,00
	DR$114.000,00
	E
	
	R$132.000,00
Questão 9 : Além dos valores de operações das atividades econômicas das empresas, o artigo 2º, § 4º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018, determina que deve ser considerado como receita:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Além dos valores de operações das atividades econômicas das empresas, o artigo 2º, § 4º da Resolução CGSN Nº 140 de 2018, determina que deve ser considerado como receita também:
• O custo do financiamento nas vendas a prazo, contido no valor dos bens ou serviços ou destacado no documento fiscal;
• As gorjetas, sejam elas compulsórias ou não;
• Os royalties, aluguéis e demais receitas decorrentes de cessão de direito de uso ou gozo; e
• As verbas de patrocínio.
	A
	
	O custo do financiamento nas vendas a prazo, contido no valor dos bens ou serviços ou destacado no documento fiscal.
	B
	
	As gorjetas, sejam elas compulsórias ou não.
	C
	
	Os royalties, aluguéis e demais receitas decorrentes de cessão de direito de uso ou gozo.
	D
	
	As verbas de patrocínio.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 10 : Considerando um lucro liquido de R$ 100.000,00, adições que somam R$ 10.000,00 e exclusões de R$ 20.000,00, qual a base de cálculo do imposto de renda pelo Lucro Real?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
	A
	
	R$ 100.000,00
	B
	
	R$ 110.000,00
	C
	
	R$ 80.000,00
	D
	
	R$ 120.000,00
	E
	
	R$ 90.000,00
Questão 1 : Em relação ao Lucro Real é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A metodologia de apuração do presumido é diferente da do Lucro Real.
	A
	
	O ponto inicial para a apuração do IRPJ pelo lucro real é o Lucro Líquido apurado contabilmente
	B
	
	É o regime jurídico padrão de apuração do IRPJ que pode ser utilizado por todas as pessoas jurídicas
	C
	
	Utilizando a mesma metodologia do Lucro presumido, depois de apurado o Lucro Líquido Contábil, faz-se os ajustes com adições, exclusões e compensações para encontrar base de cálculo do IRPJ.
	D
	
	O lucro líquido do período de apuração é a soma algébrica do lucro operacional, das demais receitas e despesas, e das participações, e deverá ser determinado em observância aos preceitos da lei comercial.
	E
	
	Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda.
Questão 2 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 3 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 4 : As despesas realizadas em programas de alimentação do trabalhador, sob certas circunstâncias, são dedutíveis do lucro tributável para fins de imposto sobre a renda das pessoas jurídicas.
 
Com relação a essa dedutibilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável e não 10% como diz na alternativa.
	A
	
	As pessoas jurídicas podem deduzir do lucro tributável para fins do imposto sobre a renda o dobro das despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador.
	B
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável.
	C
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, cumulativamente com qualquer outra dedução, a 10% (dez por cento) do lucro tributável.
	D
	
	As despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não deduzidas no exercício financeiro correspondente poderão ser transferidas para dedução nos dois exercícios financeiros subsequentes.
	E
	
	A dedução em dobro deve ser comprovadamente realizada nos períodos dos programas de alimentação previamente aprovados pelo Ministério do Trabalho.
Questão 5 : Em relação a tributação dos rendimentos fixos assinale a alternativa que estiver INCORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E No caso de Rendimentos produzidos pelas aplicações financeiras, decorrentes de alienação, liquidação (total ou parcial), resgate, cessão ou repactuação do título ou aplicação, a tributação se dá com base na tabela regressiva:
	A
	
	Para os Rendimentos produzidos por debêntures de infraestrutura em Pessoas Jurídicas tributadas pelo lucro real, presumido, arbitrado, simples ou isentas a alíquota será 15%.
	B
	
	Para os paraísos fiscais deve-se seguir a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país
	C
	
	Para outros países, que não tem tributação favorecida comprovada, pode haver um regime especial de tributação.
	D
	
	A tributação é distinta de quem é residente no país e quem reside no exterior.
	E
	
	No caso de Rendimentos produzidos pelas aplicações financeiras, decorrentes de alienação, liquidação, resgate, cessão ou repactuação do título ou aplicação, a tributação será 15% para qualquer prazo de aplicação.
Questão 6 : Empresa em início de atividade que ultrapassou em mais de 20% o sublimite proporcional, aberta em 15/09/2018, optante pelo Simples desde então e localizada em Estado com sublimite de R$ 3,6 milhões, ao apurar o período de apuração 09/2018, verificou que sua receita bruta acumulada (receita de setembro e outubro) é de R$ 1,5 milhão. Ela pode continuar calculando o ISS e ICMS no simples nacional em 2018?
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Com o faturamento de 09 e 10/2019 a empresa teve 1,5 milhão. Mas o seu sublimite proporcional é de R$ 1,2 milhão (R$ 300.000,00 por mês × 4 meses), ela o ultrapassou em mais de 20% (, razão pela qual está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	A
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	B
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	C
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	D
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 7 : A renda fixa é um tipo de investimento que possui diversas regras de remuneração definidas no momento da aplicação no título. Nesse tipo de investimento, o investidor concede empréstimo a uma entidade em troca dopagamento de juros. São produtos de renda fixa abrangidos pela tributação do imposto de renda retido na fonte da pessoa jurídica, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A Poupança e letras hipotecárias são tributadas apenas para pessoas jurídicas.
	A
	
	aplicações financeiras de renda fixa
	B
	
	poupança e letras hipotecárias de pessoas físicas
	C
	
	rendimentos predeterminados obtidos em operações conjugadas
	D
	
	títulos públicos e títulos privados
	E
	
	Certificados de Depósitos Bancários (CDB)
Questão 8 : (CESGRANRIO - 2014 - Petrobras - Contador(a) Júnior) De acordo com a Receita Federal do Brasil, a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) é a declaração feita pela fonte pagadora, com o objetivo de prestar informações à Secretaria da Receita Federal do Brasil. 
Nesse contexto, a fonte pagadora deve informar na Dirf, dentre outros dados, os
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
De acordo com a Receita Federal, a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - DIRF é a declaração feita pela fonte pagadora, com o objetivo de informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil:
• Os rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no País;
• O valor do imposto sobre a renda e contribuições retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficiários;
• O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior;
• Os pagamentos a plano de assistência à saúde – coletivo empresarial.
	A
	
	pagamentos a pessoas físicas residentes ou domiciliadas no país, mas somente quando houver retenção na fonte
	B
	
	pagamentos a plano de assistência de saúde – coletivo empresarial.
	C
	
	pagamentos, créditos, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, mas somente quando tenha havido a retenção do imposto.
	D
	
	rendimentos pagos a pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no país.
	E
	
	rendimentos pagos somente a assalariados, inclusive aos isentos ou não tributáveis nas condições específicas da legislação.
Questão 9 : (Exame de Suficiência 2014.1 – CFC – ADAPTADA) Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no lucro presumido no quarto trimestre de 2013, e foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil:
• Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00
• Receita Bruta de Serviços R$144.000,00
Os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 32% sobre a prestação de serviços.
O valor do lucro presumido, para efeitos do cálculo do IRPJ, foi de:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00 x 8% = R$ 43.200,00
Receita Bruta de Serviços                        R$144.000,00 x 32% = R$ 46.080,00
TOTAL                                                                                           R$ 89.280,00
	A
	
	R$ 89.280,00.
	B
	
	R$ 113.280,00.
	C
	
	R$ 137.280,00.
	D
	
	R$ 161.280,00.
	E
	
	R$ 116.280,00
Questão 10 : São fatores de oportunidade (indícios) de planejamento tributário, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Diversos estudos apontam que as oportunidades de planejamento tributário aumentam quando as empresas: Operam em mais países (principalmente paraísos fiscais); Atuam em novos mercados; Têm mais transações interestaduais; Recebem mais tratamento tributário preferencial; Mudam de estrutura legal (reorganização societária). Benefícios fiscais são formas legais de planejamento tributário.
	A
	
	Operação em paraísos fiscais.
	B
	
	Atuação em novos mercados
	C
	
	Têm mais transações interestaduais
	D
	
	Benefício fiscal local
	E
	
	Recebem mais tratamento tributário preferencial
Questão 1 :  A alíquota do imposto de renda da pessoa jurídica é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme regulamentado pelo artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, a alíquota do IRPJ é de 15% (quinze por cento)
	A
	
	15%
	B
	
	10%
	C
	
	25%
	D
	
	20%
	E
	
	22,5%
Questão 2 : São consideradas despesas indedutíveis, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas são exemplos do que não pode ser dedutível do lucro para cálculo do imposto de renda e da contribuição social.
	A
	
	Multas por infração a legislação
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Brindes
	D
	
	Ajuste de preço de transferência.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima são indedutíveis, todas podem ser deduzidas do lucro para apurar o lucro real tributável.
Questão 3 : Numa determinada empresa comercial, obtivemos os seguintes resultados da analise tributário:
• Receita de mercadoria do mês: R$ 10.000,00
• Receita de mercadorias dos últimos 12 meses: R$ 150.000,00
Qual o melhor regime de tributação?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	Real, devido ao faturamento mensal
	B
	
	Presumido, devido ao faturamento dos últimos 12 meses
	C
	
	Simples nacional, pois como o faturamento dos últimos 12 meses foi 150 mil, a alíquota segundo o anexo I é de 4% apenas.
	D
	
	Presumido, devido ao faturamento do mês.
	E
	
	Real, devido ao faturamento dos últimos 12 meses
Questão 4 : Em relação a alíquota do imposto de renda, é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com a regulamentação do § 1º e 2º do artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre, dependendo do tipo de tributação da empresa. “§ 1º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).§ 2º O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções.”
	A
	
	além dos 15% o Imposto de Renda ainda conta com um adicional para os valores acima de 20.000,00 por mês ou 60.000,00 no trimestre
	B
	
	O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções
	C
	
	A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).
	D
	
	O adicional do imposto de renda incide sobre a base de cálculo do imposto de renda.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 5 : Em relação ao conceito de tributos, conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Não cabe ao executivo a instituição de tributos e sim ao legislativo, por isso, no conceito fala em “Cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada”, pois demonstra que a lei vai delimitar e vincular o fato gerador do tributo e não o executivo.
	A
	
	Tributo é toda prestação pecuniária compulsória porque sua liquidação é demonstrada em moeda corrente nacional
	B
	
	É considerado compulsório porque o recolhimento é obrigatório
	C
	
	É cobrado mediante atividade administrativa porque cabe ao executivo delimitar e vincular o fato que vai gerar o tributo.
	D
	
	Não pode constituir sanção de ato ilícito
	E
	
	A moeda ou expressão de valor conforme mensuração confiável.
Questão 6 : As despesas realizadas em programas de alimentação do trabalhador, sob certas circunstâncias, são dedutíveis do lucro tributável para fins de imposto sobre a renda das pessoas jurídicas.
 
