EXERCICIO 4 AUDITORIA CONTABIL

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exercício quantas vezes quiser.
Verificar Desempenho
A
B
C
D
E
1 Marcar para revisão
O COSO 2013 pode ter fatores limitantes de sua eficácia. Indique a
alternativa que corresponde a uma delas.
Monitoramento de processos gerenciais pelas áreas operacionais.
Impactos e resultados alcançados na entrega de produtos e
serviços.
Demonstrações contábeis em conformidade com relatórios
financeiros.
Definição de objetivos organizacionais adequados à realidade da
organização.
Gerenciamento de riscos.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito
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Gabarito Comentado
A definição de objetivos organizacionais adequados à realidade da
organização é um fator limitante da eficácia do COSO 2013, pois é
necessário que os objetivos sejam claros e alinhados com as
estratégias da organização, para que o sistema de controle interno seja
efetivo.
A
B
C
D
E
A
B
C
2 Marcar para revisão
Qual foi um dos grandes diferenciais do COSO 2017 em relação ao COSO
2004?
Integração com a estratégia.
Foco nas operações de auditoria.
Auditoria com base nos mecanismos de governança.
Eficácia na implementação de gestores por competências.
Economicidade na alocação de recursos.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O diferencial marcante do COSO 2017 em relação ao COSO 2004 é a
"Integração com a estratégia". Isso significa que o COSO 2017 enfatiza
a importância de alinhar os objetivos de controle interno com a
estratégia da organização. Essa abordagem permite que a organização
gerencie melhor os riscos e alcance seus objetivos de maneira mais
eficaz. Portanto, a alternativa correta é a "Integração com a estratégia".
3 Marcar para revisão
Riscos de distorção relevante são aqueles que existem nas demonstrações
contábeis anteriores ao processo de auditoria. Eles são decorrentes dos
seguintes riscos:
De atitudes e de planejamento.
Do planejado e do executor.
De conformidade e de execução.
D
E
A
B
C
D
E
De auditoria e de planejamento.
Inerente e de controle.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra E. Confira o gabarito
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Gabarito Comentado
Os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis são
decorrentes de dois tipos principais de riscos: o risco inerente e o risco
de controle. O risco inerente é o risco de uma distorção relevante
devido à natureza de um item ou fator, sem considerar qualquer
controle relacionado. Já o risco de controle é o risco de que uma
distorção relevante que poderia ocorrer não será prevenida, ou
detectada e corrigida, em tempo hábil pelos controles internos da
entidade. Portanto, a alternativa correta é a 'E', que menciona esses
dois tipos de riscos.
4 Marcar para revisão
De acordo com a norma NBC TA 315 (R1) do Conselho Federal de
Contabilidade, os procedimentos de avaliação de riscos são o conjunto de
procedimentos utilizados para identificar e avaliar os riscos de distorção
relevantes nas demonstrações contábeis e nas afirmações. Indique um
procedimento de auditoria utilizado nessa avaliação.
Implantação de sistema de controle contábil.
Reunião de deliberação de despesas estratégicas.
Definição de indicadores estratégicos.
Indagação à administração.
Planejamento estratégico.
Resposta incorreta
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A
B
C
D
E
Gabarito Comentado
De acordo com a norma NBC TA 315 (R1), um dos procedimentos de
auditoria utilizados na avaliação de riscos é a "Indagação à
administração". Esse procedimento envolve questionar a administração
sobre a existência de riscos que possam levar a distorções relevantes
nas demonstrações contábeis. Portanto, a alternativa correta é a "D:
Indagação à administração".
5 Marcar para revisão
De acordo com o IIA, o modelo de três linhas ajuda as organizações a
identificar estruturas e processos que auxiliam da melhor forma no
atingimento dos objetivos e facilitam uma forte governança e gerenciamento
de riscos. Nesse contexto, aponte a alternativa correta quanto aos papéis
da 1ª linha.
Gerenciamento de riscos.
Auditoria independente.
Monitoramento da alta administração.
Definição de riscos de uma auditoria.
Definição de mecanismos de governança.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O gerenciamento de riscos é um dos papéis da 1ª linha, pois é
responsável por identificar, avaliar e tratar os riscos que podem afetar a
organização.
6 Marcar para revisão
As atividades de controle do COSO 2013 são criadas para o tratamento de
riscos que possam impactar no alcance de objetivos organizacionais.
A
B
C
D
E
A
B
Indique a alternativa que não pode ser classificada como uma atividade de
controle.
Contábil e verificações de atividades.
Implementação de instâncias de autorizações.
