AULA TESTE ESTRUTURA DAS ORGANIZAÇÕES E TRIBUTOS

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	O Inciso I, Parágrafo 1° do artigo 25 da Resolução CGSN 140 de 2018 determina que a empresa comercial utilize o Anexo I para calcular o Simples Nacional de um estabelecimento comercial.
Art. 25. O valor devido mensalmente pela ME ou EPP optante pelo Simples Nacional será determinado mediante aplicação das alíquotas efetivas calculadas na forma prevista nos artigos. 21, 22 e 24 sobre a base de cálculo de que tratam os artigos. 16 a 19. 
§ 1º O contribuinte deverá considerar, destacadamente, para fim de cálculo e pagamento, as receitas decorrentes da:
I - revenda de mercadorias, que serão tributadas na forma prevista no Anexo I.
Assim, calcule o valor do Simples Nacional devido por uma empresa comercial cuja receita bruta dos últimos doze meses é de R$ 3.340.280,00, e a receita bruta mensal totaliza R$ 278.350,00.
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 32.529,22
	Respostas:
	a. 
R$ 29.087,58
	
	b. 
R$ 32.529,22
	
	c. 
R$ 37.048,39
	
	d. 
R$ 40.917,45
	Comentário da resposta:
	A empresa comercial tributa pelo Anexo I. A receita bruta dos últimos doze meses se enquadra na 5ª faixa, cuja alíquota nominal é de 14,30% e parcela a deduzir de R$ 87.300,00. Assim, aplicando-se a fórmula: ((RBT12 x Alíquota nominal – Parcela a deduzir)/RBT12), tem-se que a alíquota efetiva é de 11,69%.
((3.340.280,00 x 14,30% – 87.300,00)/3.340.280,00) = 11,69%
Aplicando-se 11,69% sobre a receita bruta mensal de R$ 278.350,00, tem-se que o Simples Nacional a pagar totaliza R$ 32.529,22.
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	A tributação do PIS/PASEP e da COFINS abrange o regime cumulativo e o não cumulativo. A adoção de um desses regimes deve seguir as regras da legislação das referidas contribuições. Sobre esse assunto, leia as afirmativas e assinale a alternativa correta.
1 – As empresas do lucro real adotam regime cumulativo, e as empresas do lucro presumido adotam regime não cumulativo.
2 – Empresas de arrendamento mercantil e bancos comerciais são exemplos de pessoas jurídicas que devem adotar o regime não cumulativo para fins de apuração das contribuições para o PIS/PASEP e a COFINS.
3 – No regime cumulativo, aplicam-se as alíquotas de 1,65% de PIS/PASEP e 3% de COFINS.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Somente as afirmativas 2 e 3 estão corretas.
	Respostas:
	a. 
Somente as afirmativas 1 e 2 estão corretas.
	
	b. 
Somente as afirmativas 2 e 3 estão corretas.
	
	c. 
Somente as afirmativas 1 e 3 estão corretas.
	
	d. 
Somente a afirmativa 2 está correta.
	Comentário da resposta:
	Em geral, empresas do lucro real adotam regime não cumulativo, e as empresas do lucro presumido adotam regime cumulativo.
No regime cumulativo, aplicam-se as alíquotas de 0,65% de PIS/PASEP e 3% de COFINS.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma indústria de brinquedos apresenta os seguintes valores relativos à folha de pagamento de funcionários: salário mensal de R$ 160.000,00, horas extras de R$ 2.640,00, reflexo de horas extras no descanso semanal remunerado de R$ 801,15, quinquênio de R$ 553,00 e faltas injustificadas de R$ 295,45. Além disso, a empresa tem dois sócios cujo pró-labore individual é de R$ 8.500,00. Sabendo que o grau de risco da empresa é médio e, assim, a alíquota da contribuição previdenciária para riscos ambientais é de 2%, e que o percentual destinado a terceiros é de 5,8%, assinale a alternativa que corresponda ao total de contribuição previdenciária a ser paga pela empresa, desconsiderando as contribuições descontadas dos funcionários.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 48.908,24
	Respostas:
	a. 
R$ 45.535,64
	
	b. 
R$ 47.834,21
	
	c. 
R$ 48.908,24
	
	d. 
R$ 49.337,65
	Comentário da resposta:
	
