Questões resolvidas
Segundo o que postula Alexandre Mazza (2017, p. 42), o “Direito Tributário é o ramo do direito público que estuda os princípios e normas disciplinadores do exercício das atividades de instituição, cobrança e fiscalização de tributos”, na relação Estado/contribuinte.
Pensando nisso e levando em conta os estudos do tema sobre o Direito Tributário, analise as afirmativas a seguir.
I. Conforme o Direito Tributário, ao Estado é conferidoo direito-dever de arrecadar tributos para que obtenha receitas e garanta o bem-estar social.
II. Compreende-se que o Direito Tributário seja classificado como ramo do Direito Público porque rege atividades estatais.
III. O Direito Tributário é o norteador do exercício das atividades de instituição, seleção, cobrança e destinação de tributos.
IV. O Direito Tributário constitui-se como o conjunto de normas e princípios reguladores da atividade financeira relativa à instituição e cobrança de tributos.
a. I, III e IV.
b. I, apenas.
c. I, II e IV.
d. II, III e IV.
De acordo com o conceito de tributos, apresentado pelo Código Tributário Nacional, o “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Analisando o entendimento majoritário da doutrina tributária brasileira e considerando o que foi estudado no texto-base, assinale a opção correta.
a. Conforme o art. 3º do Código Tributário Nacional, o tributo é uma prestação que somente pode ser instituída por decreto do Presidente da República.
b. Conforme o Código Tributário Nacional, o tributo somente pode ser cobrado mediante autorização das casas legislativas.
c. Conforme o Código Tributário Nacional, a sanção por ato ilícito é comumente considerada um tipo de tributo.
d. Conforme o Código Tributário Nacional, o tributo é compulsório e deve ser pago em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.
Segundo Alexandre Mazza (2017, p. 42), “o Direito Tributário constitui um ramo jurídico do Direito Público integralmente construído em torno de um único instituto, que é o norte de toda a ação do direito tributário na sua missão de levar dinheiro do particular aos cofres do Estado”.
Ante o exposto e considerando o que foi estudado no tema sobre a razão da arrecadação de tributos, assinale a opção correta.
a. O tributo deve ser arrecadado pela União para que o país possa participar de missões oficiais em países em condição de vulnerabilidade.
b. O tributo deve ser arrecadado pelo Estado como forma de este fornecer os serviços essenciais à coletividade, como saúde e educação.
c. O tributo deve ser arrecadado pelos municípios para o fomento às pequenas empresas.
d. O tributo deve ser arrecadado pelos municípios porque cabe somente a este ente federativo oferecer serviços relativos à saúde pública.
O Direito Tributário estuda a disciplina normativa de atividades estatais cuja finalidade precípua é a captação de recursos (receita) para custeio do Estado. Por essa razão, as regras tributárias aproximam-se da fronteira com o Direito Financeiro, ramo do direito público voltado à análise do regime jurídico das receitas e das despesas do Estado.
Partindo da análise do enunciado e do que foi estudado no tema sobre a definição de Direito Tributário, assinale a opção correta.
a. O Direito Tributário consiste em regrar as atividades fiscais, estabelecendo restrições ao poder de cobrar tributos, de modo que sejam protegidos os direitos do contribuinte.
b. O Direito Tributário é a disciplina jurídica que regula três atividades estatais interligadas: a seleção do que será tributado; a cobrança de tributos; e a isenção do pagamento de tributo.
c. O Direito Tributário é o ramo que regula o conjunto de normas jurídico-econômicas verificando o destino dos valores arrecadados como tributo dentro da máquina do Estado.
d. O Direito Tributário é compreendido como ramo autônomo do Direito porque integra o conjunto de proposições jurídico-normativas que correspondem à instituição e arrecadação de tributos.
No contexto tributário brasileiro, para que o tributo se caracterize, necessário se faz que estejam presentes determinadas características, simultaneamente. Isto porque a ausência de uma dessas determinantes pode desnaturar o instituto.
Sabendo disso e levando em conta os estudos do tema sobre a cobrança do tributo, é correto afirmar que:
a. é uma prestação pecuniária compulsória e cobrada somente a partir de atividade lícita.
b. é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada por meio de atividade administrativa plenamente vinculada.
c. é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada por meio de atividade administrativa discricionária.
d. é uma prestação pecuniária voluntária, instituída em lei e cobrada somente em casos de atividade administrativa vinculada.
A doutrina jurídica postula que a dicotomia Direito Público e Direito Privado classifica o Direito Tributário como ramo do Direito Público, visto que as três atividades que pertencem ao seu objeto de estudos são elementos definidos pelo ordenamento jurídico brasileiro como próprios e de responsabilidade do Estado.
Analisando o trecho lido em conformidade com o que foi estudado no texto-base, assinale a opção que é elemento do Direito Financeiro.
a. Fiscalização dos tributos.
b. Criação de tributos.
c. Orçamento público.
d. Cobrança de tributos.
A dicotomia existente entre Direito Público e Direito Privado vem desde os tempos mais remotos, mais especificamente do Direito Romano. Muitos são os critérios apresentados para fazer emergir essa diferença, e um deles é o critério finalístico, o qual toma por base o interesse jurídico tutelado.
Analisando o trecho lido a partir do que foi estudado no texto-base, é possível afirmar que o Direito Tributário pertence ao ramo do Direito Público porque:
a. está fundado por um conjunto de normas reguladoras das relações de cunho particular, com base na igualdade.
b. suas normas têm como objetivo atender imediatamente o interesse dos indivíduos.
c. é composto por normas que possibilitam sua livre derrogação, em conformidade com vontade das partes.
d. é composto por um conjunto de normas em que prevalece o interesse da coletividade sobre o do particular.
Conforme postula Sabbag (2017), “Quanto à sua natureza, é imperioso destacar que o Direito Tributário é ramo que deriva do Direito Financeiro, sendo o mesmo classificado como ramo jurídico pertencente ao Direito Público”.
Após ler o trecho apresentado em consonância com os estudos do tema sobre a classificação do Direito Tributário como ramo do Direito Público, analise as afirmativas a seguir.
I. O Estado está sempre presente em um dos polos da relação jurídica do Direito Tributário.
II. O Estado, no Direito Tributário, está sempre em situação de superioridade jurídica perante o particular.
III. Acerca da tributação, o interesse público deve prevalecer sobre o interesse particular, mesmo que para isso sejam desrespeitados os direitos e garantias individuais.
IV. O interesse tutelado pelo Direito Tributário é socialmente coletivo/público, dotando as normas jurídicas de compulsoriedade.
a. I, II e IV.
b. II, III e IV.
c. I, III e IV.
d. I, II, III e IV.
Diante dessa dicotomia fundamental, é inegável que o Direito Tributário classifica-se como ramo do direito público na medida em que as três atividades que pertencem ao seu objeto de estudos (criação, cobrança e fiscalização de tributos) são atividades que o ordenamento jurídico brasileiro define como próprias do Estado.
Dentre os ramos do Direito e tomando por base o que você aprendeu acerca da dicotomia histórica entre Direito Público e Direito Privado, assinale a opção que indica um ramo de Direito Privado presente entre as ciências jurídicas apresentadas.
a. Direito Tributário.
b. Direito Civil.
c. Direito Constitucional.
d. Direito Administrativo.
Partindo da leitura do trecho e dos estudos do tema, responda: a obrigatoriedade do pagamento do tributo independe da vontade do contribuinte porque as normas de Direito Tributário revestem-se de:
a. compulsoriedade e igualdade jurídica.
b. coercitividade e autonomia da vontade.
c. obrigatoriedade e horizontalidade.
d. compulsoriedade e coercitividade.
Sabendo disso e considerando que o Direito Tributário, ramo autônomo do Direito Público, mantém relação com diversas searas jurídicas, conforme estudado no tema, assinale a opção correta.
a. Pelo fato de o Direito Constitucional ser o tronco do ordenamento jurídico pátrio, é fundamental que o Direito Tributário esteja em consonância com a Constituição, o que o faz perder completamente a sua autonomia.
b. A relação com o Direito Financeiro é fortíssima, pois ambos são responsáveis por reger a atividade financeira do Estado, por isso Direito Financeiro e Direito Tributário são nomenclaturas distintas apresentadas pela doutrina para a mesma ciência jurídica.
c. Por possuir muitos pontos de convergência, o Direito Administrativo acaba se confundindo com o Direito Tributário.
d. Embora o Direito Civil seja eminentemente de Direito Privado, isso não o torna incompatível com o caráter público do Direito Tributário.
Acerca da autonomia do Direito Tributário, mencionada no trecho e estudada no tema, é correto afirmar que:
a. não existe autonomia nesse ramo do Direito.
b. essa autonomia é absoluta.
c. o Direito Tributário é inteiramente independente.
d. essa autonomia é relativa.
Com base nos limites de atuação do Direito Tributário dentro da atividade financeira do Estado, assinale a opção que indica uma atividade específica do Direito Tributário.
a. Arrecadação das receitas tributárias.
b. Orçamento público.
c. Despesas públicas.
d. Crédito público.
Partindo do trecho lido e dos estudos do tema sobre a relação que há entre o Direito Tributário e o Penal, assinale a opção em que essa relação se apresenta.
a. Carlos viajou à Bolívia e fez uma grande compra de roupas e importados, sem recolher o tributo devido. Ao passar pela fiscalização da Polícia Rodoviária Federal, Carlos teve as suas mercadorias apreendidas e foi autuado pelo crime de descaminho.
b. João viaja ao país vizinho, Paraguai, compra diversos produtos, e, ao ingressar no Brasil, vai à agência da Receita Federal e paga os tributos devidos.
c. Joel foi notificado a fazer ajustes na sua declaração de Imposto de Renda Pessoa Física. Cidadão responsável que é, Joel retificou os dados e sanou os problemas apontados pelo fisco.
d. José paga anualmente o Imposto sobre Propriedade Veicular (IPVA).
Dentre as atribuições que o constituinte originário concedeu à Lei Complementar em matéria tributária no texto da Constituição da República Federativa do Brasil, encontra-se a competência para instituir:
a. o imposto de competência do Distrito Federal.
b. o Imposto sobre Produtos Importados (IPI).
c. o tributos de competência dos estados federados.
d. os empréstimos compulsórios.
Sabendo disso e considerando os estudos do tema, é correto afirmar que a Emenda Constitucional nº 32/2001, que acrescentou o § 2º ao artigo 62 da CF 1988, pacificou o entendimento no seguinte sentido:
a. vedou o uso de Medidas Provisórias com a intenção de criar ou majorar tributos, sob o argumento de violação do princípio constitucional da legalidade em matéria tributária.
b. estabeleceu que MP não pode criar ou majorar alíquota dos Impostos de Renda Pessoa Física, Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto de Exportação, pois estes são pertencentes ao rol dos tributos extrafiscais.
c. estabeleceu que MP que implique instituição ou majoração de impostos só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada.
d. postulou que MP que implique instituição ou majoração de impostos, como regra, produzirá seus efeitos imediatamente, independentemente de houver sido convertida em lei ou não.
Acerca das fontes materiais e formais do Direito tributário, mencionadas no trecho e estudadas no tema, analise as afirmativas a seguir.
Está correto o que se afirma em:
I. São fontes secundárias do Direito Tributário os decretos regulamentares, as emendas constitucionais e as normas complementares.
II. São fontes secundárias do Direito Tributário as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa, e os decretos.
III. São fontes materiais do Direito Tributário os fatos ou situações da vida social que serão tributados, como a de auferir renda, a de propriedade de um veículo automotor, a de venda de uma mercadoria, a de transferência de propriedade de um imóvel.
IV. A legislação tributária contempla as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
a. II, III e IV.
b. I, II e III.
c. I, III e IV.
d. I, II e IV.
De acordo com o estudo das fontes do Direito Tributário brasileiro, a legislação, a doutrina majoritária e a jurisprudência, é possível afirmar que constituem fontes formais primárias do Direito Tributário os seguintes institutos:
Escolha uma opção:
a. a Constituição Federal da República, as Leis Complementares e as Emendas Constitucionais.
b. a Constituição Federal de 1934, as Emendas Constitucionais, as instruções normativas e as ordens de serviços emanadas da Administração Pública.
c. a Constituição Federal da República, as Leis Orçamentárias e os convênios firmados entre os entes federativos.
d. a Constituição Federal de 1934, as Leis Aditivas e os Atos Normativos expedidos pela Administração Pública.
Acerca do fato gerador do tributo, mencionado no trecho e estudado no tema, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
b. Considera-se ocorrido o fato gerador quando se verifica o cumprimento da obrigação acessória.
c. O fato gerador da obrigação principal é qualquer situação que, conforme a legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
d. Considera-se ocorrido o fato gerador quando se verifica o cumprimento da obrigação principal.
