MapasMentais TRIBU

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MAPAS MENTAIS 
 
 
 
 
 
DIREITO TRIBUTÁRIO 
 
 
PROFESSOR ALEXANDRE MAZZA 
 
Atividades	de	instituição,
cobrança	e	fiscalização	de
tributos.
QUADRUPLA	NATUREZA
JURÍDICA
DIREITO	PÚBLICO
DIREITO	MATERIAL
DIREITO	OBRIGACIONAL
DIREITO	COMUM
FINALIDADE:	DELIMITAR	O
PODER	DE	TRIBUTAR
EFICIÊNCIA	ECONÔMICA
SIMPLICIDADE	ADMINISTRATIVA
FLEXIBILIDADE
RESPONSABILIDADE	POLÍTICA
EQUIDADE
ESTADO	FISCAL
FINANCIADO	ESSENCIALMENTE	POR	MEIO
DE	TRIBUTOS
OS	PARTICULARES	SÃO	A	FONTE
ORIGINÁRIA	DA	RIQUEZA
COMPETÊNCIA	LEGISLATIVA
CONCORRENTE
U,	E,	e	DF
MUNICÍPIOS	SÓ	INTERESSE	LOCAL
PARAFISCALIDADE
Delegação	legal	da	capacidade
administrativa	para	cobrar	e	fiscalizar
tributos.	(NATUREZA	PRECÁRIA)
FISCALIDADE Tributo	com	objetivo	meramentearrecadatório.
EXTRAFISCALIDADE
Utilização	do	tributo	para	atingir	objetivos
de	ordem	social	ou	política	contemplados	
no	ordenamento	jurídico,
NATUREZA	JURÍDICA	DO	CTN
FORMALMENTE:	LO
MATERIALMENTE:	LC
FONTES
MATERIAIS
ÓRGÃOS	HABILITADOS	PELO	SISTEMA
ACONTECIMENTOS	SOCIAIS	RELEVANTES
FORMAIS
PRIMÁRIASCRIAM	EFETIVAMENTE	REGRAS	JURÍDICAS
SECUNDÁRIASDETALHAM	REGRAS	INTRODUZIDAS	PELASPRIMÁRIAS
DOGMÁTICAS
"BOA	COMPREENSÃO	DO	FENÔMENO
JURÍDICO"	-	EX.:	COSTUMES,	DOUTRINA	E
JURISPRUDÊNCIA
SISTEMA	TRIBUTÁRIO
NACIONAL COMPLEXO	NORMATIVO
CF
LEIS
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
DIREITO	TRIBUTÁRIO
O	CTN	NÃO	PROÍBE	QUE	RECAIA	SOBRE
ATIVIDADES	ILÍCITAS
NON	OLET
FG	INDEPENDE	DA	VALIDADE	JURÍDICA
NÃO	É	SANÇÃO
MAS	NÃO	EXCLUI	A	EFICÁCIA
SANCIONATÓRIA	DE	OUTROS
INSTRUMENTOS	TRIBUTÁRIOS
PROGRESSIVIDADE	SANCIONATÓRIA
DAÇÃO	EM	PAGAMENTO
LEI	ESPECÍFICA
INTERESSE	DO	FISCO
BEM	IMÓVEL
ACEPÇÕES
DEVER	DE	LEVAR	DINHEIRO	AOS	COFRES
PÚBLICOS
QUANTIA	EM	DINHEIRO	ENTREGUE	AO
ESTADO
COMPORTAMENTO	DE	LEVAR	DINHEIRO
(PRESTAÇÃO)
LEI	QUE	PRESCREVE	ESSE	DEVER	(NORMA
JURÍDICA)
RELAÇÃO	JURÍDICA	OBRIGACIONAL
CRIADA	PELA	LEI
DIREITO	DO	SUJEITO	ATIVO	A	RECEBER
SEU	CRÉDITO	TRIBUTÁRIO
CONCEITO
OBRIGAÇÃO	INSTITUÍDA	EM	LEI
PRESTAÇÃO	PECUNIÁRIA	COMPULSÓRIA
ATIVIDADE	ADMINISTRATIVA
PLENAMENTE	VINCULADA
PRINCÍPIOS
LEGALIDADE	TRIBUTÁRIA
VEDAÇÃO	DE	TRIBUTO	COM	EFEITO	DE
CONFISCO
CONCEITO	FINANCEIRO
RECEITA	DERIVADA
ENTIDADES	DE	DIR.	PÚBLICO
IMPOSTOS	+	TAXAS	+	CONTRIBUIÇÕES
TARIFA SERVIÇOS	PÚBLICOSDELEGADOS
PREÇO	PÚBLICO SERVIÇOS	CUJA	UTILIZAÇÃO	NÃO	ÉCOMPULSÓRIA
PEDÁGIO CONSERVAÇÃO	DE	VIAS
FORO DOMÍNIO	ÚTIL	DOS	TERRENOS	DEMARINHA
LAUDÊMIO ALIENAÇÃO	ONEROSA	DE	IMÓVEL	EMCONTRATO	DE	ENFITÊUSE
TAXA	DE	OCUPAÇÃO	DE
TERRENOS	DAS	U POSSIBILIDADE	DE	COBRAR	PELO	USO
EMOLUMENTOS	NOTARIAIS SERVIÇOS	DOS	CARTÓRIOSEXTRAJUDICIAIS
CUSTAS,	EMOLUMENTOS	E
TAXAS	JUDICIÁRIAS
CONTRAPARTIDA	DA	ATIVIDADE
JURISDICIONAL
TRIBUTO	MINERAL
EXPLORAÇÃO	ECONÔMICA	DE	BENS	DO
DOMÍNIO	PÚBLICO
NÃO	É	TRIBUTO
EXIGÊNCIA	DE	NATUREZA
ADMINISTRATIVO-CONTRATUAL
COMPENSAÇÃO	FINANCEIRA
PELA	EXPLORAÇÃO	DE
RECURSOS	HÍDRICOS
NÃO	TEM	NATUREZA	TRIBUTÁRIA
ROYALTIES	DE	PRTRÓLEO NÃO	TEM	NATUREZA	TRIBUTÁRIA
FALSOS	TRIBUTOS AFASTAM	A	INCIDÊNCIA	DO	REGIMEPROTETIVO	ESTABELECIDO	PELO	DT
TRIBUTO	OCULTO	OU
DISFARÇADO
PRESTAÇÃO	PECUNIÁRIA	QUE	NÃO
RESPEITA	PRINCÍPIOS	E	NORMAS
DO	REGIME	JURÍDICO	DO	TRIBUTO
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
TRIBUTO
TRIBUTOS
COMPETÊNCIA
FEDERAIS
ESTADUAIS
DISTRITAIS
MUNICIPAIS
TIPOS	DE	INCIDÊNCIA
MONOFÁSICOS
MULTIFÁSICOS
NATUREZA	ECONÔMICA
COMÉRCIO	EXTERIOR
PATRIMÔNIO	E	RENDA
CIRCULAÇÃO
ESPECIAIS
PROGRESSIVIDADE
PROGRESSIVOS ALÍQUOTAS	VARIAM	COM	A	CAPACIDADEECONÔMICA
NÃO	PROGRESSIVOS COBRANÇA	UNIFORME
FUNÇÃO
FISCAIS ARRECADATÓRIOS
PARAFISCAIS FINS	SOCIAIS	E	POLÍTICOS
EXTRAFISCAIS PESSOA	DIVERSA	ARRECADA
VINCULAÇÃO
VINCULADOS	/	BILATERAIS	/
SINALAGMÁTICOS PRESSUPÕES	ATIVIDADE	ESTATAL
DESVINCULADOS	/	UNILATERAIS	/	SEM
CAUSA INDEPENDE	DE	ATIVIDADE
SELETIVIDADE
SELETIVOS FORÇA	ECONÔMICA	GRADUADACONFORME	RELEVÂNCIA	SOCIAL
NÃO	SELETIVOS
CUMULATIVIDADE
CUMULATIVOS
NÃO	CUMULATIVOS
OBJETO
REAIS	/	OBJETIVOS FATOS	OU	COISAS
PESSOAIS	/	SUBJETIVOS QUALIDADES	DO	SUJ.	PASSIVO
IMPACTO	FINANCEIRO
DIRETOS
INDIRETOS
NATUREZA	JURÍDICA TEORIA	QUINQUIPARTITE
MAJORITÁRIA
RESPALDO	NA	CF
IMPOSTOS
TAXAS
CONTRIBUIÇÃO	DE	MELHORIA
EMPRÉSTIMOS	COMPULSÓRIOS
CONTRIBUIÇÕES	ESPECIAIS
IMPOSTOS
DESVINCULADOS	DE	ATIVIDADE	ESTATAL
SEM	CARÁTER	RETRIBUTIVO
CARÁTER	CONTRIBUTIVO
UTI	UNIVERSI
DESPESAS	GERAIS
REGRA:	LO
EXCEÇÃO:	MP
PRINCÍPIO	DA	CAPACIDADE
CONTRIBUTIVA		(ALGUNS	IMPOSTOS)
PRINCÍPIO	DA	NÃO	AFETAÇÃO	E	DUPLA
DESVINCULAÇÃO
PODE	INSTITUIR	OS	RESIDUAIS
U
LC
NÃO	CUMULATIVOS
NÃO	BITRIBUTAR
TENDE	A	SER	PERMANENTE
EXTRAORDINÁRIOS	EM	GUERRA
U
LO	e	PODE	MP
PODE	BITRIBUTAR
É	EXCEÇÃO	ÀS	DUAS	ANTERIORIDADES
PODE	SER	SIMULTÂNEO	AO	EMP.	COMP.