Com relação a essa dedutibilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: CA dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável e não 10% como diz na alternativa.
	A
	
	As pessoas jurídicas podem deduzir do lucro tributável para fins do imposto sobre a renda o dobro das despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador.
	B
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável.
	C
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, cumulativamente com qualquer outra dedução, a 10% (dez por cento) do lucro tributável.
	D
	
	As despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não deduzidas no exercício financeiro correspondente poderão ser transferidas para dedução nos dois exercícios financeiros subsequentes.
	E
	
	A dedução em dobro deve ser comprovadamente realizada nos períodos dos programas de alimentação previamente aprovados pelo Ministério do Trabalho.
Questão 7 : Em relação ao Lucro real com a apuração por estimativa é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
O artigo 2º da Lei 9430 de 1996 trata da forma de apuração de estimativa mensal no lucro real, conforme pode-se observar abaixo: “Art. 2º A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada mês, determinado sobre base de cálculo estimada, mediante a aplicação, sobre a receita bruta auferida mensalmente, dos percentuais de que trata o art. 15 da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, observado o disposto nos §§ 1º e 2º do art. 29 e nos arts. 30 a 32, 34 e 35 da Lei nº 8.981, de 20 de janeiro de 1995, com as alterações da Lei nº 9.065, de 20 de junho de 1995”
	A
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada mês.
	B
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada bimestre.
	C
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada semestre.
	D
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada ano.
	E
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real poderá optar pelo pagamento do imposto, em cada trimestre.
Questão 8 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO - 2018)Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Quando não se pode validar a escrituração, devido à falta de lançamentos ou outros fatores pela autoridade fiscal, o regime de tributação torna-se arbitrado.
	A
	
	Lucro Real
	B
	
	Lucro Estimado
	C
	
	Lucro Arbitrado
	D
	
	Lucro Presumido
	E
	
	Simples Nacional
Questão 9 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 10 : Em relação a dispensa da retenção do Imposto de Renda é incorreto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão corretas.
	A
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica imune ou isenta fica dispensado a retenção na fonte
	B
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, fica dispensado a retenção na fonte
	C
	
	Se o valor da retenção for inferior a R$ 10,00, fica dispensado da retenção
	D
	
	Se o serviço for prestado para pessoa física fica dispensado da retenção.
	E
	
	Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 1 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 2 : (FCC - 2019 - AFAP - Analista de Fomento - Contador) De acordo com o Código Tributário Nacional, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR tem como fato gerador
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Segundo o artigo 43 do Código Tributário Nacional, o Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: De renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; De proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
	A
	
	a aquisição da disponibilidade de renda, assim entendido o produto do capital e do trabalho, aí incluída a expectativa de disponibilidade jurídica relacionada ao recebimento de herança proveniente do exterior, desde que prevista em lei complementar federal.
	B
	
	a aquisição da disponibilidade de renda, assim entendidas as espécies de rendimentos expressamente previstas como tal, em ato próprio, emanado do Poder Executivo Federal.
	C
	
	a expectativa de aquisição, em até três exercícios futuros, de disponibilidade econômica ou jurídica de renda, ainda que está disponibilidade não venha a se realizar.
	D
	
	a aquisição da disponibilidade, econômica ou jurídica, de proventos, assim entendidos exclusivamente os acréscimos patrimoniais definidos em decreto federal publicado em exercício financeiro anterior àquele em que o referido decreto deverá produzir seus efeitos.
	E
	
	a aquisição da disponibilidade, econômica ou jurídica, de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
Questão 3 : (FEPESE - 2018 - CELESC - Contador) Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apresentou os seguintes saldos contábeis ao final do ano calendário: 
 
Lucro contábil do exercício           R$ 31.000.000,00
Adições                                            R$   2.000.000,00
Exclusões                                        R$   3.000.000,00
Prejuízo fiscal ano anterior           R$ 15.000.000,00
 
Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA:D
Adicional: foi considerado 240 mil porque são 20 mil por mês, 60 mil por semestre e 240 mil por ano e o enunciado diz que “ao final do ano calendário”, portanto, deve-se considerar os 240 mil.
 
	A
	
	900.000,00 e 540.000,00.
	B
	
	3.150.000,00 e 1.890.000,00.
	C
	
	4.500.000,00 e 2.700.000,00.
	D
	
	5.226.000,00 e 1.890.000,00.
	E
	
	7.476.000 e 2.700.000,00.
Questão 4 : Em relação a tributação dos fundos de investimento é incorreto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
As alíquotas aplicáveis ao “come cotas”, onde a tributação ocorre em maio e novembro, serão: 20% para fundos classificados como de curto prazo; e 15% para fundos classificados como de longo prazo.
	A
	
	Nos fundos de investimento na tributação para residentes no país em Fundos Abertos as alíquotas do IRRF dependerão da classificação do fundo
	B
	
	Os fundos são classificados em curto e longo prazo e tem a mesma tributação.
	C
	
	Os fundos de curto prazo têm alíquota de 20% do imposto de renda retido na fonte.
	D
	
	Os fundos de longo prazo têm alíquota de 15% do imposto de renda retido na fonte.
	E
	
	Quando ocorrer o resgate das cotas, o administrador deverá calcular e reter o Imposto de Renda relativo ao diferencial de alíquota
Questão 5 : Após a alteração dos limites as empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples.
 
Assinale a alternativa que estiver correta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
As empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples, nos seguintes períodos: Desde o início do ano, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário anterior ultrapasse qualquer um dos sublimites (do mercado interno ou externo); A partir do ano seguinte, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em até 20%; A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%. Conforme o § 8º do artigo 24 da Resolução CGSN nº 140, de 2018, as empresas com situações parecidas com os tópicos acima, no ano-calendário de início de atividade, cada um dos sublimites deve ser proporcionalizado pelo número de meses compreendidos entre a abertura do CNPJ e o final do respectivo ano.
	A
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 10%
	B
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 15%
	C
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%.
	D
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 25%.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 6 : Em relação a tributação de operações com Day-Trade é incorreto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A tributação para residentes no país sobre o resultado positivo apurado no encerramento das operações day-trade terão alíquota de 1% e não de 15% conforme diz a alternativa
	A
	
	A tributação para residentes no país sobre o resultado positivo apurado no encerramento das operações day-trade terão alíquota de 15%
	B
	
	Deverão ser considerados o primeiro negócio de compra com o primeiro negócio de venda e vice-versa, processo parecido com método PEPS
	C
	
	Para a apuração do IRRF são admitidas compensações de perdas incorridas em um mesmo dia na somatória das operações.
	D
	
	Em operação com paraísos fiscais deve seguir a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país, enquanto para outras localidades (regime especial), não tem incidência
	E
	
	A tributação para não-residentes segue a mesma lógica dos outros investimentos
Questão 7 : Uma determinada empresa cuja atividade é comércio e indústria, deseja saber a alíquota efetiva de tributação do imposto de renda.  A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de comércio e indústria, a alíquota de 8%. Qual a alíquota efetiva de tributação?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A aplicação da alíquota efetiva se dá pelo cálculo: 8 (% de presunção dos serviços) x 15% = 1,2%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	1,2%
	E
	
	15,0%
Questão 8 : A alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido poderá ser:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Conforme o artigo 30 da IN RFB nº 1.700 de 2017, a alíquota da CSLL é de:
15% (quinze por cento), nos casos de: pessoas jurídicas de seguros privados e de capitalização; bancos de qualquer espécie e agências de fomento; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; associações de poupança e empréstimo;
9% (nove por cento), no caso de: administradoras de mercado de balcão organizado; bolsas de valores e de mercadorias e futuros; entidades de liquidação e compensação; empresas de fomento comercial ou factoring; demais pessoas jurídicas
	A
	
	20% nos casos de pessoas jurídicas corretoras de câmbio e de valores mobiliários.
	B
	
	15% para empresas comerciais
	C
	
	20% para factoring
	D
	
	9% para administradores de mercado de balcão.
	E
	
	20% para distribuidoras de valores mobiliários
Questão 9 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços pessoais prestados por associados de cooperativas de trabalho é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A alíquota é 1%. Art. 715. As tabelas progressivas constantes do art. 677 serão aplicadas aos rendimentos brutos a que se refere o art. 714 quando a beneficiária for sociedade civil prestadora de serviços relativos a profissão legalmente regulamentada, controlada, direta ou indiretamente
	A
	
	a responsabilidade do recolhimento não compete a fonte pagadora
	B
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	C
	
	o prazo para recolhimento é de até o ultimo dia ultimo da primeira quinzena do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores.
	D
	
	para essa retenção especificamente a alíquota não será 1,5%
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 10 : De acordo com o artigo 25, § 1º, IV, da Resolução CGSN nº 140, de 2018 enquadram-se no anexo IV as empresas, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A Atividade de serviços contábeis esta sujeito ao anexo III e não IV.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada
	C
	
	Serviços contábeis
	D
	
	Execução de projetos e serviços de paisagismo;
	E
	
	Decoração de interiores
Questão 1 : São considerados base de cálculo do lucro arbitrado, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão atreladas como base de cálculo do lucro arbitrado.
	A
	
	Os juros sobre o capital próprio auferidos
	B
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável
	C
	
	Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se a pessoa jurídica comprovar não os ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro real ou que se refiram a período no qualtenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado.
	D
	
	As multas ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato
	E
	
	Todas as alternativas anteriores são base de cálculo do lucro arbitrado.
Questão 2 : (ENADE 2015 - ADAPTADO) Uma empresa optou pelo desconto do imposto de renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir.
 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do IRPJ no lucro presumido é de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Venda de mercadoria = 500.000,00 x 8% = 40.000,00
Receita bruta de serviço = 100.000,00 x 32% = 32.000,00
Lucro presumido = 40.000,00 + 32.000,00 = 72.000,00 + 10.000,00 (juros ativos – demais receita) = 82.000,00
	A
	
	R$ 102.000,00
	B
	
	R$ 92.000,00
	C
	
	R$ 82.000,00
	D
	
	R$ 72.000,00
	E
	
	R$ 62.000,00
Questão 3 : Em relação ao conceito de receita contido na legislação do Simples Nacional, é incorreto afirmar que se considera receita bruta:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
“§ 1º Considera-se receita bruta, para fins do disposto no caput deste artigo, o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.”
	A
	
	o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria,
	B
	
	o preço dos serviços prestados
	C
	
	resultado nas operações em conta alheia,
	D
	
	as vendas canceladas
	E
	
	exceto os descontos incondicionais concedidos
Questão 4 : Após a alteração dos limites as empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples.
 
