Auditoria de proces organizac Exercício de Fixação - Tema 5

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16/11/2020 Exercício de Fixação - Tema 5
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em domingo, 8 Nov 2020, 18:10
Estado Finalizada
Concluída em domingo, 8 Nov 2020, 18:13
Tempo
empregado
2 minutos 26 segundos
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“O auditor é obrigado a conhecer os procedimentos e controles adotados, o que, dependendo da forma e abrangência
aplicadas, poderá́ representar uma parceria junto ao auditado ou uma relação desgastante e nociva à conclusão da
eficácia do processo.” (DIAS, 2015, p. 79).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os testes de observância:
I. Inspeção – assessoria à administração da empresa no trabalho de prevenção de fraudes e erros.
II. Inspeção – apuração de registros, documentos e ativos intangíveis.
III. Observação – apoio ao processo ou procedimento quando a sua execução.
IV. Investigação e confirmação – as informações são obtidas por meio de questionamento aos colaboradores que têm
conhecimento do procedimento dentro ou fora da empresa.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. II, III, IV. 
b. I, IV.
c. I, II
d. II, III.
Sua resposta está correta.
No teste de observância, os procedimentos adotados são de acordo com a NBC TI 01: inspeção – verificação dos
registros, documentos e ativos intangíveis; observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua
execução; e investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras
das transações e das operações, dentro ou fora da entidade. 
A resposta correta é: II, III, IV..
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Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“[...] a auditoria interna equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação dos controles internos, normalmente
executado por um departamento especializado, ao passo que o controle interno se refere a procedimentos de
organização adotados como planos permanentes da empresa.” (ATTIE, 2018, p. 239).
 
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 
Qual é o papel desempenhado pelo auditor? 
Escolha uma opção:
a. Os profissionais de auditoria interna não têm a obrigação de detalhar em documentos as informações e os
resultados da auditoria.
b. Ao encerrar auditoria, o auditor ao emitir relatório dos trabalhos finais, deve inserir as suas conclusões e
recomendações, quando necessário. 
c. No decorrer da auditoria, a comunicação entre auditores e colaboradores deve ser de forma clara e objetiva, pois
o profissional apontará o erro e o colaborador retificará imediatamente. 
d. O profissional de auditoria interna tem que ser abster de emitir opinião para não influenciar as decisões tomadas
pela administração.
Sua resposta está incorreta.
O profissional de auditoria, ao encerrar o trabalho, tendo como base as informações analisadas, deve informar a
administração sobre os registros obtidos e sua conclusão. Deve apontar, também, possíveis melhorias para agregar o
desenvolvimento do processo da empresa. 
A resposta correta é: Ao encerrar auditoria, o auditor ao emitir relatório dos trabalhos finais, deve inserir as suas
conclusões e recomendações, quando necessário. .
“Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes
substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e
recomendações à administração da entidade.” (NBC TI 01).
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.
Brasília: CFC, 2003. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_986.pdf. Acesso em: 24 jan. 2020.
 
Sobre os testes de auditoria é correto afirmar que: 
Escolha uma opção:
a. os testes de observância trabalham com a obtenção da evidência dos dados produzidos pelos sistemas de
controles internos.
b. os testes de observância são caracterizados pelo alcance razoável de que os procedimentos de controle interno
determinado pela alta administração da empresa foram atingidos. 
c. nos testes de substantivos, a empresa adota o mecanismo de treinar os seus colaboradores para a execução do
procedimento.
d. os testes de substantivos são caracterizados pelo apoio ao processo ou ao procedimento quando acontece a sua
execução.
Sua resposta está correta.
A definição de teste de observância é consecução do alcance razoável da segurança dos procedimentos de controle
interno que estão em funcionamento e sendo cumprindo pelos colaboradores. 
A resposta correta é: os testes de observância são caracterizados pelo alcance razoável de que os procedimentos de
controle interno determinado pela alta administração da empresa foram atingidos..
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Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
O auditor tem o seu trabalho minimizado, uma vez que a fase de levantamento do processo restringe-se à confirmação do
processo ideal documentado pela empresa, atentando para sua funcionalidade e eficácia (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
No que se trata a procedimento de auditoria de processos organizacional, assinale a opção correta a seguir: 
Escolha uma opção:
a. A empresa, ao adotar normas e procedimentos internos, o setor de auditoria interna deverá avaliar a manutenção
segura e agilidade do processo operacional. 
b. Nos testes de substantivos, a empresa adota o mecanismo de treinar os seus colaboradores na execução do
procedimento.
c. Os profissionais de auditoria interna não têm a obrigação de detalhar em documentos as informações e o
resultado da auditoria, para emissão de relatório de parecer.
d. Ao encerrar o trabalho de auditoria, o auditor chefe não tem a necessidade de referir-se à alta administração da
organização que permita a atividade de auditoria interna. 
Sua resposta está incorreta.
A empresa que possui um departamento de auditoria interna ou pessoas delegadas a essa finalidade, deverá fazer
análise e estudos, quando forem apresentadas novas normas e procedimentos, mantendo a segurança e agilidade do
processo operacional com a dotação dessas. 
A resposta correta é: A empresa, ao adotar normas e procedimentos internos, o setor de auditoria interna deverá avaliar a
manutenção segura e agilidade do processo operacional. .
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Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Cabe ao auditor avaliar vários seguimentos da empresa auditada para ter clareza de todos os processos ocorridos na
organização. “Quando avalia os procedimentos, considerando seus objetivos, riscos e controles, relativos apenas a uma
das áreas envolvidas no processo, suas conclusões estarão incompletas.” (DIAS, 2015, p. 80).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4.ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria:
I. Os testes de observância objetivam a segurança de que os controles internos estejam sendo executados pelos
funcionários e colaboradores.
II. No fluxo de operação sem visão de processo as informações do processo estão em forma desordenada e repetitiva.
III. Os testes substantivos servem de apoio ao processo ou procedimento quando da sua execução.
IV. No fluxo de operação com visão de processo as informações estão alinhadas de forma contínua facilitando o
entendimento do processo.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. II, III.
b. I, IV. 
c. I, III, IV.
d. I, II, IV.
Sua resposta está incorreta.
A afirmativa I está correta, porque os testes de observância visam verificar se os controles internos estão sendo
executados pelos funcionários responsáveis por essa atividade. A afirmativa II está correta, caso o fluxo de operação
ocorra sem visão de processo, as informações do processo podem aparecer de forma desordenada e repetitiva. A
afirmativa IV está correta porque a finalidade é assegurar que o processo organização seja realizado de forma linear do
início do processo até a sua finalização. 
A resposta correta é: I, II, IV..
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