Avaliação_PIS, COFINS

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1) A importação é o processo de trazer mercadorias do exterior para o Brasil. Nesse processo existem várias etapas, como toda a logística internacional e nacional, o desembaraço aduaneiro, armazenagem e nacionalização. Para se nacionalizar uma importação precisamos efetuar a declaração de importação e efetuar o pagamento de impostos. Quais são os impostos inerentes ao processo de importação?
Alternativas:
· Imposto de importação, Imposto sobre produto industrializado, PIS, Cofins e ICMS. CORRETO
· Imposto de importação, PIS, Cofins e ICMS.
· ICMS e PIS-importação e Cofins-Importação.
· Imposto de Renda, Imposto de Importação, PIS, Cofins e ICMS.
· Imposto de importação, Imposto sobre produto industrializado, PIS e Cofins.
Resolução comentada:
Os impostos de importação são: Imposto de importação, Imposto sobre produto industrializado, PIS, Cofins e ICMS.
Código da questão: 34514
2) O Imposto de Exportação é um imposto federal incidente sobre a mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior. Considera-se nacionalizada a mercadoria estrangeira importada a título definitivo. É contribuinte do imposto o exportador, que é qualquer pessoa que promova a saída de mercadoria do território aduaneiro. Quais são os produtos sujeitos aà imposto de importação:
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo:
(___) Cigarros contendo fumo – tabaco.
(___) Produtos Ilícitos.
(___) Joias e pedras preciosas brasileiras.
(___) Couros e Peles.
(___) Armas Munições e seus acessórios.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, respectivamente:
Alternativas:
· V – V – F – V – V.
· F – V – F – V – V. 
· V – F – V – V – F.
· V – F – F – V – V.CORRETO
· V – V – F – F – F.
Resolução comentada:
Não há na legislação algo que comente sobre o item 2.
Código da questão: 36359
3)Analise as asserções a seguir, bem como a relação entre elas:
I. A Receita Federal do Brasil através da Solução de Divergência Cosit N. 1/2017 cita a isenção da contribuição sobre as receitas decorrentes, obrigatoriamente, das exportações de serviços para pessoa física ou jurídica domiciliadas no exterior.
PORQUE
II. No tocante à saída de dívidas para o Brasil, apresentam regras diferenciadas dependendo do caso.
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
· A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
· As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
· As duas afirmações são falsas.
· A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. CORRETO
Resolução comentada:
A segunda deveria ser a entrada de dívidas – a exportação compreende o recebimento de dívidas e não a saída de dívidas.
Código da questão: 34554
4) A Solução de Consulta nº 145 de 16 de dezembro de 2010 discute sobre “regime não cumulativo, créditos na importação de insumos e gastos com desembaraço aduaneiro.
No entendimento acerca dessa consulta, o que está correto afirmar?
Alternativas:
· Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
· A consulta entende que se aplica somente o creditamento da COFINS no regime não cumulativo apenas para os valores que integram o VA – Valor aduaneiro da mercadoria importada.
· A pessoa jurídica não pode se beneficiar do creditamento, mesmo que no regime não cumulativo, no ato do desembaraço, pois está domiciliada no país.
· Os gastos com desembaraço aduaneiro pagos à pessoa jurídica domiciliada no País, integram o seu custo de aquisição, podendo gerar crédito a ser descontado da COFINS apurada no regime não cumulativo. CORRETO
· A consulta informa que os encargos aduaneiros não podem ser classificados como insumos e desta forma não podem ser creditadas no regime não cumulativo.
Resolução comentada:
Decisão está descrita na Solução de Consulta 145/2010 sobre o tema.
Código da questão: 34545
5) A pessoa jurídica que, tributada com base no Lucro Presumido, será tributada com base no Lucro Real e se sujeitará ao regime de apuração não cumulativa do PIS e COFINS. Está correto afirmar:
Alternativas:
· Política de incentivos extrafiscais para fins de imposto de renda, ou seja, aquele que terá direito ao aproveitamento de crédito real calculado sobre as vendas de abertura.
· Terá direito ao aproveitamento do crédito presumido calculado sobre o estoque de abertura, devidamente comprovado, na data da mudança do regime de tributação adotado para fins do imposto de renda. CORRETO
· A pessoa jurídica poderá ser será tributada tanto no regime cumulativo como não cumulativo, independentemente da vinculação da receita e das remessas enviadas ao exterior através da declaração de importação.
· A tributação pode estar relacionada a um serviço. Por não se tratar de um bem ou uma mercadoria, a não-incidência, a isenção, a suspensão ou a redução das alíquotas da Contribuição para o PIS, da COFINS podem ser concedidas juntamente com o ISS.
· A tributação poderá ser equivalente à aquisição no mercado interno, à importação ou até mesmo à venda através da exportação, na qual a pessoal jurídica pode ser beneficiária da alíquota zero e à redução da PIS-Importação e da COFINS-Importação.