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EXERCICIOS – TEMAS 1 AO 20 (LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA) Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Segundo o que postula Alexandre Mazza (2017, p. 42), o “Direito Tributário é o ramo do direito público que estuda os princípios e normas disciplinadores do exercício das atividades de instituição, cobrança e fiscalização de tributos”, na relação Estado/contribuinte. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Pensando nisso e levando em conta os estudos do tema sobre o Direito Tributário, analise as afirmativas a seguir. I. Conforme o Direito Tributário, ao Estado é conferidoo direito-dever de arrecadar tributos para que obtenha receitas e garanta o bem-estar social. II. Compreende-se que o Direito Tributário seja classificado como ramo do Direito Público porque rege atividades estatais. III. O Direito Tributário é o norteador do exercício das atividades de instituição, seleção, cobrança e destinação de tributos. IV. O Direito Tributário constitui-se como o conjunto de normas e princípios reguladores da atividade financeira relativa à instituição e cobrança de tributos. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, III e IV. b. I, apenas. c. I, II e IV. d. II, III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta, pois o Direito Tributário, de fato, é ramo do Direito que tem o poder- dever de garantir as receitas de que o Estado necessita para cumprir a sua missão. A afirmativa II está correta, pois, de fato, o Direito Tributário é ramo do Direito Público. A afirmativa IV está correta porque traduz a razão de o Direito Tributário ser um ramo autônomo do Direito, pois possui normas e princípios próprios. A resposta correta é: I, II e IV. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão De acordo com o conceito de tributos, apresentado pelo Código Tributário Nacional, o “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Analisando o entendimento majoritário da doutrina tributária brasileira e considerando o que foi estudado no texto-base, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Conforme o Código Tributário Nacional, o tributo somente pode ser cobrado mediante autorização das casas legislativas. b. Conforme o Código Tributário Nacional, a sanção por ato ilícito é comumente considerada um tipo de tributo. c. Conforme o Código Tributário Nacional, o tributo é compulsório e deve ser pago em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. d. Conforme o art. 3º do Código Tributário Nacional, o tributo é uma prestação que somente pode ser instituída por decreto do Presidente da República. Feedback Sua resposta está correta. Como prescreve o Código Tributário Nacional acerca da conceituação de tributo, este consiste em uma prestação compulsória e deve ser pago em moeda corrente do país ou valor em que se possa exprimir. A resposta correta é: Conforme o Código Tributário Nacional, o tributo é compulsório e deve ser pago em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Segundo Alexandre Mazza (2017, p. 42), “o Direito Tributário constitui um ramo jurídico do Direito Público integralmente construído em torno de um único instituto, que é o norte de toda a ação do direito tributário na sua missão de levar dinheiro do particular aos cofres do Estado”. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Ante o exposto e considerando o que foi estudado no tema sobre a razão da arrecadação de tributos, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O tributo deve ser arrecadado pelos municípios porque cabe somente a este ente federativo oferecer serviços relativos à saúde pública. b. O tributo deve ser arrecadado pelo Estado como forma de este fornecer os serviços essenciais à coletividade, como saúde e educação. c. O tributo deve ser arrecadado pelos municípios para o fomento às pequenas empresas. d. O tributo deve ser arrecadado pela União para que o país possa participar de missões oficiais em países em condição de vulnerabilidade. Feedback Sua resposta está correta. Compreende-se que a arrecadação de tributos pelo Estado é lícita no sentido de que é por meio desse recurso que este pode oferecer à coletividade os serviços essenciais e de sua responsabilidade, como saúde, educação, moradia, lazer e transporte. A resposta correta é: O tributo deve ser arrecadado pelo Estado como forma de este fornecer os serviços essenciais à coletividade, como saúde e educação. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O Direito Tributário estuda a disciplina normativa de atividades estatais cuja finalidade precípua é a captação de recursos (receita) para custeio do Estado. Por essa razão, as regras tributárias aproximam-se da fronteira com o Direito Financeiro, ramo do direito público voltado à análise do regime jurídico das receitas e das despesas do Estado. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Partindo da análise do enunciado e do que foi estudado no tema sobre a definição de Direito Tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O Direito Tributário é o ramo que regula o conjunto de normas jurídico-econômicas verificando o destino dos valores arrecadados como tributo dentro da máquina do Estado. b. O Direito Tributário é a disciplina jurídica que regula três atividades estatais interligadas: a seleção do que será tributado; a cobrança de tributos; e a isenção do pagamento de tributo. c. O Direito Tributário consiste em regrar as atividades fiscais, estabelecendo restrições ao poder de cobrar tributos, de modo que sejam protegidos os direitos do contribuinte. d. O Direito Tributário é compreendido como ramo autônomo do Direito porque integra o conjunto de proposições jurídico-normativas que correspondem à instituição e arrecadação de tributos. Feedback Sua resposta está correta. O Direito Tributário é um ramo autônomo do Direito e, como prescreve a doutrina, essa ramificação ocorre em razão de este possuir um conjunto de princípios e de normas próprias que orientam a sua atuação. A resposta correta é: O Direito Tributário é compreendido como ramo autônomo do Direito porque integra o conjunto de proposições jurídico-normativas que correspondem à instituição e arrecadação de tributos. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão No contexto tributário brasileiro, para que o tributo se caracterize, necessário se faz que estejam presentes determinadas características, simultaneamente. Isto porque a ausência de uma dessas determinantes pode desnaturar o instituto. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Sabendo disso e levando em conta os estudos do tema sobre a cobrança do tributo, é correto afirmar que: Escolha uma opção: a. é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada por meio de atividade administrativa discricionária. b. é uma prestação pecuniária voluntária, instituída em lei e cobrada somente em casos de atividade administrativa vinculada. c. é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada por meio de atividade administrativa plenamente vinculada. d. é uma prestação pecuniária compulsória e cobrada somente a partir de atividade lícita. Feedback Sua resposta está correta. Conforme dispõe o art. 3ºo artigo 150, V, da CF, sendo vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens mediante cobrança de tributos interestaduais ou intermunicipais. A afirmativa IV está correta porque a cobrança de pedágio constitui-se exceção ao princípio da não limitação. A resposta correta é: I e IV. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Consoante entendimento unânime da doutrina e jurisprudência, o art. 150, VI, b, da CF institui uma imunidade subjetiva estabelecida para beneficiar todas as instituições religiosas, afastando a incidência de quaisquer impostos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com suas atividades essenciais (art. 150, § 4º, da CF). Importante destacar que a imunidade religiosa é um desdobramento de outras normas constitucionais que estabelecem garantias fundamentais mais amplas, como a liberdade de crença, o livre exercício de cultos religiosos e a proteção aos locais de culto e suas liturgias (art. 5º, VI, da CF).” Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 371. Acerca do exposto no trecho lido e dos estudos sobre a imunidade religiosa, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A imunidade aos templos de qualquer culto alcança todos os tributos, sem distinção. b. A imunidade aos templos de qualquer culto alcança os impostos que incidam sobre patrimônio, renda e serviços que se relacionem com a finalidade essencial da entidade. c. A imunidade aos templos de cultos ocidentais alcança os tributos que incidam sobre patrimônio, renda e serviços. d. A imunidade às igrejas de qualquer culto alcança todos os impostos, sem distinção. Feedback Sua resposta está correta. Conforme o comando do artigo 150, VI, b, da Constituição Federal de 1988, os templos, de qualquer culto, estão imunes de cobrança de impostos que possam incidir sobre seu patrimônio, renda e serviços que se relacionem a sua finalidade principal. A resposta correta é: A imunidade aos templos de qualquer culto alcança os impostos que incidam sobre patrimônio, renda e serviços que se relacionem com a finalidade essencial da entidade. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos; III - cobrar tributos [...] V - utilizar tributo com efeito de confisco; V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público [...]”. Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988. Diante do exposto e dos estudos do tema sobre a definição de imunidade, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Imunidade é a identificação do fato gerador do tributo. b. Imunidade é uma limitação ao poder de tributar. c. Imunidade é uma opção política do entre tributante. d. Imunidade é, sempre, uma regra não prevista em lei. Feedback Sua resposta está correta. Conforme pode-se depreender do texto Constitucional, artigo 150, a definição de imunidade está relacionada à limitação do poder de tributar conferido aos entres tributadores, como a União, os estados e os municípios. A resposta correta é: Imunidade é uma limitação ao poder de tributar. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “A denominada imunidade recíproca, regra constitucional que impede as entidades federativas de cobrarem impostos reciprocamente, trata-se de um comando fundamental para preservação do equilíbrio e harmonia do modelo federativo, uma vez que a possibilidade, por exemplo, de a União exigir impostos das demais entidades federativas traria o inconveniente de permitir, em casos extremos, a absorção total, com o pagamento de dívidas federais, dos orçamentos estaduais ou municipais”. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 363. Diante do exposto e dos estudos do tema acerca das imunidades gerais, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A imunidade recíproca é exemplo de imunidade geral. b. Isenção estadual de tributos sobre bens não duráveis é exemplo de imunidade geral. c. Isenção municipal de cobrança de pedágio é a única imunidade geral permitida. d. Somente a União pode estabelecer um conjunto de imunidades gerais. Feedback Sua resposta está correta. Um exemplo de imunidade geral, conforme a Constituição de 1988, é a imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, alínea “a”. Essa imunidade impede que um ente federativo cobre impostos do outro sobre patrimônio, rendas e serviços. Perceba que a imunidade aplica-se somente aos impostos. A resposta correta é: A imunidade recíproca é exemplo de imunidade geral. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Suponha que o Sindicato Patronal das Empresas de Agrotecnologia do município de São Bento, por ser regularmente constituído como sindicato, requer ao Poder Judiciário imunidade constitucional tributária, devendo tal imunidade abranger a seu patrimônio, renda e serviços, conforme prevê a Constituição Federal de 1988. Com relação à demanda apresentada no caso hipotético e considerando o que foi estudado no texto-base, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. É aplicável imunidade integral, fazendo parte dessa imunidade, inclusive, taxas e contribuições. b. No caso em tela, a imunidade deve ser aplicada somente ao patrimônio do sindicato. c. Em decorrência das imunidades recíprocas, estas aplicam-se somente aos serviços prestados. d. Não se aplica a imunidade, pois esta é direcionada aos sindicatos de trabalhadores, apenas. Feedback Sua resposta está correta. Conforme comando do artigo 150, VI, alínea “c”, da Constituição Federal de 1988, a literalidade do dispositivo menciona somente como favorecidas pela imunidade as entidades sindicais de trabalhadores, excluindo-se, portanto, os sindicatos patronais. A resposta correta é: Não se aplica a imunidade, pois esta é direcionada aos sindicatos de trabalhadores, apenas. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Imunidade e isenção possuem, do ponto de vista extrajurídico, uma grande semelhança, isso porque na prática as duas figuras liberam o contribuinte de efetuar o pagamento do tributo. Costuma-se dizer que enquanto a imunidade é uma hipótese de não incidência constitucionalmente qualificada, a isenção é uma hipótese de não incidência legalmente qualificada.” Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 307. A partir do que foi lido no trecho e estudado no texto-base acerca das imunidades e isenções, analise as afirmativas a seguir. I. Imunidade é norma constitucional, isenção tem previsão em lei. II. A imunidade amplia a competência tributária (depois do fato gerador), já a isenção dispensa o pagamento (antes do fato gerador). III. Sendo de garantia fundamental, a imunidade deve ser interpretada restritivamente, já a isenção é interpretada de modo ampliativo. IV. Como regra, as imunidades atingem impostos; já as isenções alcançam todos os tributos. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. II, III e IV. b. I, II, III e IV. c. I e IV. d. I, apenas. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque a imunidade é normaconstitucional, uma vez que todas as imunidades estão previstas na Constituição Federal de 1988; por sua vez, as isenções estão contidas nas leis infraconstitucionais. A afirmativa IV está correta porque, de fato, as imunidades, via de regra, atingem os impostos, já as isenções são mais ampliativas, podendo atingir todos os tributos. A resposta correta é: I e IV. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão De acordo com o Código Tributário Nacional: “Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: I - a analogia; II - os princípios gerais de direito tributário; III - os princípios gerais de direito público; IV - a eqüidade. § 1º O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. § 2º O emprego da eqüidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido”. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a interpretação da legislação tributária, é correto afirmar que: Escolha uma opção: a. a legislação tributária deve ser interpretada conforme o Direito Público. b. a legislação tributária deve ser interpretada conforme o Direito Tributário. c. a legislação tributária deve ser interpretada conforme o CTN. d. a legislação tributária deve ser interpretada conforme o Direito Privado. Feedback Sua resposta está correta. Conforme o art. 107 do Código Tributário Nacional, a legislação tributária deve ser interpretada conforme as disposições deste código tributário, contemplando a integração das normas tributárias, no caso de lacunas na regulamentação. A resposta correta é: a legislação tributária deve ser interpretada conforme o CTN. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão “Art. 110. A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências tributárias.” Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Partindo do que dispõe o Código Tributário Nacional e do que foi estudado no tema sobre a interpretação e a integração da legislação tributária, relacione a segunda coluna de acordo com a primeira. I. Competência tributária II. Equidade III. Analogia IV. Princípios Gerais de Direito Público V. Princípios Gerais de Direito Tributário ( ) Esgota-se na lei; é determinada pela norma. ( ) Contempla a solução mais benevolente ou mais suave ao contribuinte. ( ) O operador do Direito interpreta as normas de modo mais seguro e objetivo. ( ) Sua aplicação ocorre nos casos que envolvem contribuintes e regras de competência. ( ) Não se utiliza para exigir tributo, pois a instituição e cobrança do tributo ocorrem somente por meio da lei. Assinale a opção que apresenta a sequência correta. Escolha uma opção: a. III, II, I, IV, V. b. IV, III, II, I, V. c. I, V, III, II, IV d. I, II, IV, V, III. Feedback Sua resposta está correta. A competência tributária (I) esgota-se na lei; é determinada pela norma. A equidade (II) leva em conta uma solução que seja mais benevolente, mais humana ou mais suave ao contribuinte. A analogia (III) não pode ser utilizada para exigir tributo, pois a instituição e cobrança do tributo ocorrem somente por meio da lei. Os princípios gerais de Direito Público (IV) servem para o operador do Direito interpretar as normas de maneira mais segura e objetiva, pois estes dão direções para uma interpretação mais uniforme do estado e seus princípios. Os princípios gerais de Direito Tributário (IV) são aplicados nos casos que relacionam contribuintes e regras de competência para a cobrança do tributo. A resposta correta é: I, II, IV, V, III. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão A interpretação das normas tributárias envolve quesitos do Código Tributário Nacional relacionados com outros ramos do Direito. Por exemplo, o art. 108 do referido código, que diz respeito às medidas de integração das normas tributárias, as quais o aplicador da lei deve seguir. Sabe-se que tais métodos serão utilizados para preencher lacunas que não foram sanadas pelos artigos, leis e decretos expressamente regulamentados no ordenamento jurídico. