MEI - Perguntas e Respostas_Econet

Prévia do material em texto

MEI – Consulta Econet em 15/02/2021.
O MEI transfere crédito?
Não, o estabelecimento enquadrado como MEI fica impedido a realizar a transferência de crédito do imposto.
Artigo 61, inciso I da Resolução CGSN n° 140/2018
Em operação interestadual, com venda de mercadoria, o MEI é obrigado a emitir documento fiscal?
Sim, o MEI fica obrigado à emissão de documento fiscal quando realizar operações interestaduais com mercadorias.
Item 2, do Comunicado CAT 32/2009
Devo emitir nota fiscal ao receber uma mercadoria de um MEI que também emite documento fiscal?
Nos casos em que o MEI emitir Nota Fiscal relativa à saída, o destinatário permanece obrigado a emitir documento fiscal pela entrada da mercadoria, conforme prevê o artigo 136, inciso I, “a”, RICMS/2000 c/c Comunicado CAT 32/2009.
Artigo 136, inciso I, “a”, RICMS/2000 c/c Comunicado CAT 32/2009
O MEI precisa declarar alguma informação quando da opção pelo SIMEI?
Sim. No momento da opção pelo Simei, o MEI deverá declarar que não se enquadra nas vedações para ingresso no SIMEI e que se enquadra nos limites de R$ 81.000,00 de receita bruta acumulada nos anos-calendário anteriores e em curso.
Artigo 102, §2° da Resolução CGSN n° 140/2018
O MEI é dispensado da escrituração dos livros fiscais e contábeis?
Sim. O MEI fica dispensado da escrituração dos livros fiscais e contábeis.
Artigo 106, §1º da Resolução CGSN 140/2018
O contribuinte MEI está obrigado à entrega de GIA?
Não, pois A GIA será elaborada e transmitida pelos contribuintes estabelecidos em São Paulo e enquadrados no regime periódico de apuração (RPA).
Artigo 253 do RICMS/SP - Aprovado pelo Decreto 45.490/2000. Anexo IV da Portaria CAT 92/1998
A devolução efetuada por Microempreendedor individual (MEI), para contribuinte, qual o procedimento a ser observado, tendo em vista que não é obrigado a emissão de documento fiscal?
Na operação que o MEI - Microempreendedor individual, é dispensado de emissão de nota fiscal, caso seja o responsável pelo transporte da mercadoria, deverá ser emitida uma declaração de transporte.
Já na hipótese de o destinatário contribuinte ser o responsável pelo transporte da mercadoria, ele poderá emitir uma nota fiscal de entrada para acompanhar a mercadoria até o seu estabelecimento.
Artigo 106, inciso II, alínea "a" item 2 da Resolução CGSN n° 140/2018.
Os Micro Empreendedores Individuais - MEI, que comprarem de fora do Estado de São Paulo terão que pagar o diferencial de alíquota?
Sim, tendo em vista que o MEI também é considerado optante pelo Simples Nacional, observando o artigo 5°, inciso XII, alínea "g" da Resolução CGSN 140/2018, informa que nas operações de aquisições em outros Estados ou no Distrito Federal sem encerramento da tributação, hipótese em que será cobrada a diferença entre a alíquota interna e a interestadual, portanto não dispensa o recolhimento do Diferencial de alíquotas.
artigo 5°, inciso XII, alínea "g" da Resolução CGSN 140/2018; RC 21054/2019
O MEI deverá recolher substituição tributária?
Para as empresas optantes pelo MEI não deverá será atribuída a qualidade de substituto tributário, portanto, o MEI, não efetua o recolhimento do ICMS ST, tendo em vista que não se atribui esta responsabilidade a este tipo de contribuinte.
artigo 103º, inciso V da Resolução CGSN n° 140/2018.
(Aplicabilidade) Recebemos uma nota fiscal modelo 1 ou 1-A de uma empresa que é optante pelo MEI. O MEI pode emitir esse modelo?
