Contabilidade e planejamento tributário

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Questão 1 
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Texto da questão 
Se a arrecadação tributária for insuficiente ou mal administrada, há enorme risco de 
que os serviços prestados com essas receitas sejam falhos ou necessitem de um 
financiamento por mecanismos alternativos e muito mais perigosos para a saúde 
financeira do Estado. No caso da emissão de papel-moeda, como alternativa de 
financiamento do Estado, uma das consequências é: 
 
 
a. 
A tão “famosa” ebulição, que se refere a fuga dos consumidores internos para o 
mercado externo, o que favorece a importação. 
b. 
A chamada Deflação, que acontece também quando os preços de produtos e 
serviços caem em determinado período. 
c. 
A tão “famosa” inflação, pois a emissão e a circulação de moeda ocorrem em maior 
nível com relação ao volume de bens e serviços produzidos pelo Estado. 
d. 
O efeito denominado de Insatisfação, que ocorre quando a população de 
determinado país está insegura e incerta com o Estado. 
e. 
A inflação, que acontece também quando os preços de produtos e serviços caem 
em determinado período. 
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Questão 2 
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Texto da questão 
No artigo 153 da Constituição de 1988, o legislador constituinte estabeleceu que o 
Imposto de Renda será informado por meio de três critérios. Quais são esses 
critérios? 
 
 
a. 
Universalidade, Generalidade e Retroatividade. 
b. 
Retroatividade. Universalidade e Progressividade. 
c. 
Generalidade, Universalidade e Regressividade. 
d. 
Unilateralidade; Generalidade e Progressividade. 
e. 
Generalidade, Universalidade e Progressividade. 
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Questão 3 
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Texto da questão 
A palavra “Tributo” é muito usada em nosso dia-a-dia. Está presente, por exemplo, 
em cupões e notas fiscais de compras de quase todos os tipos de produtos 
comercializados no mercado atualmente. Assim sendo, de acordo com o Código 
Tributário Nacional (CTN), Tributo se refere à: 
 
 
a. 
Contra-prestação por praticar ou exercer uma atividade ou ato ilícito, que deve ser 
paga obrigatoriamente em moeda nacional, ou seja, considerava-se uma sanção 
pela prática de ato ilícito. 
b. 
Toda prestação pecuniária, opcional, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, sem necessariamente ser instituída 
em lei. 
c. 
Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
d. 
Toda prestação pecuniária, opcional, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
e. 
Penalidades administrativas pela infração de uma obrigação fiscal definida em lei. 
Ou seja, é a coerção objetiva que o Estado-Lei impõe ao contribuinte, pela violação 
de seu direito subjetivo de crédito, positivando o fato ilícito da relação tributária. 
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Questão 4 
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Texto da questão 
Quanto ao Imposto sobre Produto Industrializado (IPI), é correto dizer que ele é de 
competência de qual ente federativo? 
 
 
a. 
União. 
b. 
União, Estados e Distrito Federal, e Municípios. 
c. 
Municípios. 
d. 
Apenas o Distrito Federal. 
e. 
Estados e Distrito Federal. 
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Questão 5 
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Texto da questão 
Escolha a alternativa que completa a afirmação abaixo: 
O Sistema Tributário é um conjunto de… 
 
 
a. 
Leis, princípios, normas, e doutrinas que descrevem como um país deve arrecadar, 
aplicar e distribuir os tributos arrecadados em prol da comunidade. 
b. 
Impostos, multas, taxas e contribuições, podendo ser de competência Municipal, 
Estadual ou Federal. 
c. 
Leis, tratados e convenções internacionais, decretos e normas complementares e 
específicas que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e as relações jurídicas 
a eles pertinentes. 
d. 
Normas e instituições que têm como finalidade instituir e arrecadar os tributos, 
conforme a competência dos entes das unidades da Federação, isto é, da União, 
Estados (Distrito Federal) e Municípios. 
e. 
Doutrinas que visam e almejam arrecadar tributos dos cidadãos, em contra partida, 
a unidade arrecadadora (União, Estados e Municípios), prestam serviços de caráter 
primordial para os mesmos. 
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Questão 6 
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Texto da questão 
Sempre que possível os impostos terão caráter pessoal, segundo a capacidade 
econômica do contribuinte, ou seja, deve haver a aplicação da Capacidade 
Contributiva. Dentre os exemplos abaixo, assinale a alternativa que exemplifica a 
aplicação da Capacidade Contributiva. 
 