TEMPORÁRIO
BASE	DE	CÁLCULO
GRANDEZA	ECONÔMICA
SEMPRE	UM	VALOR
ALÍQUOTAFIXA	(REGRA)
TAXAS
VINCULADOS
REMUNERAM	ATIVIDADES	ESPECÍFICAS
SERV.	PÚB.	DIVISÍVEL
PODER	DE	POLÍCIA
COMPETÊNCIA COMUM
LO MAS	PODE	MP	EM	ÂMBITO	FEDERAL
BASE	DE	CÁLCULO CUSTO	DA	ATIVIDADE
ESPÉCIES
DE	SERVIÇO PRESTA	OU	DISPONIBILIZA
DE	POLÍCIA EXERCÍCIO	EFETIVO
AFETAÇÃO	DA	RECEITA CUSTEIO	DA	ATIVIDADE
LANÇADAS	DE	OFÍCIO
*ORDEM	DE	IMPUTAÇÃO
AO	PAGAMENTO
1º	CONTRIBUIÇÃO	DE	MELHORIA
2º	TAXAS
3º	IMPOSTOS
CONTRIBUIÇÃO	DE	MELHORIA
VINCULADOS
COMPETÊNCIA	COMUM
VALORIZAÇÃO	DE	IMÓVEIS
ABSORÇÃO	DA	MAIS	VALIA
PROIBIÇÃO	DO	ENRIQUECIMENTO	SEM
CAUSA
LOFEDERAL	PODE	MP
PARAFISCALIDADEMEDIANTE	CONVÊNIO
ABATE	IR
POSSUI	PREFERÊNCIA	NA	DÍVIDA	FISCAL
LANÇADAS	DE	OFÍCIO
VALORLIMITE	TOTAL	+	LIMITE	INDIVIDUAL
EMPRÉSTIMOS	COMPULSÓRIOS
RESTITUÍVEIS
COMP.	EXCLUSIVA	DA	U
LC	FEDERAL
PODE	SER	VINCULADO	OU
DESVINCULADO
INSTITUIÇÃO
CALAMIDADE	PÚBLICA
GUERRA	EXTERNA	OU	IMINÊNCIA
INVEST.	PÚB.	RELEVANTE
FG FATO	ECONÔMICO	QUALQUER
BASE	DE	CÁLCULO
LC	DEFINE
PODE	SER	IGUAL	A	DE	TRIB.	EXISTENTE
BITRIBUTAÇÃO	E	BIS	IN	IDEM
PROIBIÇÃO	DEDESVIO	DE	FINALIDADE
ENTRADA	PROVISÓRIA	DE	RECEITAS
CONTRIBUIÇÕES	ESPECIAIS
FINALÍSTICOS
COMPETÊNCIAEXCLUSIVA	DA	UNIÃO,	COM	EXCEÇÕES
LOPODE	MP	EM	ÂMBITO	FEDERAL
TIPOS
SOCIAIS
INTERVENÇÃO	NO	DOMÍNIO	ECONÔMICO
INTERESSE	DE	CATEGORIAS
CONTRIBUIÇÃO	CONFEDERATIVA	NÃO	É
TRIBUTO
BITRIBUTAÇÃO	E	BIS	IN	IDEM
DESONERAR	AS	EXPORTAÇÕES
SUPERONERAR	AS	IMPORTAÇÕES
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
ESPÉCIES	TRIBUTÁRIAS
UNIFORMIDADE	GEOGRÁFICA MESMA	ALÍQUOTA	EM	TODO	OTERRITÓRIO	NACIONAL
NATUREZA	DÚPLICE
LIMITAÇÃO	AO	PODER	DE	TRIBUTAR
GARANTIAS	FUNDAMENTAIS
LEGALIDADE
SEMPRE	DEPENDEM	DE	LEI
MAJORAÇÃO
INSTITUIÇÃO
REDUÇÃO
EXTINÇÃO
REGRA:	LO
LC	SÓ	PARA:
EMP.	COMPULSÓRIOS
IMPOSTO	SOBRE	GRANDES	FORTUNAS
IMPOSTOS	RESIDUAIS
NOVAS	FONTES	DE	CUSTEIO	DA
SEGURIDADE
TEMAS	DE	LC	NUNCA	ADMITEM
MP!
EXCEÇÕES	DA	LEGALIDADE
II
IE
IOF
IPI
ICMS/COMB.
CID/COMB.
NO	CTN	DEPENDEM	DE	LEI:
INSTITUIÇÃO	E	EXTINÇÃO	DE	TRIB.
REDUÇÃO	E	MAJORAÇÃO	DE	TRIB.
DEFINIÇÃO	do	FG	da	OP
ALÍQUOTA	E	BASE	DE	CÁLCULO	DO	TRIB.
COMINAÇÃO	DE	PENALIDADES
EXCLUSÃO,	SUSPENSÃO	E	EXTINÇÃO	DE
CT	ou	DISPENSA	ou	REDUÇÃO	DE
PENALIDADES
ESSE	ROL	É	TAXATIVO	(STF)
ANTERIORIDADE
ANUAL
NONAGESIMAL
REGRA	DA	ANTERIORIDADE	MAIS
BENÉFICA	PARA	O	CONTRIBUINTE
REVOGAÇÃO	DE	ISENÇÃO	NÃO	SE	SUJEITA
EXCEÇÕES
TRIBUTOS	DE	COBRANÇA	IMEDIATAII,	IE,	IOF,	IEG,	EMP.	COMP.
SOMENTE	A	NONAGESIMALIPI,	CONT.	SOC.	E	CID	e	ICMS	COMB.
SOMENTE	A	ANUALIR,	IPTU,	IPVA
ISONOMIA
IGUALDADE	NA	LEI
IGUALDADE	PERANTE	A	LEI
IRRELEVÂNCIA	DA	CAPACIDADE	CIVIL
CAPACIDADE	CONTRIBUTIVA
NON	OLET
IRRETROATIVIDADE
SEGURANÇA	JURÍDICA
EXCEÇÕES
LEI	INTERPRETATIVA
LEI	+	BENÉFICA	EM	INFRAÇÃO
IR	-	NOVAS	LEIS	SÓ	SE	APLICAM	AOSACRÉSCIMOS	PATRIMONIAIS	POSTERIORES
À	PUBLICAÇÃO
VEDAÇÃO	DO	CONFISCO PROÍBE	TRIBUTAÇÃO	EM	PATAMAREXORBITANTE
NÃO	LIMITAÇÃO
O	TRIBUTO	NÃO	PODE	RESTRINGIR
TRÂNSITO	DE	PESSOAS	E	BENS
EXCEÇÃO:	PEDÁGIO	(ART.	150,	V,	CF)
NÃO	CUMULATIVIDADE
IMPEDE	TRIBUTAÇÃO	EM	CASCATA
IPI,	ICMS,	IMP.	RESIDUAIS	e	COFINS/PIS
SELETIVIDADE ICMS	e	IPI	GRADUADOS	CONFORMEESSENCIALIDADE
NÃO	DISCRIMINAÇÃO	QUANTO
À	PROCEDÊNCIA	OU	DESTINO
NON	OLET
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
PRINCÍPIOS
NATUREZA	JURÍDICA	DÚPLICE
LIMITAÇÕES	CONSTITUCIONAIS	AO	PODER
DE	TRIBUTAR
GARANTIAS	FUNDAMENTAIS	DO
CONTRIBUINTE
CONCEITO
NORMAS	CONSTITUCIONAIS
LIMITAM	A	COMPETÊNCIA	TRIBUTÁRIA
AFASTAM	A	INCIDÊNCIA	DE	TRIBUTOS
SOBRE	PESSOAS	OU	PRODUTOS
TIPOS
SUBJETIVAS PROTEÇÃO	DE	PESSOAS
OBJETIVAS AFASTA	IMPOSTOS	DIRETOS	DO	ITEM
GERAIS
ESPECÍFICAS
TRIBUTÁRIAS
IMPOSITIVAS EXCLUEM	SOMENTE	IMPOSTOS
AUTOAPLICÁVEIS EFEITO	COMPLETO	E	IMEDIATO
CONDICIONADAS EXIGEM	REQUISITOS	INFRACONST.
