LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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LEGISLAÇÃO TRIBUT. 
1a Questão 
Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo 
qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, 
originando as: 
 
Receitas Derivadas 
 
2a Questão 
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o 
rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado. 
 
As Leis Delegadas 
 
3a Questão 
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da 
administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as 
alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais 
de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão 
corretas? 
 
A I, a II, a III, a IV e a V 
 
4a Questão 
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como sendo a 
autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- nem toda a despesa deve estar 
previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo 
qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as 
despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica 
ou geral do país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 da 
CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que 
demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, 
demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os 
princípios de unidade, universalidade e anualidade. 
 
Estão corretas as afirmações I, III e IV 
 
5a Questão 
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser 
propostas para: 
 
Regular as finanças do Estado 
 
6a Questão 
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: 
 
Despesa Pública 
 
7a Questão 
O Direito Tributário pertence ao: 
 
Direito público 
 
8a Questão 
Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: 
 
Moral 
 
9a Questão 
No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum 
signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que: 
 
Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os 
proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas 
realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte. 
 
10a Questão 
As imunidades devem estar expressas: 
 
d) na Constituição Federal 
 
11a Questão 
O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações jurídicas 
entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da fiscalização de 
tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na identificação da natureza de um 
tributo, qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica de um tributo? 
 
É por meio do fato gerador da respectiva obrigação 
 
12a Questão 
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por 
esse serviço: 
 
Taxa de serviço 
 
13a Questão 
Os municípios podem instituir impostos sobre: 
 
Transmissão inter vivos 
 
14a Questão 
Se sujeitam ao princípio da anterioridade, previsto no artigo 150, III, "b" e "c", da Constituição Federal as 
espécies tributárias abaixo referidas: 
 
Imposto sobre a circulação de mercadorias (ICMS) 
 
15a Questão 
A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de equipamentos para 
a indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada importação e ao Imposto de Renda 
pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes modalidades de lançamento: 
 
Declaração e homologação 
 
16a Questão 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 
Princípio da continuidade 
 
17a Questão 
Identificando as pessoas da obrigação tributária é correto afirmar que: 
 
Sujeito Ativo é aquele que, por exemplo, pode promover a ação de execução fiscal, arrecadar ou 
fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária 
(artigo 7º do CTN). 
 
18a Questão 
O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência: 
 
Da União 
 
19a Questão 
A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da 
Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material). 
 
Lei e Fato Gerador 
 
20a Questão 
São elementos da obrigação tributária: 
 
Sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa 
 
21a Questão 
Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é 
INCORRETO afirmar: 
 
São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, 
Lançamento por Homologação e Lançamento por opção. 
22a Questão 
É sujeito passivo da relação tributária: 
 
Contribuinte e o responsável 
 
23a Questão 
Trata-se de tributo de competência privativa dos Municípios: 
 
A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública 
 
24a Questão 
Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativa INCORRETA: 
 
É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, nascendo para o 
contribuinte a faculdade de pagar o tributo ou não. 
 
25a Questão 
Alguns tributos são vinculados, até porque alguns tributos, tais como o imposto, serão gerados em razão de 
alguma capacidade de riqueza por parte do contribuinte, outros tributos possuem como fato gerador uma 
manifestação de riqueza pertinente ao fato de alguém ser proprietário de veículo automotor, tal como o(a): 
 
IPVA 
 
26a Questão 
Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar: 
 
Os impostos são tributos vinculados 
 
27a Questão 
José é gerente financeiro da empresa ABC Indústria e Comércio Ltda., tendo um salário mensal de R$ 
5.000,00, do qual são descontados o Imposto de Renda e a Contribuição Previdenciária. Em relação a estes 
tributos, pode-se dizer que 
 
A empresa ABC Ltda. é a responsável tributária. 
 
28a Questão 
João da Silva, trabalhador assalariado, com vínculo empregatício, decide ler pela primeira vez o seu 
contracheque. Verifica que, além do desconto da pensão alimentícia que paga ao filho de seu primeiro 
casamento, tem descontados valores a título de imposto sobre a renda (retido na fonte) e contribuição devida 
ao INSS. Curioso, ouviu falar que em matéria tributária é vedado que uma situação seja tributada mais de 
uma vez. É possível esclarecer a este contribuinte que: 
 
O Supremo Tribunal Federal só entende que há bis in idem quando seja tributado o mesmo fato 
gerador pelo mesmo tributo (que tenha idêntica hipótese de incidência e destinação ou vinculação 
se for o caso) 
 
29a Questão 
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de 
serviço público, quando oserviço for: 
 
Posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
 
30a Questão 
O Empréstimo Compulsório poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua 
iminência e investimento público urgente e relevante, obrigando a população ou parte dela a emprestar-lhe 
dinheiro com a promessa de devolvê-lo após o período determinado, ele pode ser instituído: 
 
Pela União Federal 
 
31a Questão 
As taxas segundo a Legislação Tributária e a Constituição Federal serão instituídas em razão de: 
 
Serviços. 
 
32a Questão 
O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadação garante a formação de receitas capazes de contribuir 
para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o CTN, é elemento essencial da definição de tributo: 
 
3) constituir prestação pecuniária compulsória 
 
33a Questão 
Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário: 
 
Prescrição tributária 
 
34a Questão 
Os critérios definidos para a aplicação da lei tributária em nosso ordenamento jurídico são regidos: 
 
Pelas disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, ressalvado o previsto no capítulo 
específico do CTN 
 
35a Questão 
Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar: 
 
(d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal 
 
36a Questão 
O lançamento tributário: 
 
Pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação 
 
37a Questão 
É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Em caso de conflito entre 
normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em 
relação à de nível mais baixo, este conceito se refere: 
 
Critério Hierárquico 
 
38a Questão 
Segundo Sacha Calmon Navarro Coelho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional 
possa alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária 
prevista no texto constitucional, tendo como objetivo: 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação. 
 
