Estácio

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1 Marcar para revisão O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência da União, previsto no inciso IV do art. 153 da CR/88. Em relação ao IPI, pode-se afirmar que o imposto é caracterizado como: A Seletivo e não cumulativo. Apenas não cumulativo. Seletivo e cumulativo. D Não é seletivo e nem cumulativo. E Cumulativo para alguns tipos de produtos específicos. 2 Marcar para revisão A tributação das empresas com relação ao Programa de Integração Social (PIS) e à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é feita em dois regimes: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois regimes, considere: I. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime não cumulativo são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins. II. As empresas optantes pelo Lucro Presumido, sujeitas ao regime cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins adotadas, são 0,65% e 3%, respectivamente III. regime cumulativo permite a apropriação de créditos pela empresa. IV. Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime cumulativo são de 0,65% para o PIS e 3% para a Cofins. Está correto o que é descrito APENAS nas afirmações: A II. e II. III. D III. E e III.3 Marcar para revisão imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) é um imposto brasileiro municipal, ou seja, somente os municípios têm competência para instituí-lo (Art.156, III, da Constituição Federal). A única exceção é o Distrito Federal, unidade da federação que tem as mesmas atribuições dos Estados e dos Municípios. contribuinte é prestador do serviço. Analise as afirmativas a seguir sobre o ISS Imposto sobre serviços de qualquer natureza e assinale a alternativa correta: I. imposto será devido no local do estabelecimento do tomador ou intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado. II. imposto será devido no local da execução dos serviços de diversão, lazer, entretenimento e congêneres; III. imposto incide sobre o fornecimento de mercadorias com a simultânea prestação de serviços em bares, restaurantes e estabelecimentos similares. IV. A legislação possibilita que os municípios e Distrito Federal atribuam, mediante lei, a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa que seja vinculada diretamente ao fato gerador do imposto Estão corretas as afirmações: A e III apenas. e III apenas. I, III e IV apenas. D I, e IV apenas. 4 Marcar para revisão UFPB (INSTITUTO AOCP 2019 adaptada) Os tributos sobre vendas são aqueles cobrados sobre o produto ou serviço comercializado, podendo ter incidência federal, estadual ou municipal. A incidência desses tributos varia de acordo com a mercadoria ou serviço comercializado. Sobre os impostos e contribuições nas operações de compras e vendas, assinale a alternativa correta. Nas operações de compras e vendas, existem diversos impostos e contribuições que fazem parte A dessas negociações, como ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. IPI e ICMS são contribuições, enquanto o PIS e o COFINS são impostos que fazem parte das transações de compra e de venda. Os valores de impostos e contribuições inerentes às operações de venda são obrigações da empresa C perante os fiscos municipais (ICMS, IPI), estaduais (ISS) ou federais (PIS, COFINS). Os impostos e contribuições podem ser considerados débitos fiscais nas operações de compras, D gerando obrigações para os compradores das mercadorias. E Na comercialização de mercadorias e produtos, existe a inclusão do IPI no preço final.5 Marcar para revisão (CONSULPLAN 2019 CFC Bacharel em Ciências Contábeis 2° Exame adaptada) A Sociedade Empresária adquiriu, a prazo, mercadorias para revenda pelo valor de R 300.000,00, 51.000,00 incluído na NF. Adicionalmente, pagou, à vista, R$ 5.000,00 a título de frete para transporte das mercadorias, sem incidência de ICMS. Tendo como referência apenas essas informações apresentadas, o lançamento contábil que melhor registra essa operação é: DÉBITO Mercadorias para Revenda R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 A DÉBITO Fretes e Carretos Despesa Administrativa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 249.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda R$ 249.000,00 DÉBITO ICMS Despesas Tributárias R$ 51.000,00 C CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 254.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 D CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda R$ 300.000,00 DÉBITO ICMS Despesas Tributárias R$ 51.000,00 E CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,006 Marcar para revisão Imposto Sobre Serviços (ISS) é um tributo que incide na prestação de serviços realizada por empresas e profissionais autônomos. Ele é recolhido pelos municípios e pelo Distrito Federal. ISS é conhecido também pela sigla ISSQN Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza. Quase todas as operações envolvendo serviços geram a cobrança deste tributo. Na definição da base de cálculo do ISS, as empresas prestadoras de serviços devem considerar: A preço do serviço deduzidos dos custos diretos. o preço do serviço deduzidos dos custos indiretos. c valor total cobrado na prestação do serviço. D a receita líquida dos serviços. E o lucro obtido. 7 Marcar para revisão Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação ICMS é reconhecido como o tributo com maior arrecadação do Brasil. Quanto ao ICMS, é correto afirmar: imposto incidirá sobre valor total da operação, quando mercadorias forem fornecidas com A serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios. A Difal é o resultado da soma entre as alíquotas interna e interestadual de ICMS, incidente nas operações interestaduais de bens ou serviços destinados à consumidor final, contribuinte ou não do ICMS. Compete aos municípios e ao distrito federal fixar as alíquotas do ICMS nas operações interestaduais e, também regular as alíquotas mínimas e do tributo. D ICMS incide sobre transportes de passageiros de ônibus urbanos. ICMS é um imposto por fora, isso significa que a alíquota incide sobre o preço do bem ou serviço, E mas que integra o próprio preço.8 Marcar para revisão ISS Imposto sobre serviços de qualquer natureza, de competência municipal, tem como principal finalidade a arrecadação de recursos para os municípios, que são os titulares da competência tributária. Considerando as características do ISS podemos classificá-lo como um: A Tributo seletivo. Tributo fiscal. C Tributo cumulativo. D Tributo adicional. E Tributo direto. 9 Marcar para revisão Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência federal que incide sobre os produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros no desembaraço aduaneiro. Considere as afirmações sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados: I. IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores. II. IPI adota alíquotas inversamente proporcionais à essencialidade do produto com o objetivo de atender ao Princípio Constitucional da Capacidade Contributiva. III. Imposto sobre Produtos Industrializados tem como único fato gerador a sua saída de produtos industrializados dos estabelecimentos industriais ou equiparados. IV. A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da operação pela qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele equiparado. Estão CORRETAS as afirmações: A le II, apenas. I, III e IV, apenas. I, e III, apenas. D I, e IV, apenas. E I, II, III e IV.10 Marcar para revisão Imposto sobre Produtos Industrializados tem sido utilizado pelo governo como um instrumento para proteger o mercado nacional e equilibrar a concorrência entre o mercado interno e externo. IPI também é utilizado para atribuir uma alíquota menor àqueles produtos tidos como essenciais, conforme os critérios que o legislador assim entender. Sobre o IPI, imposto sobre os produtos industrializados, de acordo com a Constituição Federal: É caracterizado como seletivo, em função da essencialidade do produto; É um tributo cumulativo pois ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores; IPI incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior; ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de cálculo do IPI. Julgue os itens acima em verdadeiro (V) ou falso (F) e, em seguida, assinale a alternativa contendo a ordem correta das respostas, de cima para baixo. A V-V-V-F. V-V-F-F. C F-F-V-V. D V-F-V-V. E V-F-F-V.