ONTOLÓGICAS CONSEQUÊNCIAS	DE	PRINCÍPIO	MAIOR
POLÍTICAS VALORES	CONST.	ESPECÍFICOS	NÃOFUNDAMENTAIS
NÃO	CONFUNDIR
ISENÇÃO
LEI
DISPENSA	PAGAMENTO	(APÓS	FG)
PARA	TODOS	OS	TRIBUTOS
DECORRE	DA	COMPETÊNCIA	TRIBUTÁRIA
REVOGÁVEL
TENDE	À	TEMPORARIEDADE
DECORRE	DA	COMPETÊNCIA	TRIBUTÁRIA
IMUNIDADE
CF
LIMITA	COMPETÊNCIA	(ANTES	DO	FG)
SOMENTE	IMPOSTOS
EXCLUI	A	COMPETÊNCIA	TRIBUTÁRIA
IRREVOGÁVEL
TENDE	À	PERENIDADE
EXCLUI	APENAS	A	OP
IMUNIDADE	RECÍPROCA
IMPEDE	ENTIDADES	FEDERATIVAS
RECIRPOCAMENTE
PRESERVAÇÃO	DO	EQUILÍBRIO	E
HARMONIA	FEDERATIVA
SOMENTE	PARA	IMPOSTOS
PATRIMÔNIO,	RENDA	OU	SERVIÇOS
VINCULADOS	À	ATIVIDADE	ESSENCIAL	OU
DECORRENTES
TODAS	AS	ESPÉCIES	DO	GÊNERO
AUTÁRQUICO
EP	e	SEM	PRESTADORAS	DE	SERVIÇOS
PÚBLICOS
IMUNIDADE	RELIGIOSA
TODAS	AS	INSTITUIÇÕES	RELIGIOSAS
TODA	E	QUALQUER	DENOMINAÇÃO
RELIGIOSA
SOMENTE	IMPOSTOS
PATRIMÔNIO,	RENDA	OU	SERVIÇOS
RELACIONADOS	COM	SUAS	ATIVIDADES
ESSENCIAIS
IMUNIDADE	DOS	PARTIDOS
POLÍTICOS
TODOS	OS	IMPOSTOS
PARTIDOS	E	SUAS	FUNDAÇÕES
ENTIDADES	SINDICAIS	DE
TRABALHADORES
INSTITUIÇÕES	EDUCACIONAIS	SEM	FINS
LUCRATIVOS
INSTITUIÇÕES	ASSISTENCIAIS	SEM	FINS
LUCRATIVOS
IMUNIDADE	DE	IMPRENSA	OU
CULTURAL
LIVROS
JORNAIS
PERIÓDICOS
O	PAPEL
STF:	LIVROS	ELETRÔNICOS	E	SUPORTES
PRÓPRIOS	PARA	SUA	LEITURA
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
IMUNIDADES	TRIBUTÁRIAS
HABILITAÇÃO	PARA	CRIAR
TRIBUTOS
POR	MEIO	DE	LEI
ATRIBUÍDA	EXCLUSIVAMENTE	PELA	CF
TAMBÉM	CONSTITUI	SEU
EXERCÍCIO
EXTINÇÃO
MODIFICAÇÃO
REDUÇÃO
TITULARIDADE
COMENTE	ENTIDADES	FEDERATIVAS
PJ	DE	DIR.	PÚBLICO	DA	ADM.	DIRETA
U,	E,	DF,	e	M
NÃO	PODE	DELEGAR
NÃO	CONFUNDIR	COM
CAPACIDADE
COBRAR	E	ARRECADAR	TRIBUTOS
FUNÇÃO	TIPICAMENTE	ADMINISTRATIVA
PODER	EXECUTIVO	(FISCO)
PF	ou	PJ	de	DIR.	PÚBLICO	ou	PRIVADO
DELEGÁVEL	POR	LEI	(PARAFISCALIDADE)
COMPETÊNCIA
CRIAR	TRIBUTOS
FUNÇÃO	LEGISLATIVA
PODER	LEGISLATIVOS
APENAS	ENTIDADES	FEDERATIVAS
INDELEGÁVEL
VEÍCULO	NORMATIVO
CF	NÃO	CRIA	TRIBUTO
LEI	ORDINÁRIA
NOS	TRIBUTOS	FEDERAIS
PODE	MP
LC	PARA:	IGF,	EMP.	COMPULSÓRIO,
IMPOSTOS	RESIDUAIS	e	NOVAS	FONTES
DA	SEGURIDADE
ASPECTOS	DA	HIPÓTESE	DE
INCIDÊNCIA
TEMPORALQUANDO
ESPACIALONDE
QUANTITATIVOQUANTO
PESSOAL
MATERIALPOR	QUE
TEMPORAL
PLENA ART.	6º,	CTN
TÉCNICAS	DE	ATRIBUIÇÃO
EXCLUSIVA
COMUM
ESPECIAL
CUMULATIVA
CONCORRENTE
RESIDUAL
ATRIBUTOS
INDELEGABLIDADE
PRIVATIVIDADE
FACULTATIVIDADE
IRRENUNCIABILIDADE
INCADUCABILIDADE
INAMPLIABILIDADE
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
COMPETÊNCIA	TRIBUTÁRIA
CARACTERÍSTICAS
QUÓRUM	DE	MAIORIA	ABSOLUTA
TAXATIVAMENTE	PREVISTOS	NA
CF
VEDADO	MP	SOBRE	ESSES	TEMAS
TEMAS
Dispor	sobre	conflitos	de	competência,	em
matéria	tributária,	entre	a	União,	os
Estados,	o	Distrito	Federal	e	os	Municípios;
Regular	as	limitações	constitucionais	ao
poder	de	tributar;
Estabelecer	normas	gerais	em	matéria	de
legislação	tributária;
Instituição	do	Regime	único	de	arrecadação
(Super	Simples);
Prevenção	de	desequilíbrios	da
competitividade	no	mercado;
Empréstimos	compulsórios;
Novas	fontes	de	custeio	da	Seguridade
Social;
Competência	impositiva	residual;
Matéria	de	ISS; LEGISLADOR	COMPLEMENTAR	DA	UDEFINI	O	FG
Reserva	de	lei	complementar	no	ICMS;
a)	definir	seus	contribuintes;
b)	dispor	sobre	substituição	tributária;
c)	disciplinar	o	regime	de	compensação	do
imposto;
d)	fixar,	para	efeito	de	sua	cobrança	
e	definição	do	estabelecimento
responsável,	o	local	de	ocorrência	do	fato
gerador;
e)	excluir	a	incidência	sobre	exportações;
f)	prever	casos	de	manutenção	de	crédito;
g)	regular	as	formas	de	concessão	e
revogação	de	benefícios	fiscais;
h)	definir	os		casos	de	incidência
monofásica	sobre	combustíveis	e
lubrificantes;
i)	fixar	regras	para	a	incidência	cumulativa
nos	casos	de	importação.
Reserva	de	lei	complementar	no	ITCMD;
a)	se	o	doador	tiver	domicílio	ou	residência
no	exterior
b)	se	o	de	cujus	possuía	bens,	era	residente
ou	domiciliado	ou	
teve	o	seu	inventário	processado	no
exterior.
Reserva	de	lei	complementar	na	repartição
de	receitas	tributárias;
a)	definir	o	valor	adicionado	para	fins	
de	calcular	o	Imposto	de	Renda	recolhido,
na	fonte,	de	servidores	municipais;
b)	estabelecer	normas	sobre	entrega,	pela
União,	de	recursos	para	os	fundos	de
participação	dos	Estados	e	dos	Municípios;
c)	dispor	sobre	o	acompanhamento,	pelos
beneficiários,	dos	repasses	federais	para	os
fundos	de	participação	dos	Estados	e	dos
Municípios.
Reserva	de	lei	complementar	nas	isenções	e
anistias	de	contribuições	sociais.