O MEI não está obrigado à emissão de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), modelo 55. Dessa forma, o MEI pode emitir Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A.
Artigo 106, § 1º, inciso III da Resolução CGSN nº 140/2018;
(Cupom fiscal) O MEI tem a obrigatoriedade de aderir ao uso do equipamento de cupom fiscal (ECF)?
Estão obrigados ao uso do ECF os contribuintes que tenham perspectiva de faturamento anual superior a R$ 120 mil, então consequentemente MEI está dispensado do uso do ECF, uma vez que o limite para faturamento para enquadramento como Microempreendedor Individual é de faturamento de R$ 81 mil anual, conforme as disposições do artigo 100 da Resolução CGSN 140/2018.
artigo 251 do RICMS/SP, artigo 100 da Resolução CGSN 140/2018
(DISPENSA) Existe a possibilidade de dispensa de emissão de nota fiscal pelo Microempreendedor?
Sim. Aplica -se a dispensa referente a emissão de documento fiscal quando praticar operações ou prestações cujo destinatário ou tomador seja pessoa física e para operações com pessoas jurídicas e contribuintes do ICMS no Estado de São Paulo, hipótese em que o destinatário ficará obrigado a emitir Nota Fiscal de Entrada.
Comunicado Cat nº 032/2009 e artigo 106, inciso II, alínea "a" da Resolução CGSN n° 140/2018
	
(Nota Fiscal) MEI localizado no Estado de São Paulo vende para empresa localizada em outro estado. Deverá emitir Nota Fiscal?
Nos termos do Comunicado CAT 032/2009, o MEI está dispensado da emissão de documento fiscal quando praticar:
1) operações ou prestações cujo destinatário ou tomador seja pessoa física;
2) operações cujo destinatário seja pessoa inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e contribuinte do ICMS no Estado de São Paulo, hipótese em que o destinatário ficará obrigado a emitir Nota Fiscal de Entrada nos termos do artigo 136, inciso I, “a”, do Regulamento do ICMS de São Paulo;
Nas demais hipóteses, o Contribuinte optante pelo MEI fica obrigado à emissão de documento fiscal quando praticar as demais operações relativas à circulação de mercadorias ou prestações de serviço de comunicação ou de transporte intermunicipal ou interestadual, indiferente se operação interna ou interestadual.
Comunicado CAT 032/2009
(OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS) O MEI está obrigado à escrituração dos livros fiscais?
O MEI fica dispensado da escrituração dos livros fiscais e contábeis, da Declaração Eletrônica de Serviços e da emissão da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e).
No entanto, as empresas do MEI deverão apresentar Relatório Mensal de Receitas Brutas de que trata o Anexo XII da Resolução CGSN 094/2011, a qual deverá ser preenchido até o dia 20 (vinte) do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta.
Deverão ser anexados ao Relatório Mensal de Receitas Brutas os documentos fiscais comprobatórios das entradas de mercadorias e serviços tomados referentes ao período, bem como os documentos fiscais relativos às operações ou prestações realizadas eventualmente emitidos.
artigo 97 da Resolução CGSN 094/2011
(OBRIGATORIEDADE DE INSCRIÇÃO ESTADUAL) O MEI está obrigado a ter inscrição estadual?
Sim. O MEI é cadastrado no SIMEI, e se tiver atividade de comércio é considerado contribuinte devendo obter a inscrição estadual.
Artigo 19 do RICMS/SP - Aprovado pelo Decreto 45.490/2000
(Opção) Gostaria de saber se um transportador municipal e intermunicipal poderá ser microempreendedor individual?
Poderá ser MEI (Microempreendedor Individual), o contribuinte que possuir, cumulativamente, as seguintes características:
- Tenha auferido receita bruta no ano calendário anterior o valor de até R$ 81.000,00;
- Seja optante pelo Simples Nacional;
- Exerça tão somente atividades permitidas para o Microempreendedor Individual conforme Resolução do Comitê Gestor do Simples Nacional;
- Não possua mais de um estabelecimento;
- Não participe de outra empresa como titular, sócio ou administrador;
- Possua um único empregado que receba exclusivamente um salário mínimo ou o piso salarial da categoria profissional;
- Constituído na forma de startup.
