AP4 - AUDITORIA CONTÁBIL - CRISTINA FRANCA

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08/06/2021 unigranrio
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Local: REMOTO / REMOTO / REMOTO / Duque de Caxias 
Acadêmico: 20211-EaD-03/02/2021-EEC-258-60-AUDITOR
Aluno: CRISTINA FRANCA MENDES 
Avaliação: AP4
Matrícula: 2110370
Data: 8 de Junho de 2021 - 20:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 9,24/10,00
1  Código: 27216 - Enunciado: Um dos objetivos principais do planejamento de auditoria é:
 a) Aumentar o lucro da empresa.
 b) Examinar a capacidade da diretoria.
 c) Conhecer a empresa a ser auditada.
 d) Verificar o estoque da empresa.
 e) Aumentar a produção da empresa.
Alternativa marcada:
c) Conhecer a empresa a ser auditada.
Justificativa: A orientação emanada pela CVM é de que a empresa de auditoria independente ou o
auditor externo, conheça a fundo a empresa que será auditada.
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2  Código: 27224 - Enunciado: Um dos objetivos do planejamento do trabalho de auditoria é:
 a) Não evitar potenciais sobrecargas de trabalho
 b) Determinar abrangência dos exames não se preocupando com o seu tipo.
 c) Efetuar as análises independentemente do período de execução necessária.
 d) Estabelecer racionalmente a extensão dos diversos procedimentos
 e) Minimizar os procedimentos de CI's
Alternativa marcada:
d) Estabelecer racionalmente a extensão dos diversos procedimentos
Justificativa: De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas dentre as opções dadas
somente estabelecer racionalmente a extensão dos diversos procedimentos, trata-se de um dos
objetivos solicitados.
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3  Código: 22647 - Enunciado: Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa. Após,
marque a opção que corresponde à correta classificação:( ) Uma das melhores formas do futuro
investidor avaliar uma empresa é por meio de suas demonstrações contábeis.( ) O auditor externo é
o profissional que examina as demonstrações contábeis da empresa e emite sua opinião.( ) O auditor
externo, para dar sua opinião ou parecer, tem que examinar todos os lançamentos contábeis.( ) O
auditor interno é empregado da empresa auditada.( ) É uma das funções do auditor interno elaborar
as demonstrações contábeis.( ) Em uma organização, o Departamento de auditoria deveria estar
subordinado à gerência financeira.( ) O auditor interno geralmente testa um maior volume de
transações que o auditor externo.( ) Uma das funções do auditor é verificar se as normas internas
estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.( ) O Ibracon tem como finalidade principal a
fiscalização do mercado de capitais no Brasil.( ) O objetivo principal do auditor externo é detectar
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todas as irregularidades da empresa.( ) Somente os contabilistas podem ser auditores externos e/ou
internos.( ) A auditoria que visa avaliar o grau de cumprimento dos objetivos e metas previstos, e
determinar a eficiência, eficácia e economicidade, é a Auditoria Contábil.
 a) V/V/V/V/V/V/V/V/V/V/V/V.
 b) V/V/F/V/F/F/V/V/F/F/F/F.
 c) V/V/F/V/F/F/V/V/F/V/V/F/F.
 d) V/V/F/F/F/F/V/V/F/F/F/F.
 e) V/V/V/V/F/F/V/V/F/F/F/F.
Alternativa marcada:
b) V/V/F/V/F/F/V/V/F/F/F/F.
Justificativa: De acordo com as normas brasileiras de contabilidade, a única opção que reflete a
correta escolha é a da letra A) V/V/F/V/F/F/V/V/F/F/F/F.
4  Código: 27340 - Enunciado: O auditor, para atender orientações da fiscalização do exercício
profissional, deve manter a boa guarda da documentação, dos papéis de trabalho, dos relatórios e
pareceres relativos aos serviços realizados, a partir da data de emissão do seu parecer, pelo prazo de:
 a) Indefinidamente.
 b) 7 anos;
 c) 10 anos;
 d) 5 anos;
 e) 4 anos;
Alternativa marcada:
d) 5 anos;
Justificativa: 5 anos, a partir da data da emissão do parecer
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5  Código: 27326 - Enunciado: Quando dizemos tratar-se do acompanhamento das suspeitas
existentes do controle interno, com o intuito de assegurar a sua adaptação aos objetivos, ao
ambiente, aos riscos e aos recursos. Estamos falando da técnica de :
 a) Retificação dos CI's.
 b) Significação.
 c) Abrangência.
 d) Respaldo.
 e) Monitoramento do CI.