SIMPLES	FEDERALSOMENTE	IMPOSTOS	ECONTRIBUIÇÕES	DA	UNIÃO
SIMPLES	NACIONAL
IRPJ
IPI
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
ISS
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
RESERVA	DE	LEI
COMPLEMENTAR
CONCEITO
DISTRIBUIÇÃO	DO	MONTANTE
ARRECADADO	COM	DETERMINADOS
TRIBUTOS
NÃO	ALTERA	COMPETÊNCIA
LEGISLATIVA
PERTENCE	A	QUEM	TENHA	SIDO
ATRIBUÍDA
NÃO	ALTERA	O	PODER	DE
CONCEDER	INCENTIVOS	FISCAIS
É	EXCLUSIVO	DA	PESSOA	COMPETENTE
PARA	INSTITUIR	O	TRIBUTO
DIRETA
ENTE	FAVORECIDO	RECEBE	DIRETAMENTE
SEM	INTERMÉDIO	DE	OUTRA	ENTIDADE
OU	FUNDO
INDIRETA
VALORES	ARRECADADOS	DESTINADOS	A
UM	FUNDO	CONSTITUCIONAL
POSTERIOR	REPARTIÇÃO	ENTRE	AS
ENTIDADES	BENEFICIADAS
CRITÉRIOS	FIXADOS	NA	CF
REGRAS	CONSTITUCIONAIS
IR
NA	FONTE	ESTADUAIS	E	DISTRITAIS
100%
E	e	DF
NA	FONTE	MUNICIPAIS 200% M
IMPOSTOS	RESIDUAIS 20% E	e	DF
ITR NOS	MUNICÍPIOS	BENEFICIÁRIOS
M
50%
100%	(C/CONVÊNIO
IPVA MUNICÍPIOS	BENEFICIÁRIOS
M
50%
ICMS MUNICÍPIOS	BENEFICIÁRIOS
M
25%
IR/IPI PRODUTO
E,	DF	e	M
%	ART.	159,	I,	CF
IPI
PROPORCIONAL	AO	VALOR	DA
EXPORTAÇÃO	DOS
INDUSTRIALIZADOS
E	e	DF
10%
CIDE/COMB. PRODUTO
29%
E	e	DF
IOF	OURO OURO	COMO	ATIVO	FINANCEIRO
E,	DF,	T	e	M
30%	30%	30%	E	70%
RESPECTIVAMENTE
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
REPARTIÇÃO	DE	RECEITAS
IMPOSTO	SOBRE	IMPORTAÇÃO	-
II
COMPETÊNCIA	DA	U
EXCEÇÃO	À	LEGALIDADE	E
ANTERIORIDADE
COBRANÇA	IMEDIATA
FUNÇÃO	EXTRAFISCAL
L	POR	HOMOLOGAÇÃO
FG	ENTRADA	DA	MERCADORIA	NO
TERRITÓRIO	NACIONAL
ISENÇÃO	POR	FALTA	DE	SIMILARIDADE
BC
ALÍQUOTA	ESPECÍFICA QUANTIDADE	DE	MERCADORIA
AD	VALOREM VALOR	ADUANEIRO	APURADO
CONTRIBUINTES
IMPORTADOR
DESTINATÁRIO
ADQUIRENTE
RESPONSÁVEIS	TRIBUTÁRIOS
TRANSPORTADOR
DEPOSITÁRIO
RESPONSÁVEIS	SOLIDÁRIOS
ADQUIRENTE
REPRESENTANTE
ENCOMENDANTE
IMPOSTO	SOBRE	EXPORTAÇÃO
-IE
IMPOSTO	FEDERAL
EXCEÇÃO	À	LEGALIDADE	E
ANTERIORIDADE
COBRANÇA	IMEDIATA
FUNÇÃO	EXTRAFISCAL
FORMAÇÃO	DE	RESERVAS	MONETÁRIAS
L	POR	DECLARAÇÃO
FG	SAÍDA	DO	TERRITÓRIO	NACIONAL
BC PREÇO	NORMAL	QUE	ALCANÇARIA	AOTEMPO	DA	EXPORTAÇÃO
ALÍQUOTA
30%
VEDADA	MAJORAÇÃO	PARA	MAIS	QUE
150%
RESTITUIÇÃO
SE	NÃO	FOR	EFETIVADA	A	EXPORTAÇÃOMEDIANTE	REQUERIMENTO
IMPOSTO	SOBRE	A	RENDA	-	IR
COMPETE	À	U
FUNÇÃO	FISCAL
OBTENÇÃO	DE	RECURSOS	PARA	CUSTEIO
DOS	GASTOS	GERAIS
EXCEÇÃO	À	ANTERIORIDADE
NONAGESIMAL
L	POR	HOMOLOGAÇÃO
CRITÉRIOS
GENERALIDADE
UNIVERSALIDADE
PROGRESSIVIDADE
FG	QUALQUER	ACRÉSCIMO	PATRIMONIAL
PRINCÍPIO	DA	IRRETROATIVIDADE
CONTRIBUINTE
TODA	PF	e	PJ	SUJEITO	A	ACRÉSCIMO
PATRIMONIAL
TITULAR	DA	DISPONIBILDIADE
BC
LUCRO	REAL
LUCRO	PRESUMIDO
LURO	ARBITRADO
ALÍQUOTAS
PROGRESSIVAPESSOA	FÍSICA
PROPORCIONALPESSOA	JURÍDICA
GANHO	DE	CAPITAL15%
IMPOSTO	SOBRE	PRODUTOS
INDUSTRIALIZADOS	-	IPI
IMPOSTOS	FEDERAIS
FUNÇÃO	PREDOMINANTEMENTE	FISCAL
EXCEÇÃO	À	LEGALIDADE	E
ANTERIORIDADE	ANUAL
L	POR	HOMOLOGAÇÃO
SELETIVOPROIBIDA	ALÍQUOTA	UNIFICADA
NÃO	CUMULATIVO
NÃO	INCIDE	NOS	PRODUTOS
DESTINADOS	AO	EXTERIOR
REDUÇÃO	DE	IMPACTO	SOBRE	A
AQUISIÇÃO	DE	BENS	DE	CAPITAL
FG
DESEMBARAÇO	ADUANEIRO
SAÍDA	DO	ESTABELECIMENTO
ARREMATAÇÃO
CONTRIBUINTES
IMPORTADOR
INDUSTRIAL
COMERCIANTE
ARREMATANTE
ESTABELECIMENTO
OS	QUE	CONSUMIREM	OU	UTILIZAREM
RESPONSÁVEIS	TRIBUTÁRIOS
TRANSPORTADOR
POSSUIDOR
ESTABELECIMENTOS
EMPRESA	COMERCIAL
IMPOSTO	SOBRE	OPERAÇÕES
FINANCEIRAS	-	IOF
COMPETÊNCIA	DA	U
FUNÇÃO	EXTRAFISCAL
EXCEÇÃO	À	LEGALIDADE	E	ÀS
ANTERIORIDADES	NONAGESIMAL	E
ANUAL
FG
OPERAÇÕES	DE	CRÉDITO
OPERAÇÕES	DE	CÂMBIO
OPERAÇÕES	DE	SEGURO	POR
SEGURADORA
OPERAÇÕES	RELATIVAS	A	TÍTULOS	OU
VALORES	MOBILIÁRIOS
OPERAÇÕES	COM	OURO,	ATIVO
FINANCEIRO	OU	INSTRUMENTO
CAMBIAL
CONTRIBUINTEQUALQUER	DAS	PARTES	DA	OPERAÇÃOTRIBUTADA
BC
CRÉDITOMONTANTE	PRINCIPAL+JUROS
CÂMBIOMONTANTE	EM	MOEDA	NACIONAL(RECEBIDO,	ENTREGUE	OU	A	DISPOSIÇÃO)
ALÍQUTOAS
DEPENDE	DA	OPERAÇÃO	TRIBUTADA
MÁXIMO	DE	25%
IMPOSTO	TERRITORIAL	RURAL
-ITR
COMPETÊNCIA	FEDERAL
EXTRAFISCAL
L	POR	HOMOLOGAÇÃO
FG
PROPRIEDADE
DOMÍNIO	ÚTIL
POSSE
CONTRIBUINTE
PROPRIETÁRIO
TITULAR
CONSUMIDOR
BC VALOR	DA	TERRA	TRIBUTÁVEL VALOR	FUNDIÁRIO
ALÍQUOTAS	PROGRESSIVAS
IMPOSTO	SOBRE	GRANDES
FORTUNAS	-	IGF
AINDA	NÃO	FOI	CRIADO
PARA	SER	EXIGE	LC
DEVE	RESPEITAR	AS	ANTERIORIDADES
ANUAL	E	NONAGESIMAL
IMPOSTO	SOBRE	TRANSMISSÃO
CAUSA	MORTIS	E	DE	DOAÇÕES	-
ITCMD
COMPETE	AOS	E	e	DF
LC	FEDERAL	PODE	REGULAR	SE
DOADOR	COM	DOMICÍLIO	OU	RESIDÊNCIA
NO	EXTERIOR	OU	DE	CUJOS	NESSA
HIPÓTESE	OU	COM	INVENTÁRIO	NO
EXTERIOR
FG TRANSMISSÃO	INTER	VIVOS	POR	MEIO	DEDOAÇÃO
CONTRIBUINTE
HERDEIRO
LEGATÁRIO
ALÍQUOTAS	PROGRESSIVAS
IMPOSTO	SOBRE	A	CIRCULAÇÃO
DE	MERCADORIAS	E	SERVIÇOS	-
ICMS
COMPETÊNCIA	DOS	E	e	DF
ESSENCIALMENTE	FISCAL
L	POR	HOMOLOGAÇÃO
NÃO	CUMULATIVO
PODE	SER	SELETIVO
SENADO	PODE	ESTABELECER	ALÍQUOTAS
MÍNIMAS	E	MÁXIMAS
CONTRIBUINTE
QUALQUER	PESSOA	QUE	REALIZE
OPERAÇÃO	DE	CIRCULAÇÃO	OU
PRESTAÇÃO	DE	SERVIÇO
BC
VALOR	DA	OPERAÇÃO	NO	MOMENTO	DA
SAÍDA
PREÇO	DO	SERVIÇO
ICMS	COMBUSTÍVEIS
SOMENTE	ANTERIORIDADE
NOANGESIMAL
ALÍQUOTAS	POR	CONVÊNIO
INTERGOVERNAMENTAL
IMPOSTO	SOBRE	A
PROPRIEDADE	DE	VEÍCULOS
AUTOMOTORES	-	IPVA
COMPETÊNCIA	E	e	DF
FUNÇÃO	FISCAL
L	DE	OFÍCIO	PELO	FISCO
MODALIDADE	POR	HOMOLOGAÇÃO
I)	terá	alíquotas	mínimas	fixadas	pelo		
Senado	Federal
II)	poderá	ter	alíquotas	diferenciadas	em
função	do	tipo	e	forma	de	utilização	do
veículo.