 
a. 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é um exemplo, pois 
independente de qual seja o serviço prestado, será retido uma contribuição de 5% 
sobre o valor do serviço prestado. 
b. 
O Imposto de Renda é um grande exemplo da situação na qual são cobrados mais 
impostos das empresas e cidadãos que têm mais capacidade contributiva 
economicamente, diminuindo a carga dos de menores rendas. 
c. 
O Imposto de Renda não é um exemplo da situação na qual são cobrados mais 
impostos das empresas e cidadãos, uma vez que há uma alíquota (%) única, 
independente de quem seja o contribuinte. 
d. 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), na qual é cobrado mais 
imposto das empresas e cidadãos que têm mais capacidade contributiva 
economicamente, diminuindo a carga dos de menores rendas. 
e. 
O ICMS e o IPI são exemplos, pois tais impostos são aferidos com alíquota 
progressiva, ou seja, esses impostos devem onerar mais aquele que detiver maior 
riqueza tributária. 
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Questão 7 
Completo 
Atingiu 0,05 de 0,05 
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Texto da questão 
Complete a afirmação a seguir: 
O Imposto de Renda é mais um dos impostos de competência da_________, previsto 
no art. 153, III, da CF/88. Trata-se de imposto com finalidade __________, pois o 
objetivo da sua instituição é ___________ recursos para o Estado. 
 
a. 
Municipal; Tributária; Arrecadar. 
b. 
União; Fiscal; Doar. 
c. 
Estadual; Fiscal; Recolher. 
d. 
Distrital; Fiscal; Arrecadar. 
e. 
União; Fiscal; Arrecadar. 
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Questão 8 
Completo 
Atingiu 0,05 de 0,05 
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Texto da questão 
Para os efeitos do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), considera-se 
industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operação que: 
 
 
a. 
Modifique sua aparência física apenas, deixando-o mais estético, mesmo que não o 
aperfeiçoe para o consumo. 
b. 
Cause o transporte inter-estadual do produto para que o mesmo seja aperfeiçoado. 
c. 
Não altere a estrutura básica do produto em si, mas que apenas a melhora ou 
aperfeiçoa-o. 
d. 
Remete à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as 
prestações se iniciem no exterior. 
e. 
Modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o consumo. 
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Questão 9 
Completo 
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Texto da questão 
Quanto aos contribuintes do IPI, classifique as afirmações abaixo usando “V” para 
Verdadeira e “F” para Falsa. 
 
( ) O importador ou quem a lei a ele equiparar. 
( ) O industrial ou quem a lei a ele equiparar. 
( ) O arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. 
( ) O comerciante de produtos sujeitos aoimposto, que os forneça aos 
contribuintes definidos no inciso anterior. 
 
a. 
V, V, F, F. 
b. 
V, V, V, F. 
c. 
F, F, V, F. 
d. 
V, V, V, V. 
e. 
V, F, V, F. 
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Questão 10 
Completo 
Atingiu 0,05 de 0,05 
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Texto da questão 
De acordo com o Art. 3º do CTN, uma das características do tributo é a 
compulsoriedade. Assim, quanto a esta característica, assinale a alternativa que 
descreve o significado da palavra “Compulsória”. 
 
 
a. 
Não existe a figura do pagamento do tributo, que não em moeda corrente do país. 
b. 
Que a cobrança é administrativa e privativa, não pode ser realizada por outra 
pessoa e deve ser vinculada. 
c. 
A incidência do tributo é um ato lícito (difere-se de “penalidade”). As penalidades 
pecuniárias ou multas não se incluem no conceito de tributo. A multa por infração 
fiscal é considerada sanção pela prática de ato ilícito e, portanto, não é tributo. 
d. 
Refere-se ao fato de que nenhum tributo será exigido sem que a lei o estabeleça, 
conforme assegura o Art. 150, Inciso I, da Constituição Federal. 
e. 
Que o tributo nasce independentemente da vontade do contribuinte. 
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