Alternativa marcada:
e) Monitoramento do CI.
Justificativa: De acordo com a NBC TA's  trata-se da técnica de Monitoramento do CI.
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6  Código: 27214 - Enunciado: Quando o auditor separa algumas faturas com o objetivo de levantar
detalhes, conferindo os dados de embarque dos produtos com os dados da empresa de logística,
está procedendo o :
 a) Testes de revisão analítica.
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 b) Testes de observância.
 c) Testes de conferência.
 d) Testes substantivos.
 e) Testes de confronto.
Alternativa marcada:
d) Testes substantivos.
Justificativa: Nesse caso o auditor está fazendo teste substantivo, pois não estão só observando e
sim levantando a documentação pertinente ao ato.
7  Código: 22627 - Enunciado: (ESTRATÉGIA/2015) Embora existam semelhanças entre a Auditoria
Interna e a Auditoria Externa, particularmente relacionadas aos métodos de trabalho e às
características desejáveis à pessoa do auditor, seus objetivos são distintos. Sobre o tema, é correto
afirmar que:
 a) o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos
seus objetivos, enquanto o da auditoria independente é a emissão de parecer sobre as
demonstrações contábeis.
 b) a atuação de ambas não difere na essência uma vez que os objetivos da avaliação é sempre a
contabilidade
 c) a auditoria interna se preocupa em avaliar os métodos e as técnicas utilizadas pela
contabilidade, enquanto a auditoria externa cuida de revisar os lançamentos e demonstrações
contábeis.
 d)  o objetivo da auditoria interna é produzir relatórios demonstrando as falhas e deficiências
dos processos administrativos e os da auditoria externa é emitir relatório do auditor independente
sobre a execução contábil e financeira da entidade.
 e) a auditoria interna cuida em verificar os aspectos financeiros da entidade, enquanto a
auditoria externa se preocupa com os pareceres a respeito das demonstrações contábeis.
Alternativa marcada:
d)  o objetivo da auditoria interna é produzir relatórios demonstrando as falhas e deficiências dos
processos administrativos e os da auditoria externa é emitir relatório do auditor independente sobre
a execução contábil e financeira da entidade.
Justificativa: De acordo com a NBC TA  700  o objetivo da auditoria interna é produzir relatórios
demonstrando as falhas e deficiências dos processos administrativos e os da auditoria externa é
emitir relatório do auditor independente sobre a execução contábil e financeira da entidade. Letra d
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8  Código: 22629 - Enunciado: A qualidade que mostra um posicionamento de critica do auditor,
incluindo  questionamento e avaliação pormenorizada, disperto para condições que possam
apresentar erros ou fraudes e que levem a possível distorção, é denominada:
 a) Neutralidade profissional. 
 b) Diligência profissional. 
 c) Equidade profissional. 
 d) Julgamento profissional. 
 e) Ceticismo profissional.
Alternativa marcada:
e) Ceticismo profissional.
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Justificativa: De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas a descrição em questão,
refere-se ao ceticismo profissional.
9  Código: 22662 - Enunciado: Refere-se a um órgão fiscalizador do mercado de capitais e de que o
auditor externo ou independente está sujeito a prévio registro em seus cadastros.Estamos falando
do(a):
 a) Comissãodos Valores Monetários.
 b) Comissão dos Valores Mobiliários.
 c) Audibra.
 d) Conselho Federal de Contabilidade.
 e) Instituto Brasileiro dos Contadores.
Alternativa marcada:
a) Comissão dos Valores Monetários.
Justificativa: De acordo com as NBCs, trata-se da CVM (Comissão de Valores Mobiliários), a
responsável em efetuar esses procedimentos.