§§ 1º a 4º-B do artigo 18-A da Lei Complementar nº 123, de 2006.
(PAGAMENTO ICMS) Como é feito o recolhimento do imposto do MEI?
O Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei) é a forma pela qual o MEI pagará, por meio do DAS, independentemente da receita bruta por ele auferida no mês, valor fixo mensal. No caso do ICMS, o valor será de R$ 1,00.
Artigo 101 da Resolução CGSN n° 140/2018.
(RECEITA BRUTA) Qual a receita bruta anual do Microempreendedor Individual?
A receita bruta acumulada nos anos-calendário anteriores e em curso de até R$ 81.000,00(oitenta e um mil reais).
No mais cabe ainda informar que na hipótese de início de atividade o limite será de R$ 6.750,00 (seis mil setecentos e cinquenta reais) multiplicados pelo número de meses compreendidos entre o mês de início de atividade e o final do respectivo ano-calendário, considerada a fração de mês como mês completo.
Artigo 100 e § 1° da Resolução CGSN n° 140/2018
(TAXA DE FISCALIZAÇÃO DE ESTABELECIMENTOS) As empresas do MEI devem recolher a TFE?
O Microempreendedor Individual - MEI., está isento da Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos – TFE.
INSTRUÇÃO NORMATIVA SF/SUREM N° 007/2014
LEGISLAÇÃO
Comunicado CAT nº 32 de 31/07/2009
  Publicado no DOE - SP em 1 ago. 2009
Esclarece sobre a emissão de documento fiscal nas operações e prestações de serviços realizadas pelo Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006.
O Coordenador da Administração Tributária, considerando o disposto no art. 7º da Resolução nº 10, de 28 de junho de 2007, na redação dada pela Resolução nº 60, de 22 de junho de 2009, ambas do Comitê Gestor do Simples Nacional, esclarece que o Microempreendedor Individual - MEI:
1. Fica dispensado da emissão de documento fiscal quando praticar:
a) operações ou prestações cujo destinatário ou tomador seja pessoa física;
b) operações cujo destinatário seja pessoa inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e contribuinte do ICMS no Estado de São Paulo, hipótese em que o destinatário ficará obrigado a emitir Nota Fiscal de Entrada nos termos do art. 136, inciso I, a, do Regulamento do ICMS de São Paulo;
2. Fica obrigado à emissão de documento fiscal nos demais casos em que praticar operações relativas a circulação de mercadorias ou prestações de serviço de comunicação ou de transporte intermunicipal ou interestadual.
3. Antes de mandar confeccionar os impressos de documentos fiscais, deverá utilizar o sistema "AIDF Eletrônica", disponível no endereço eletrônico http://pfe.fazenda.sp.gov.br, para obter autorização da Secretaria da Fazenda, conforme previsto no art. 194 do Regulamento do ICMS.
4. Poderá obter a senha de acesso ao Posto Fiscal Eletrônico, necessária à utilização do sistema "AIDF Eletrônica", seguindo os seguintes procedimentos previstos na Portaria CAT nº 92/1998:
a) acessar a página do Posto Fiscal Eletrônico no endereço eletrônico http://pfe.fazenda.sp.gov.br, e selecionar as seguintes opções: "Serviços", "Serviços eletrônicos ICMS", "Como obter senha", "Download do Requerimento de Senha On-line";
b) imprimir e preencher o requerimento;
c) entregar o requerimento no Posto Fiscal a que estiver vinculado, que poderá ser identificado pelo contribuinte mediante acesso ao endereço eletrônico http://pfe.fazenda.sp.gov.br e seleção das seguintes opções: "Serviços", "Localização de Postos Fiscais".