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 1 pontos
	
	
	
	As modalidades societárias com as quais as empresas podem se revestir abrangem características relacionadas à forma de participação dos sócios ou acionistas, à responsabilidade assumida pelos sócios, dentre outras. Sobre essas características, leia as afirmativas a seguir:
1 – Na sociedade anônima, o capital social é dividido em ações e não em quotas como em outras sociedades.
2 – A sociedade em comandita diferencia sócios investidores e sócios administradores, na medida em que o comanditário assume responsabilidade ilimitada, e o comanditado responde pelas suas quotas ou ações.
3 – O empresário individual é uma forma de empresa cuja responsabilidade sobre o pagamento de dívidas recai sobre os bens da pessoa física do titular, na situação de inadimplemento de obrigações.
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Somente a afirmativa 1 está correta.
	Respostas:
	a. 
Somente a afirmativa 1 está correta.
	
	b. 
Somente a afirmativa 2 está correta.
	
	c. 
Somente a afirmativa 3 está correta.
	
	d. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	Comentário da resposta:
	Na sociedade anônima, o capital social é dividido em ações e não em quotas, como em outras sociedades.
A sociedade em comandita diferencia sócios investidores e sócios administradores, na medida em que o comanditário assume responsabilidade ilimitada e que o comanditado responde pelas suas quotas ou ações.
O empresário individual é uma forma de empresa cuja responsabilidade sobre o pagamento de dívidas recai sobre os bens da pessoa física do titular, na situação de inadimplemento de obrigações.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	O entendimento sobre a tributação das empresas requer compreensão sobre os elementos fundamentais do tributo. São elementos fundamentais do tributo: o sujeito ativo, o sujeito passivo, o fato gerador, a base de cálculo e a alíquota (FABRETTI, 2016).
Em relação ao tema, leia estas afirmativas:
1 – A base de cálculo é o valor sobre o qual será aplicada a alíquota para apuração do valor do tributo a pagar, devendo ser definida por meio de emenda constitucional.
2 – O contribuinte é aquele que tem relação indireta com a situação que torna exigível a obrigação tributária, ficando sujeito a cumpri-la.
3 – O fato gerador da obrigação de pagar tributos é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Somente a afirmativa 3 está correta.
	Respostas:
	a. 
Somente a afirmativa 1 está correta.
	
	b. 
Somente a afirmativa 3 está correta.
	
	c. 
Somente as afirmativas 2 e 3 estão corretas.
	
	d. 
Somente as afirmativas 1 e 2 estão corretas.
	Comentário da resposta:
	O fato gerador da obrigação de pagar tributos é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	Considerando que o regime simplificado de tributação, Simples Nacional, exige o cumprimento de requisitos societários para enquadramento, leia as afirmativas abaixo:
1 – O limite para enquadramento como microempresa é de R$ 360.000,00 por ano. 
2 – A atividade de fabricação de bebidas alcoólicas é classificada como impeditiva para fins de enquadramento no Simples Nacional.
3 – A empresa cujo sócio participa com mais de 10% do capital de uma outra empresa do Simples Nacional fica impedida de optar pelo regime simplificado.
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Somente as afirmativas 2 e 3 estão corretas.
	Respostas:
	a. 
Somente as afirmativas 1 e 2 estão corretas.
	
	b. 
Somente as afirmativas 2 e 3 estão corretas.
	
	c. 
Somente a afirmativa 1 está correta.
	
	d. 
Somente a afirmativa 3 está correta.
	Comentário da resposta:
	O limite para enquadramento como microempresa é de R$ 360.000,00 por ano.
A atividade de fabricação de bebidas alcoólicas é classificada como impeditiva e ambígua para fins de enquadramento no Simples Nacional.
A empresa cujo sócio participa com mais de 10% do capital de uma outra empresa do Simples Nacional não fica impedida de optar pelo regime simplificado.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	As associações e fundações são, respectivamente, reunião de pessoas e reunião de bens, como apresenta Mamede (2013). Tanto as associações quantoas fundações são tipos societários cuja finalidade não é a obtenção de lucro. O resultado positivo do confronto entre as receitas e as despesas é destinado ao reinvestimento nas atividades-fim da entidade. Sobre o assunto, leia as afirmativas a seguir:
1 – Sobre os associados de uma associação não recai responsabilidade sobre as dívidas da entidade.
2 – As associações, em geral, são criadas para atuar em benefício de causa comum dos associados, enquanto as fundações são criadas para atuar em benefício de uma causa, beneficiando a população em geral.
3 – As fundações podem ser públicas, como a Fundação Nacional do Índio - FUNAI, ou privadas, como a Fundação Roberto Marinho.
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	Respostas:
	a. 
Somente a afirmativa 1 está correta.
	