Plano de continuidade de negócios.
Definição de indicadores e metas de desempenho.
Planejamento de atividades de comunicação.
Resposta incorreta
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Gabarito Comentado
O planejamento de atividades de comunicação não é considerado uma
atividade de controle segundo o COSO 2013. As atividades de controle
são ações específicas que visam tratar riscos que possam impactar o
alcance de objetivos organizacionais. Elas incluem ações como
contabilidade e verificações de atividades, implementação de
instâncias de autorizações, plano de continuidade de negócios e
definição de indicadores e metas de desempenho. No entanto, o
planejamento de atividades de comunicação, embora seja uma
atividade importante dentro de uma organização, não é classificado
como uma atividade de controle, pois não está diretamente relacionado
ao tratamento de riscos que possam impactar o alcance de objetivos
organizacionais.
7 Marcar para revisão
Complete este texto: "o COSO 2013 - controle interno é um processo
conduzido pela estrutura de governança, administração e outros
profissionais da entidade, desenvolvido para proporcionar segurança
razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a ____, ____ e
____".
Desempenho, programação orçamentária e estratégia.
Processos, projetos e estratégia.
C
D
E
A
B
C
D
E
Orçamentos, programas e processos.
Programas, operações e indicadores.
Operações, divulgação e conformidade.
Resposta incorreta
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Gabarito Comentado
O COSO 2013 - controle interno é um processo que visa garantir a
realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e
conformidade. As operações referem-se à eficácia e eficiência das
operações da entidade. A divulgação está relacionada à confiabilidade
dos relatórios financeiros e não financeiros da entidade. A
conformidade refere-se à aderência da entidade às leis e regulamentos
aplicáveis. Portanto, a alternativa correta é "Operações, divulgação e
conformidade".
8 Marcar para revisão
"O êxito do ser humano, a partir do seu ancestral homo sapiens, em relação
aos demais hominídeos deu-se em função de sua adaptabilidade aos
diferentes ambientes receptivos ou agressivos, contemplada também pela
seleção genética que auxilia na evolução das espécies." Com base nessa
afirmação, aponte a alternativa correta.
A adaptabilidade fez com que o ser humano compreendesse as
questões de riscos.
As questões de riscos fazem parte da genética do ser humano.
A adaptabilidade do homo sapiens trouxe agressividade ao meio
ambiente.
A seleção genética coopera para estagnação das técnicas de
riscos.
Não existe relação entre a adaptabilidade e as questões de riscos.
Questão 10 de 10
Corretas (4)
Incorretas (6)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios Controle Interno Sair
A
B
C
DE
Resposta correta
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gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A adaptabilidade do ser humano fez com que ele compreendesse as
questões de riscos, pois, ao se adaptar a diferentes ambientes, ele
precisou aprender a lidar com os riscos inerentes a cada um deles.
9 Marcar para revisão
Controle interno, na definição do COSO, é "um processo conduzido pela
estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade,
desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à
realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e
conformidade". Aponte a alternativa que não apresenta uma característica
do controle interno.
Perpassa toda a organização.
O controle interno deve estar integrado às funções administrativas
(planejar, organizar, direcionar e controlar).
Não é um processo com um fim em si mesmo, e sim para garantir
uma razoável segurança para a entrega de valor.
É implementado pela estrutura de governança e pela alta
administração.
Tem como principal foco de atuação o alinhamento à estratégia.
Resposta incorreta
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Gabarito Comentado
A alternativa E afirma que o controle interno tem como principal foco de
atuação o alinhamento à estratégia. No entanto, essa não é uma
característica do controle interno. O controle interno é um processo
que visa proporcionar segurança razoável com respeito à realização
dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.
Ele não tem como foco principal o alinhamento à estratégia, mas sim a
garantia de que os objetivos da organização sejam alcançados de
A
B
C
D
E
maneira eficiente e eficaz. Portanto, a alternativa E é a resposta
correta, pois não apresenta uma característica do controle interno.
10 Marcar para revisão
O tratamento de risco pode ser feito de diversas formas pela administração.
Aponte a alternativa que contém uma delas.
Aceitar
Cooptar
Testar
Configurar
Esquematizar
Resposta correta
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Gabarito Comentado
No contexto de administração de riscos, "aceitar" é uma das
estratégias possíveis. Isso significa que a organização reconhece a
existência do risco, mas decide não tomar nenhuma ação imediata para
mitigá-lo, seja porque os custos de tal ação superariam os benefícios,
seja porque a probabilidade de ocorrência do risco é considerada
baixa. Portanto, a alternativa correta é "Aceitar".