Assinale a alternativa que estiver correta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
As empresas que ultrapassarem os sublimites, ficarão impedidas de recolher o ISS e o ICMS na apuração do Simples, nos seguintes períodos: Desde o início do ano, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário anterior ultrapasse qualquer um dos sublimites (do mercado interno ou externo); A partir do ano seguinte, caso a receita acumulada da empresa no ano calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em até 20%; A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%. Conforme o § 8º do artigo 24 da Resolução CGSN nº 140, de 2018, as empresas com situações parecidas com os tópicos acima, no ano-calendário de início de atividade, cada um dos sublimites deve ser proporcionalizado pelo número de meses compreendidos entre a abertura do CNPJ e o final do respectivo ano.
	A
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 10%
	B
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 15%
	C
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 20%.
	D
	
	A partir do mês seguinte ao do excesso, caso a receita acumulada da empresa no ano-calendário corrente ultrapasse qualquer um dos sublimites em mais de 25%.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 5 : (ELETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior (FCC - 2016) Uma empresa de factoring que, nos dois últimos exercícios fiscais, tenha apurado receita bruta total inferior a R$ 78.000.000,00, no que diz respeito ao regime de tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas de factoring estão obrigadas ao lucro real, não podem optar pelo regime presumido, independente do faturamento.
	A
	
	Poderá optar pelo regime do Lucro Real ou Presumido, salvo se auferir rendimentos tributáveis no exterior.
	B
	
	Poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
	C
	
	Sujeita-se ao regime de Lucro Arbitrado, à alíquota de 15%.
	D
	
	Sujeita-se, obrigatoriamente, ao regime de apuração pelo Lucro Real.
	E
	
	Deverá apurar o imposto devido com base no Lucro Líquido, sem as adições e exclusões próprias do Lucro Real.
Questão 6 : Em relação a dispensa da retenção do Imposto de Renda é incorreto dizer que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão corretas.
	A
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica imune ou isenta fica dispensado a retenção na fonte
	B
	
	Se o serviço for prestado por pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, fica dispensado a retenção na fonte
	C
	
	Se o valor da retenção for inferior a R$ 10,00, fica dispensado da retenção
	D
	
	Se o serviço for prestado para pessoa física fica dispensado da retenção.
	E
	
	Todas as alternativas estão incorretas.
Questão 7 : (FCC - 2016 - SEGEP-MA - Técnico da Receita Estadual - Arrecadação e Fiscalização de Mercadorias em Trânsito - Conhecimentos Específicos) O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, também chamado de Simples Nacional, implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições.
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006, e salvo as exceções nela previstas, encontram-se entre os impostos e contribuições abrangidos pelo recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IPVA
B) O simples não abrange o IPTU
D) O simples não abrange o IPTU e IPVA
E) O simples não abrange o ITCMD e o ITBI
	A
	
	o IRPJ, o IPVA e o ISS.
	B
	
	a CSLL, o ICMS e o IPTU.
	C
	
	a CSLL, o ICMS e o ISS.
	D
	
	o IRPJ, o IPVA e o IPTU.
	E
	
	a CSLL, o ITCMD e o ITBI
Questão 8 : (Exame de Suficiência 2016.2 – CFC - adaptada)  Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente.
 
Em um determinado trimestre, apurou uma base de cálculo, ou seja, um Lucro Presumido, para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, no valor de R$350.000,00.
 
De acordo com a Instrução Normativa da Receita Federal do Brasil n.º 1.515, de 24 de novembro de 2014:
 
Art. 2º O imposto sobre a renda será devido à medida que os rendimentos, ganhos e lucros forem sendo auferidos.
§ 1º A base de cálculo do imposto sobre a renda será determinada através de períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário, de acordo com as regras previstas na legislação de regência e as normas desta Instrução Normativa.
§ 2º A base de cálculo do imposto sobre a renda será determinada com base no lucro real, presumido ou arbitrado.
§ 2º-A A alíquota do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) é de 15% (quinze por cento).
§ 3º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto sobre a renda à alíquota de 10% (dez por cento).
§ 4º O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer deduções.
Com base apenas nas informações apresentadas, assinale a opção CORRETA que indica o valor referente ao Imposto sobre a Renda Corrente do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período:
 
Resposta Errada! A resposta corretaé a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
	A
	
	R$52.500,00.
	B
	
	R$81.500,00.
	C
	
	R$85.500,00.
	D
	
	R$87.500,00.
	E
	
	R$77.500,00.
Questão 9 : As despesas realizadas em programas de alimentação do trabalhador, sob certas circunstâncias, são dedutíveis do lucro tributável para fins de imposto sobre a renda das pessoas jurídicas.
 
Com relação a essa dedutibilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável e não 10% como diz na alternativa.
	A
	
	As pessoas jurídicas podem deduzir do lucro tributável para fins do imposto sobre a renda o dobro das despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador.
	B
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável.
	C
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, cumulativamente com qualquer outra dedução, a 10% (dez por cento) do lucro tributável.
	D
	
	As despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não deduzidas no exercício financeiro correspondente poderão ser transferidas para dedução nos dois exercícios financeiros subsequentes.
	E
	
	A dedução em dobro deve ser comprovadamente realizada nos períodos dos programas de alimentação previamente aprovados pelo Ministério do Trabalho.
Questão 10 : (Gestão Concurso - 2018 - EMATER-MG - Auditor) O escritório de advocacia A&A Advogados Associados não é optante pelo regime tributário “SIMPLES NACIONAL” e prestou serviços de advocacia para a sociedade empresária B&B Ltda. A nota fiscal relativa aos serviços prestados foi emitida no valor de R$ 3.500,00.
 
A esse respeito, é correto afirmar que a retenção do imposto de renda na fonte por parte da sociedade empresária B&B Ltda é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Como a empresa não é optante pelo simples, é obrigatória a retenção (profissão regulamentada) calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados.
	A
	
	Facultativa, em função do valor da nota fiscal emitida ser inferior a R$ 5.000,00.
	B
	
	Obrigatória, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados.
	C
	
	Facultativa, como antecipação do imposto de renda devido, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados.
	D
	
	Obrigatória, calculada ao percentual de 1,5% sobre o valor dos serviços prestados, representando uma tributação definitiva para o prestador do serviço.
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 1 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO – 2018) Uma sociedade de economia mista fez um pagamento a uma Sociedade Empresária pela prestação de serviços de intermediação de negócios.
 
A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15% e alíquota adicional de 10%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de intermediação de negócios, a alíquota de 32%.
 
Ao efetuar o pagamento, a companhia de economia mista deverá reter o Imposto de Renda na Fonte, aplicando sobre a base de cálculo o percentual de:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção para empresas de economia mista e órgãos públicos é de 4,8%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	10,0%
	E
	
	15,0%
Questão 2 : Em relação ao conceito de tributos, conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Não cabe ao executivo a instituição de tributos e sim ao legislativo, por isso, no conceito fala em “Cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada”, pois demonstra que a lei vai delimitar e vincular o fato gerador do tributo e não o executivo.
	A
	
	Tributo é toda prestação pecuniária compulsória porque sua liquidação é demonstrada em moeda corrente nacional
	B
	
	É considerado compulsório porque o recolhimento é obrigatório
	C
	
	É cobrado mediante atividade administrativa porque cabe ao executivo delimitar e vincular o fato que vai gerar o tributo.
	D
	
	Não pode constituir sanção de ato ilícito
	E
	
	A moeda ou expressão de valor conforme mensuração confiável.
Questão 3 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Planejamento tributário licito é chamado de Elisão fiscal
	A
	
	Evasão fiscal
	B
	
	Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
	C
	
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	D
	
	Elisão fiscal.
	E
	
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 4 : Em relação ao simples nacional é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Os anexos e faixas foram reformulados, antes haviam os anexos I, II, III, IV, V e VI, com as novas alterações em 2018 passou a ter somente os anexos I (empresas de comércio), II (empresas industriais), III, IV e V (empresas de serviços). Em relação as faixas até 2017 eram 20 faixas, em 2018 passou a ter apenas 6 faixas.
	A
	
	O anexo I é referente as empresas comerciais
	B
	
	O anexo II é referente as empresas de serviço
	C
	
	O anexo III é referente as empresas comerciais
	D
	
	O anexo IV é referente as empresas industriais
	E
	
	O anexo V é referente as empresas industriais
Questão 5 : Na apuração do Lucro Arbitrado, os percentuais a serem aplicados sobre a receita bruta, quando conhecida, são os mesmos aplicáveis para o cálculo da estimativa mensal e do lucro presumido:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
“Art. 605. O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a receita bruta, será determinado por meio da aplicação dos percentuais estabelecidos nos art. 591 e art. 592 , acrescidos de vinte por cento, observado o disposto no § 7º do art. 238 (Lei nº 9.249, de 1995, art. 16 ; e Lei nº 9.430, de 1996, art. 27, caput, inciso I)
	A
	
	acrescidos de 10%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	B
	
	acrescidos de 20%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	C
	
	acrescidos de 15%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	D
	
	acrescidos de 25%, exceto quanto ao fixado para as instituições financeiras
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 6 : Em relação ao impedimento para optar pelo simples nacional devido a participação de sócios na empresa, é INCORRETO afirmar que estão impedidas de optar pelo Simples Nacional as empresas
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A) o limite é de 4,8 milhões.
	A
	
	cujo capital participe pessoa física que seja inscrita como empresário ou seja sócia de outra empresa que receba tratamento jurídico diferenciado nos termos da Lei Complementar nº 123, de 2006, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 3.600.000,00
	B
	
	cujo capital participe pessoa física que seja inscrita como empresário ou seja sócia de outra empresa que receba tratamento jurídico diferenciado nos termos da Lei Complementar nº 123, de 2006, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 4.800.000,00
	C
	
	cujo titular ou sócio participe com mais de 10% do capital de outra empresa não beneficiada pela Lei Complementar nº 123, de 2006, desde que a receita bruta global ultrapasseo limite de R$ 4.800.000,00
	D
	
	cujo sócio ou titular seja administrador ou equiparado de outra pessoa jurídica com fins lucrativos, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 4.800.000,00
	E
	
	que tenha sócio domiciliado no exterior.
Questão 7 : Em relação a apuração do Lucro Real, é incorreto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Conforme o artigo 1º da Lei nº. 9430 de 1996, a apuração será procedida com o levantamento de Balanços ou Balancetes no encerramento de cada trimestre, e o IRPJ e CSLL serão considerados definitivos. Desta forma não é permitida a antecipação do imposto durante o curso do ano-calendário, como prevê o regime de tributação anual.
	A
	
	Nos casos de incorporação, fusão ou cisão, a apuração da base de cálculo e do imposto devido será efetuada na data do evento.
	B
	
	Uma das formas de apuração dos impostos para as empresas optantes ou obrigadas ao Lucro Real é por trimestre
	C
	
	a apuração será procedida com o levantamento de Balanços ou Balancetes no encerramento de cada semestre
	D
	
	O adicional do imposto de renda no Lucro real tem o mesmo percentual do lucro presumido
	E
	
	A alíquota do imposto de renda é a mesma para os cálculos no lucro real ou presumido.
Questão 8 : Em relação a responsabilidade pelo recolhimento imposto de renda retido na fonte em operações financeiras, é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
A responsabilidade pelo recolhimento do valor devido fica resguardada a: Fontes pagadoras das operações (instituições financeiras); Instituição ou entidade que, embora não seja fonte pagadora original, faça o pagamento ou crédito dos rendimentos ao beneficiário final; Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa (ex: corretoras); Mutuante, quando for pessoa jurídica; Administrador de fundos de investimento; Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	A
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a fonte pagadora da operação (instituições financeiras)
	B
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa, por exemplo corretoras.
	C
	