	b. 
Somente a afirmativa 2 está correta.
	
	c. 
Somente a afirmativa 3 está correta.
	
	d. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	Comentário da resposta:
	Todas as afirmativas estão corretas.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	O Artigo 966 do Código Civil (BRASIL, 2002) determina que é considerado empresário o indivíduo que “exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços”.
Além disso, o Artigo 972 do Código Civil (BRASIL, 2002) determina que “podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos”.
Com base nos dispositivos legais, leia as afirmativas a seguir:
1 – O indivíduo com deficiência auditiva, concomitantemente com mudez, não pode ser empresário.
2 – Uma empresa pode ter sócios com idade entre 16 e 18 anos.
3 – O indivíduo condenado por crime contra a ordem econômica não pode ser empresário.
Com base nas afirmativas apresentadas, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Apenas a afirmativa 3 está correta.
	Respostas:
	a. 
Apenas a afirmativa 1 está correta.
	
	b. 
Apenas a afirmativa 3 está correta.
	
	c. 
Apenas as afirmativas 1 e 2 estão corretas.
	
	d. 
Apenas as afirmativas 2 e 3 estão corretas.
	Comentário da resposta:
	O sujeito mencionado na afirmativa 1 pode ser sócio de empresa desde que consiga expressar sua vontade.
O indivíduo mencionado na afirmativa 2 qualifica-se como relativamente incapaz e pode ser sócio de empresa.
O indivíduo condenado por crime contra a ordem econômica não pode ser empresário, uma vez que pode reincidir em atos ilícitos.
	
	
	
· Pergunta 9
0 em 1 pontos
	
	
	
	As empresas podem ser classificadas segundo a forma de financiar seus projetos. Sobre esse assunto, leia as afirmativas a seguir:
1 – A empresa de capital fechado é constituída por meio de uma sociedade por cotas de responsabilidade limitada.
2 – A empresa de capital aberto se refere a uma sociedade anônima, estando habilitada à emissão e à distribuição de valores mobiliários.
3 – A empresa de capital fechado não está autorizada a captar recursos financeiros junto ao público em geral por meio da negociação de valores mobiliários.
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	Respostas:
	a. 
Somente a afirmativa 1 está correta.
	
	b. 
Somente a afirmativa 2 está correta.
	
	c. 
Somente as afirmativas 2 e 3 estão corretas.
	
	d. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	Comentário da resposta:
	A empresa de capital fechado é constituída por meio de uma sociedade anônima.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	No Brasil, a tributação sobre o lucro ocorre pela incidência de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre essa tributação, leia estas afirmativas:
1 – O fato gerador do IRPJ é apenas a aquisição da disponibilidade econômica de renda e tal conceito significa que houve recebimento de receita no caixa da empresa.
2 – A base de cálculo do lucro presumido é composta a partir do lucro líquido evidenciado na escrituração contábil.
3 – Os regimes de tributação do lucro são o lucro real, o lucro presumido, o lucro arbitrado e o Simples Nacional.
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Somente a afirmativa 3 está correta.
	Respostas:
	a. 
Somente as afirmativas 1 e 2 estão corretas.
	
	b. 
Somente as afirmativas 2 e 3 estão corretas.
	
	c. 
Somente a afirmativa 2 está correta.
	
	d. 
Somente a afirmativa 3 está correta.
	Comentário da resposta:
	De fato, os regimes de tributação do lucro são o lucro real, o lucro presumido, o lucro arbitrado e o Simples Nacional.
O fato gerador do IRPJ é o recebimento de receita por regime de competência ou de caixa.
A base de cálculo do lucro real é composta a partir do lucro líquido evidenciado na escrituração contábil.
	
	
	
Sábado, 5 de Abril de 2025 14h26min59s BRT
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