39a Questão 
O critério acolhido no direito tributário brasileiro para a aplicação da lei tributária no espaço denomina-se: 
 
Territorialidade 
 
40a Questão 
Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração das normas tributárias: 
 
Raciocínio lógico 
 
41a Questão 
Segundo a legislação tributária são aspectos importantes do fato gerador do crédito tributário, exceto: 
 
Aspecto ilustrativo 
 
42a Questão 
Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador. 
 
O fato gerador simples é aquele composto por um único elemento. 
 
43a Questão 
Assinale a alternativa correta. A lei que institui um tributo e atribui a uma pessoa a obrigação de realizar o 
pagamento deste tributo será considerado de acordo com o Código Tributário Nacional: 
 
O sujeito passivo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao 
fato gerador. 
 
44a Questão 
Segundo a legislação tributária, são elementos que compõem um fato gerador, exceto: 
 
O Lançamento 
 
45a Questão 
De acordo com que o estudamos na Aula 06, podemos identificador o Fato Gerador como: 
 
Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. Acarretar, uma obrigação tributária 
(principal e acessória). 
 
46a Questão 
De acordo com a legislação tributária, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo(a): 
 
Fato gerador previsto em lei 
 
47a Questão 
O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não há fato gerador não há 
obrigação tributária. E sempre está determinado em ______________ para que possa caracterizar a 
obrigação tributária. 
 
Lei 
 
48a Questão 
A natureza jurídica do tributo segundo a legislação tributária é determinada: 
 
Pelo fato gerador da respectiva obrigação 
 
49a Questão 
Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, EXCETO: 
 
A suspensão do crédito tributário tem natureza temporária (sem determinação do tempo) 
 
50a Questão 
Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito 
ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do 
sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). Nos termos do C.T.N. considera-se 
constituído o crédito tributário: 
 
Com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa 
 
51a Questão 
Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta) 
 
Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Dívida Pública e Títulos da Dívida Agrária 
 
52a Questão 
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
 
Pelo lançamento 
 
53a Questão 
Crédito Tributário é a quantia devida a título de tributo, isto é, o objeto da obrigação jurídica tributária. A 
obrigação jurídica tributária que já existia, mas é ilíquida e incerta, passa a ser líquida e certa, exigível em 
data e prazo predeterminado. Tal liquidação é feita: 
 
Pelo lançamento 
 
54a Questão 
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à 
autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações. 
 
55a Questão 
São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO: 
 
A Imunidade tributária 
 
56a Questão 
Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve 
permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, 
permitir o respectivo pagamento: 
 
(d) declaração 
 
57a Questão 
Ocorre como uma modalidade de extinção de crédito tributário em que o contribuinte pode oferecer bens 
imóveis espontaneamente ao Fisco para liquidar seus créditos tributários. 
 
Dação em pagamento 
 
58a Questão 
Ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da 
obrigação tributária fazendo extinguir o crédito tributário: 
 
Transação 
 
59a Questão 
No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre: 
 
O desaparecimento da obrigação jurídica tributária 
 
60a Questão 
Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em 
que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte. 
 
61a Questão 
Não é modalidade de extinção do crédito tributário: 
 
Doação de imóveis em pagamento 
 62a Questão 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende 
não ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a 
exigência desse crédito? 
 
Recurso administrativo 
 63a Questão 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) 
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuiçãode melhoria é instituída em face de obras 
públicas ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato 
gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de 
suas arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, 
e direta ou indiretamente o contribuinte. 
 
V, F, V, V 
 64a Questão 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. 
Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
À perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do 
crédito tributário 
 65a Questão 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante 
de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento 
utilizada foi: 
 
De ofício 
66a Questão 
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um 
Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e 
técnicos, terá como principal ferramenta de defesa: 
 
Impugnação Administrativa 
 67a Questão 
Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que 
lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
 
Certidão de dívida ativa 
 68a Questão 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial 
e territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
Imunidade tributária 
 69a Questão 
Tal princípio é corolário do "due process of law": 
 
Devido processo legal 
 70a Questão 
Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: 
 
A uniformidade dos procedimentos. 
 71a Questão 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha 
sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, 
pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante: 
 
O seu lançamento 
 72a Questão 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 73a Questão 
Este trecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando 
eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: 
 
Supremacia da Administração Pública 
 74a Questão 
Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em: 
 
Procedimento Administrativo 
 75a Questão 
Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a 
Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do: 
 
Processo Administrativo Fiscal 
 76a Questão 
A função fiscal é exercida no âmbito de um processo que, por ser desenvolvido pela Administração e por ter 
como finalidade o cumprimento de obrigações tributárias, acessória e principal, recebe o nome de: 
 
Processo Administrativo Fiscal 
 
77a Questão 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, 
exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e 
dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
78a Questão 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de 
junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de 
contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de 
fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos 
comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das 
contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido 
infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos 
contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à 
fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a 
infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da 
contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida 
pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos 
ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade 
pela infração cometida: 
 
Não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros 
de mora devidos 
79a Questão 
A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do): 
 
Poder Executivo 
 
80a Questão 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e 
aplicação de sanções por descumprimento da obrigação. Não havendo uma solução administrativa, a questão 
para os conflitos da relação jurídica tributária pode ser resolvida através: 
 
Do Poder Judiciário