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Exercícios
As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são:
	a) Lucro Líquido do Período Base e Lucro Presumido;
	
	b) Lucro Real, Presumido ou Arbitrado; X
	
	c) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real;
	
	d) Lucro Inflacionário e Ganho em Mercados de Renda Variável;
	
	e) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro líquido do Período Base.
	
2) A Cia. PEVV Comércio de Tecidos apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 300.000,00. O imposto e adicional devido pela Cia. São, em $:
	a) 75.000,00
	b) 45.000,00
	c) 69.000,00 
	d) 24.000,00
	e) nda
300.000
300.000
24.000
X 15%
20.000
- 60.000
240.000
+ 45.000
45.000
X 3
240.000
X 10%
69.000
60.000
24.000
	
	
4) Observe os dados a seguir da Empresa Fábio, Karina e Cia. Ltda., relativos a um determinado trimestre do ano calendário:
Lucro Líquido do Trimestre (antes do Imposto de Renda)
$ 2.100,00
Total das Adições, conforme LALUR
$ 600,00
Total de Exclusões, conforme LALUR
$ 300,00
Pode-se afirmar que o imposto devido pela Cia. Com base no lucro real é:
a) 405,00
b) 315,00
c) 800,00
d) 360,00
+ 2.100
2.400
+ 600
X 15%
- 300
360,00
2.400
5) Em relação à pessoa jurídica que opte pela tributação com base no lucro real anual, é correto afirmar que:
a) ela deverá efetuar o pagamento do imposto de renda referente ao ano calendário somente por ocasião da entrega da respectiva declaração de rendimentos;
b) a opção por este tipo de tributação pode ser alterada, bastando à pessoa jurídica calcular e recolher o imposto relativo ao primeiro trimestre do ano calendário para concretizar a mudança dessa opção;
c) na determinação da base de cálculo da estimativa mensal, a pessoa jurídica deverá incluir os rendimentos obtidos em suas aplicações financeiras de renda fixa e variável;
d) a diferença entre o imposto devido com base no lucro real anual e o somatório das importâncias pagas por estimativa, caso positiva, deverá ser paga em até três parcelas iguais e sucessivas;
e) ela deverá, obrigatoriamente, recolher tanto o IRPJ quanto a CSLL na sistemática da estimativa mensal. 
	
	7) Calcule o Lucro Presumido da Cia. Comercial Kafa, relativo à sua receita bruta, sabendo-se que, no trimestre:
Receita Bruta de Venda de Mercadorias
$ 60.000,00
Receita Bruta de Venda de Serviços
$ 22.000,00
E que os porcentuais de presunção são, respectivamente, 8% e 32%.
a) 20.960,00
b) 6.500,00
c) 26.240,00
d) 11.840,00
60.000
4.800
X 8%
22.000
+ 7.040
4.800
X 32%
11.840
7.040
	
	
	8) Uma pessoa jurídica cujo objeto social é a revenda de mercadorias teve seu lucro arbitrado num determinado trimestre do ano calendário. Sabendo-se que a receita bruta da atividade no período foi de $ 50.000,00, o imposto devido com base no lucro arbitrado, supondo-se que não haja qualquer outro valor a ser acrescido à base de cálculo, é de:
a) 720,00
b) 2.400,00
c) 4.800,00
d) 1.200,00
50.000
X 9,6%
4.800
4.800
X 15%
720
	
Utilize as informações a seguir, relativas à Cia. Delta, para responder as questões nº. 9 a 12.
Receita Bruta do Trimestre:
Valores
Venda de Mercadorias
$ 380.000,00
Venda de Serviços
$ 100.000,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras
$ 6.000,00
Juros Ativos = juros recebidos
$ 3.000,00
Imposto na Fonte:
Sobre Serviços
$ 1.500,00
Sobre Aplicações Financeiras
$ 600,00
9) Caso a companhia opte pela tributação com base no lucro presumido, o IRPJ a ser recolhido corresponderá, em $ a:
a) 8.610
b) 9.750
c) 10.350
d) 11.250
e) 11.850
380.000 x 8% =
30.400
71.400 x 15% =
10.710,00
100.000 x 32% =
32.000
11.400 x 10% =
1.140,00
62.400
11.850,00
+9.000
- 2100,00
71.400
9.750
10) A CSLL devida (alíquota de 9%) com base no lucro presumido será:
a) 5.454,00
b) 5.724,00
c) 5.994,00
d) 6.194,00
480.000 x 12% =
57.600
+ 9.000
66.600 x 9% =
5.994
11) Se a companhia optasse pelo auto-arbitramento, o IRPJ a ser recolhido corresponderia a:
a) 12.870,00
b) 12.582,00
c) 14970,00
d) 14.370,00
e) 13.470,00
12) A CSLL devida, no caso de auto-arbitramento, corresponderia a:
a) 6.194,00
b) 5.424,00
c) 5.394,00
d) 7.192,80
e) 5.994,00
13) Uma pessoa jurídica cujo objeto social é a revenda de mercadorias teve seu lucro arbitrado num determinado trimestre do ano calendário. Sabendo-se que a receita bruta da atividade no período foi de $ 50.000,00, o imposto devido com base no lucro arbitrado, supondo-se que não haja qualquer outro valor a ser acrescido à base de cálculo, é de:
a) 720,00
b) 2.400,00
50.000
c) 4.800,00
X 9,6%
4.800
d) 1.200,00
4.800
X 15%
e) 1.440,00
720
	
Nome do Professor: __________________________________________________ Data: _____/______/_______ Série: ______________
Nome do aluno 	Curso 			 Registro Acadêmico