	Administrador de fundos de investimento
	D
	
	Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 9 : Sobre o Lucro Arbitrado é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
O conhecimento da receita, ou seja, ter controle das vendas, faz o artigo 47, Parágrafos 1º e 2º , diz o seguinte: “Art. 47. O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando: (...) § 1º Quando conhecida a receita bruta, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras previstas nesta seção. Portanto, é importante para a empresa que pretende arbitrar o lucro, ter o conhecimento e controle das vendas auferidas no período desejado.”
Com o auto arbitramento previsto no artigo 47, a apuração no lucro arbitrado pode ocorrer em todo o ano calendário, como prevê o § 2º do artigo 47, mas devem ser observadas as regras: “§ 2º Na hipótese do parágrafo anterior: a) a apuração do Imposto de Renda com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegurada a tributação com base no lucro real relativa aos meses não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangido por aquela modalidade de tributação, observado o disposto no § 5º do art. 37; b) o imposto apurado com base no lucro real, na forma da alínea anterior, terá por vencimento o último dia útil do mês subsequente ao de encerramento do referido período.”
	A
	
	O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando não for conhecida a receita bruta, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do Imposto de Renda correspondente com base nas regras previstas na legislação.
	B
	
	No auto arbitramento previsto no artigo 47, a apuração no lucro arbitrado não pode ocorrer em todo o ano calendário, como prevê o § 2º do artigo 47.
	C
	
	A apuração do Imposto de Renda com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegurada a tributação com base no lucro real relativa aos meses não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangido por aquela modalidade de tributação
	D
	
	o imposto apurado com base no lucro real, terá por vencimento o vigésimo dia útil do mês subsequente ao de encerramento do referido período
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 10 : A alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido poderá ser:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Conforme o artigo 30 da IN RFB nº 1.700 de 2017, a alíquota da CSLL é de:
15% (quinze por cento), nos casos de: pessoas jurídicas de seguros privados e de capitalização; bancos de qualquer espécie e agências de fomento; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; associações de poupança e empréstimo;
9% (nove por cento), no caso de: administradoras de mercado de balcão organizado; bolsas de valores e de mercadorias e futuros; entidades de liquidação e compensação; empresas de fomento comercial ou factoring; demais pessoas jurídicas
	A
	
	20% nos casos de pessoas jurídicas corretoras de câmbio e de valores mobiliários.
	B
	
	15% para empresas comerciais
	C
	
	20% para factoring
	D
	
	9% para administradores de mercado de balcão.
	E
	
	20% para distribuidoras de valores mobiliários
Questão 1 : Em relação a tributação de operações com Day-Trade é incorreto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A tributação para residentes no país sobre o resultado positivo apurado no encerramento das operações day-trade terão alíquota de 1% e não de 15% conforme diz a alternativa
	A
	
	A tributação para residentes no país sobre o resultado positivo apurado no encerramento das operações day-trade terão alíquota de 15%
	B
	
	Deverão ser considerados o primeiro negócio de compra com o primeiro negócio de venda e vice-versa, processo parecido com método PEPS
	C
	
	Para a apuração do IRRF são admitidas compensações de perdas incorridas em um mesmo dia na somatória das operações.
	D
	
	Em operação com paraísos fiscais deve seguir a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país, enquanto para outras localidades (regime especial), não tem incidência
	E
	
	A tributação para não-residentes segue a mesma lógica dos outros investimentos
Questão 2 : Em relação ao Lucro Presumido, é INCORRETO afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
E) Os rendimentos de aplicação financeira somam na base de cálculo do presumido.
	A
	
	Se baseia em uma presunção legal de lucro para fins de determinação da base de cálculo do IR.
	B
	
	O regime de apuração é trimestral
	C
	
	A lei 12814 de 2013 alterou o limite (78 milhões por ano) que vale a partir do ano calendário de 2014 em diante.
	D
	
	a base de cálculo do IRPJ é determinada mediante a aplicação de determinados percentuais previstos em lei (presunção de lucro) à receita bruta mensal do contribuinte.
	E
	
	Os rendimentos de aplicação financeira não se somam a base de cálculo nos casos de empresas optantes pelo lucro presumido.
Questão 3 : De acordo com o artigo 195 da Constituição Federal, que trata da Contribuição Social, assinale a alternativa que estiver correta:
 
Resposta Errada! Aresposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A contribuição social pode incidir sobre o faturamento ou pelo lucro, depende do tipo de tributação (real ou presumido e arbitrado).
	A
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “a receita ou o faturamento” e “o lucro”.
	B
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “o lucro” apenas.
	C
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “a receita ou o faturamento” apenas.
	D
	
	a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e a Contribuição Social sobre o Lucro está nas alíneas b e c do artigo, que diz sobre “despesa” apenas.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 4 : De acordo com a Lei 9.249 de 1995 a determinação do presumido se dá pela:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A lei 9.249 de 1995 determina que o presumido é o regime de tributação onde a base de cálculo é determinada pela multiplicação do percentual determinado pela receita federal, que chamamos de percentual de presunção do lucro.
	A
	
	Multiplicação do lucro liquido pelo percentual de presunção
	B
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do lucro liquido do exercício.
	C
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual de presunção do lucro presumido
	D
	
	Multiplicação do Lucro líquido pelo percentual de receita tributável.
	E
	
	Multiplicação da Receita pelo percentual do Lucro operacional.
Questão 5 : (Secretaria da Criança - DF - Contador - FUNIVERSA – 2015) O imposto sobre a renda pode ser calculado pela aplicação de determinado percentual sobre o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e(ou) compensações prescritas ou autorizadas na legislação tributária. Considerando essa informação, assinale a alternativa que apresenta a correta denominação desta sistemática de tributação.
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Somente no lucro real se tem a metodologia de adições e exclusões no lucro para base dos impostos.
	A
	
	Lucro presumido
	B
	
	Lucro futuro
	C
	
	Lucro real
	D
	
	Lucro orçamentário
	E
	
	Lucro Arbitrado
Questão 6 : São considerados base de cálculo do lucro arbitrado, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas estão atreladas como base de cálculo do lucro arbitrado.
	A
	
	Os juros sobre o capital próprio auferidos
	B
	
	Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e renda variável
	C
	
	Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas, inclusive com perdas no recebimento de créditos, salvo se a pessoa jurídica comprovar não os ter deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro real ou que se refiram a período no qual tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado.
	D
	
	As multas ou qualquer outra vantagem paga ou creditada por pessoa jurídica, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato
	E
	
	Todas as alternativas anteriores são base de cálculo do lucro arbitrado.
Questão 7 : Uma determinada empresa cuja atividade é comércio e indústria, deseja saber a alíquota efetiva de tributação do imposto de renda.  A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de comércio e indústria, a alíquota de 8%. Qual a alíquota efetiva de tributação?
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A aplicação da alíquota efetiva se dá pelo cálculo: 8 (% de presunção dos serviços) x 15% = 1,2%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	1,2%
	E
	
	15,0%
Questão 8 :  Em relação as espécies tributárias, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Os impostos têm como fato gerador uma situação independente (e não dependente) e tem característica unilateral (não bilateral, pois não tem contraprestação).
	A
	
	a taxa tem como fato gerador o exercício do poder de polícia e a prestação de serviços públicos
	B
	
	os impostos têm como fato gerador uma situação dependente e tem característica bilateral.
	C
	
	as contribuições especiais podem ser sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação pública
	D
	
	os empréstimos compulsórios são de competência exclusiva da união
	E
	
	a contribuição de melhoria tem como característica e obrigatoriedade a valorização local.
Questão 9 : A renda fixa é um tipo de investimento que possui diversas regras de remuneração definidas no momento da aplicação no título. Nesse tipo de investimento, o investidor concede empréstimo a uma entidade em troca do pagamento de juros. São produtos de renda fixa abrangidos pela tributação do imposto de renda retido na fonte da pessoa jurídica, exceto:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A Poupança e letras hipotecárias são tributadas apenas para pessoas jurídicas.
	A
	
	aplicações financeiras de renda fixa
	B
	
	poupança e letras hipotecárias de pessoas físicas
	C
	
	rendimentos predeterminados obtidos em operações conjugadas
	D
	
	títulos públicos e títulos privados
	E
	
	Certificados de Depósitos Bancários (CDB)
Questão 10 : (INSTITUTO PRÓ-MUNICÍPIO - 2019 - CRP - 11ª Região (CE) - Técnico Contábil) A empresa Bom Sabor Ltda. paga o IRPJ sobre o lucro presumido trimestral. Faturou, no último trimestre de 2017, R$ 200.000,00. Sabendo que o percentual de presunção do lucro da sua atividade é de 8%, que a alíquota do Imposto de Renda é de 15% e que existe o adicional de Imposto de Renda à alíquota de 10%, qual o valor da base de cálculo do lucro presumido?
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
200.000,00 x 8% = 16.000,00. Não tem adicional do imposto de renda.
	A
	
	R$ 16.000,00
	B
	
	R$ 30.000,00
	C
	
	R$ 2.400,00
	D
	
	R$ 2.640,00
	E
	
	R$ 1.640,00
Questão 1 : (FCC - 2016 - SEGEP-MA - Técnico da Receita Estadual - Arrecadação e Fiscalização de Mercadorias em Trânsito - Conhecimentos Específicos) O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, também chamado de Simples Nacional, implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições.
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006, e salvo as exceções nela previstas, encontram-se entre os impostos e contribuições abrangidos pelo recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IPVA
B) O simples não abrange o IPTU
D) O simples não abrange o IPTU e IPVA
E) O simples não abrange o ITCMD e o ITBI
	A
	
	o IRPJ, o IPVA e o ISS.
	B
	
	a CSLL, o ICMS e o IPTU.
	C
	
	a CSLL, o ICMS e o ISS.
	D
	
	o IRPJ, o IPVA e o IPTU.
	E
	
	a CSLL, o ITCMD e o ITBI
Questão 2 : Das hipóteses de arbitramento do lucro abaixo, qual delas estáINCORRETA?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A arbitrariedade ocorre somente se o contribuinte optar erroneamente pelo lucro presumido e não real.
	A
	
	O contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido
	B
	
	O contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro real
	C
	
	O contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, livro Razão ou fichas, utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário
	D
	
	O contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o livro Caixa
	E
	
	A escrituração a que estiver obrigado o contribuinte revelar evidentes indícios de fraude ou contiver vícios
Questão 3 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
	A
	
	Fraudar fiscalização, omitir informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar de recolher tributo no prazo legal por má fé é um tipo de planejamento tributário
	B
	
	Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um tipo de planejamento tributário
	C
	
	o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida pelo ministério público é um tipo de planejamento tributário
	D
	