ANTERIORIDADE	ANUAL
FG PROPRIEDADE	DO	VEÍCULO	AUTOMOTOR
CONTRIBUINTE O	PROPRIETÁRIO
BC VALOR	DEFINIDO	EM	TABELA	OFICIAL	DOESTADO	TRIBUTANTE
ALÍQUOTA	FIXA
IMPOSTO	SOBRE	A
PROPRIEDADE	PREDIAL	E
TERRITORIAL	URBANA	-	IPTU
M	e	DF
FUNÇÃO	FISCAL
L	DE	OFÍCIO	PELO	FISCO
ANTERIORIDADE	ANUAL
FG
PROPRIEDADE
DOMÍNIO	ÚTIL
POSSE
CONTRIBUINTE
O	PROPRIETÁRIO
O	PROPRIETÁRIO
BCVALOR	VENAL	DO	IMÓVEL
ALÍQUOTAS	PROGRESSIVAS
IMPOSTO	SOBRE	A
TRANSMISSÃO	INTER	VIVOS	DE
BENS	IMÓVEIS	-	ITBI	ou	ITIV
M	e	DF
EXCLUSIVAMENTE	FISCAL
L	POR	DECLARAÇÃO
FG TRANSMISSÃO	INTER	VIVOS
BC VALOR	VENAL
ALÍQUOTA
LEGISLAÇÃO	MUNICIPAL
VEDADA	A	PROGRESSIVA
IMPOSTO	SOBRE	SERVIÇOS	DE
QUALQUER	NATUREZA	-	ISS	ou
ISSQN
M	e	DF
FISCAL
L	POR	HOMOLOGAÇÃO
FGPRESTAÇÃO	DOS	SERVIÇOS
CONTRIBUINTEPRESTADOR	DO	SERVIÇO
BC
TRABALHO	PESSOALVALOR	DO	IMPOSTO	FIXO
EMPRESASPREÇO	DO	SERVIÇO
SOCIEDADES	PROFISSIONAISMONTANTE	DO	TRIBUTO	MULTIPLICADOPELO	NÚMERO	DE	PROFISSIONAIS
ALÍQUOTAS
MINIMO	DE	2%
MÁXIMO	DE	5%
CONTRIBUIÇÃO	PARA
FINANCIAMENTO	DA
SEGURIDADE	SOCIAL	-	COFINS
BC FATURAMENTO	MENSAL
ALÍQUOTA	FIXA 2%
INCIDÊNCIA	MULTIFÁSICA
CUMULATIVA
NÃO	CUMULATIVA
INCIDÊNCIA	MONOFÁSICA
PIS/PASEP
FG FATURAMENTO	MENSAL
CONTRIBUINTE PJ	DE	DIREITO	PRIVADO	QUE	AUFERIR	ASRECEITAS
BC
TOTALIDADE	DAS	RECEITAS
TOTALIDADE	DAS	RECEITAS
ALÍQUOTA
0,65%
1%
1,65%
DEPENDE	DA	FORMA	DE	RECOLHIMENTO
E	DA	OPERAÇÃO
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
TRIBUTOS	EM	ESPÉCIE
HI
DESCRIÇÃO	LEGISLATIVA	DE	UMA
SITUAÇÃO
ASPECTO	TEMPORAL MOMENTO	DE	OCORRÊNCIA	DO	FG QUANDO
ASPECTO	ESPACIAL DELIMITAÇÃO	GEOGRÁFICA	DO	FG ONDE
ASPECTO	MATERIAL EVENTO	OU	SITUAÇÃO	QUE	PRODUZDEVER	DE	PAGAR QUAL	FG
ASPECTO	PESSOAL CREDOR	E	DEVEDOR QUEM	SÃO
QUANTITATIVO
BC
ALÍQUOTA
FG
OCORRÊNCIA	CONCRETADEFINIDA	EM	LEI
CONSIDERA-SE	OCORRIDO
SITUAÇÃO	DE	FATO
DESDE	O	MOMENTO	EM	QUE	SE
VERIFIQUEM	AS	CIRCUNSTÂNCIAS
MATERIAIS
SITUAÇÃO	JURÍDICADESDE	O	MOMENTO	EM	QUE	ESTEJADEFINITIVAMENTE	CONSTITUÍDA
AUTOSSUFICIÊNCIA
a	simples	ocorrência	da	situação	descrita	na
hipótese	de	incidência	é	suficiente	para	dar
nascimento	à	obrigação	tributária,
FG	PRESUMIDOMELHOR	DOUTRINA	CONSIDERAINCONSTITUCIONAL
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
HIPÓTESE	DE	INCIDÊNCIA	E
FATO	GERADOR
LEGISLAÇÃO	TRIBUTÁRIA
LEIS
TRATADOS
CONVENÇÕES	INTERNACIONAIS
DECRETOS
NORMAS	COMPLEMENTARES
É	FONTE	DA	OT	ACESSÓRIALEI	TRIBUTÁRIA
FONTE	DA	OT	PRINCIPAL
CONCEITO	RESTRITO
LEIS	EM	SENTIDO	FORMAL
NORMAS	COMPLEMENTARES
ATOS	NORMATIVOS
DECISÕES	NORMATIVAS
COSTUMES
CONVÊNIOS	ENTRE	E,	DF	e	M
VIGÊNCIA	DA	LEI	TRIBUTÁRIA
REGE-SE	PELAS	DISPOSIÇÕES	APLICÁVEIS
ÀS	NORMAS	JURÍDICAS	EM	GERAL
EVENTYUAL	LACUNA	DO	CTN,	SUPRE-SE
COM	art	1	a	6	DA	LINDB
POSSIBILIDADE	DE
EXTRATERRITORIALIDADE
VIGÊNCIA	DAS	NORMAS
COMPLEMENTARES
ATOS	NORMATIVOS DATA	DA	PUBLICAÇÃO
DECISÕES	NORMATIVAS 30	DIAS	APÓS	PUBLICAÇÃO
CONVÊNIOS DATA	NELES	PREVISTA
APLICAÇÃO	DA	LEI	TRIBUTÁRIA
EM	REGRANÃO	PRODUZ	EFEITOS	RETROATIVOS
EXCEÇÕES
EXPRESSAMENTE	INTERPRETATIVA
FATO	NÃO	DEFINITIVAMENTE	JULGADO
QUANDO
DEIXE	DE	DEFINI-LO	COMO	INFRAÇÃO
DEIXE	DE	TRATA-LO	COMO	EXIGÊNCIA	DE
AÇÃO	OU	OMISSÃO
NÃO	FRAUDULENTO
NÃO	IMPLICAR	FALTA	DE	PAGAMENTO
COMINE	PENALIDADE	MENOS	SEVERA
PRINCÍPIOS	HERMENÊUTICOS	DO
DIREITO	TRIBUTÁRIO
IN	DUBIO	PRO	CONTRIBUITE NORMAS	DEFINIDORAS	DE	INFRAÇÕES	EPENALIDADES
INTERPRETAÇÃO	LITERAL
NORMAS	SOBRE	SUSPENSÃO	E	EXCLUSÃO
DE	CT
OUTORGA	DE	ISENÇÕES
DISPENSA	DE	OBRIGAÇÕES	ACESSÓRIAS
INTEGRAÇÃO	DE	LEIS
TRIBUTÁRIAS
ANALOGIA
PRINCÍPIOS	GERAIS	DO	DT