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Analisando o trecho lido em conformidade com os estudos do tema sobre a sequência interpretativa da legislação tributária, assinale a opção que indica a sequência correta. Escolha uma opção: a. Equidade; analogia; princípios gerais de Direito Civil e princípios gerais de Direito Público. b. Analogia; princípios gerais de Direito Tributário; princípios gerais de Direito Público e equidade. c. Princípios gerais de Direito Civil; equidade; analogia e princípios gerais de Direito Privado. d. Analogia; princípios gerais de Direito Público; princípios gerais de Direito Tributário e equidade. Feedback Sua resposta está correta. O art. 108 do Código Tributário Nacional dispõe que, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária deve utilizar, sucessivamente, e na ordem: a analogia; os princípios gerais de Direito Tributário; os princípios gerais de Direito Público e a equidade. A resposta correta é: Analogia; princípios gerais de Direito Tributário; princípios gerais de Direito Público e equidade. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão Conforme Sabbag (2017), no campo do Direito Tributário, há somente a possibilidade da analogia in favorem ou analogia no Direito Tributário formal ou procedimental, jamais em relação aos elementos constitutivos da obrigação tributária, componentes taxativos da lei. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Ante o exposto e considerando os estudos do tema sobre a aplicação da analogia na interpretação do Direito Tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A analogia não possibilita a cobrança de tributo não previsto em lei. b. A analogia pode dispensar o pagamento de tributo. c. A analogia implica interpretação favorável ao credor. d. A analogia pode alterar a definição de conceitos do Direito Civil. Feedback Sua resposta está correta. Conforme o art. 108 do Código Tributária Nacional, a analogia, primeiro método de interpretação da legislação tributária, não implica a possibilidade de exigência do tributo que não esteja previamente disposto em lei. A resposta correta é: A analogia não possibilita a cobrança de tributo não previsto em lei. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão Suponha que, ao se deparar com a resolução de um processo tributário, o juiz Cícero não encontra norma ou dispositivo legal para a resolução do processo. Trata-se de processo de execução do crédito tributário (IPTU), em que o devedor não possui condições financeiras de arcar com o ônus tributário. No caso em tela, destaca-se que o IPTU utiliza critérios e conceitos de Direito Civil para determinar a relação de posse e propriedade do bem. Analisando o caso hipotético apresentado à luz dos estudos sobre a interpretação tributária, assinale a opção que indica a regra a ser utilizada para se interpretar a legislação tributária. Escolha uma opção: a. Equidade. b. Princípios gerais de DireitoPúblico. c. Analogia. d. Princípios gerais de Direito Tributário. Feedback Sua resposta está correta. Os princípios gerais de Direito Público são: Princípio da Autoridade Pública, da Legalidade, da Submissão do Estado à Ordem Jurídica, da Isonomia, do Devido Processo, da Publicidade, da Responsabilidade Objetiva, das Igualdades Políticas e da Função. Tais princípios servem para o operador do Direito interpretar as normas de maneira mais segura e objetiva, fornecendo um norte para uma interpretação mais uniforme do Direito Público, assegurando uma isonomia na sua aplicação. A resposta correta é: Princípios gerais de Direito Público. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão Interpretar possui variados significados: pode significar a atividade do intérprete, ou o resultado desta. Não se trata apenas de normas jurídicas, mas a tudo quanto possa ser objeto do conhecimento humano. Sendo assim, a interpretação representa meios que estudam os métodos e processos lógicos que visam a definir o conteúdo e o alcance das normas jurídicas. Trata-se de processo investigativo que busca a finalidade da norma, concentrando-se no resultado colimado pela lei. Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Acerca da interpretação e da integração da legislação tributária, conforme foi estudado no texto- base, analise as afirmativas a seguir. I. A exigência de imposto não ocorre por meio da aplicação da analogia. II. A outorga de extensão interpreta-se de forma extensiva. III. O crédito tributário poderá deixar de ser pago ou ser excluído por meio da utilização da equidade. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I e II. b. II, apenas. c. I, apenas. d. III, apenas. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque, conforme dispõe o art. 108, § 1º, do Código Tributário Nacional, o emprego da analogia na interpretação tributária não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. A resposta correta é: I, apenas. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão De acordo com o Código Tributário Nacional: “Art. 107. A legislação tributária será interpretada conforme o disposto neste Capítulo. Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: I - a analogia; II - os princípios gerais de direito tributário; III - os princípios gerais de direito público; IV - a equidade. § 1º O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. § 2º O emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a interpretação da legislação tributária, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A utilização da analogia pode resultar em cobrança de tributo não previsto em lei, devendo o legislador se atentar para o princípio da anterioridade. b. A legislação tributária não altera definição, conteúdo e alcance dos institutos de Direito Privado usados na CF de 1988, implícita ou explicitamente. c. Utilizar da equidade resultará no não pagamento de tributo devido, mesmo que este esteja em curso de fiscalização. d. Os princípios gerais de Direito Privado fazem uso dos conceitos, institutos e formas que definam seus efeitos tributários. Feedback Sua resposta está correta. De acordo com o CTN, art. 110, a lei tributária não poderá alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de Direito Privado, utilizados na CF de forma expressa ou implícita, seja pelas Constituições dos Estados, seja pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências tributárias. A resposta correta é: A legislação tributária não altera definição, conteúdo e alcance dos institutos de Direito Privado usados na CF de 1988, implícita ou explicitamente. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão A interpretação das normas tributárias implica quesitos do Código Tributário Nacional envolvidos com outros ramos do Direito. Por exemplo, o artigo 108 do referido código diz respeito à integração das normas tributárias, a qual o aplicador da lei deve seguir. Sabe-se que tal método é utilizado para preencher lacunas que não foram sanadas pelos artigos, leis e decretos expressamente regulamentados no ordenamento jurídico. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Quando o aplicador do Direito depara-se com lacunas jurídicas, conforme estudado no tema, deve utilizar para integrar a norma jurídica, na ordem indicada: Escolha uma opção: a. a analogia, a justiça, os princípios gerais de Direito Constitucional e os princípios gerais de Direito Privado. b. a analogia, os princípios gerais de Direito Tributário, os princípios gerais de Direito Público e a equidade. c. a analogia, os princípios gerais de Direito Privado, os princípios gerais de Direito Tributário e a equidade. d. os princípios gerais de Direito Tributário, os princípios gerais da Constituição Federal, a analogia e a justiça. Feedback Sua resposta está correta. De acordo com o artigo 108 do CTN, na ausência de disposição expressa, a autoridade que aplicará a legislação tributária utilizará, sucessivamente, e na ordem indicada: I - a analogia; II - os princípios gerais de Direito Tributário; III - os princípios gerais de Direito Público; IV - a equidade. A resposta correta é: a analogia, os princípios gerais de Direito Tributário, os princípios gerais de Direito Público e a equidade. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão No contexto tributário brasileiro, a interpretação da norma tributária tem evoluído de tal forma que se vem majorando a proteção dos direitos e das garantias fundamentais do cidadão ante a atuação estatal, fomentando-se o que se intitula in dubio pro contribuinte. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. A partir dessas informações e dos estudos do tema, a integração e a acepção da legislação tributária devem ser promovidas, mesmo em casos de lacunas, sob qual perspectiva? Escolha uma opção: a. Dispensa de crédito tributário devido pelo emprego da equidade. b. Culpa por procedimentos administrativos não concluídos, em razão de dúvidas não esclarecidas que culminem em infrações ou penalidades ao contributário. c. Utilização de princípios de Direito Público sem observar a ordem da aplicabilidade do Código Tributário. d. Aplicação da analogia, não se exigindo tributo sem cumprir processo legislativo que resulte em lei própria e específica. Feedback Sua resposta está correta. Conforme o art. 108 do CTN, na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, primeiramente, a analogia, sendo que o emprego desse método de interpretação não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. A resposta correta é: Aplicação da analogia, não se exigindo tributo sem cumprir processo legislativo que resulte em lei própria e específica. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Texto da questão A interpretação das normas tributárias envolve quesitos do Código Tributário Nacional relacionados a outros ramos do Direito. Por exemplo, o artigo 112 do referido códigodiz respeito à interpretação das infrações das normas tributárias, as quais o aplicador da lei deve seguir. Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Conforme o art. 112 do CTN, estudado no tema, a lei tributária que define infrações ou comina penalidades deve ser interpretada da maneira mais favorável: Escolha uma opção: a. ao acusado, em caso de dúvida. b. ao réu, no caso de cobrança de dívida ativa. c. ao Estado, no caso do poder de polícia. d. ao acusador, no caso em que houver dificuldade de provar. Feedback Sua resposta está correta. De acordo com o CTN, art. 112, a lei tributária que define infrações, ou comina penalidades, é interpretada da maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida, quanto: à capitulação legal do fato; à natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à natureza ou extensão dos seus efeitos; à autoria, imputabilidade, ou punibilidade; à natureza da penalidade aplicável, ou à sua graduação. A resposta correta é: ao acusado, em caso de dúvida. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Com relação ao território, considera-se a legislação tributária aplicável àqueles que elaboraram a norma, como no caso do Imposto sobre Serviços (ISS), que somente terá vigência na circunscrição municipal. Caso o tributo seja federal – será aplicada no território Nacional –, ou para tributos estaduais aplicáveis no território dos seus respectivos estados e Distrito Federal. Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Acerca da competência tributária, mencionada no trecho e estudada no tema, analise as afirmativas a seguir. I. A lei tributária estadual somente vigora no seu respectivo estado de origem, excepcionalmente, em caso de extraterritorialidade, reconhecida em convênio de que participem. II. Caso haja legislação tributária especial, tratando especificamente de determinada matéria, ficam afastadas quaisquer outras normas gerais sobre aquele assunto. III. Normas administrativas de conteúdo tributário entram em vigor 30 dias após a data de sua publicação. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, II e III. b. II e III. c. I e II. d. I, II e III. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque a legislação tributária dos estados e do DF somente vigora nos respectivos territórios, com exceção da extraterritorialidade, reconhecida em convênio de que participem. A afirmativa II está correta porque, quando houver norma especial tributária dispondo sobre determinada matéria, ficam afastadas as disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral. Assim, no conflito aparente de normas, as normas especiais prevalecem sobre as gerais, afastando as disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral. Ambas as normas permanecem no sistema jurídico, ou seja, a norma especial não revoga a norma geral. A afirmativa III está correta porque as decisões de órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, em matéria tributária, entram em vigor 30 dias após a data de sua publicação, conforme dispõe o art. 103, do CTN. A resposta correta é: I, II e III. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão As portarias emitidas pela Secretaria de Finanças de determinado estado brasileiro, objetivando dar publicidade às normas complementares das leis e dos decretos emanados das autoridades competentes, editam as referidas normas, as quais são expedidas pelas autoridades administrativas dessa Secretaria. De acordo com o Código Tributário Nacional e conforme foi estudado no tema, essas portarias entram em vigor: Escolha uma opção: a. na data de sua publicação, salvo disposição em contrário. b. salvo disposição estadual contrária, 45 dias após sua publicação. c. 90 dias após sua publicação, quando estiverem aumentando a alíquota do ICMS. d. no ano seguinte ao da publicação, no caso de aumento de alíquota de tributo. Feedback Sua resposta está correta. De acordo com o que dispõe o art. 103, do Código Tributário Nacional, salvo disposição em contrário, entram em vigor: I - os atos administrativos a que se refere o inciso I do artigo 100 do CTN, na data da sua publicação. A resposta correta é: na data de sua publicação, salvo disposição em contrário. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Art. 106. A lei aplica-se a ato ou fato pretérito: I - em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados; II - tratando-se de ato não definitivamente julgado: a) quando deixe de defini-lo como infração; b) quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão, desde que não tenha sido fraudulento e não tenha implicado em falta de pagamento de tributo; c) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática.” Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Ante o exposto e considerando os estudos do tema, quando uma lei deixar de definir um ato como infração, essa lei: Escolha uma opção: a. aplica-se a ato passado para excluir juros e multa, caso ainda não tenha sido julgada em definitivo. b. em processo sem resolução de mérito, no começo do processo, não poderá ser aplicada a ato pretérito. c. sem coisa julgada, aplica se ao ato passado. d. não poderá ser aplicada a ato pretérito, em nenhuma hipótese. Feedback Sua resposta está correta. Conforme dispõe o Código Tributário Nacional, a lei aplica-se a ato ou fato pretérito: em caso de ato não definitivamente julgado: quando deixe de defini-lo como infração. A resposta correta é: sem coisa julgada, aplica se ao ato passado. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A legislação tributária deve considerar uma atividade interpretativa com base nas diretrizes impostas pelo CTN com o objetivo claro e concreto de anular qualquer obscuridade e sanar interpretações duvidosas do dispositivo normativo. Como tal interpretação é necessária para retirar as obscuridades da norma interpretada, observam-se certos abusos do Legislativo que, a pretexto de interpretar, perpetra modificações substanciais na lei interpretada. Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. A respeito da aplicação da legislação tributária, mencionada no trecho e estudada no tema, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A legislação tributária é aplicada a ato futuro ou fato, quando este ainda não se fez julgado. b. Quando o ato ainda não constituiu coisa julgada, a lei tributária é aplicada, seja ele ato ou fato pretérito. c. Fatos geradores pendentes estão sujeitos à lei tributária instantaneamente, porém, aos fatos futuros ela não se aplica. d. A legislação aplica-se instantaneamente aos fatos geradores futuros, e não aos pendentes. Feedback Sua resposta está correta. De acordo com artigo 106 do CTN: a lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados. Tratando-se de ato não definitivamente julgado: quando deixe de defini-lo como infração; quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/111984008/c%C3%B3digo-tribut%C3%A1rio-nacional-lei-5172-66 omissão, desde que não tenha sido fraudulento e não tenha implicado falta de pagamento de tributo; quando lhe comine penalidade menos severa do que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática. A resposta correta é: Quando o ato aindanão constituiu coisa julgada, a lei tributária é aplicada, seja ele ato ou fato pretérito. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão As decisões de entidades públicas de jurisdição administrativa a que a lei atribua eficácia normativa são tratadas como normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais, assim como dos decretos em matéria tributária. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Acerca das referidas decisões e considerando o que foi estudado no texto-base, é correto afirmar que, quanto aos seus efeitos normativos, salvo disposição em contrário, entram em vigor: Escolha uma opção: a. 30 dias após a sua publicação. b. na data nelas prevista. c. 45 dias após a sua publicação. d. na data de sua publicação. Feedback Sua resposta está correta. Conforme dispõe o Código Tributário Nacional, no art. 103, as decisões dos órgãos singulares ou colegiados de jurisdição administrativa, também relacionados à matéria tributária, entram em vigor 30 dias após a sua publicação. A resposta correta é: 30 dias após a sua publicação. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Os tributos, em regra, devem ser exigidos da pessoa que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Sobre esse assunto, o Código Tributário Nacional estabelece regras relativas ao sujeito ativo e ao sujeito passivo de obrigações tributárias. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Lendo o trecho apresentado em consonância com os estudos do tema sobre a definição dos sujeitos da relação jurídico-tributária, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Diferencia-se o sujeito ativo do sujeito passivo da obrigação acessória porque o primeiro é o que paga o tributo antes do vencimento, enquanto o segundo é o que paga tributo vencido, com os devidos acréscimos legais. b. O sujeito passivo de obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo por meio de estampilha ou selo. c. O sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa natural ou jurídica obrigada ao pagamento de imposto devido, antecipadamente, por substituição tributária. d. O sujeito passivo da obrigação principal é o responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. Feedback Sua resposta está correta. Conforme dispõe o art. 119 do Código Tributário Nacional, o sujeito passivo da relação jurídico- tributária é caracterizado como a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, podendo ser classificado como: I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador; II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. A resposta correta é: O sujeito passivo da obrigação principal é o responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Juridicamente, no contexto em que se insere a questão jurídico-tributária, a atividade estatal pode ser representada pela arrecadação de tributos e suas respectivas obrigações tributárias. Dessa maneira, a arrecadação de tributos depende do cumprimento de certas medidas pelos contribuintes, para que ocorra todo o percurso de lançamento, cobrança e fiscalização do crédito tributário. Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Sabendo disso e levando em conta o que foi estudado no tema sobre o cumprimento de obrigações principais e acessórias, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Mesmo o contribuinte que usufrua de imunidade deve cumprir as obrigações acessórias relativas ao benefício fiscal. b. Caracteriza-se como principal a obrigação que tenha como objetivo auxiliar a fiscalização tributária atribuída a terceiro, não contribuinte. c. A obrigação acessória, quando descumprida por terceiro, não contribuinte, converte-se em principal, exceto quanto às penalidades pecuniárias previstas na CF/1988. d. As relações contributivas, as quais são caracterizadas como acessórias, dispensam a atuação da fiscalização de tributos. Feedback Sua resposta está correta. No âmbito de aplicação do Direito Tributário e conforme dispõe o art. 122, o sujeito passivo da obrigação tributária é a pessoa obrigada a cumprir as prestações que constituam o seu objeto, logo, a imunidade tributária prevista não dispensa o cumprimento de obrigação acessória. A resposta correta é: Mesmo o contribuinte que usufrua de imunidade deve cumprir as obrigações acessórias relativas ao benefício fiscal. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. § 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.” Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Lendo o excerto apresentado à luz dos estudos do tema sobre a definição de obrigação tributária principal e obrigação tributária acessória, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Somente a obrigação principal decorre do CTN, uma vez que a obrigação acessória é determinada por normas de Direito Civil e brevemente explicada na Constituição Federal de 1988. b. A obrigação principal somente pode ter como objeto o pagamento de tributo; já a obrigação acessória sempre deve ter como objeto o pagamento de uma penalidade pecuniária. c. Somente a obrigação principal decorre de um fato gerador, visto que a obrigação acessória é imposta a terceiro que, mesmo sem condição de contribuinte, tem a obrigação decorrente de disposição expressa na CF/1988. d. A obrigação principal tem como objeto o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária; já a obrigação acessória tem como objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização de tributos. Feedback Sua resposta está correta. No Direito Tributário, o fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Já o fator gerador da obrigação acessória é qualquer situação que impõe a prática ou abstenção do ato que não configure obrigação principal, conforme a legislação tributária. Não há a necessidade de lei em sentido estrito. A resposta correta é: A obrigação principal tem como objeto o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária; já a obrigação acessória tem como objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização de tributos. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A legislação tributária impõe um tipo de obrigação que não representa levar dinheiro aos cofres públicos, podendo ser classificada como dever instrumental formal. Constitui-se em prestações positivas e negativas, incluindo aquelas deemitir notas fiscais e escriturar livros. No entanto, as prestações negativas permitem que a fiscalização examine livros e que não sejam transportadas mercadorias sem as respectivas notas fiscais. Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Lendo o trecho apresentado em conformidade com o que foi estudado no texto-base, o elemento tributário descrito é: Escolha uma opção: a. a decadência tributária. b. a tributação secundária. c. a obrigação acessória. d. a formalização tributária. Feedback Sua resposta está correta. Conforme o Código Tributário Nacional, art. 113, § 2º, a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem como objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. A resposta correta é: a obrigação acessória. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão As obrigações acessórias, segundo o Código Tributário Nacional, decorrem da legislação tributária e têm por objeto as prestações, positivas ou negativas, nelas previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. De acordo com o art. 114, do CTN, temos que: “Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência”. Conforme o art. 115, do CTN: “Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal”. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Acerca das obrigações principal e acessória, mencionadas no trecho e estudadas no tema, analise as afirmativas a seguir. I. As obrigações acessórias têm por objeto as fiscalizações tributárias. II. As obrigações principais correspondem ao preenchimento de livros fiscais. III. As multas são consideradas obrigações principais. IV. Pagar IPVA é cumprir obrigação principal. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, III e IV. b. I e II. c. II e IV. d. II, III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque, conforme o § 2º, do art. 113, do CTN, a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. A afirmativa III está correta porque o pagamento de multas, no Direito Tributário, é considerado obrigação principal. A afirmativa IV está correta porque o pagamento do IPVA, para o Direito Tributário, também é considerado obrigação principal. A resposta correta é: I, III e IV. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O artigo 119 do Código Tributário Nacional cita que o sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento. Sabbag (2017) ainda prevê a seguinte denominação: sujeito ativo direto = pessoa política titular da competência tributária; sujeito ativo indireto = aqueles que detêm apenas a capacidade tributária ativa”. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Lendo o trecho apresentado à luz dos estudos do tema sobre o sujeito ativo da relação jurídico- tributária, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O contribuinte pode ser sujeito ativo da relação jurídico-tributária. b. Conforme previsão Constitucional, somente a União é caracterizada como sujeito ativo da relação jurídico-tributária. c. Estados e municípios são sujeitos ativos da relação jurídico-tributária. d. Dispõe o CTN que organizações não governamentais podem se configurar como sujeito ativo da relação jurídico-tributária. Feedback Sua resposta está correta. União, estados, DF e municípios são entes políticos titulares da competência tributária para instituir o tributo; pessoas jurídicas de direito público titulares da capacidade ativa responsável pela arrecadação e fiscalização do tributo e, por essa razão, são sujeitos ativos da relação jurídico-tributária. A resposta correta é: Estados e municípios são sujeitos ativos da relação jurídico-tributária. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Segundo Código Tributário Nacional, em seu Artigo 113: “A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º - A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente”. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Sabendo disso e considerando os estudos do tema sobre o surgimento das fases do surgimento do fato gerador, analise as afirmativas a seguir. I. As fases do surgimento do fato gerador são: a existência de uma lei, a hipótese de incidência, a determinação do fato gerador, a composição do crédito tributário e o lançamento tributário. II. As fases do surgimento do fato gerador são: o que dispõe a CF/1988, a verificação de incidência, a cobrança do fato gerador e o lançamento do crédito tributário. III. As fases do surgimento do fato gerador são: a existência do que dispõe o CTN, a hipótese de lançamento tributário, a determinação das alíquotas e a composição do crédito tributário passivo. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I e II. b. I, apenas. c. II e III. d. I e III. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque as fases que compõem o fato gerador são: a existência de uma lei, uma hipótese de incidência, a qual determina e estabelece a ocorrência do fato gerador; após isso, ocorre a composição do crédito tributário e, por fim, o tributo é lançado, por meio do lançamento tributário. A resposta correta é: I, apenas. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Art. 114 - Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência”. Nesse contexto, a obrigação principal tem como foco o pagamento do tributo, que só é possível ocorrer com a constituição do fato gerador descrito em lei. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Ante o exposto e levando em conta os estudos do tema, assinale a opção correta acerca da obrigação principal. Escolha uma opção: a. Tem origem somente mediante o que dispõe a Constituição Federal de 1988. b. É a obrigação de pagamento pecuniário pelo sujeito ativo da relação jurídico-tributária. c. Surge com o lançamento de livros fiscais para a verificação do fisco. d. Surge em decorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Feedback Sua resposta está correta. Conforme dispõe o art. 113, do CTN, a obrigação tributária é principal quando surge em consequência do fato gerador; tendo por objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, sendo, portanto, extinto com o crédito dela decorrente. A resposta correta é: Surge em decorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Art. 113.A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. § 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.” Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. De acordo com o Código Tributário Nacional e conforme o que foi estudado no tema, o sujeito ativo da obrigação tributária principal é a pessoa: Escolha uma opção: a. física ou jurídica que tenha relação pessoal e direta com a situação que caracteriza o respectivo fato gerador. b. jurídica de direito público titular da competência de exigir o cumprimento da obrigação. c. jurídica de direito privado destinatária do resultado da arrecadação do referido tributo. d. física ou jurídica obrigada ao pagamento da taxa ou da penalidade pecuniária de natureza tributária. Feedback Sua resposta está correta. O sujeito ativo da obrigação tributária, conforme o art. 119, do Código Tributário Nacional, é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o pagamento do tributo devido ou da respectiva penalidade pecuniária. A resposta correta é: jurídica de direito público titular da competência de exigir o cumprimento da obrigação. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão No Contexto do Direito Tributário, compreende-se que a obrigação principal envolve o “dever de pagar”. Nesse sentido, a obrigação tributária é aquela que surge com a ocorrência do fato gerador (decorre da lei – ex lege), tendo como objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária correspondente. Por exemplo, toda multa será uma obrigação de pagamento, independentemente se decorrente do descumprimento de uma obrigação acessória. Fonte: MACHADO, H. de B. Curso de Direito Tributário. 35. ed. São Paulo: Malheiros Editores, 2014. De acordo com o Código Tributário Nacional e com os estudos do tema, constitui um traço distintivo entre a obrigação tributária principal e a obrigação tributária acessória o fato de que: Escolha uma opção: a. visa exclusivamente ao pagamento de tributo a obrigação principal; e a obrigação acessória visa ao pagamento de multas por atraso. b. apenas a obrigação principal decorre do fato gerador, já que a acessória é imposta a terceiro que, sem possuir a qualidade de contribuinte, tem a capacidade de se obrigar perante a lei. c. a obrigação principal tem por objeto o pagamento do tributo, porém, a obrigação acessória busca o cumprimento de prestações positivas ou negativas previstas no interesse da arrecadação ou fiscalização de tributos. d. apenas a obrigação principal possui abordagem pelo CTN, já que somente a obrigação acessória é determinada por normas de Direito Civil ou Empresarial. Feedback Sua resposta está correta. A obrigação tributária pode ser principal ou acessória. A principal surge com a ocorrência do fato gerador, tendo como objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, sendo que se extingue juntamente com o crédito dela decorrente. A acessória decorre da legislação tributária, tendo como objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Além disso, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal no que se refere à penalidade pecuniária. A resposta correta é: a obrigação principal tem por objeto o pagamento do tributo, porém, a obrigação acessória busca o cumprimento de prestações positivas ou negativas previstas no interesse da arrecadação ou fiscalização de tributos. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Os princípios têm o papel de nortear a criação das normas, por meio das quais o Direito é expresso, sendo, desse modo, entendidos como o ponto de partida das normas e que dão rumo a elas. São, portanto, esboços gerais e abstratos do que serão as normas e sobre os quais elas se apoiarão para ter eficácia. Existem princípios constitucionais, infraconstitucionais e internacionais. Devido a sua autonomia, o Direito Tributário tem seus próprios princípios. Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011. Levando em consideração essas informações e o que foi estudado no texto-base sobre o princípio da isonomia, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Graduação dos impostos conforme o patrimônio e rendimentos, quando possível. b. Proíbe tratamento desigual em razão de ocupação profissional. c. Só poderá ser exigido tributo criado por lei. d. É vedada a criação de tributo que não seja uniforme em todo o território nacional. Feedback Sua resposta está correta. O princípio da isonomia, no Direito Tributário, exige que os contribuintes sejam tratados de modo igual, quando estiverem em situação equivalente. Por essa razão, não podem receber tratamento desigual em razão da profissão. A resposta correta é: Proíbe tratamento desigual em razão de ocupação profissional. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O regramento jurídico do Brasil apresenta características variadas das leis ou normas que direcionam o ordenamento jurídico. Podemos citar como exemplo leis de normas gerais que têm como característica a generalidade sobre os assuntos contemplados, conforme previsto em nossa Lei Maior. Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988. Sabendo disso e considerando o que foi estudado no tema sobre o Código Tributário Nacional (CTN) e a sua previsão no art. 146 da Constituição Federal (1988), responda: atualmente esse Código possui qual status de lei? Escolha uma opção: a. Lei complementar federal. b. Lei ordinária de cada ente tributante. c. Lei ordinária federal. d. Lei complementar de cada ente tributante. Feedback Sua resposta está correta. O artigo 146, inciso III, da Constituição Federal de 1988, dispõe que o Código Tributário Nacional constitui-se uma lei complementar, a qual deve estabelecer as normas gerais do Direito Tributário. A resposta correta é: Lei complementar federal. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O crédito tributário é o lançamento fiscal, o que significa que decorre da obrigação tributária principal, pois depende de que esta se efetive, seja feito o lançamento e, então, surja o crédito tributário. Pode haver isenção, a qual ocorre mediante lei que isente determinado contribuinte do pagamento de certo tributo, sendo que, com a isenção, ocorre a hipótese de incidência, surgindo, portanto, a obrigação tributária, porém, a cobrança desse tributo não ocorre, excluindo-se a exigibilidade do crédito tributário. Algumas espécies de tributos, para serem cobradas, precisam de uma contraprestação do ente público, e outras não. Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011. Considerando a conceituação apresentada sobre tributos e o que foi estudado no tema sobre tal conceituação, analise as afirmativas a seguir. I. A obrigação tributária surge após a ocorrência do fato gerador, hipótese descrita em lei para a incidência de determinado tributo. II. Na obrigação tributária, mesmo ocorrendo o fato imponível, não significa que o sujeito ativo terá efetivamente o direitode cobrança, pois é uma situação hipotética, descrita em lei. III. O crédito tributário não está contemplado na CF/1988, o que significa que decorre da obrigação imposta somente mediante portaria. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. II, apenas b. I, apenas. c. I, II e III. d. I e II. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta, pois, no contexto do Direito Tributário, é indevida obrigação tributária se esta não decorrer de fato gerador. A afirmativa II está correta porque explica que a cobrança de tributos é legitimada quando ocorre a obrigação tributária. A resposta correta é: I e II. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Como em qualquer outro sistema jurídico, o sistema tributário também se norteia por meio de princípios constitucionais tributários. Dentre os princípios que direcionam a legislação tributária, um deles possibilita que o sujeito passivo possa planejar sua vida econômica, uma vez que tem como marco de referência o início de vigência da lei, e não de sua publicação. Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011. Partindo do que foi estudado no texto-base sobre os princípios contemplados pelo Direito Tributário, o de que trata o trecho apresentado é o: Escolha uma opção: a. princípio da anterioridade. b. princípio da capacidade tributária. c. princípio da uniformidade. d. princípio da isonomia. Feedback Sua resposta está correta. No contexto tributário brasileiro, compreende-se que uma lei deve estar publicada para viger, porém, o que interessa é perceber que não basta a lei estar publicada: é necessário que já esteja também vigente para que possa ser aplicada aos fatos geradores a partir de então ocorridos. Esta é, portanto, a caracterização do princípio da anterioridade tributária. A resposta correta é: princípio da anterioridade. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Os tributos representam importante aspecto da administração pública, sendo a base da acumulação de riquezas do Estado. O artigo 3º do Código Tributário Nacional estabelece que tributo é “[...] toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculado”. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Sobre os tributos e suas características, conforme estudado no tema, analise as afirmativas a seguir. I. Os tributos se dividem em impostos e taxas, sendo as contribuições meros complementos desses tributos. II. Os empréstimos compulsórios não podem ser considerados tributos, pois se tratam de transação bancária entre o Estado e entidades bancárias privadas. III. Os impostos são tributos não vinculados ao seu fato gerador e podem ser destinados a qualquer aplicação que o Estado determinar. IV. O planejamento tributário deve ser uma medida a ser adotada antes da ocorrência do fato gerador. V. Pode haver isenção, a qual ocorre mediante lei que isente determinado contribuinte do pagamento de certo tributo. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, II e III. b. II, III e IV. c. III, IV e V. d. I e II. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa III está correta, pois, conforme o artigo 16 do CTN, o fato gerador dos impostos não possui vínculo com qualquer atividade estatal específica. A afirmativa IV está correta, pois o planejamento tributário está associado aos lançamentos contábeis. A afirmativa V está correta, pois haverá a isenção de alguns tributos para o controle dos dados contábeis. A resposta correta é: III, IV e V. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O Direito Tributário tem por finalidade a regulamentação das normas relativas aos tributos, os quais são as principais fontes de receitas públicas. Nesse contexto, os tributos são conceituados pelo artigo 3º do Código Tributário Nacional, o qual estabelece que aqueles são prestações pecuniárias e compulsórias, mas que não podem corresponder a sanção por ato ilícito. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Sabendo disso e considerando o que foi estudado no tema sobre o lançamento tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O lançamento tributário refere-se, exclusivamente, às taxas. b. O lançamento tributário disciplina interesse ou liberdade de pagamento. c. O lançamento tributário é ato jurídico-administrativo vinculado. d. O lançamento tributário não pode ser feito de forma homologada. Feedback Sua resposta está correta. No contexto da legislação tributária, sabe-se que o lançamento tributário consiste em um ato jurídico-administrativo, classificado como simples, constitutivo e vinculado, formalizando vínculo obrigacional. A resposta correta é: O lançamento tributário é ato jurídico-administrativo vinculado. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Para o Direito Tributário, os tributos consistem em prestações pecuniárias compulsórias, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não podem se caracterizar como sanção de ato ilícito. Além disso, quando o tributo tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, é denominado tributo não vinculado. Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011. Lendo o trecho apresentado à luz do que foi estudado no texto-base sobre o lançamento por homologação, assinale a opção que indica corretamente um exemplo desse tipo de lançamento. Escolha uma opção: a. IPTU. b. Contribuição de Melhoria. c. Taxa de Fiscalização. d. Imposto de Renda. Feedback Sua resposta está correta. O Imposto de Renda, no contexto da legislação tributária, consiste em um tipo de lançamento tributário que não se vincula a uma atividade estatal e constitui-se um imposto cujo fato gerador é auferir renda ou proventos de qualquer natureza. A resposta correta é: Imposto de Renda. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão As fontes da legislação tributária, dentro de crédito tributário, correspondem à origem de suas normas jurídicas. No Direito Tributário, as fontes são divididas em formais e reais. As fontes formais se subdividem em fontes primárias e secundárias. As fontes formais primárias são aquelas que inserem novas regulamentações no mundo jurídico, introduzem novas normas na ordem jurídica. Desse modo, uma nova norma jurídica é introduzida no sistema tributário por meio de uma fonte formal primária. Fonte: HARADA, K. Direito financeiro e tributário. São Paulo: Atlas, 2018. Lendo o trecho apresentado a partir do que foi estudado no texto-base sobre a fonte do Direito Tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A CF/1988 é fonte do Direito Tributário somente no que diz respeito ao lançamento por ofício. b. O Código Tributário Nacional é o único balizador da legislação tributária. c. A CF/1988 é a fonte do Direito Tributário, assim como do Direito Comercial. d. Somente leis complementares podem regularizar a cobrança de tributos. Feedback Sua resposta está correta. A fonte primordial de todo o sistema tributário nacional é a Constituição Federal de 1988, a qual é também a fonte primária do Direito Comercial. Além disso, a Carta Maior baliza toda a legislação infraconstitucional, como leis complementares e ordinárias. A respostacorreta é: A CF/1988 é a fonte do Direito Tributário, assim como do Direito Comercial. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Os impostos são modalidades de tributos, sendo que os primeiros registros sobre a tributação no Brasil datam de 1888, quando a Princesa Isabel baixou o decreto que regulamentava a cobrança do “Imposto de Indústrias e Profissões”. O documento que criou o imposto elencava também a isenção de tributos para alguns estabelecimentos e profissões de cunho artesanal ou educacional, além de qualquer atividade com finalidade humanitária. Fonte: FERRARI, C. G. M. R. S. História do Direito Tributário: da origem à aplicação no Brasil. Portal Educação, Campo Grande, 4 jun. 2013. Disponível em: www.portaleducacao.com.br/direito/artigos/47915/historia-do-direito-tri-butario-da-origem- a-aplicacao-no-brasil. Acesso em: 12 jul. 2019. Ante o exposto e considerando o que foi estudado no tema sobre a caracterização do lançamento tributário, analise as afirmativas a seguir. I. Os impostos estão vinculados a uma atividade estatal realizada para favorecer o contribuinte. II. Os impostos decorrem do exercício de poder de polícia, limitando interesse ou liberdade em razão da obrigatoriedade. III. O imposto tem por fato gerador uma situação, como auferir renda ou adquirir propriedade, por exemplo. IV. O imposto é um tributo que tem como hipótese de incidência um fato alheio à atividade estatal. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, III e IV. b. I e II. c. II e III. d. III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa III está correta, já que o fato gerador dos impostos independe de uma atuação estatal ou exercício de poder de polícia, o que pode ser observado, por exemplo, no IPTU, cujo fato gerador é a propriedade territorial urbana, não vinculado a uma atuação estatal específica. A afirmativa IV está correta, uma vez que a hipótese de incidência do imposto é um fato, uma situação, que independe de qualquer atividade estatal. A resposta correta é: III e IV. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O Sistema Tributário Nacional estabelece limites ao poder de tributar, os quais estão expressamente previstos nos artigos 150 a 152 da Constituição Federal de 1988. As limitações ao poder de tributar correspondem aos princípios constitucionais tributários e às imunidades tributárias. Tais princípios são normas que orientam o sistema tributário, e as imunidades tributárias estabelecem limitações de tributar em relação a determinadas atividades ou entes. Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988. Sobre as isenções tributárias, conforme estudado no tema, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A isenção é a exclusão do crédito tributário em decorrência de lei específica. b. A isenção é a suspensão do crédito tributário, prevista na CF/1988. c. A isenção é a prescrição do crédito tributário em decorrência do que dispõe a CF/1988. d. A isenção é a decadência do crédito tributário, conforme prevista no CTN. Feedback Sua resposta está correta. A isenção consiste na exclusão do crédito tributário em virtude de lei específica, sendo que somente será concedida ao interessado que comprovar ser enquadramento no tipo legal quando requerer tal benefício fiscal. A resposta correta é: A isenção é a exclusão do crédito tributário em decorrência de lei específica. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Conforme prevê o art. 3º do Código Tributário Nacional, tributo é definido como “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim sendo, qualquer outra conceituação de tributo se mostra de nenhuma utilidade no plano do direito positivo vigente. BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. A partir do texto legal apresentado e do que estudamos no texto-base sobre o crédito tributário, analise as afirmativas a seguir. I. O sujeito passivo da relação jurídico-tributária deverá recolher o tributo. II. O sujeito ativo da relação jurídico-tributária é o responsável pelo pagamento do tributo. III. O pagamento não se constitui uma forma de extinção de crédito tributário. IV. A moratória pode suspender a exigibilidade do crédito tributário. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. II e III. b. I e IV. c. I e II. d. III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque, sabendo-se que o crédito tributário é cobrado pelo sujeito ativo, cabe ao devedor, sujeito passivo da relação jurídico-tributária, recolher o tributo. A afirmativa IV está correta porque, conforme dispõe o art. 151 do CTN, suspendem a exigibilidade do crédito tributário: a moratória; o depósito do seu montante integral; as reclamações e os recursos, conforme leis reguladoras do processo tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e o parcelamento (BRASIL, 1966). A resposta correta é: I e IV. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Com a suspensão, paralisa-se a contagem do prazo para pagamento do tributo até que se solucione a causa que lhe deu motivo. Depois de resolvida, é reiniciada a contagem, levando-se em consideração o tempo já percorrido. Sobre esse assunto, vale destacar que o CTN trata apenas das modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário (CTN, art. 151). Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Analisando o trecho apresentado em consonância com os estudos do tema sobre a definição de moratória, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Trata-se da inscrição do débito em dívida ativa. b. Trata-se de espécie de inexigibilidade de pagamento de tributo. c. Trata-se da isenção do pagamento do débito tributário. d. Trata-se da prorrogação do prazo de vencimento do tributo. Feedback Sua resposta está correta. A moratória, conforme disposto no art. 151, inciso I, consiste na prorrogação do prazo de vencimento do tributo. Além disso, é importante lembrar de que o parcelamento é uma espécie de moratória, por meio da qual o pagamento do débito tributário pode ser feito em diversas prestações. A resposta correta é: Trata-se da prorrogação do prazo de vencimento do tributo. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão No contexto administrativo tributário, o Decreto n. 70.235, de 1972, determina, no seu art. 4º, que o servidor pode executar os atos processuais no prazo de oito dias. Sobre esse assunto, vale mencionar que a Lei n. 9.784, de 1999, regula o processo administrativo, no contexto da Administração Pública Federal. Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011. Sabendo disso e considerando o que foi estudado no texto-base, responda: de quantos dias o contribuinte dispõe para opor embargos à execução fiscal? Escolha uma opção: a. 45 dias. b. 20 dias. c. 40 dias. d. 30 dias. Feedback Sua resposta está correta. Conforme disciplina o art. 9º, da Lei de Execuções Fiscais (n. 6.830, de 1980), o contribuinte tem o prazo de 30 dias para opor embargos à Execução Fiscal, desde que garantida com os bens previstos nesse mesmo art. 9ºda LEF. A resposta correta é: 30 dias. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Sobre a adesão de crédito tributário, o entendimento da doutrina não está pacificado quanto à natureza jurídica desse crédito. Isto porque há uma vertente, apegada ao direito privado, que defende que a obrigação e o crédito tributários são componentes de uma mesma relação jurídica, ou seja, o crédito tributário nasce concomitantemente com a obrigação tributária. Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011. A partir da leitura do trecho apresentado e considerando o que foi estudado no tema sobre a possibilidade de questionamento do crédito tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário mediante pedido de falência. b. O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário mediante processo administrativo ou após o depósito integral do montante. c. O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário somente mediante o seu recolhimento integral. d. O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário mediante ação de execução fiscal. Feedback Sua resposta está correta. Considerando que, caso o sujeito passivo ingresse com processo administrativo fiscal, este suspenderá a exigibilidade do crédito. Nesse contexto, o contribuinte pode questionar o crédito tributário mediante processo administrativo ou após o depósito integral do montante. A resposta correta é: O contribuinte pode questionar a cobrança de crédito tributário mediante processo administrativo ou após o depósito integral do montante. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Conforme Machado (2001, p. 61), “O objetivo do tributo sempre foi o de carrear recursos financeiros para o Estado. No mundo moderno, todavia, o tributo é largamente utilizado com o objetivo de interferir na economia privada, estimulando atividades, setores econômicos ou regiões, desestimulando o consumo de certos bens e produzindo, finalmente, os efeitos mais diversos na economia”. Fonte: MACHADO, H. B. Curso de Direito Tributário. 19. ed. São Paulo: Malheiros, 2001. Considerando o objetivo da cobrança tributária, mencionado no trecho apresentado, e os estudos do tema sobre as possibilidades de extinção do crédito tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Somente o pagamento do crédito tributário é hipótese de sua extinção. b. A extinção do crédito tributário é feita somente pela concessão de medida liminar de mandado de segurança. c. O pagamento, a compensação e a transação são exemplos de extinção do crédito tributário. d. A moratória é a forma mais comum de extinção do crédito tributário. Feedback Sua resposta está correta. Conforme o CTN, as hipóteses de extinção de crédito tributário são: pagamento; compensação; transação; remissão; prescrição e decadência; conversão de depósito em renda; pagamento antecipado e homologação do lançamento (art. 150 e seus §§ 1º e 4º); consignação em pagamento, (§ 2º do art. 164); decisão administrativa irreformável; decisão judicial passada em julgado; dação em pagamento em bens imóveis, sob condições estabelecidas em lei. A resposta correta é: O pagamento, a compensação e a transação são exemplos de extinção do crédito tributário. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A administração pública é peça-chave para a gestão da empresa que busca soluções em questões tributárias. O profissional atuante nesse contexto pode ser formado em Direito, Economia, Administração, Contabilidade ou em outro curso, desde que possua amplos conhecimentos sobre a complexa legislação tributária, o que exige dedicação para o aprofundamento no assunto. De acordo com o que estudamos no texto-base sobre o planejamento tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O objeto da empresa consiste em informação que não afeta diretamente o planejamento tributário. b. O planejador tributário deve enquadrar a empresa, preferencialmente, no regime tributário do Simples Nacional. c. O planejador tributário precisa conhecer obrigatoriamente os tributos envolvidos na relação de comércio interno. d. Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo. Feedback Sua resposta está correta. O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos, por isso, o planejador tributário deve saber profundamente sobre a legislação específica de cada tributo. A resposta correta é: Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Na visão empresarial, o planejamento tributário é classificado como operacional ou estratégico, de acordo com seu objetivo. A maior diferença entre eles reside no fato de que o planejamento estratégico é considerado uma importante ferramenta de gestão empresarial, pois é um meio utilizado para alcançar metas traçadas dentro do planejamento estratégico da empresa. A partir dessa informação e dos estudos do texto-base, relacione as colunas sobre os tipos de planejamento no âmbito jurídico. I. Planejamento tributário preventivo II. Planejamento tributário corretivo III. Planejamento tributário especial IV. Planejamento tributário organizacional ( ) Não existe tal tipo de classificação no âmbito jurídico. ( ) Podem ser realizados débitos indevidos no recolhimento de tributos de uma empresa, e esse planejamento é aplicado nesses casos. ( ) Elaborado com base em manuais de procedimentos, tem foco no cumprimento das obrigações principais e acessórias. ( ) Está vinculado a um evento específico que impacte nas operações da empresa. Assinale a opção que apresenta a sequência correta. Escolha uma opção: a. I, II, IV, III. b. IV, I, III, II. c. IV, II, III, I. d. IV, II, I, III. Feedback Sua resposta está correta. O planejamento preventivo (I) ocorre quando a empresa se dispõe a fazer um estudo prévio de suas atividades e de suas transações mercantis, seja de indústria, comércio ou prestação de serviço. No planejamento corretivo (II), sua aplicação somente será válida se a organização não utilizou os estudos tributários prévios que pudessem detectar falhas e, portanto, após a aplicação errônea de uma classificação do produto, mercadoria ou serviço ou de um adiamento incorreto do fato gerador, cabe a correção em órgãos competentes para que não haja aplicação do rigor da lei. Já o planejamento especial (III) é aplicado quando existe reorganização societária em que surgiram fatos geradores distintos à atividade da empresa, como é o caso de cisão, incorporação, fusão, associação, entre outros. Quanto ao planejamento tributário organizacional (IV), é importante destacar que não existe esse tipo de classificação no âmbito jurídico. A resposta correta é: IV, I, III, II. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Costuma-se denominar de Planejamento Tributário a atividade empresarial que, desenvolvendo-se de forma estritamente preventiva, projeta os atos e fatos administrativos com o objetivo de informar quais os ônus tributários em cada uma das opções legais disponíveis. O objeto do planejamento tributário é, em última análise, a economia tributária”. Fonte: LATORRACA, N. Direito Tributário: imposto de renda das empresas. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2000. Diante disso e considerando os estudos do tema sobre os impactos da carga tributária, os tipos de planejamento tributário e os débitos fiscais, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Não é obrigatório no desenvolvimento do planejamento tributário, uma vez que o desconhecimento das regras terá impacto somente nasdo CTN, o tributo é toda prestação pecuniária compulsória, realizada em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. Além disso, este não pode constituir sanção de ato ilícito; é instituído em lei e cobrado por meio de atividade administrativa vinculada. A resposta correta é: é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada por meio de atividade administrativa plenamente vinculada. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A doutrina jurídica postula que a dicotomia Direito Público e Direito Privado classifica o Direito Tributário como ramo do Direito Público, visto que as três atividades que pertencem ao seu objeto de estudos são elementos definidos pelo ordenamento jurídico brasileiro como próprios e de responsabilidade do Estado. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Analisando o trecho lido em conformidade com o que foi estudado no texto-base, assinale a opção que é elemento do Direito Financeiro. Escolha uma opção: a. Criação de tributos. b. Cobrança de tributos. c. Orçamento público. d. Fiscalização dos tributos. Feedback Sua resposta está correta. Lembre-se de que o Orçamento Público, assim como a Despesa Pública, a Receita Pública e o Crédito Público, apesar de também constituírem atividades próprias de Estado, pertencem ao ramo do Direito Financeiro, e não ao Direito Tributário. A resposta correta é: Orçamento público. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A dicotomia existente entre Direito Público e Direito Privado vem desde os tempos mais remotos, mais especificamente do Direito Romano. Muitos são os critérios apresentados para fazer emergir essa diferença, e um deles é o critério finalístico, o qual toma por base o interesse jurídico tutelado. Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2018. Analisando o trecho lido a partir do que foi estudado no texto-base, é possível afirmar que o Direito Tributário pertence ao ramo do Direito Público porque: Escolha uma opção: a. está fundado por um conjunto de normas reguladoras das relações de cunho particular, com base na igualdade. b. suas normas têm como objetivo atender imediatamente o interesse dos indivíduos. c. é composto por normas que possibilitam sua livre derrogação, em conformidade com vontade das partes. d. é composto por um conjunto de normas em que prevalece o interesse da coletividade sobre o do particular. Feedback Sua resposta está correta. O Direito Tributário é um ramo do Direito Público e, por essa razão, o interesse público irá se sobrepor ao interesse individual. Tal sobreposição ocorre devido ao poder de império do Estado, ou seja, a exteriorização do princípio da supremacia do interesse público sobre o particular. A resposta correta é: é composto por um conjunto de normas em que prevalece o interesse da coletividade sobre o do particular. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Conforme postula Sabbag (2017), “Quanto à sua natureza, é imperioso destacar que o Direito Tributário é ramo que deriva do Direito Financeiro, sendo o mesmo classificado como ramo jurídico pertencente ao Direito Público”. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Após ler o trecho apresentado em consonância com os estudos do tema sobre a classificação do Direito Tributário como ramo do Direito Público, analise as afirmativas a seguir. I. O Estado está sempre presente em um dos polos da relação jurídica do Direito Tributário. II. O Estado, no Direito Tributário, está sempre em situação de superioridade jurídica perante o particular. III. Acerca da tributação, o interesse público deve prevalecer sobre o interesse particular, mesmo que para isso sejam desrespeitados os direitos e garantias individuais. IV. O interesse tutelado pelo Direito Tributário é socialmente coletivo/público, dotando as normas jurídicas de compulsoriedade. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. II, III e IV. b. I, II, III e IV. c. I, II e IV. d. I, III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta, em decorrência de o Direito Tributário ser ramo do Direito Público e, como consequência, o Estado obrigatoriamente sempre estar em um dos polos da relação jurídico-tributária. A afirmativa II está correta porque está implícito o princípio da supremacia do interesse público sobre o particular. Esse é um princípio basilar do Direito Público e rege toda a atuação da Administração Pública. A afirmativa IV está correta porque fica claro que, em decorrência de ser um ramo do Direito Público, de tutelar interesse público, as normas do Direito Tributário gozam de compulsoriedade (obrigatoriedade), e não há o que se falar em autonomia da vontade. A resposta correta é: I, II e IV. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Diante dessa dicotomia fundamental, é inegável que o Direito Tributário classifica-se como ramo do direito público na medida em que as três atividades que pertencem ao seu objeto de estudos (criação, cobrança e fiscalização de tributos) são atividades que o ordenamento jurídico brasileiro define como próprias do Estado.” Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 43. Dentre os ramos do Direito e tomando por base o que você aprendeu acerca da dicotomia histórica entre Direito Público e Direito Privado, assinale a opção que indica um ramo de Direito Privado presente entre as ciências jurídicas apresentadas. Escolha uma opção: a. Direito Constitucional. b. Direito Civil. c. Direito Tributário. d. Direito Administrativo. Feedback Sua resposta está correta. O Direito Civil regula, basicamente, a relação entre particulares, tomando como premissa maior a igualdade na relação entre as partes. Em suas normas, verifica-se a liberdade das partes em pactuar umas com as outras, constituir e desconstituir direitos pela autonomia da vontade. A resposta correta é: Direito Civil. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão No Direito Tributário, em decorrência da sua natureza de Direito Público, verifica-se uma relação verticalizada entre o Fisco e o contribuinte, relação esta decorrente do princípio da supremacia do interesse público sobre o particular. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Partindo da leitura do trecho e dos estudos do tema, responda: a obrigatoriedade do pagamento do tributo independe da vontade do contribuinte porque as normas de Direito Tributário revestem-se de: Escolha uma opção: a. compulsoriedade e igualdade jurídica. b. coercitividade e autonomia da vontade. c. obrigatoriedade e horizontalidade. d. compulsoriedade e coercitividade. Feedback Sua resposta está correta. Na relação jurídico-tributária, o contribuinte não escolhe pagar o tributo, ele é obrigado a pagar. Caso se negue a pagar, sofrerá sanção. Nesse contexto, horizontalidade nas relações, igualdade jurídica entre as partes e autonomia da vontade são elementos que caracterizam as relações de Direito Privado. A resposta correta é: compulsoriedade e coercitividade. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Afirmar-se que o Direito Tributário é “absolutamente autônomo” (ou “totalmente autônomo” ou, ainda, “inteiramente independente”) é apostar em análise, é apostar em análise precipitada e errônea”. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 46, grifo do autor. Lendo o trecho apresentado considerando o que foi estudado no tema sobre a autonomia do Direito Tributário, analise as afirmativas a seguir. I. O que ocorre no Direito Tributário é uma mitigaçãoobrigações da empresa perante o fisco, não influenciando em seu lucro. b. Não ajuda a evitar a ocorrência de atos ilícitos, o que implica a falta de condições de reduzir a carga tributária para melhor estruturar o negócio de cada organização. c. Determina o direcionamento que deverá ser dado ao planejamento tributário, evitando a ocorrência de ilícitos e a redução do lucro. d. Pode ser adotado opcionalmente pelo planejador, uma vez que acarreta a majoração de recolhimento tributário e a consequente redução do lucro, seguindo na contramão dos objetivos do planejamento tributário. Feedback Sua resposta está correta. Os tipos de planejamento tributário, os impactos da carga tributária e os débitos fiscais são importantes e imperiosos para um planejamento tributário eficiente, que evitará a prática de atos ilícitos, a majoração de recolhimento de tributos e, consequentemente, a redução do lucro. A resposta correta é: Determina o direcionamento que deverá ser dado ao planejamento tributário, evitando a ocorrência de ilícitos e a redução do lucro. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “A natureza ou essência do Sigilo Fiscal consiste em organizar os empreendimentos econômico- mercantis da empresa, mediante o emprego de estruturas e formas jurídicas capazes de bloquear a concretização da hipótese de incidência tributária ou, então, de fazer com que sua materialidade ocorra na medida ou no tempo que lhe sejam mais propícios. Trata-se, assim, de um comportamento técnico-funcional, adotado no universo dos negócios, que visa excluir, reduzir ou adiar os respectivos encargos tributários”. Fonte: BORGES, H. B. Gerência de Impostos: IPI, ICMS e ISS. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2000. p. 55. A partir do excerto e do que estudamos sobre o planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V para o que for verdadeiro e F para o que for falso. I. ( ) Deve estar pautado em atos lícitos. II. ( ) Deve manter a estrutura inicial do negócio da empresa. III. ( ) Deve beneficiar a empresa de grande porte, por possuir regime tributário mais complexo. IV. ( ) Deve detectar meios de aumentar os lucros da empresa. Assinale a opção que apresenta a sequência correta. Escolha uma opção: a. F, F, V, F. b. V, V, F, V. c. V, F, F, V. d. F, V, V, F. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I é verdadeira porque o controle do sigilo é eficiente e evita a prática de atos ilícitos, portanto, deve estar pautado em atos lícitos. A afirmativa II é falsa, uma vez que o planejamento tributário deve estruturar melhor o negócio de cada organização mediante a redução da carga tributária. A afirmativa III é falsa, já que o planejamento tributário deve beneficiar todas as empresas, independentemente do regime escolhido. A afirmativa IV é verdadeira porque, mediante o planejamento e a redução da carga tributária, a empresa obterá maiores lucros. A resposta correta é: V, F, F, V. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão De acordo com Fabretti (2005), toda classificação é imperfeita, mas pode obedecer a alguns critérios. Nesse escopo, dita que a classificação do planejamento tributário depende dos critérios e do ponto de vista do observador, dividindo-a em modalidades sob o critério das áreas de atuação e sob o critério de seus objetivos pelo emprego de estruturas e formas jurídicas. Fonte: FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2005. Nesse sentido, associe adequadamente as colunas sobre a abrangência do processo administrativo sob o critério da área de atuação. I. Nas organizações II. Processo administrativo III. No Judiciário IV. Normas legais ( ) Possibilita que o benefício fiscal seja obtido por estar alicerçado nos ditames da lei. ( ) Possibilita o planejamento de cada tributo e de seus respectivos fatos geradores, que pode resultar na redução do custo tributário. ( ) Possibilita alcançar o direito garantido, quando existir contradições entre normas tributárias. ( ) Possibilita o ingresso de processo para alcance de informações que possam trazer benefícios fiscais. Assinale a opção que apresenta a sequência correta. Escolha uma opção: a. IV, III, II, I. b. II, IV, I, III. c. IV, I, III, II. d. III, II, IV, I. Feedback Sua resposta está correta. O processo administrativo nas organizações possibilita planejar cada um dos tributos para reduzir a carga tributária da empresa (I). O processo administrativo viabiliza conhecer a classificação contábil de transações mercantis que possam trazer benefícios fiscais (II). No Judiciário, é possível esclarecer divergências e interpretações contraditórias da legislação tributária (III). Realizar o planejamento tributário dentro das normas legais possibilita a obtenção do benefício sem ser considerado ilícito (IV). A resposta correta é: III, II, IV, I. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A referência pelo Código a uma “obrigação”, nascida com o “fato gerador”, e a um “crédito”, constituído pelo lançamento, parece ser a chave para entender o critério adotado pelo Código Tributário Nacional: obrigação e crédito surgem, na ideia do legislador complementar, em momentos diversos. Na estrutura do Código Tributário Nacional, não se confundem “obrigação” e “crédito”. Se, no direito privado, obrigação e crédito são duas perspectivas de uma única relação jurídica, em direito tributário (ou melhor: na linguagem do Código Tributário Nacional), as expressões não se confundem. Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011. De acordo com os estudos no texto-base sobre o cargo do planejador tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Obrigação tributária e crédito tributário, conquanto sejam um único fenômeno, aparecem no Código Tributário Nacional em momentos diversos, sendo o segundo um desdobramento (ou uma especificação) da referida obrigação. b. O lançamento surge, no Código Tributário Nacional, como atividade privativa da autoridade administrativa. Esse aspecto é reforçado pelo artigo 3º, quando se refere ao tributo “cobrado mediante atividade administrativa”. c. O objeto da empresa consiste em informação que não afeta diretamente o planejamento tributário, sendo de importância moderada, uma vez que o regime a ser adotado levará em consideração o lucro obtido. d. Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo para que aconteçam os lançamentos e os créditos sobre os tributos. Feedback Sua resposta está correta. O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos, por isso, o planejador tributário deve conhecer a legislação específica de cada tributo, de acordo com a necessidade do legislador. A resposta correta é: Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo para que aconteçam os lançamentos e os créditos sobre os tributos. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”. BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: 1966. Considerando os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir sobre as obrigações do optante pelo Simples Nacional.I. Os ritos formais contábeis do Simples Nacional advêm da Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011. II. O Simples Nacional deve ser apresentado mensalmente por meio de declaração simplificada. III. A declaração do Simples Nacional deve conter todas as informações socioeconômicas e fiscais referentes ao período. IV. A empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos fiscais e contábeis previstos na legislação aplicável. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. II e III. b. II, III e IV. c. I e II. d. I, III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque a Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011, dispõe sobre o Simples Nacional e suas obrigações acessórias. Aafirmativa III está correta, já que, na forma do artigo 66, o optante pelo Simples Nacional deve apresentar a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (Defis). A afirmativa IV está correta, uma vez que a empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos relacionados no artigo 57 da Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011. A resposta correta é: I, III e IV. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O artigo 71 da Lei n. 4.502/1964 define sonegação como toda ação ou omissão culposa, que tenta impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária, relativa à ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e as condições pessoais do contribuinte, capazes de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente. Fonte: BRASIL. Lei n. 