	Distribuição disfarçada de lucros é um tipo de planejamento tributário
	E
	
	Todas as alternativas acima estão incorretas, pois não são tipo de planejamento tributário.
Questão 4 : Em relação ao Lucro Presumido, é INCORRETO afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
E) Os rendimentos de aplicação financeira somam na base de cálculo do presumido.
	A
	
	Se baseia em uma presunção legal de lucro para fins de determinação da base de cálculo do IR.
	B
	
	O regime de apuração é trimestral
	C
	
	A lei 12814 de 2013 alterou o limite (78 milhões por ano) que vale a partir do ano calendário de 2014 em diante.
	D
	
	a base de cálculo do IRPJ é determinada mediante a aplicação de determinados percentuais previstos em lei (presunção de lucro) à receita bruta mensal do contribuinte.
	E
	
	Os rendimentos de aplicação financeira não se somam a base de cálculo nos casos de empresas optantes pelo lucro presumido.
Questão 5 : Em relação a responsabilidade pelo recolhimento imposto de renda retido na fonte em operações financeiras, é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
A responsabilidade pelo recolhimento do valor devido fica resguardada a: Fontes pagadoras das operações (instituições financeiras); Instituição ou entidade que, embora não seja fonte pagadora original, faça o pagamento ou crédito dos rendimentos ao beneficiário final; Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa (ex: corretoras); Mutuante, quando for pessoa jurídica; Administrador de fundos de investimento; Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	A
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a fonte pagadora da operação (instituições financeiras)
	B
	
	a responsabilidade pelo recolhimento fica resguardada a Instituições que receberem a ordem do cliente para executar operações em bolsa, por exemplo corretoras.
	C
	
	Administrador de fundos de investimento
	D
	
	Instituição intermediadora dos recursos junto a clientes, nos casos de fundos negociados no mercado secundário
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 : (FEPESE - 2018 - CELESC - Contador) Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apresentou os seguintes saldos contábeis ao final do ano calendário: 
 
Lucro contábil do exercício           R$ 31.000.000,00
Adições                                            R$   2.000.000,00
Exclusões                                        R$   3.000.000,00
Prejuízo fiscal ano anterior           R$ 15.000.000,00
 
Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Adicional: foi considerado 240 mil porque são 20 mil por mês, 60 mil por semestre e 240 mil por ano e o enunciado diz que “ao final do ano calendário”, portanto, deve-se considerar os 240 mil.
 
	A
	
	900.000,00 e 540.000,00.
	B
	
	3.150.000,00 e 1.890.000,00.
	C
	
	4.500.000,00 e 2.700.000,00.
	D
	
	5.226.000,00 e 1.890.000,00.
	E
	
	7.476.000 e 2.700.000,00.
Questão 7 : A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme no artigo 149 da Constituição Federal, as contribuições sociais são divididas em três subespécies, e uma delas é a contribuição social em sentido estrito, em que uma das espécies é a CSLL.
	A
	
	Um tipo de contribuição social em sentido estrito
	B
	
	Um tipo de contribuição social de intervenção do domínio econômico.
	C
	
	Um tipo de contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
	D
	
	Um tipo de contribuição previdenciária
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 8 : Empresa em início de atividade que ultrapassou em mais de 20% o sublimite proporcional, aberta em 15/09/2018, optante pelo Simples desde então e localizada em Estado com sublimite de R$ 3,6 milhões, ao apurar o período de apuração 09/2018, verificou que sua receita bruta acumulada (receita de setembro e outubro) é de R$ 1,5 milhão. Ela pode continuar calculando o ISS e ICMS no simples nacional em 2018?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Com o faturamento de 09 e 10/2019 a empresa teve 1,5 milhão. Mas o seu sublimite proporcional é de R$ 1,2 milhão (R$ 300.000,00 por mês × 4 meses), ela o ultrapassou em mais de 20% (, razão pela qual está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	A
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	B
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	C
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	D
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 9 :  Em relação as espécies tributárias, é INCORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Os impostos têm como fato gerador uma situação independente (e não dependente) e tem característica unilateral (não bilateral, pois não tem contraprestação).
	A
	
	a taxa tem como fato gerador o exercício do poder de polícia e a prestação de serviços públicos
	B
	
	os impostos têm como fato gerador uma situação dependente e tem característica bilateral.
	C
	
	as contribuições especiais podem ser sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação pública
	D
	
	os empréstimos compulsórios são de competência exclusiva da união
	E
	
	a contribuição de melhoria tem como característica e obrigatoriedade a valorização local.
Questão 10 : Em relação aos princípios constitucionais tributários, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A capacidade produtiva Legitima o Município a cobrar tributos de acordo com revelação de riqueza do sujeito passivo. A vedação a aplicação retroativa das leis chama-se irretroatividade.
	A
	
	a anterioridade veda a realização de surpresas aos contribuintes em relação a majoração de tributos
	B
	
	a legalidade vedaa criação e a majoração de tributos sem lei.
	C
	
	a igualdade veda o privilégio e a discriminação entre os sujeitos passivos
	D
	
	a capacidade produtiva veda a aplicação retroativa das leis
	E
	
	Nenhuma das alternativas está correta.
Questão 1 : Sobre o MEI é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Após o levantamento do lucro, deve-se verificar o teto de isenção do seu lucro, que é o percentual de presunção (conforme legislação do lucro presumido) em relação à sua receita bruta (faturamento). Esse percentual depende da atividade exercida, conforme abaixo:
	A
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com o lucro efetivo do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	B
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com a receita do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	C
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com percentual de presunção (8%, 16% e 32%) para verificar a parcela tributável do lucro
	D
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com as outras receitas do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 2 : Em relação a tributação dos rendimentos fixos assinale a alternativa que estiver INCORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E No caso de Rendimentos produzidos pelas aplicações financeiras, decorrentes de alienação, liquidação (total ou parcial), resgate, cessão ou repactuação do título ou aplicação, a tributação se dá com base na tabela regressiva:
	A
	
	Para os Rendimentos produzidos por debêntures de infraestrutura em Pessoas Jurídicas tributadas pelo lucro real, presumido, arbitrado, simples ou isentas a alíquota será 15%.
	B
	
	Para os paraísos fiscais deve-se seguir a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país
	C
	
	Para outros países, que não tem tributação favorecida comprovada, pode haver um regime especial de tributação.
	D
	
	A tributação é distinta de quem é residente no país e quem reside no exterior.
	E
	
	No caso de Rendimentos produzidos pelas aplicações financeiras, decorrentes de alienação, liquidação, resgate, cessão ou repactuação do título ou aplicação, a tributação será 15% para qualquer prazo de aplicação.
Questão 3 : (CESPE - 2019 - TJ-BA - Juiz de Direito Substituto) Observados os requisitos legais, o SIMPLES Nacional permite o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, entre outros:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IOF
B) O simples não abrange o ITR
D) O simples não abrange o FGTS
E) O simples não abrange o ITR e o FGTS
	A
	
	do imposto de importação, do ISSQN e do IOF.
	B
	
	do IOF, da COFINS e do ITR.
	C
	
	da CSLL, do ISSQN e do IRPJ
	D
	
	da COFINS, da CSLL e da contribuição para o FGTS.
	E
	
	do ITR, da contribuição para o PIS/PASEP e da contribuição para o FGTS.
Questão 4 : As retenções que englobam contribuições sociais são:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção das Contribuições Sociais são: PIS (Programa de Integração Social, COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
	A
	
	FTGS, INSS e IRRF
	B
	
	PIS, COFINS e CSLL
	C
	
	PIS, COFINS e IRRF
	D
	
	CSLL, IRRF e INSS
	E
	
	IRRF, FGTS e CSLL
Questão 5 :O planejamento tributário é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A gestão tributária é o contexto geral e o planejamento tributário faz parte da gestão e portanto, não deve ser tratado como um todo.
	A
	
	A gestão tributária isoladamente
	B
	
	A gestão tributaria e financeira isoladamente
	C
	
	A gestão financeira isoladamente
	D
	
	A gestão tributária no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
	E
	
	A gestão financeira no geral com o planejamento tributário incluso como projeto
Questão 6 : Sobre o pagamento dos tributos no lucro presumido é CORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Opcionalmente, os impostos apurados em cada trimestre poderão ser pagos em até 3 (três) quotas mensais, iguais e sucessivas, no valor mínimo de R$ 1.000,00, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder, observando que:
• sobre a 1ª quota não há acréscimos legais;
• sobre a 2ª quota há juros de 1%;
• sobre a 3ª quota há juros SELIC do mês anterior, mais 1 %.
	A
	
	O IRPJ e CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	B
	
	Apenas o IRPJ pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	C
	
	Apenas a CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	D
	
	Nenhum tributo pode ser pago em quota única
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 7 : Em relação ao conceito de tributos, conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Não cabe ao executivo a instituição de tributos e sim ao legislativo, por isso, no conceito fala em “Cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada”, pois demonstra que a lei vai delimitar e vincular o fato gerador do tributo e não o executivo.
	A
	
	Tributo é toda prestação pecuniária compulsória porque sua liquidação é demonstrada em moeda corrente nacional
	B
	
	É considerado compulsório porque o recolhimento é obrigatório
	C
	
	É cobrado mediante atividade administrativa porque cabe ao executivo delimitar e vincular o fato que vai gerar o tributo.
	D
	
	Não pode constituir sanção de ato ilícito
	E
	
	A moeda ou expressão de valor conforme mensuração confiável.
Questão 8 : São considerados receitas com tratamento diferenciado no lucro real, exceto:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Na verdade, são os contratos de longo prazo e não de curto que tem tratamento diferenciado.
	A
	
	Dividendos
	B
	
	Contratos de curto prazo
	C
	
	Receita de equivalência patrimonial.
	D
	
	Subvenções de investimento
	E
	
	Prêmio de seguro
Questão 9 : Sobre o imposto de renda e os princípios que o regem é CORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Segundo o artigo 153, § 2º da CF, o princípio da generalidade (subjetivo) diz que a incidência do imposto de renda deve abranger a todos, sem diferença, de maneira igual para todos, tanto pessoas físicas como pessoas jurídicas.
	A
	
	o princípio da generalidade diz que o imposto de renda deve alcançar todos.
	B
	
	o princípio da generalidade diz que o imposto de renda veda qualquer distinção entre os contribuintes
	C
	
	o princípio da generalidade diz que a alíquota do imposto de renda deve ser aplicada gradativamente a renda do contribuinte.
	D
	
	O princípio da legalidade diz que o imposto de renda não precisa ser instituído por lei.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 10 : Em relação aos obrigados ao lucro real, é INCORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas não obrigadas ao lucro real (pelo faturamento ou atividade), podem optar livremente pelos regimes de tributação simplificado que as couber.
	A
	
	As empresas que possuem vedações para optar pelos regimes tributários simplificados são obrigadas naturalmente ao Lucro real.
	B
	
	As empresas que tiverem receita bruta total no ano-calendário anterior superior a R$ 78 milhões são obrigadas ao lucro real.
	C
	
	As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital do exterior
	D
	
	Todas as empresas estão obrigadas ao lucro real e só podem optar por outros regimes após prévia autorização da fazenda.
	E
	