PRINCÍPIOS	GERAIS	DO	DIREITO	PÚBLICO
NESTA	ORDEM
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
CÓDIGO	TRIBUTÁRIO	E
LEGISLAÇÃO	TRIBUTÁRIA
NASCE	COM	A	OCORRÊNCIA	DO
FG
CONCEITO
RELAÇÃO	JURÍDICA	ENTRE	CREDOR	E
DEVERDOR
INSTITUÍDA	POR	LEI
SUBMETIDA	AOS	PRINCÍPIOS	E	NORMAS
DO	DT
OBJETO PRESTAÇÕES	DE
DAR
FAZER
NÃO	FAZER
OT	PRINCIPAL
SURGE	COM	O	FG
O	OBJETO	É	O	PAGAMENTO
TRIBUTO
PENALIDADE
EXTINGUE	COM	OS	CRÉDITOS	DELA
DECORRENTES
OT	ACESSÓRIA
DEVER	TRIBUTÁRIO	INSTRUMENTAL
OBJETOPRESTAÇÕES	DE
FAZER
NÃO	FAZER
INTERESSE	DA	ARRECADAÇÃO	E
FISCALIZAÇÃO	TRIBUTÁRIAS
INDEPENDE	DA	OT	PRINCIPAL
CONTRIBUINTE	DE	FATO
OU	INDIRETO
SOFRE	DIMINUIÇÃO	PATRIMONIAL
DECORRENTE	DO	PAGAMENTO
CONTRIBUINTE	DE	DIREITO QUEM	RECOLHE	O	TRIBUTO
PRINCÍPIO	DA	REPERCUSSÃO
A	restituição	de	tributos	indiretos	só	pode
ser	feita	pelo	contribuinte	de	direito	se
houvercomprovação	de	que	não	repassou
para	o	contribuinte	de	fato	o	valor	do
encargo	financeiro.
SOLIDARIEDADE
NÃO	EXISTE	SOLIDARIEDADE	ATIVA	ENTRE
CREDORES
ENTÃO	SOLIDARIEDADE	É	SEMPRE
PASSIVA
SOMENTE	PODE	SER	PREVISTA	EM	LEI
NÃO	SE	PRESUME
SÃO	SOLIDÁRIAS	PESSOAS	COM
INTERESSE	COMUM	NA	SITUAÇÃO
NUNCA	COMPORTA	BENEFÍCIO	DE	ORDEMO	FISCO	PODE	ESCOLHER	ENTRE	OSSOLIDÁRIOS
EFEITOS
O	PAGAMENTO	DE	UM	APROVEITA
AOS	DEMAIS
ISENÇÃO	OU	REMISSÃO	EXONERA	A
TODOS
INTERRUPÇÃO	DA	PRESCRIÇÃO	FAVORECE
OU	BENEFICIA	OS	DEMAIS
RESPONSÁVEL	TRIBUTÁRIO
TEM	OBRIGAÇÃO	DE	RECOLHER	TRIBUTOS
DECORRENTE	DE	EXPRESSA	PREVISÃO
LEGAL
NÃO	É	O	CONTRIBUINTE
O	ESTADO	PODE	FIGURAR	NO
POLO	PASSIVO
DOMICÍLIO	TRIBUTÁRIO
NATUREZA	QUESÍVEL OU	QUERABLE É	A	PAGA	NO	DOMICÍLIO	DO	CREDOR
SALVO	DISPOSIÇÃO	EM	CONTRÁRIO	O
PAGAMENTO	SERÁ	NO	DOMICÍLIO	DO	SUJ.
PASSIVO
PODE	SER	ELEITO	PELO	DEVEDOR
FISCO	PODE	RECUSAR
DISCRICIONARIAMENTE
PESSOAS	FÍSICAS RESIDÊNCIA	HABITUAL
PESSOAS	JURÍDICAS
LOCAL	DA	SEDE
ATOS	OU	FATOS	QUE	ORIGINARAM:
LOCAL	DE	CADA	ESTABELECIMENTO
PJ	DE	DIR.	PÚBLICO QUALQUER	DE	SUAS	REPARTIÇÕES	NOTERRITÓRIO	DA	ENTIDADE	TRIBUTANTE
ELISÃO
PRÁTICAS	LÍCITAS
ANTES	DA	OCORRÊNCIA	DO	FG
PARA	ECONOMIZAR	NO	PAGAMENTO
EVASÃO
CONDUTA	ILÍCITA
APÓS	FG
PARA	FRUSTAR	INTENCIONALMENTE	O
RECOLHIMENTO
ELUSÃO
ATO	JURÍDICO	SIMULADO
VISA	RECOLHER	TRIBUTO	A	MENOR
CRIME	DE	DONEGAÇÃO
EXIGE	DOLO
O	PAGAMENTO	A	QUALQUER	TEMPO
EXTINGUE	A	PUNIBILIDADE
PARCELAMENTO	ANTES	DO	RECEBIMENTO
DA	DENÚNCIA	SUSPENDE	A	PRETENSÃO
PUNITIVA
NORMA	ANTIELISIVA ART.	116,	p.	único,	CTN
TEORIA	DO	ABUSO	DAS	FORMAS
COMBATER	FRAUDES
EVITAR	MANOBRAS	DE	ELUSÃO
PRESSUPÕE	PROVA	DA	INTENÇÃO	DO
CONTRIBUINTE
MINORITÁRIA	NA	DOUTRINA	E	NA
JURISPRUDÊNCIA
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
OBRIGAÇÃO	TRIBUTÁRIA
RESPONSÁVEL	TRIBUTÁRIO
SUJEITO	PASSIVO	QUE	NÃO	SE	ENQUADRA
NA	CONDIÇÃO	DE	CONTRIBUITE
CRITÉRIO	RESIDUAL
TODO	DEVEDOR	QUE	NÃO	SEJA
CONTRIBUINTE
OBRIGATORIAMENTE	VINCULADO	AO	FG
RELAÇÃO	PESSOAL	E	INDIRETA	COM	O	FG VINCULADO	AO	FG	SEM	REALIZÁ-LO
SUA	OBRIGAÇÃO	DECORRE	DE	EXPRESSA
PREVISÃO	LEGAL
NÃO	CONFUNDIR
CONTRIBUINTE
REALIZA	O	FG
RELAÇÃO	PESSOAL	E	DIRETA	COM	O	FG
DEFINIDO	EM	LEI
SUJEITO	PASSIVO	DIRETO
RESPONSÁVEL
NÃO	REALIZA,	MAS	É	VINCULADO	AO	FG
RELAÇÃO	PESSOAL	E	INDIRETA	COM	O	FG
SEM	SER	CONTRIBUINTE,	MAS	COM
OBRIGAÇÃO	EXPRESSA	EM	LEI
SUJEITO	PASSIVO	INDIRETO
DEFESA	DOS	INTERESSES	DO
FISCO
a)	maior	facilidade	para	arrecadar	o	tributo
junto	ao	responsável;
b)	desaparecimento	do	contribuinte;
c)	praticidade	na	forma	de	cobrança;
d)	redução	do	risco	de	sonegação;
e)	inadimplemento	do	contribuinte.