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10  Código: 27342 - Enunciado: Você está, durante uma auditoria, consultando o estatuto social da
Empresa. Está, portanto, consultando um papel de trabalho:
 a) Permanente;
 b) Demonstrativo.
 c) Dúbio;
 d) Revisão;
 e) Corrente;
Alternativa marcada:
a) Permanente;
Justificativa: Os de natureza permanente são aqueles utilizados por mais de um exercício social,
podemos citar como exemplo:■estatuto social ou contrato social;■cópias de contratos bancários de
financiamentos à longo prazo;■cópias de contratos de assistência técnica;■cartões de assinaturas e
rubricas das pessoas responsáveis pela aprovação das transações;■manuais de procedimentos
internos;■cópias de atas de reuniões (as decisões tomadas devem abranger mais de um exercício
social);■legislações específicas aplicáveis à empresa auditada.
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11  Código: 27213 - Enunciado: As informações conseguidas pelo auditor externo através das
demonstrações contábeis, para que possa chegar às suas conclusões e emita sua opinião,
denominam-se:
 a) Procedimentos analíticos.
 b) Evidências de Auditoria.
 c) Testes de controle
 d) Testes laborais.
 e) Processos de evidenciação.
Alternativa marcada:
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b) Evidências de Auditoria.
Justificativa: De acordo com as normas de auditoria chamam-se de evidências de auditoria as
informações coligidas pelo auditor para dar base a sua opinião.
12  Código: 22651 - Enunciado: O planejamento adequado, a designação apropriada de pessoal para a
equipe de trabalho, a aplicação de ceticismo profissional, a supervisão e a revisão do trabalho de
auditoria executado ajudam a aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação
e reduzem a possibilidade de que o auditor possa selecionar um procedimento de auditoria
inadequado, aplicar erroneamente um procedimento de auditoria apropriado ou interpretar
erroneamente os resultados de auditoria. Tais procedimentos são fundamentais na redução do risco
de:
 a) Detecção.
 b) Continuação.
 c) Controle.
 d) Relevante.
 e) Distorção inerente.
Alternativa marcada:
a) Detecção.
Justificativa: De acordo com as normas de auditoria referido procedimento é essencial na redução
de risco de detecção
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13  Código: 22634 - Enunciado: Os procedimentos de auditoria interna englobam exames e
investigações que auxiliam ao auditor interno a conseguir evidências suficientes para dar
fundamentos às suas conclusões e recomendações à administração da empresa. Para tal, o auditor
interno pode implementar testes que visam tanto à obtenção de razoável segurança de que os
controles internos determinados pela administração estão em pleno funcionamento e testes para a
obtenção de evidência quanto à competência, precisão e validade dos dados produzidos pelo
sistema de informação da empresa. Esses testes são denominados, respectivamente:
 a) De observância e substantivo.
 b) De vistoria e substantivo.
 c) Substantivo e de observância.
 d) Substantivo e exames de aderência.
 e) De observância e de aderência.
Alternativa marcada:
a) De observância e substantivo.
Justificativa: Os testes a serem aplicados, de acordo com as normas geralmente aceitas em uma
auditoria, a fim de se obter provas seguras sobre as informações contábeis apresentadas são os de
observância e substantivo.
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14  Código: 22631 - Enunciado: As opções a seguir apresentam princípios  fundamentais do Código de
Ética Profissional do Contabilista, quando do trabalho de auditoria das demonstrações contábeis.
Qual das opções a seguir precisa ser cumprida por fazer parte do código de ética do contador:
 a) Compromisso comportamental e eficiência.
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 b) Confidencialidade e eficácia.
 c) Objetividade e zelo pessoal. 
 d) Integridade e objetividade. 
 e) Competência e compromisso comportamental. 
Alternativa marcada:
d) Integridade e objetividade. 
Justificativa: De acordo com o código de ética do profissional contábil, integridade e objetividade
são princípios do código de ética.
15  Código: 22650 - Enunciado: Os procedimentos de auditoria têm por finalidade obter evidências
quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da
entidade são denominados testes:
 a) De competência.
 b) Substantivos.
 c) De controle.
 d) De observância.
 e) De aderência.
Alternativa marcada:
b) Substantivos.
Justificativa: De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, tratam-se dos testes
substantivos.
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