	As empresasque tiverem ou usufruam de benefícios fiscais específicos
Questão 1 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 2 : (ENADE 2015 - ADAPTADO) Uma empresa optou pelo desconto do imposto de renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir.
 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do IRPJ no lucro presumido é de:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Venda de mercadoria = 500.000,00 x 8% = 40.000,00
Receita bruta de serviço = 100.000,00 x 32% = 32.000,00
Lucro presumido = 40.000,00 + 32.000,00 = 72.000,00 + 10.000,00 (juros ativos – demais receita) = 82.000,00
	A
	
	R$ 102.000,00
	B
	
	R$ 92.000,00
	C
	
	R$ 82.000,00
	D
	
	R$ 72.000,00
	E
	
	R$ 62.000,00
Questão 3 : As retenções que englobam contribuições sociais são:
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A retenção das Contribuições Sociais são: PIS (Programa de Integração Social, COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
	A
	
	FTGS, INSS e IRRF
	B
	
	PIS, COFINS e CSLL
	C
	
	PIS, COFINS e IRRF
	D
	
	CSLL, IRRF e INSS
	E
	
	IRRF, FGTS e CSLL
Questão 4 : Em relação ao Lucro Real é INCORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A metodologia de apuração do presumido é diferente da do Lucro Real.
	A
	
	O ponto inicial para a apuração do IRPJ pelo lucro real é o Lucro Líquido apurado contabilmente
	B
	
	É o regime jurídico padrão de apuração do IRPJ que pode ser utilizado por todas as pessoas jurídicas
	C
	
	Utilizando a mesma metodologia do Lucro presumido, depois de apurado o Lucro Líquido Contábil, faz-se os ajustes com adições, exclusões e compensações para encontrar base de cálculo do IRPJ.
	D
	
	O lucro líquido do período de apuração é a soma algébrica do lucro operacional, das demais receitas e despesas, e das participações, e deverá ser determinado em observância aos preceitos da lei comercial.
	E
	
	Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda.
Questão 5 : (Exame de Suficiência 2014.1 – CFC – ADAPTADA) Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no lucro presumido no quarto trimestre de 2013, e foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil:
• Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00
• Receita Bruta de Serviços R$144.000,00
Os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 32% sobre a prestação de serviços.
O valor do lucro presumido, para efeitos do cálculo do IRPJ, foi de:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$540.000,00 x 8% = R$ 43.200,00
Receita Bruta de Serviços                        R$144.000,00 x 32% = R$ 46.080,00
TOTAL                                                                                           R$ 89.280,00
	A
	
	R$ 89.280,00.
	B
	
	R$ 113.280,00.
	C
	
	R$ 137.280,00.
	D
	
	R$ 161.280,00.
	E
	
	R$ 116.280,00
Questão 6 : Assinale a alternativa que estiver CORRETA sobre o Simples Nacional:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Não é parcialmente diferenciado para as empresas de pequeno porte.
C) Não é parcialmente diferenciado para as microempresas.
D) Não é obrigatório, é optativo.
E) Somente a A é correta.
	A
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário diferenciado para microempresas e as empresas de pequeno porte.
	B
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário diferenciado para microempresas e parcialmente diferencial para as empresas de pequeno porte.
	C
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário parcialmente diferenciado para microempresas e totalmente diferenciado para as empresas de pequeno porte.
	D
	
	simples nacional é um regime tributário simplificado de tratamento tributário obrigatório para microempresas e as empresas de pequeno porte.
	E
	
	Todas as alternativas anteriores estão corretas.
Questão 7 : Em relação ao lucro presumido é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A Instrução Normativa RFB 1700 de 2017, diz que a empresa optante pelo lucro presumido que optar pelo regime de caixa de escriturar livro especifico: “Art. 223. A pessoa jurídica optante pelo regime de tributação com base no lucro presumido que adotar o critério de reconhecimento de suas receitas na medida do recebimento e mantiver a escrituração do livro Caixa deverá indicar, nesse livro, em registro individual, a nota fiscal a que corresponder cada recebimento.”
	A
	
	a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa.
	B
	
	a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de competência
	C
	
	a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa desde que também opte pelo regime de competência
	D
	
	a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de caixa.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 8 : (VUNESP – 2013 – TJ-SP – Contador) Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
Planejamento tributário licito é chamado de Elisão fiscal
	A
	
	Evasão fiscal
	B
	
	Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
	C
	
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	D
	
	Elisão fiscal.
	E
	
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
Questão 9 : De acordo com o artigo 25, § 1º, IV, da Resolução CGSN nº 140, de 2018 enquadram-se no anexo IV as empresas, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A Atividade de serviços contábeis esta sujeito ao anexo III e não IV.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada
	C
	
	Serviços contábeis
	D
	
	Execução de projetos e serviços de paisagismo;
	E
	
	Decoração de interiores
Questão 10 : (NC-UFPR - 2019 - Prefeitura de Curitiba - PR - Auditor Fiscal de Tributos Municipais)Vários são os regimes tributários por meio dos quais se vale o Poder Público para a tributação de pessoas físicas e jurídicas. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A opção deve observar a proporcionalidade se for iníciode atividade ou o ano calendário completo.
	A
	
	As prestações de serviços consistentes no trabalho pessoal do próprio contribuinte, inscrito ou não em cadastro fiscal, serão gravadas por ISS fixo anual.
	B
	
	O fornecimento de dados inexatos com vistas ao enquadramento ou permanência no regime de tributação fixa anual implicará o desenquadramento e o recolhimento do ISS sobre o faturamento, com a aplicação das penalidades cabíveis, vedada a retroatividade.
	C
	
	A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-calendário. Essa opção será manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano-calendário.
	D
	
	A pessoa jurídica sujeita a tributação com base no lucro real ou presumido poderá optar pelo pagamento do imposto em cada mês, determinado sobre base de cálculo estimada. O saldo do imposto apurado em 31 de dezembro receberá o seguinte tratamento: se positivo, será pago em quota única, até o último dia útil do mês de março do ano subsequente; se negativo, poderá ser objeto de restituição ou de compensação.
	E
	
	O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições, dentre os quais o ISS em relação aos serviços sujeitos à substituição tributária ou retenção na fonte, devido na qualidade de contribuinte ou responsável.
Questão 1 : Em relação a retenção de imposto de renda sobre os serviços de publicidade é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Art. 718. Ficam sujeitas à incidência do imposto sobre a renda na fonte à alíquota de um e meio por cento, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº 7.450, de 1985, art. 53, caput , incisos I e II ; e Lei nº 9.064, de 1995, art. 6º) : I - a título de comissões, corretagens ou outra remuneração pela representação comercial ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais; e II - por serviços de propaganda e publicidade.
	A
	
	a alíquota é 1,5% sobre o rendimento
	B
	
	a alíquota é 1% sobre o rendimento
	C
	
	a alíquota é de 4,65% sobre o rendimento
	D
	
	a alíquota é de 3% sobre o rendimento
	E
	
	Todas as alternativas acima estão corretas
Questão 2 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO - 2018)Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Quando não se pode validar a escrituração, devido à falta de lançamentos ou outros fatores pela autoridade fiscal, o regime de tributação torna-se arbitrado.
	A
	
	Lucro Real
	B
	
	Lucro Estimado
	C
	
	Lucro Arbitrado
	D
	
	Lucro Presumido
	E
	
	Simples Nacional
Questão 3 : Empresa em início de atividade que ultrapassou em mais de 20% o sublimite proporcional, aberta em 15/09/2018, optante pelo Simples desde então e localizada em Estado com sublimite de R$ 3,6 milhões, ao apurar o período de apuração 09/2018, verificou que sua receita bruta acumulada (receita de setembro e outubro) é de R$ 1,5 milhão. Ela pode continuar calculando o ISS e ICMS no simples nacional em 2018?
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
Com o faturamento de 09 e 10/2019 a empresa teve 1,5 milhão. Mas o seu sublimite proporcional é de R$ 1,2 milhão (R$ 300.000,00 por mês × 4 meses), ela o ultrapassou em mais de 20% (, razão pela qual está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	A
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	B
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 01/10/2018.
	C
	
	Sim, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	D
	
	Não, pois como ela o ultrapassou em mais de 20%, está impedida de recolher o ICMS/ISS a partir de 13/09/2018.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 4 : Em relação a taxa do poder de polícia, é CORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Serviços prestados é para a taxa de serviços
C) Taxas em geral não tem característica a unilateralidade
D) Taxas em geral tem como características a contraprestação.
	A
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador o poder de fiscalização da administração fazendária.
	B
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador os serviços prestados.
	C
	
	A taxa do poder de polícia tem como característica a unilateralidade.
	D
	
	A taxa do poder de polícia não tem como característica a contraprestação.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 5 : Em relação ao simples nacional é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Os anexos e faixas foram reformulados, antes haviam os anexos I, II, III, IV, V e VI, com as novas alterações em 2018 passou a ter somente os anexos I (empresas de comércio), II (empresas industriais), III, IV e V (empresas de serviços). Em relação as faixas até 2017 eram 20 faixas, em 2018 passou a ter apenas 6 faixas.
	A
	
	O anexo I é referente as empresas comerciais
	B
	
	O anexo II é referente as empresas de serviço
	C
	
	O anexo III é referente as empresas comerciais
	D
	
	O anexo IV é referente as empresas industriais
	E
	
	O anexo V é referente as empresas industriais
Questão 6 : Qual das atividades abaixo não estão sujeitas ao Fator R?
 