Resolução comentada:
A pessoa jurídica que tributada com base no Lucro Presumido será tributada com base no Lucro Real e se sujeitar ao regime de apuração não cumulativa do PIS e COFINS, terá direito ao aproveitamento do crédito presumido.
Código da questão: 36346
6) De acordo com a informação a seguir, julgue como verdadeiras (V) ou falsas (F) as asserções abaixo:
Há uma polêmica sobre o conceito do que é a renda para aplicação da tributação das contribuições. Segundo o decreto lei nº 1.598/77, a receita bruta compreende:
( ) a mercadoria no ato da venda nas operações caracterizadas como conta própria.
( ) o valor do serviço prestado.
( ) o resultado auferido nas operações de outras contas.
( ) as receitas da atividade.
( ) quando o faturamento é igual a receita bruta das vendas.
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· F; F; F; F; V.
· F; F; V; V; F.
· V; V; V; V; F.CORRETO
· F; V; F; V; F.
· V; F; F; V; F.
Resolução comentada:
A última alternativa refere-se à Lei nº 9.715/98, artigo terceiro.
Código da questão: 34548
7) A PIS-Importação e a COFINS-Importação são impostos inerentes à importação de mercadorias do exterior.
Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo referente ao fato gerador desses impostos?
( ) Circulação de Mercadorias.
( ) Prestação de serviços de qualquer natureza.
( ) O pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação por serviço prestado, no caso de importação de serviços.
( ) O desembaraço aduaneiro de produto de produto de procedência nacional.
( ) O lucro das empresas.
Alternativas:
· F; F; F; V; V.
· V; V; V; V; V.CORRETO
· V; V; V; F; V.
· F; V; F; V; F.
Resolução comentada:
Acerca do PIS/PASEP-Importação, da COFINS-Importação e dos programas específicos que veiculam benefícios fiscais no âmbito de tais tributos, o fato gerador são das as alternativas apontadas no enunciado.
Código da questão: 34511
8) As contribuições sociais PIS e COFINS têm seu fato ______ reconhecido sobre as ___________ das vendas e o preço dos serviços prestados e o resultado ______ nas operações de conta alheia, de acordo com o Art. 279 do Regulamento do IR.
Qual alternativa abaixo contém os termos corretos para as respectivas lacunas acima?
Alternativas:
· Incidência; Receitas Líquidas; Final.
· Gerador; Receitas Brutas; Líquido.
· Gerador; Receitas Brutas; Auferidos. CORRETO
· Gerador; Receitas Auferidas; DRE.
· Incidência; Receitas Brutas Auferidos.
Resolução comentada:
Gerador; Receitas Brutas; Auferidos
Código da questão: 34540
9) O que é a substituição tributária de PIS/COFINS?
Alternativas:
· Comercialização de matérias-primas, produtos intermediários e materiais de embalagem produzidos na Zona Franca de Manaus para emprego em processo de industrialização por estabelecimentos industriais ali instalados.· Transporte internacional de cargas ou passageiros.
· A substituição tributária ocorre nos casos em que a responsabilidade de recolhimento desses impostos é da empresa de origem do produto. Nesses casos, o imposto devido ao varejista já foi recolhido pela indústria e, portanto, não precisará ser destacado na nota fiscal de venda.CORRETO
· Vendas realizadas pelo produtor-vendedor às empresas comerciais exportadoras.
· No caso da Admissão Temporária, é permitida a importação de bens com suspensão total de tributos por prazo fixado.
Resolução comentada:
As outras respostas estão ligadas à isenção e não à substituição tributária.
Código da questão: 34555
10) Sobre os Regimes Aduaneiros Especiais, analise os itens a seguir e, em seguida, assinale a opção correta:
I. Os regimes aduaneiros especiais autorizados pela secretaria da receita federal são conhecidos pelo pagamento do tributo no ato do registro e posteriormente creditados na conta da pessoa jurídica, caso constatado a anuência do regime.
II. No comércio, as operações denominadas regimes especiais podem ser gozadas pela pessoa jurídica de isenção no pagamento dos tributos no ato do registro da declaração de importação.
III. Em se tratando dos regimes especiais, apenas uma trading, que tem como fim específico a importação e exportação, poderá efetuar o registro das operações para que a pessoa jurídica possa obter a isenção dos impostos.
IV. Os regimes especiais fomentam o comércio exterior, pois isentam a pessoa jurídica de efetuar o pagamento de impostos. Os principais regimes são: Admissão Temporária, Entreposto Aduaneiro e Drawback.
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· Estão corretos somente os itens I e II.
· Todos os itens estão corretos.
· Estão corretos somente os itens I e III.
· Estão corretos somente os itens III e IV.
· Estão corretos somente os itens II e IV.CORRETO
Resolução comentada:
As questões I e III estão incorretas.
Código da questão: 34557