TIPOS
ORIGINÁRIA	OU	POR	SUBSTITUIÇÃONASCE	COM	O	FG
SUBSTITUIÇÃO	TRIBUTÁRIA
PROGRESSIVA
"PRA	FRENTE"
FG	FUTURO
REGRESSIVA
"DIFERIMENTO"
FG	ANTERIOR	NA	CADEIA
INDIRETA,	DERIVADA	ou	POR
TRANSFERÊNCIA
DESLOCA	O	DEVER	DE	PAGAR	COM	FATO
NOVO
SOLIDARIEDADE
SUCESSÃO
RESPONSABILIDADE	LEGAL
RESPONSABILIDADE	DOS
SUCESSORES
SUB-ROGAM-SE	NA	PESSOA	DO
ADQUIRENTE	OS	CRÉDITOS
RELACIONADOS	AO	IMÓVEL
ARREMATAÇÃO	EM	HASTA	PÚBLICA:
SOBRE	O	PREÇO	E	NÃO	SOBRE	A	PESSOA
FALECIMENTO	DO	CONTRIBUINTE:
SUCESSOR	E	CÔNJUGE	MEEIRO
RESPONSABILIDADE	NO
TRESPASSE
QUEM	ADQUIRE	ESTABELECIMENTO
COMERCIAL	ASSUME	TODO	O	PASSIVO
TRIBUTÁRIO	DA	EMPRESA
SEM	ASSUNÇÃO	DO	PASSIVO	TRIBUTÁRIO
PROCESSO	DEFALÊNCIA
RECUPERAÇÃO	JUDICIAL
RESPONSABILIDADE	DE
TERCEIROS
ART.	134,	CTN
SOMENTE	SE	O	TERCEIRO	TIVER
PARTICIPADO	DIRETAMENTE	DA
SITUAÇÃO	QUE	CONFIGURA	O	FG;
OU	ASSISTINDO	O	CONTRIBUINTE	OU	EM
SEU	NOME	ATUANDO;
OU	ENTÃO	SE	TINHA	O	DEVER	JURÍDICO
DE	ASSISTIR	O	CONTRIBUINTE,	MAS
DEIXOU	DE	FAZÊ-LO.
DESCONSIDERAÇÃO	DA
PERSONALIDADE	JURÍDICA
CARÁTER	EXCEPCIONAL
PRINCÍPIO	DA	AUTONOMIA	PATRIMONIAL
SOMENTE	PARA	ATOS
PRATICADOS	COM	EXCESSO	DE	PODER
OU	INFRAÇÃO	DA	LEI	OU	CONTRATO
SOCIAL	OU	ESTATUTO
SEMPRE	DOLOSOS	OU	DE	MÁ	FÉ
RESPONSABILIDADE	POR
INFRAÇÕES
INDEPENDE	DA	INTENÇÃO	DO	AGENTE
CULPOSA	OU	DE	MERA	CONDUTA
DENÚNCIA	ESPONTÂNEA
AUTO	DECLARAÇÃO	PREMIADA	NO	DT
ANTES	DO	INÍCIO	DE	QUALQUER
PROCEDIMENTO	OU	MEDIDA	DE
FISCALIZAÇÃO	DO	FISCO
EXCLUI	A	RESPONSABILIDADE
NÃO	SE	APLICA:
OT	ACESSÓRIAS	AUTÔNOMAS
TRIBUTOS	SUJEITOS	A	L	POR
HOMOLOGAÇÃO
ACOMPANHADA	DE	PEDIDO	DE
PARCELAMENTO
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
RESPONSABILIDADE
TRIBUTÁRIA
NATUREZA		JURÍDICAATO	ADMINISTRATIVO
CONCEITO
UNILATERAL
PRIVATIVO	DO	FISCO
VINCULADO
DECLARATÓRIO	DO	FG
CONSTITUTIVO	DO	CT
MODALIDADES
MISTO	ou	POR	DECLARAÇÃO SUJ.	PASSIVO	OU	TERCEIRO	PRESTAINFORMAÇÕES
DIRETO	ou	DE	OFÍCIO
FEITO	SEM	A	PARTICIPAÇÃO	DO
CONTRIBUINTE
HIPÓTESES	TAXATIVAS	NO	ART.	149,	CTN
LEI
DECLARAÇÃO	NÃO	PRESTADA
NÃO	CUMPRIMENTO	DE	PRAZO	OU
FORMA	ou	RECUSA	EM	PRESTAR
DECLARAÇÃO
FALSIDADE,	ERRO	ou	OMISSÃO
OMISSÃO	OU	INEXATIDÃO
AÇÃO	OU	OMISSÃO	QUE	GERE
PENALIDADE	PECUNIÁRIA
DOLO,	FRALDE	ou	SIMULAÇÃO
APRECIAÇÃO	DE	FATO	NÃO	CONHECIDO
ou	NÃO	PROVADO	NO	L	ANTERIOR
FRALDE,	FALTA	FUNCIONAL	ou	OMISSÃO
NO	L	ANTERIOR
AUTO	LANÇAMENTO	ou	POR
HOMOLGAÇÃO
SUJ.	PASSIVO	DEVE	ANTECIPAR	O
PAGAMENTO
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
LANÇAMENTO
CONCEITO
DIREITO	DO	FISCO
DE	EXIGIR	DO	DEVERDOR
CUMPRIMENTO	DE	OT
REGIME	GERAL
DECORRE	DA	OP
MESMA	NATUREZA	DA	OBRIGAÇÃO
CIRCUNSTÂNCIAS	QUE	MODIFICAM	O	CT
NÃO	AFETAM	A	OBRIGAÇÃO
SUSPENSÃO,	EXTINÇÃO	E	EXCLUSÃO:	SÓ
LC
QUALQUER	HIPÓTESE	DE	OFÍCIO	ENSEJA
RESPONSABILIDADE	FUNCIONAL
CAUSAS	DE	SUSPENSÃO
INTERROMPEM	TEMPORARIAMENTE	O
DIREITO	DE	COBRAR
EXS.:	MORATÓRIA,	LIMINAR
MORATÓRIA:	AMPLIAÇÃO	DO	PRAZO
LEGAL,	LEI	ESPECÍFICA
DEPÓSITO	DO	MONTANTE	INTEGRAL:
FACULDADE	DO	DEVEDOR,	SEMPRE	EM	$
CAUSAS	DE	EXTINÇÃO
ELIMINAM	DEFINITIVAMENTE	O	DIREITO
DE	COBRAR
PAGAMENTO
DOMICÍLIO	DO	SUJ.	PASSIVO
VENCE	30	DIAS	APÓS	L
COMPENSAÇÃONÃO	PODE	EM	LIMINAR	OU	TUTELAANTECIPADA
TRANSAÇÃOABRIR	MÃO	DE	VANTAGENS	RECÍPROCAS
REMISSÃO
PERDÃO	TOTAL	OU	PARCIAL
LEI	ESPECÍFICA
PRESCRIÇÃO
05	ANOS
SE	PAGAR	PRESCRITA:	REPETIÇÃO	DO
INDÉBITO
DECADÊNCIA	OU	CADUCIDADEPERDA	DO	DIREITO	DE	CONSTITUIR	O	CT
DAÇÃO	EM	PAGAMENTO
IMÓVEIS
LEI	ESPECÍFICA
INTERESSE	DO	PODER	PÚBLICO
DECISÃO	JUDICIAL	PASSADA	EM	JULGADOFAVORÁVEL	AO	CONTRIBUINTE
DECISÃO	ADMINISTRATIVA
IRREFORMÁVEL,	ASSIM	ENTENDIDA	A
DEFINITIVA	NA	ÓRBITA	ADMINISTRATIVA,
QUE	NÃO	MAIS	POSSA	SER	OBJETO	DE
AÇÃO	ANULATÓRIA
CONSIGNAÇÃO	EM	PAGAMENTOOBSTÁCULOS	IMPOSTOS	PELO	FISCO	QUEIMPEÇAM	O	PAGAMENTO
PAGAMENTO	ANTECIPADO	E
HOMOLOGAÇÃO	DO	L
CONVERSÃO	DE	DEPÓSITO	EM	RENDA
CAUSAS	DE	EXCLUSÃO
EVITAM	A	CONSTITUIÇÃO	DO	CRÉDITO
ISENÇÃO
QUALQUER	ESPÉCIE	TRIBUTÁRIA
SEMPRE	POR	LEI
SUA	REVOGAÇÃO	NÃO	SE	SUJEITA
ANTERIORIDADE
ANISTIA
FAVOR	LEGAL
EXCLUI	SOMENTE	INFRAÇÕES
TRIBUTÁRIAS
GARANTIAS	E	PRIVILÉGIOS	DO
CT