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com o artigo 25, § 1º, V, da Resolução CGSN nº 140, de 2018, estão enquadradas no anexo V, as empresas com as seguintes atividades:
• administração e locação de imóveis de terceiros, assim entendidas a gestão e administração de imóveis de terceiros para qualquer finalidade, incluída a cobrança de alugueis de imóveis de terceiros;
• academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
• academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes; elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento da optante;
• licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
• planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante;
• empresas montadoras de estandes para feiras;
• laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica; serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;
• serviços de prótese em geral;
• fisioterapia;
• medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;
• medicina veterinária;
• odontologia e prótese dentária;
• psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite;
• serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de interpretação;
• arquitetura e urbanismo; engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia; o inclusive desenho técnico;
• representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros;
• perícia e avaliação;
• auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;
• jornalismo e publicidade;
• agenciamento;
• Outros serviços intelectuais sem previsão específica de tributação pelos outros Anexos (ou seja, não relacionados no art. 25, § 1º, III e IV, § 2º, I, e § 11, da Resolução CGSN nº 140, de 2018).
	A
	
	academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
	B
	
	empresas montadoras de estandes para feiras;
	C
	
	licenciamentoou cessão de direito de uso de programas de computação;
	D
	
	planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante
	E
	
	Serviços advocatícios
Questão 7 : Em relação ao conceito de receita contido na legislação do Simples Nacional, é incorreto afirmar que se considera receita bruta:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
“§ 1º Considera-se receita bruta, para fins do disposto no caput deste artigo, o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.”
	A
	
	o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria,
	B
	
	o preço dos serviços prestados
	C
	
	resultado nas operações em conta alheia,
	D
	
	as vendas canceladas
	E
	
	exceto os descontos incondicionais concedidos
Questão 8 : Em relação aos sublimites aplicados no Simples Nacional é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
De acordo com o artigo 19 e 20 da Lei Complementar nº 123, de 2006 e suas alterações, o sublimite de receita bruta aplica-se somente nos cálculos do ICMS e do ISS. Os demais tributos abrangidos pelo simples nacional obedecem ao limite de R$ 4,8 milhões, que passou a valer em 2018
	A
	
	De acordo com o artigo 19 e 20 da Lei Complementar nº 123, de 2006 e suas alterações, o sublimite de receita bruta aplica-se somente nos cálculos do ICMS e do ISS
	B
	
	De acordo com o artigo 19 e 20 da Lei Complementar nº 123, de 2006 e suas alterações, o sublimite de receita bruta aplica-se somente nos cálculos do IRPJ e do CSLL
	C
	
	De acordo com o artigo 19 e 20 da Lei Complementar nº 123, de 2006 e suas alterações, o sublimite de receita bruta aplica-se somente nos cálculos do PIS e do COFINS
	D
	
	De acordo com o artigo 19 e 20 da Lei Complementar nº 123, de 2006 e suas alterações, o sublimite de receita bruta aplica-se somente nos cálculos do CPP e FGTS
	E
	
	De acordo com o artigo 19 e 20 da Lei Complementar nº 123, de 2006 e suas alterações, o sublimite de receita bruta aplica-se somente nos cálculos do ICMS apenas
Questão 9 : Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração:
 
I. As despesas com brindes.
II. O resultado positivo da equivalência patrimonial.
III. O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, registrado como custo ou despesa operacional.
IV. O prejuízo fiscal do exercício anterior.
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
A alternativa II está errada, pois o resultado de equivalência patrimonial não é adicionado e sim excluído. A alternativa IV está errada pois o prejuízo fiscal não é adicionado e sim excluído ao limite de 30%.
	A
	
	São corretas apenas as afirmativas I e II.
	B
	
	São corretas apenas as afirmativas I e III.
	C
	
	São corretas apenas as afirmativas I e IV.
	D
	
	São corretas apenas as afirmativas II e IV.
	E
	
	São corretas apenas as afirmativas III e IV.
Questão 10 : Uma determinada empresa cuja atividade é comércio e indústria, deseja saber a alíquota efetiva de tributação do imposto de renda.  A legislação fiscal em vigor estabelece para o Imposto de Renda a alíquota básica de 15%, e para a presunção de lucro sobre a receita bruta, nas atividades de comércio e indústria, a alíquota de 8%. Qual a alíquota efetiva de tributação?
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A aplicação da alíquota efetiva se dá pelo cálculo: 8 (% de presunção dos serviços) x 15% = 1,2%
	A
	
	3,2%
	B
	
	4,8%
	C
	
	8,0%
	D
	
	1,2%
	E
	
	15,0%
Questão 1 : Sobre o MEI é correto afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Após o levantamento do lucro, deve-se verificar o teto de isenção do seu lucro, que é o percentual de presunção (conforme legislação do lucro presumido) em relação à sua receita bruta (faturamento). Esse percentual depende da atividade exercida, conforme abaixo:
	A
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com o lucro efetivo do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	B
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com a receita do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	C
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com percentual de presunção (8%, 16% e 32%) para verificar a parcela tributável do lucro
	D
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com as outras receitas do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 2 : Sobre o planejamento tributário é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Todas as alternativas não são planejamento tributário, ao contrário, são formas evasivas de economia tributaria.
	A
	
	Fraudar fiscalização, omitir informação ou prestar declaração falsa, falsificar ou alterar nota fiscal, deixar de recolher tributo no prazo legal por má fé é um tipo de planejamento tributário
	B
	
	Ação ou omissão dolosa, impedir ou retardar, total ou parcialmente o conhecimento pelo fisco de um fato ocorrido ou da natureza do fato fé é um tipo de planejamento tributário
	C
	
	o abuso de forma do negócio jurídico pode transforma-lo em nulidade pedida pelo ministério público é um tipo de planejamento tributário
	D
	
	Distribuição disfarçada de lucros é um tipo de planejamento tributário
	E
	
	Todas as alternativas acima estão incorretas, pois não são tipo de planejamento tributário.
Questão 3 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO - 2018)Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Quando não se pode validar a escrituração, devido à falta de lançamentos ou outros fatores pela autoridade fiscal, o regime de tributação torna-se arbitrado.
	A
	
	Lucro Real
	B
	
	Lucro Estimado
	C
	
	Lucro Arbitrado
	D
	
	Lucro Presumido
	E
	
	Simples Nacional
Questão 4 : Em relação ao lucro presumido é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A Instrução Normativa RFB 1700 de 2017, diz que a empresa optante pelo lucro presumido que optar pelo regime de caixa de escriturar livro especifico: “Art. 223. A pessoa jurídica optante pelo regime de tributação com base no lucro presumido que adotar o critério de reconhecimento de suas receitas na medida do recebimento e mantiver a escrituração do livro Caixa deverá indicar, nesse livro, em registro individual, a nota fiscal a que corresponder cada recebimento.”
	A
	
	a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa.
	B
	
	a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de competência
	C
	
	a empresa que optar pelo presumido também pode optar pela tributação pelo regime de caixa desde que também opte pelo regime de competência
	D
	
	a empresa que optar pelo presumido não pode optar pela tributação pelo regime de caixa.
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 5 : A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme no artigo 149 da Constituição Federal, as contribuições sociais são divididas em três subespécies, e uma delas é a contribuição social em sentido estrito, em que uma das espécies é a CSLL.
	A
	
	Um tipo de contribuição social em sentido estrito
	B
	
	Um tipo de contribuição social de intervenção do domínio econômico.
	C
	
	Um tipo de contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
	D
	
	Um tipo de contribuição previdenciária
	E
	
	Nenhumadas alternativas acima.
Questão 6 : (ELETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior (FCC - 2016) Uma empresa de factoring que, nos dois últimos exercícios fiscais, tenha apurado receita bruta total inferior a R$ 78.000.000,00, no que diz respeito ao regime de tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
As empresas de factoring estão obrigadas ao lucro real, não podem optar pelo regime presumido, independente do faturamento.
	A
	
	Poderá optar pelo regime do Lucro Real ou Presumido, salvo se auferir rendimentos tributáveis no exterior.
	B
	
	Poderá optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
	C
	
	Sujeita-se ao regime de Lucro Arbitrado, à alíquota de 15%.
	D
	
	Sujeita-se, obrigatoriamente, ao regime de apuração pelo Lucro Real.
	E
	
	Deverá apurar o imposto devido com base no Lucro Líquido, sem as adições e exclusões próprias do Lucro Real.
Questão 7 : Sobre o pagamento dos tributos no lucro presumido é CORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Opcionalmente, os impostos apurados em cada trimestre poderão ser pagos em até 3 (três) quotas mensais, iguais e sucessivas, no valor mínimo de R$ 1.000,00, vencíveis no último dia útil dos três meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder, observando que:
• sobre a 1ª quota não há acréscimos legais;
• sobre a 2ª quota há juros de 1%;
• sobre a 3ª quota há juros SELIC do mês anterior, mais 1 %.
	A
	
	O IRPJ e CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	B
	
	Apenas o IRPJ pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	C
	
	Apenas a CSLL pode ser pago em quota única até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração
	D
	
	Nenhum tributo pode ser pago em quota única
	E
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 8 : Sobre o pagamento das retenções na fonte é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
De acordo com o artigo 24 da Lei nº 13.137, de 19/06/2015, as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas.
	A
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	B
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 15,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	C
	
	as retenções com valores inferiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam obrigadas
	D
	
	as retenções com valores superiores a R$ 10,00 (dez reais), diante da incapacidade de recolhimento ficam dispensadas
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 9 : De acordo com o artigo 25, § 1º, IV, da Resolução CGSN nº 140, de 2018 enquadram-se no anexo IV as empresas, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A Atividade de serviços contábeis esta sujeito ao anexo III e não IV.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada
	C
	
	Serviços contábeis
	D
	
	Execução de projetos e serviços de paisagismo;
	E
	
	Decoração de interiores
Questão 10 : Em relação ao conceito de receita contido na legislação do Simples Nacional, é incorreto afirmar que se considera receita bruta:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
“§ 1º Considera-se receita bruta, para fins do disposto no caput deste artigo, o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.”
	A
	
	o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria,
	B
	
	o preço dos serviços prestados
	C
	
	resultado nas operações em conta alheia,
	D
	
	as vendas canceladas
	E
	
	exceto os descontos incondicionais concedidos
Questão 1 : Qual das atividades abaixo não estão sujeitas ao Fator R?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
De acordo com o artigo 25, § 1º, V, da Resolução CGSN nº 140, de 2018, estão enquadradas no anexo V, as empresas com as seguintes atividades:
• administração e locação de imóveis de terceiros, assim entendidas a gestão e administração de imóveis de terceiros para qualquer finalidade, incluída a cobrança de alugueis de imóveis de terceiros;
• academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
• academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes; elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento da optante;
• licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
• planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante;
• empresas montadoras de estandes para feiras;
• laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica; serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;
• serviços de prótese em geral;
• fisioterapia;
• medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;
• medicina veterinária;
• odontologia e prótese dentária;
• psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite;
• serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de interpretação;
• arquitetura e urbanismo; engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia; o inclusive desenho técnico;
• representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros;
• perícia e avaliação;
• auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;
• jornalismo e publicidade;
• agenciamento;
• Outros serviços intelectuais sem previsão específica de tributação pelos outros Anexos (ou seja, não relacionados no art. 25, § 1º, III e IV, § 2º, I, e § 11, da Resolução CGSN nº 140, de 2018).
	A
	
	academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
	B
	
	empresas montadoras de estandes para feiras;
	C
	
	licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
	D
	
	planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante
	E
	
	Serviços advocatícios
Questão 2 : Em relação a tributação de operações com Day-Trade é incorreto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
A tributação para residentes no país sobre o resultado positivo apurado no encerramento das operações day-trade terão alíquota de 1% e não de 15% conforme diz a alternativa
	A
	
	A tributação para residentes no país sobre o resultado positivo apurado no encerramento das operações day-trade terão alíquota de 15%
	B
	
	Deverão ser considerados o primeiro negócio de compra com o primeiro negócio de venda e vice-versa, processo parecido com método PEPS
	C
	
	Para a apuração do IRRF são admitidas compensações de perdas incorridas em um mesmo dia na somatória das operações.
	D
	
	Em operação com paraísos fiscais deve seguir a mesma tributação aplicável aos residentes e domiciliados no país, enquanto para outras localidades (regime especial), não tem incidência
	E
	