PRESUNÇÃO	RELATIVA	DE	FRAUDE	APÓS
INSCRIÇÃO	EM	DÍVIDAATIVA
TEM	PREFERÊNCIA	SOBRE	TODOS	OS
DEMAIS,	EXCETO	TRABALHISTA	E	DE
ACIDENTE	DO	TRABALHO
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
CRÉDITO	TRIBUTÁRIO
ACEPÇÃO	ORGÂNICA/SUBJETIVA
CONJUNTO	DE	ÓRGÃOS	E	ENTIDADES
ESTATAIS
COBRANÇA	E	FISCALIZAÇÃO	DO
PAGAMENTO	DE	TRIBUTOS
SINÔNIMO	DE	FISCO	e	de	FAZENDA
PÚBLICA
SENTIDO	MATERIAL/OBJETIVO
AS	PRÓPRIAS	ATIVIDADES
ADMINISTRATIVAS
COBRANÇA	E	FISCALIZAÇÃO	DO
PAGAMENTO	DE	TRIBUTOS
INICIAIS	MINÚSCULAS
PODER	DE	FISCALIZAÇÃO
APLICA-SE	A
PESSOAS	FÍSICAS
PESSOAS	JURÍDICAS
PÚBLICAS
PRIVADAS
CONTRIBUINTES
NÃO	CONTRIBUINTES
SÃO	OBRIGADAS	A	PRESTAR	TODAS	AS
INFORMAÇÕES	QUE	DISPONHAM
COOPERAÇÃO	FISCALIZATÓRIA
ENTRE	AS	FAZENDAS
ATUAÇÃO	CONJUNTA
PERMUTA	DE	INFORMAÇÕES
FEDERAL,	ESTADUAL,	DISTRITAL	e
MUNICIPAL
FAZENDA	PÚBLICA	DA	U	PODE	PERMUTAR
COM	ESTADOS	ESTRANGEIROS
AUXÍLIO	DE	FORÇA	PÚBLICA
RECÍPROCA
QUANDO	VÍTIMA	DE	EMBARAÇO	OU
DESACATONO	EXERCÍCIO	DAS	FUNÇÕES
QUANDO	NECESSÁRIO	A	EFETIVAÇÃO	DE
MEDIDA	PREVISTA	NA	LEGISLAÇÃO
AINDA	QUE	NÃO	SEJA	CRIME	OU
CONTRAVENÇÃO
DÍVIDA	ATIVA
LISTA	DE	INADIMPLENTES	DO	FISCO
EFEITOS
INIBE	EXPEDIÇÃO	DE	CERTIDÃO	NEGATIVA
SUSPENDE	PRAZO	PRESCRICIONAL	POR
180	DIAS
AUTORIZA	MEDIDA	CAUTELAR	FISCAL	OU
INDISPONIBILIDADE	DE	BENS
LIMITAÇÕES	PATRIMONIAIS	AO	DEVEDOR
PRESUME-SE	FRAUDULENTA	A	ALIENAÇÃO
DE	BENS
CERTIDÃO	DA	DÍVIDA	ATIVA	-
CDA
EXPEDIDA	PELO	FICO	APÓS	A	INSCRIÇÃO
NA	DÍVIDA	ATIVA
ATO	ADMINISTRATIVO	ENUNCIATIVO
VIABILIZA	O	CONTROLE	DE	LEGALIDADE
PRESUNÇÃO	DE	CERTEZA	E	LIQUIDEZ IURIS	TANTUM
SUBSTITUIÇÃO ATÉ	DECISÃO	DE	1ª	INSTÂNCIA
DUPLO	PAPEL
TÍTULO	EXECUTIVO
PETIÇÃO	INICIAL
TÍTULO	SUJEITO	A	PROTESTO L.	12.767/2012
CERTIDÕES	TRIBUTÁRIAS
CERTIDÃO	NEGATIVANÃO	HA	DÍVIDAS	TRIBUTÁRIAS	NOPERÍODO	REQUERIDO
CERTIDÃO	POSITIVAACUSA	A	EXISTÊNCIA	DE	DÍVIDATRIBUTÁRIA
POSITIVA	COM	EFEITOS	DE	NEGATIVA
EXIGIBILIDADE	SUSPENSA
MESMOS	EFEITOS	DA	NEGATIVA
REJEIÇÃO	DO	PEDIDO	DE	CERTIDÃOMANDADO	DE	SEGURANÇA
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
ADMINISTRAÇÃO
TRIBUTÁRIA
CONCEITO
SENTIDO	AMPLO
QUAISQUER	ATIVIDADES	ESTATAIS
VISANDO
INSTITUIR
E	ARRECADAR
TRIBUTOS
SENTIDO	ESTRITO
ATOS	ADMINISTRATIVOS	OU
JURISDICIONAIS
PARA
SOLUCIONAR	CONFLITOS
ENTRE	O	FISCO
E	O	SUJ.	PASSIVO
PROCESSO	ADMINISTRATIVO
FISCAL
NO	ÂMBITO	DO	PRÓPRIO	FISCO
DETERMINAÇÃO
EXIGÊNCIA
CONSULTA
IMPUGNAÇÃO
DE	CRÉDITOS
PROCESSO	JUDICIAL
TRIBUTÁRIO
DEMANDAS	PROPOSTAS
PELO	SUJ.	PASSIVO
PELO	FISCO
EXECUÇÃO	FISCAL
CAUTELAR	FISCAL
AÇÃO	DECLARATÓRIA	DE	INEXISTÊNCIA	DE
RELAÇÃO	JURÍDICO	TRIBUTÁRIA
ANTES	DO	L	OU	DO	AUTO	DE	INFRAÇÃO
PRETENSÃO	INIBITÓRIA
VISA	AFASTAR	EXIGÊNCIA	FUTURA
AÇÃO	ANULATÓRIA	DE	DÉBITO	FISCAL
ANULAR	ATO	ADM.	QUE	FUNDAMENTA	A
COBRANÇA	DE	TRIBUTO
PRAZO	PRESCRICIONAL
05	ANOS
SE	PRECEDIDA	DE	DECISÃO	ADM.	QUE
DENEGA	RESTITUIÇÃO	DE	INDÉBITO:	02	A.
MANDADO	DE	SEGURANÇA	INDIVIDUAL
PODE	ATACAR	EXIGÊNCIAS	ANTERIORES
OU	POSTERIORES	AO	L
POLO	PASSIVO	OCUPADO	PELA
AUTORIDADE	QUE	PRATICOU	O	ATO
PREVENTIVAMENTE
É	ALTERNATIVA	A	AÇÃO	DECLARATÓRIA
NÃO	TEM	PRAZO
REPRESSIVO
SUCEDÂNEO	DA	ANULATÓRIA	DE	DÉBITO
DECADENCIAL	DE	120	DIAS
NUNCA	IMPETRAR	MS	SE
+	120	d	DA	CIÊNCIA	DO	ATO
NECESSIDADE	DE	PROVA	DIVERSA
SEMPRE	QUE:
NÃO	ENVOLVER	DISCUSSÃO	SOBRE
EXISTÊNCIA	DE	RELAÇÃO
JURÍDICO-TRIBUTÁRIA
FOR	NECESSÁRIA	ADOÇÃO	DE	MEDIDA
JUDICIAL	MAIS	CÉLERE	OU	MENOS
ONEROSA
MANDADO	DE	SEGURANÇA	COLETIVO
LEGITIMAÇÃO	EXTRAORDINÁRIA
EM	NOME	PRÓPRIO
DEFESA	DE	INTERESSE	ALHEIO
PARTIDO	POLÍTICO	COM	REP.	NO	CN
ORG.	SINDICAL,	CLASSE	ou	ASSOCIAÇÃO:
LEGALMENTE	HA	PELO	MENOS	DE	01
ANO,	P/	SEUS	MEMBROS	E	ASSOCIADOS
AÇÃO	CAUTELAR
ADMITE	PEDIDO	LIMINAR
ANTES	OU	DURANTE	O	PROCESSO
PRINCIPAL:	SEMPRE	DELE	DEPENDENTE
ANTES	OU	DEPOIS	DO	L
EM	FASE	DE	RECURSO:	REQUERIDA
DIRETAMENTE	AO	TRIBUNAL
AÇÃO	DE	REPETIÇÃO	DE	INDÉBITO
PARA	RESTITUIÇÃO	DE	TRIBUTOS	PAGOS
INDEVIDAMENTE	OU	A	MAIOR
PRAZO	DE	05	ANOS
DA	DATA	DA	EXTINÇÃO	P/	PGTO
INDEVIDO	OU	ERRO
DA	DATA	QUE	SE	TORNAR	DEFINITIVA
DECISÃO	ADM.	OU	JUDICIAL
PROFESSOR	ALEXANDRE	MAZZA
PROCESSO	TRIBUTÁRIO