	A tributação para não-residentes segue a mesma lógica dos outros investimentos
Questão 3 : Sobre o MEI é correto afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Após o levantamento do lucro, deve-se verificar o teto de isenção do seu lucro, que é o percentual de presunção (conforme legislação do lucropresumido) em relação à sua receita bruta (faturamento). Esse percentual depende da atividade exercida, conforme abaixo:
	A
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com o lucro efetivo do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	B
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com a receita do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	C
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com percentual de presunção (8%, 16% e 32%) para verificar a parcela tributável do lucro
	D
	
	O MEI deve analisar o faturamento de acordo com as outras receitas do ano calendário para verificar a parcela tributável do lucro
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 4 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 5 : Em relação a taxa do poder de polícia, é CORRETO afirmar que:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
B) Serviços prestados é para a taxa de serviços
C) Taxas em geral não tem característica a unilateralidade
D) Taxas em geral tem como características a contraprestação.
	A
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador o poder de fiscalização da administração fazendária.
	B
	
	A taxa do poder de polícia tem como fato gerador os serviços prestados.
	C
	
	A taxa do poder de polícia tem como característica a unilateralidade.
	D
	
	A taxa do poder de polícia não tem como característica a contraprestação.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Questão 6 : De acordo com o artigo 25, § 1º, IV, da Resolução CGSN nº 140, de 2018 enquadram-se no anexo IV as empresas, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A Atividade de serviços contábeis esta sujeito ao anexo III e não IV.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada
	C
	
	Serviços contábeis
	D
	
	Execução de projetos e serviços de paisagismo;
	E
	
	Decoração de interiores
Questão 7 : (INSTITUTO PRÓ-MUNICÍPIO - 2019 - CRP - 11ª Região (CE) - Técnico Contábil) A empresa Bom Sabor Ltda. paga o IRPJ sobre o lucro presumido trimestral. Faturou, no último trimestre de 2017, R$ 200.000,00. Sabendo que o percentual de presunção do lucro da sua atividade é de 8%, que a alíquota do Imposto de Renda é de 15% e que existe o adicional de Imposto de Renda à alíquota de 10%, qual o valor da base de cálculo do lucro presumido?
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
200.000,00 x 8% = 16.000,00. Não tem adicional do imposto de renda.
	A
	
	R$ 16.000,00
	B
	
	R$ 30.000,00
	C
	
	R$ 2.400,00
	D
	
	R$ 2.640,00
	E
	
	R$ 1.640,00
Questão 8 : Em relação ao conceito de receita contido na legislação do Simples Nacional, é incorreto afirmar que se considera receita bruta:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
“§ 1º Considera-se receita bruta, para fins do disposto no caput deste artigo, o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.”
	A
	
	o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria,
	B
	
	o preço dos serviços prestados
	C
	
	resultado nas operações em conta alheia,
	D
	
	as vendas canceladas
	E
	
	exceto os descontos incondicionais concedidos
Questão 9 : (FCC - 2016 - SEGEP-MA - Técnico da Receita Estadual - Arrecadação e Fiscalização de Mercadorias em Trânsito - Conhecimentos Específicos) O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, também chamado de Simples Nacional, implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários impostos e contribuições.
De acordo com a Lei Complementar n° 123/2006, e salvo as exceções nela previstas, encontram-se entre os impostos e contribuições abrangidos pelo recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A) O simples não abrange o IPVA
B) O simples não abrange o IPTU
D) O simples não abrange o IPTU e IPVA
E) O simples não abrange o ITCMD e o ITBI
	A
	
	o IRPJ, o IPVA e o ISS.
	B
	
	a CSLL, o ICMS e o IPTU.
	C
	
	a CSLL, o ICMS e o ISS.
	D
	
	o IRPJ, o IPVA e o IPTU.
	E
	
	a CSLL, o ITCMD e o ITBI
Questão 10 : (Petrobras - Contador - CESGRANRIO - 2018)Uma Sociedade Empresária optante pelo lucro real não conseguiu validar, perante a autoridade fiscal, a sua escrituração contábil pela falta dos lançamentos no livro diário. Nessa situação, ela deverá ser tributada pelo:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
Quando não se pode validar a escrituração, devido à falta de lançamentos ou outros fatores pela autoridade fiscal, o regime de tributação torna-se arbitrado.
	A
	
	Lucro Real
	B
	
	Lucro Estimado
	C
	
	Lucro Arbitrado
	D
	
	Lucro Presumido
	E
	
	Simples Nacional
Questão 1 :  A alíquota do imposto de renda da pessoa jurídica é:
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Conforme regulamentado pelo artigo 29 da IN RFB nº 1.700 de 2017, a alíquota do IRPJ é de 15% (quinze por cento)
	A
	
	15%
	B
	
	10%
	C
	
	25%
	D
	
	20%
	E
	
	22,5%
Questão 2 : Compõem a apuração do Lucro Real, EXCETO:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:RESPOSTA: E
Percentual de presunção cabe apenas no Regime de Tributação do Lucro Presumido.
	A
	
	Adicional do Imposto de Renda
	B
	
	Exclusões
	C
	
	Resultado ou Lucro antes do IRPJ e CSLL
	D
	
	Adições
	E
	
	Percentual de presunção do Lucro.
Questão 3 : Em relação a analise da folha de pagamento no planejamento tributário é correto dizer:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:RESPOSTA: B
No simples a ....
	A
	
	Não interfere no planejamento tributário
	B
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado o simples, pois as alíquotas de obrigações tributárias da folha aumentam.
	C
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro presumido
	D
	
	Interfere no planejamento tributário quando está sendo analisado apenas o lucro real
	E
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 4 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril R$ 1.500.000,00
Maio R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor do Adicional de Imposto de Renda é de R$
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
	A
	
	11.000,00
	B
	
	28.000,00
	C
	
	62.000,00
	D
	
	130.000,00
	E
	
	164.000,00
Questão 5 : Sobre o imposto de renda e os princípios que o regem é CORRETO afirmar que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Segundo o artigo 153, § 2º da CF, o princípio da generalidade(subjetivo) diz que a incidência do imposto de renda deve abranger a todos, sem diferença, de maneira igual para todos, tanto pessoas físicas como pessoas jurídicas.
	A
	
	o princípio da generalidade diz que o imposto de renda deve alcançar todos.
	B
	
	o princípio da generalidade diz que o imposto de renda veda qualquer distinção entre os contribuintes
	C
	
	o princípio da generalidade diz que a alíquota do imposto de renda deve ser aplicada gradativamente a renda do contribuinte.
	D
	
	O princípio da legalidade diz que o imposto de renda não precisa ser instituído por lei.
	E
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 6 : Em relação a base de cálculo no cálculo do lucro real por estimativa, é correto dizer que:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas. Com base em balancetes mensais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação.
	A
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, acrescidos das demais receitas
	B
	
	Com base em balancetes trimestrais de suspensão ou redução: apurados contabilmente e ajustados pelas adições e exclusões previstas na legislação
	C
	
	Com base na Receita Bruta mensal, sobre a receita bruta mensal aplica-se percentuais constantes no artigo 15, § lº, da Lei 9.249/1995, diminuindo das demais receitas
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 7 : Em relação as regras da legislação tributária que os entes federativos devem seguir, assinale a que equivale ao conceito de Lei Ordinária:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:RESPOSTA: D
A) Constituição
B) Emendas da constituição
C) Lei complementar
E) Decreto
	A
	
	A lei maior prevista em nosso ordenamento jurídico
	B
	
	É um ato normativo, e o estado não pode instituir nenhum tributo se não estiver na constituição.
	C
	
	Serve para complementar dispositivos da constituição. Existe regras específicas: deve ser aprovada por maioria absoluta.
	D
	
	O coro mínimo para aprovação é a maioria relativas (maioria dos presentes mais um).
	E
	
	Em matéria tributária é um ato normativo privativo do congresso nacional para regular relações jurídicas em virtude da não apreciação de medida provisória.
Questão 8 : (E LETROBRAS-ELETROSUL - Cargos de Nível Superior - FCC – 2016) Determinada empresa, enquadrada no regime de tributação do IRPJ pelo Lucro Real, possui aplicações financeiras em fundos de investimento, sujeitas, portanto, à retenção de Imposto de Renda na fonte incidente sobre os rendimentos auferidos mensalmente. Ao efetuar as Demonstrações do Resultado do Exercício, a provisão para o Imposto de Renda apurado mostrou-se bastante inferior ao montante já pago pela companhia mediante a retenção sobre as parcelas dos rendimentos financeiros auferidos no curso do exercício. A diferença entre o montante retido e aquele efetivamente devido em face do lucro tributável identificado
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:RESPOSTA: A
O imposto pode ser considerado como diferido, desde que tenha-se evidencia de que haverá tributação (lucro tributável) no período seguinte.
	A
	
	Pode ser contabilizada como imposto diferido, desde que haja evidências de que a companhia terá lucro tributável nos exercícios seguintes.
	B
	
	Constitui crédito a ser abatido nos próximos períodos de apuração, não cabendo, contudo, qualquer registro nas Demonstrações Financeiras do exercício de apuração.
	C
	
	Pode ser lançada, integralmente, como despesa na apuração do lucro líquido do exercício, adicionalmente à provisão para o Imposto de Renda.
	D
	
	Deve ser registrada, contabilmente, em Reserva de Lucros, caracterizando, do ponto de vista tributário, saldo negativo a favor da companhia que pode ser utilizado para pagamento, mediante compensação, do imposto de renda devido em exercícios futuros.
	E
	
	Somente pode ser aproveitada como crédito fiscal pela companhia, para pagamento por compensação, se não superar 50% do capital social integralizado.
Questão 9 : As despesas realizadas em programas de alimentação do trabalhador, sob certas circunstâncias, são dedutíveis do lucro tributável para fins de imposto sobre a renda das pessoas jurídicas.
 
Com relação a essa dedutibilidade, assinale a alternativa INCORRETA.
 
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável e não 10% como diz na alternativa.
	A
	
	As pessoas jurídicas podem deduzir do lucro tributável para fins do imposto sobre a renda o dobro das despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador.
	B
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, isoladamente, a 5% (cinco por cento) do lucro tributável.
	C
	
	A dedução de despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não pode exceder em cada exercício financeiro, cumulativamente com qualquer outra dedução, a 10% (dez por cento) do lucro tributável.
	D
	
	As despesas comprovadamente realizadas no período-base em programas de alimentação do trabalhador não deduzidas no exercício financeiro correspondente poderão ser transferidas para dedução nos dois exercícios financeiros subsequentes.
	E
	
	A dedução em dobro deve ser comprovadamente realizada nos períodos dos programas de alimentação previamente aprovados pelo Ministério do Trabalho.
Questão 10 : (VUNESP - 2014 - EMPLASA - Analista Administrativo - Ciências Contábeis) Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:
 
Abril    R$ 1.500.000,00
Maio   R$ 1.300.000,00
Junho R$ 1.450.000,00
 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:RESPOSTA: C
	A
	
	30.600,00
	B
	
	61.200,00
	C
	
	122.400,00
	D
	
	145.300,00
	E
	
	153.000,00