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe Sobre o Imposto de Consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. Considerando a lei e os estudos do texto-base sobre os objetivos e limites do planejamento tributário, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O adiamento do fato gerador pelo planejador tributário gera consequência negativa para o caixa das empresas. b. O planejamento tributário visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será mais vantajoso para a empresa. c. Os fatos que o planejador tributário julga pertinentes, de acordo com o regime tributário de cada atividade empresarial, constituem os fatos geradores da obrigação tributária. d. O limite do planejamento tributário está entre os meios ilícitos de evitar o pagamento de tributos. Feedback Sua resposta está correta. O benefício tributário é alvo do planejamento tributário, o qual deve identificar as regras, os regimes e as opções mais vantajosas para a organização. A resposta correta é: O planejamento tributário visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será mais vantajoso para a empresa. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O combate ao crime tributário tem como base contribuir para que a empresa alcance os resultados desejados. Nesse sentido, o modelo de gestão seria um processo coordenado com outras diretrizes que o compõe para nortear e servir como base para que os gestores possam desenvolver suas atividades de forma assertiva. Assim, é importante que eles tenham um planejamento, que serve para clarear os objetivos propostos e todas as demais funções atribuídas a ele. Considerando essas afirmações e os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir e assinale V para o que for verdadeiro e F para o que for falso. I. ( ) De acordo com o planejamento estratégico, as principais decisões são baseadas em problemas de fora da empresa, observando-se sua relação com as políticas e as diretrizes que nortearão a empresa no alcance dos objetivos de negócios esperados. II. ( ) No nível tático, são definidos missão, visão e valores, sendo também traçados os objetivos de longo prazo. III. ( ) No nível tático, as preocupações voltam-se para a estrutura de recursos da empresa. IV. ( ) No nível operacional, os colaboradores fazem o planejamento “acontecer” por meio do uso dos recursos disponibilizados e das atividades definidas nos planos operacionais (por área da empresa). Assinale a opção que apresenta a sequência correta: Escolha uma opção: a. V, F, F, V. b. F, V, V, F. c. V, V, F, V. d. V, F, V, V. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I é verdadeira, pois a empresa é um sistema aberto, interagindo com o ambiente onde está inserida (relevância dos fatores externos). Da mesma forma, também influencia outros sistemas existentes. A afirmativa II é falsa, pois missão, visão, valores e objetivos de longo prazo são definidos pelo planejamento estratégico, pois é nesse estágio que os gestores possuem a ideia global da empresa, do negócio e do mercado, e, por isso, definem as diretrizes e políticas gerais. A afirmativa III é verdadeira, pois, no nível tático, o planejamento se direciona para a estrutura e alocação dos recursos da empresa (de todos os tipos), gerando, assim, a partir da estratégia geral, os planos operacionais que serão executados pelo nível operacional. A afirmativa IV é verdadeira; é no nível operacional que serão executados os planos operacionais elaborados pelos gestores no nível tático, com o objetivo de atender os objetivos estratégicos. A resposta correta é: V, F, V, V. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Se houver débito fiscal, os planejadores tributários devem ter cuidado ao examinarem sua prescrição, visto que existem controvérsias sobre a contagem do prazo. Uma parte dos estudiosos sustenta a aplicação do Código Tributário Nacional em detrimento da Lei de Execuções Fiscais, a qual prevê hipótese de suspensão do prazo prescricional por 180 dias, a contar da inscrição do débito em dívida ativa. Considerando essas informações e os estudos do texto-base, analise as afirmativas a seguir. I. O débito fiscal ocorre quando o contribuinte deixa de recolher ou entregar as obrigações principal ou acessórias. II. O débito fiscal ocorre quando o recolhimento é feito antes do prazo estipulado pelo fisco. III. As obrigações principais e acessórias prescrevem em cinco anos. IV. O prazo prescricional das obrigações acessórias se interrompe pela citação válida exclusivamente. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, III e IV. b. II, e III. c. I e III. d. I, II e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque o débito fiscal é materializado pela falta de pagamento ou pela ausência de entrega das obrigações principal ou acessória. A afirmativa III está correta porque, na forma prevista no artigo 174 do CTN, a prescrição do direito de cobrar é de cinco anos para as obrigações, tanto as principais quanto as acessórias. A resposta correta é: I e III.dessa autonomia, frente à coexistência, na Ciência Tributária, de realidades e institutos que guardam particularidades e conceitos adotados em outras áreas do Direito. II. A autonomia do Direito Tributário é acertada e oportuna, ante a coexistência, na ciência tributária, de realidades e institutos tipicamente particulares e de conceitos adotados em outras searas do Direito. III. A autonomia do Direito Tributário é acertada e consagrada, pois demonstra o entendimento de corrente majoritária da doutrina tributária pátria que defende apenas a autonomia didática, de modo exclusivo. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. III, apenas. b. I e II. c. I, apenas. d. I, II e III. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque o que ocorre é uma relativização da autonomia do Direito Tributário, o que possibilita a sua inter-relação com as demais searas do direito pátrio, valendo- se de institutos e realidades dessas ciências para aplicá-las na prática tributária. A resposta correta é: I, apenas. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Mostram-se claudicantes quaisquer tentativas de legislar ou de se teorizar sobre o Direito Tributário, bem como de o lecionar, se não se avocarem os elementos dogmático-fundantes de outras searas da ciência jurídica”. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 47. Sabendo disso e considerando que o Direito Tributário, ramo autônomo do Direito Público, mantém relação com diversas searas jurídicas, conforme estudado no tema, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Embora o Direito Civil seja eminentemente de Direito Privado, isso não o torna incompatível com o caráter público do Direito Tributário. b. A relação com o Direito Financeiro é fortíssima, pois ambos são responsáveis por reger a atividade financeira do Estado, por isso Direito Financeiro e Direito Tributário são nomenclaturas distintas apresentadas pela doutrina para a mesma ciência jurídica. c. Por possuir muitos pontos de convergência, o Direito Administrativo acaba se confundindo com o Direito Tributário. d. Pelo fato de o Direito Constitucional ser o tronco do ordenamento jurídico pátrio, é fundamental que o Direito Tributário esteja em consonância com a Constituição, o que o faz perder completamente a sua autonomia. Feedback Sua resposta está correta. É importante destacar que, por mais que o Direito Civil e o Tributário sejam de ramos jurídicos distintos (Público e Privado), o pressuposto de unicidade do Direito como um todo fará com que estes tenham pontos de contato e estabeleçam relação entre si. A resposta correta é: Embora o Direito Civil seja eminentemente de Direito Privado, isso não o torna incompatível com o caráter público do Direito Tributário. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Conforme Sabbag (2017) postula, o Direito Tributário goza de autonomia científica e didática, possuindo princípios e regras próprios que orientam a sua atuação de regulador da relação jurídica estabelecida entre o contribuinte e o Estado. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Acerca da autonomia do Direito Tributário, mencionada no trecho e estudada no tema, é correto afirmar que: Escolha uma opção: a. essa autonomia é relativa. b. essa autonomia é absoluta. c. não existe autonomia nesse ramo do Direito. d. o Direito Tributário é inteiramente independente. Feedback Sua resposta está correta. O que há, em verdade, é uma mitigação da autonomia, perante a necessidade de interação entre o Direito Tributário e os outros ramos do Direito, adotando-se conceitos e institutos de outras ciências, necessários ao pleno exercício de suas atribuições. A resposta correta é: essa autonomia é relativa. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Existe nítida interação entre o Direito Tributário e o Direito Financeiro, isso porque, conforme ensina Sabbag (2017), ambos possuem como objeto de atuação a atividade financeira do Estado, contudo, exercendo atribuições distintas um do outro. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Com base nos limites de atuação do Direito Tributário dentro da atividade financeira do Estado, assinale a opção que indica uma atividade específica do Direito Tributário. Escolha uma opção: a. Arrecadação das receitas tributárias. b. Crédito público. c. Orçamento público. d. Despesas públicas. Feedback Sua resposta está correta. Conforme se compreende sobre o Direito Tributário, a arrecadação das receitas tributárias é de sua competência, enquanto o orçamento público, as despesas públicas e o crédito público constituem-se temas afetos ao Direito Financeiro. A resposta correta é: Arrecadação das receitas tributárias. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Há clara intimidade entre o Direito Tributário e o Direito Penal, na medida em que o primeiro, marcado pela compulsoriedade na tributação, dá margem à aplicação de sanções, em caso de inadimplemento obrigacional ou de infração tributária”. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 50, grifo do autor. Partindo do trecho lido e dos estudos do tema sobre a relação que há entre o Direito Tributário e o Penal, assinale a opção em que essa relação se apresenta. Escolha uma opção: a. Joel foi notificado a fazer ajustes na sua declaração de Imposto de Renda Pessoa Física. Cidadão responsável que é, Joel retificou os dados e sanou os problemas apontados pelo fisco. b. João viaja ao país vizinho, Paraguai, compra diversos produtos, e, ao ingressar no Brasil, vai à agência da Receita Federal e paga os tributos devidos. c. José paga anualmente o Imposto sobre Propriedade Veicular (IPVA). d. Carlos viajou à Bolívia e fez uma grande compra de roupas e importados, sem recolher o tributo devido. Ao passar pela fiscalização da Polícia Rodoviária Federa,l Carlos teve as suas mercadorias apreendidas e foi autuado pelo crime de descaminho. Feedback Sua resposta está correta. Carlos, por não cumprir uma obrigação tributária, que era a de pagar os tributos devidos pelos produtos que ele comprou na Bolívia, acabou incorrendo em um ilícito penal, no caso, o “crime de descaminho”, o que demonstra de forma clara a relação entre o Direito Tributário e o Direito Penal. A resposta correta é: Carlos viajou à Bolívia e fez uma grande compra de roupas e importados, sem recolher o tributo devido. Ao passar pela fiscalização da Polícia Rodoviária Federa,l Carlos teve as suas mercadorias apreendidas e foi autuado pelo crime de descaminho. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “A lei complementar objetiva explicitar a norma despida de eficácia própria, sujeitando-se, conforme o art. 69 da Carta Magna, à aprovação por maioria absoluta. Esta, para efeito de votação parlamentar, indica um quórum especial de votantes: o voto favorável, em nível federal, de mais da metade do número total de membros das duas Casas do Congresso Nacional (Câmara dos Deputados e Senado Federal)”. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 807, grifo do autor. Dentre as atribuições que o constituinte originário concedeu à Lei Complementar em matéria tributária no texto da Constituição da República Federativa do Brasil, encontra-se a competência para instituir: Escolha uma opção: a. o imposto de competência do Distrito Federal. b. o Imposto sobre Produtos Importados (IPI). c. o tributos de competência dos estados federados. d. os empréstimos compulsórios. Feedback Sua resposta está correta. Conforme dispõe a Constituição Federalde 1988, os empréstimos compulsórios se coadunam com o texto do artigo 148 da Carta Maior, a qual reserva à lei complementar a competência para instituir empréstimos compulsórios. A resposta correta é: os empréstimos compulsórios. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A Medida Provisória, em matéria tributária, já foi motivo de muita controvérsia nos âmbitos doutrinários e jurisprudenciais. Nesse contexto, esse tema foi pacificado com a edição da Emenda Constitucional nº 32/2001. Fonte: CASSONE, V. Direito tributário. 28. ed. São Paulo: Atlas, 2018. Sabendo disso e considerando os estudos do tema, é correto afirmar que a Emenda Constitucional nº 32/2001, que acrescentou o § 2º ao artigo 62 da CF 1988, pacificou o entendimento no seguinte sentido: Escolha uma opção: a. vedou o uso de Medidas Provisórias com a intenção de criar ou majorar tributos, sob o argumento de violação do princípio constitucional da legalidade em matéria tributária. b. estabeleceu que MP não pode criar ou majorar alíquota dos Impostos de Renda Pessoa Física, Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto de Exportação, pois estes são pertencentes ao rol dos tributos extrafiscais. c. estabeleceu que MP que implique instituição ou majoração de impostos só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. d. postulou que MP que implique instituição ou majoração de impostos, como regra, produzirá seus efeitos imediatamente, independentemente de houver sido convertida em lei ou não. Feedback Sua resposta está correta. No que tange aos estudos de Direito Tributário em relação às Medidas Provisórias, sabe-se que a Emenda Constitucional acrescentou o § 2º ao artigo 62 da Constituição Federal, o qual estabeleceu que MP que institua ou majore impostos somente produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. A resposta correta é: estabeleceu que MP que implique instituição ou majoração de impostos só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão As fontes do Direito Tributário brasileiro, divididas em fontes formais e materiais, constituem a gênese da legislação tributária, responsável por regular a relação jurídico-tributária entre o contribuinte e o Estado. Fonte: SABBAG, E.de M. Manual de Direito Tributário. 9.ed. São Paulo: Saraiva, 2017. Acerca das fontes materiais e formais do Direito tributário, mencionadas no trecho e estudadas no tema, analise as afirmativas a seguir. I. São fontes secundárias do Direito Tributário os decretos regulamentares, as emendas constitucionais e as normas complementares. II. São fontes secundárias do Direito Tributário as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa, e os decretos. II. São fontes materiais do Direito Tributário os fatos ou situações da vida social que serão tributados, como a de auferir renda, a de propriedade de um veículo automotor, a de venda de uma mercadoria, a de transferência de propriedade de um imóvel. IV. A legislação tributária contempla as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. II, III e IV. b. I, II e IV. c. I, III e IV. d. I, II e III. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa II está correta porque transcreve a definição apresentada pela doutrina majoritária do que são fontes secundárias do Direito Tributário. A afirmativa III está correta porque, da mesma sorte, é transcrita a definição apresentada pela doutrina acerca das fontes materiais do Direito Tributário. A afirmativa IV está correta porque é a transcrição do artigo 96 do Código Tributário Nacional, que traz a definição de legislação tributária. A resposta correta é: II, III e IV. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Em nossa seara, as fontes formais constituem o Direito Tributário Positivo, podendo ser extraídas do exame dos arts. 96 e 100 do CTN. Dividem-se em fontes formais primárias (ou principais) e fontes formais secundárias (ou normas complementares)”. Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 807. De acordo com o estudo das fontes do Direito Tributário brasileiro, a legislação, a doutrina majoritária e a jurisprudência, é possível afirmar que constituem fontes formais primárias do Direito Tributário os seguintes institutos: Escolha uma opção: a. a Constituição Federal da República, as Leis Complementares e as Emendas Constitucionais. b. a Constituição Federal de 1934, as Leis Aditivas e os Atos Normativos expedidos pela Administração Pública. c. a Constituição Federal de 1934, as Emendas Constitucionais, as instruções normativas e as ordens de serviços emanadas da Administração Pública. d. a Constituição Federal da República, as Leis Orçamentárias e os convênios firmados entre os entes federativos. Feedback Sua resposta está correta. A Constituição Federal, as Leis Complementares e as Emendas Constitucionais compõem o rol elencado no artigo 59 da CF, que apresenta as fontes formais primárias do Direito. As ordens de serviço, os convênios e os atos normativos constituem fontes formais secundárias. A resposta correta é: a Constituição Federal da República, as Leis Complementares e as Emendas Constitucionais. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A Constituição Federal da República reservou à Lei Complementar alguns temas que somente podem ser disciplinados por meio deste instituto legislativo, o qual apresenta como característica a necessidade de quórum qualificado para a sua aprovação. Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988. Com base nessa informação e considerando o que foi estudado no texto-base, assinale a opção que contenha apenas assuntos a serem disciplinados por meio de Lei Complementar. Escolha uma opção: a. Conflito de Competência, criação de critérios especiais de tributação e a instituição de resoluções que orientem a prática fiscal nas repartições, no âmbito da Administração Pública. b. Conflito de competência, limitação do poder de tributar e elaboração de normas gerais em matéria tributária. c. Conflito de Competência, instituição do IPVA, no âmbito dos estados, e elaboração de normas gerais de Direito Tributário. d. Conflito de Competência, limitação do poder de tributar e instituição de Atos Normativos Interministeriais. Feedback Sua resposta está correta. O conflito de competência, a limitação ao poder de tributar e a elaboração de normas gerais, em matéria tributária, são elementos elencados no artigo 146, incisos I, II e III, da Constituição Federal, o qual aborda a competência da Lei Complementar em matéria tributária. A resposta correta é: Conflito de competência, limitação do poder de tributar e elaboração de normas gerais em matéria tributária. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “O dever de pagar tributos decorre diretamente da lei. [...] a técnica modernamente utilizada para fazer nascer a obrigação tributária é sempre a mesma: o legislador descreve normativamente um fato ou uma situação. Quando, no mundo concreto, alguém pratica aquele fato ou se enquadra na referida situação, surge para ele o dever de pagar tributo.” Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva,2015, p. 618. Acerca do fato gerador do tributo, mencionado no trecho e estudado no tema, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. b. Considera-se ocorrido o fato gerador quando se verifica o cumprimento da obrigação acessória. c. O fato gerador da obrigação principal é qualquer situação que, conforme a legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. d. Considera-se ocorrido o fato gerador quando se verifica o cumprimento da obrigação principal. Feedback Sua resposta está correta. Conforme o artigo 114, do Código Tributário Nacional, a definição de fato gerador da obrigação principal tributária é a situação definida, por meio da lei, como necessária à sua ocorrência. A resposta correta é: O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão A obrigação tributária principal encontra-se fundamentada no artigo 113, § 1º, do Código Tributário Nacional (CTN). É importante destacar que essa obrigação nasce com a ocorrência do fato gerador, e tem por objeto o pagamento de tributo ou multa. Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966. Ante o exposto e levando em conta os estudos do tema, é possível inferir acerca da obrigação tributária principal que: Escolha uma opção: a. tem sua fonte em um contrato pactuado entre os entes da federação, sujeitos passivos da relação jurídico-tributária. b. nasce com a utilização dos serviços de uma empresa concessionária, por exemplo, de energia. c. origina-se de um contrato celebrado entre o fisco e o contribuinte. d. tem sua origem na lei, prestação de natureza patrimonial, ex lege. Feedback Sua resposta está correta. No contexto jurídico do Direito Tributário, sabe-se que a obrigação principal decorre da lei, ou seja, a lei prescreve a hipótese de incidência, a qual faz nascer o fato gerador da obrigação; e o tributo, com as penalidades tributárias, como as multas, por exemplo. A resposta correta é: tem sua origem na lei, prestação de natureza patrimonial, ex lege. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Contribuinte é o devedor que tem relação direta e pessoal com a situação que constitui o fato gerador do tributo (art. 121, parágrafo único, I, do CTN). ‘Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária’”. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2015, p. 619. Com base nas informações do trecho lido e nos estudos do texto-base, assinale a opção que contenha apenas elementos da relação jurídico-tributária. Escolha uma opção: a. Sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e hipótese de divergência. b. Sujeito ativo, sujeito passivo, causa e fato devedor. c. Sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa. d. Sujeito ativo, sujeito passivo, taxa e fato de incidência. Feedback Sua resposta está correta. Nos estudos relativos ao Direito Tributário brasileiro, constata-se que os elementos componentes da relação jurídico-tributária são o sujeito ativo, o sujeito passivo, o objeto e o fato de incidência. A resposta correta é: Sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Se no Direito Civil vigora a lógica segundo a qual ‘o acessório segue o principal’, o mesmo raciocínio é inaplicável às obrigações tributárias. Isso porque a existência da obrigação tributária acessória independe da principal.” Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2015, p. 616. Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre os elementos da obrigação tributária acessória, analise as afirmativas a seguir. I. Emissão de nota fiscal. II. Pagamento de penalidade pecuniária. III. Entrega de declaração. IV. Escrituração de livros fiscais. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, II e III. b. II, III e IV. c. I, III e IV. d. I, II e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque a emissão de nota fiscal é uma obrigação tributária acessória. A afirmativa III está correta, pois a entrega de declaração é uma obrigação tributária acessória. A afirmativa IV está correta, pois a escrituração de livros fiscais constitui obrigação tributária acessória. A resposta correta é: I, III e IV. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “O aspecto pessoal estabelece quem são os dois polos da obrigação tributária, isto é, o credor e o devedor do tributo. O polo ativo é ocupado pelo credor tributário, denominado também de Fisco”. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2015, p. 618. Analisando o trecho apresentado em conformidade com o que foi estudado no tema, assinale a opção que contenha apenas sujeitos ativos da relação jurídico-tributária. Escolha uma opção: a. União, estados, comarcas e Coaf. b. União, territórios, municípios e Petrobras. c. União, Distrito Federal, cidades e Correios. d. União, estados, município e SESI. Feedback Sua resposta está correta. A União, os estados e os municípios são sujeitos ativos na relação jurídico-tributária, assim como o Distrito Federal, pois são os entes federativos. A novidade é a presença do Sesi, o qual, por delegação, conforme comando do artigo 7º do CTN, é um ente parafiscal, ou seja, também é sujeito ativo tributário. A resposta correta é: União, estados, município e SESI. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “As contribuições especiais surgem como espécies tributárias afetadas a objetivos previamente determinados. Seriam exações instituídas com específicos propósitos de arrecadação para manutenção e intervenção em áreas econômicas e sociais da população. Suas previsões estão estampadas genericamente nos arts. 149 e 149-A da CF (COSIP), e designando a competência da União para as contribuições especiais Sociais, de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) e corporativas.” Fonte: NOVAIS, R. Direito tributário facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. São Paulo: Método, 2018, p. 92. Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a competência especial, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Somente os municípios poderão instituir de forma privativa a contribuição especial, na forma de taxas, apenas. b. A Constituição Federal é a responsável pela instituição das contribuições especiais, especificamente dos impostos. c. A competência especial é assim caracterizada pelo fato de haver polêmicas na natureza tributária dos empréstimos compulsórios e contribuições especiais. d. A competência para instituir a contribuição especial somente pode ser atribuída pelas constituições estaduais. Feedback Sua resposta está correta. Pelo fato de haver, no contexto jurídico-tributário brasileiro, polêmicas acerca da instituição dos empréstimos compulsórios e das contribuições especiais, dentre as características da competência tributária, está a especial, a qual contempla a instituição desses tributos. A resposta correta é: A competência especial é assim caracterizada pelo fato de haver polêmicas na natureza tributária dos empréstimos compulsórios e contribuições especiais. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O município de Beira decretou situação de calamidade pública em decorrência das fortes chuvas que atingiram e devastaram tanto a zona urbana quanto a zona rural do município.Milhares de pessoas estão desabrigadas, e as lavouras de tomate, principal fonte de renda do município, foram totalmente destruídas. Preocupada com a situação e buscando alternativas para sanar o problema, a Câmara Municipal aprovou, em regime de urgência, lei que institui, no âmbito do município, empréstimo compulsório, com base no art. 148, I, da CF, que autoriza a instituição do tributo em casos de calamidade pública. Ante o exposto no caso hipotético e com base nos estudos do tema sobre os tipos de tributos, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A lei é constitucional, pois supre os requisitos do artigo 148, I, da CF, assim como a competência para instituir empréstimo compulsório, que é comum a todos os entes federados. b. A lei é inconstitucional, pois, nesse caso, a competência para sua instituição é do estado ao qual o município de Beira faz parte. Assim, a Assembleia Legislativa, e não a Câmara Municipal, deveria ter instituído o tributo. c. A lei é válida, pois encontra-se presente no caso em tela a hipótese de criação do empréstimo compulsório, a saber, casos de calamidade pública, constante do artigo 148, I, da CF. d. A lei é inconstitucional, pois a competência para instituir o empréstimo compulsório é exclusiva da União. Dessa forma, por mais que presente o requisito calamidade pública, o ente que instituiu o tributo não é competente. Feedback Sua resposta está correta. A lei instituída pela Câmara Municipal, no caso hipotético apresentado, padece de vício de competência, pois a Constituição Federal delegou competência exclusiva à União para, por meio de lei complementar, instituir empréstimo compulsório. A resposta correta é: A lei é inconstitucional, pois a competência para instituir o empréstimo compulsório é exclusiva da União. Dessa forma, por mais que presente o requisito calamidade pública, o ente que instituiu o tributo não é competente. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “A instituição da Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a realização de obras públicas que ocasionam valorização nos imóveis dos contribuintes. Origina-se da máxima de ‘proibição ao enriquecimento sem causa’, evitando que o particular experimente aumento patrimonial às custas de receitas do Poder Público. O acréscimo de riqueza alcançado pela valorização do imóvel, em decorrência da obra pública, desenvolverá o dever de ressarcimento aos cofres públicos dos custos efetivados. Detém previsão constitucional no art. 145, III, da CF, e no artigo 81 do CTN.” Fonte: NOVAIS, R. Direito tributário facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. São Paulo: Método, 2018, p. 92. Com base no trecho apresentado e nos estudos do texto-base sobre as contribuições de melhoria, analise as afirmativas a seguir. I. A contribuição de melhoria pode ser cobrada pela União, Estados, DF ou municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições. II. A contribuição de melhoria será instituída para custear obras públicas das quais decorra valorização imobiliária. III. O montante arrecadado como contribuição de melhoria não está vinculado ao custeio da obra que a instituiu. IV. A contribuição de melhoria possui como limite total a despesa realizada, e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, II e IV. b. I, III e IV. c. I, II e III. d. II, III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque, acerca da competência para instituir contribuição de melhoria, sabe-se que, de fato, ela é comum a todos os entes federados, conforme comando do artigo 81 do CTN. A afirmativa II está correta, pois a instituição da contribuição de melhoria se dá exatamente para essa finalidade, estando também fulcrada no artigo 81 do CTN. A afirmativa IV está correta, pois não se pode cobrar a mais do que foi gasto na obra, nem individualmente, além da valorização imobiliária auferida, também constando do artigo 81 do CTN. A resposta correta é: I, II e IV. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Bruna vai iniciar a construção de sua casa. De posse da documentação necessária, dirigiu-se ao setor do órgão municipal responsável para solicitar a autorização para construir. Após a análise dos documentos e o pagamento do respectivo tributo, Bruna obteve o alvará de construção e já poderá iniciar a sua obra. Diante da situação hipotética apresentada e dos estudos do tema sobre os tipos de tributos, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. O valor pago por Bruna, a título de tributo para a autorização de construção, é um imposto. b. O valor pago por Bruna, a título de tributo para a autorização de construção, é uma contribuição especial. c. O valor pago por Bruna, a título de tributo para a autorização de construção, é uma taxa. d. O valor pago por Bruna, a título de tributo para a autorização de construção, é uma contribuição de melhoria. Feedback Sua resposta está correta. O município, no exercício do seu poder de polícia e considerando a utilização efetiva de serviços públicos, pode instituir a cobrança de taxas ao contribuinte, conforme artigo 145, II, da CF. Assim, a taxa de licença de obras, ou taxa de alvará para construção, é cobrada em decorrência do exercício do poder de polícia da Administração Pública. A resposta correta é: O valor pago por Bruna, a título de tributo para a autorização de construção, é uma taxa. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Analisando o preceito constitucional, verificamos, inicialmente, que a competência para instituição dessa espécie tributária será exclusiva da União, não cabendo aos Estados, Distrito Federal ou Municípios. Considerando-o de forma semelhante a qualquer outro empréstimo contratado no setor privado, essa espécie tributária se caracteriza pela necessidade de posterior devolução da arrecadação para aqueles que lhes custearam. Transcorrido certo prazo e respeitando condições previstas na lei instituidora, os contribuintes resgatarão os valores entregues à União relacionados a essa espécie tributária (art. 15, parágrafo único, do CTN).” Fonte: NOVAIS, R. Direito tributário facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. São Paulo: Método, 2018, p. 88. Com base no trecho lido e nos estudos do tema acerca da competência tributária, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A União, por lei complementar, pode instituir empréstimos compulsórios para sanar despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência. b. A aplicação dos recursos advindos de empréstimo compulsório não é vinculada à despesa que fundamentou sua instituição, assim como ocorre com o imposto. c. A competência para a instituição do empréstimo compulsório é comum, podendo ser estendida a estados e municípios, bem como ao Distrito Federal. d. Não são possibilidades de instituição de empréstimo compulsório pela União os investimentos públicos urgentes e de relevante interesse nacional. Feedback Sua resposta está correta. Na competência extraordinária, a União, mediante lei complementar, pode permitir empréstimos compulsórios para atender despesas extraordinárias em decorrência de calamidade pública, guerra externa ou possibilidade de sua ocorrência. A resposta correta é: A União, por lei complementar, pode instituir empréstimos compulsórios para sanar despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “A Constituição Federal de 1988 prevê a competência para os três entes federativos instituírem a contribuição de melhoria, tendo como condição ser decorrente de obras públicas. A mesma ideia traz o art. 81 do CódigoTributário Nacional, ao dispor que a contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições”. Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2018, p. 389. Ante o exposto e com base no artigo 81 do CTN, estudado no tema, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. A contribuição de melhoria cobrada privativamente pela União, nas suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária superior a 20. b. A contribuição de melhoria instituída por lei complementar pela União, estados, DF ou municípios, nas suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização do bairro. c. A contribuição de melhoria cobrada pela União, estados, DF ou municípios, nas suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária. d. A contribuição de melhoria cobrada pela União, estados, DF ou municípios, nas suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras privadas de que decorra valorização da rua. Feedback Sua resposta está correta. Conforme dispõe o art. 81 do CTN, a contribuição de melhoria é instituída para custear obras públicas que tragam valorização para imóveis particulares, tendo como limite individual o quantum da valorização, e como limite total o valor global da obra. A resposta correta é: A contribuição de melhoria cobrada pela União, estados, DF ou municípios, nas suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “[...] ainda é possível identificarmos a competência residual da União para criar, mediante lei complementar, outros impostos além dos previstos no art. 153, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo similar aos demais impostos previstos na Constituição. Outrossim, a União poderá instituir os chamados impostos extraordinários quando da iminência ou no caso de guerra externa”. Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2018, p. 320. Com base nessa informação e com o que foi estudado no tema sobre os impostos residuais, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. Os impostos residuais são de competência privativa da União, somente podendo ser criados mediante lei complementar. b. Os impostos residuais são de competência privativa da União, somente podendo ser criados através de lei ordinária. c. Os impostos residuais são de competência comum da União, podendo ser elaborados por qualquer ente federativo, por meio de lei complementar. d. Os impostos residuais são de competência privativa da União e dos estados federados, somente podendo ser criados através de lei complementar. Feedback Sua resposta está correta. Conforme o artigo 154 da CF (1988), não pode ser nenhum dos impostos previstos no rol do artigo 153 ser cumulativo, assim como também não pode o fato gerador ou base de cálculo próprio dos impostos discriminados no artigo 153. A resposta correta é: Os impostos residuais são de competência privativa da União, somente podendo ser criados mediante lei complementar. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “Temos um sistema tributário rígido, no qual as entidades dotadas de competência tributária têm, definido pela Constituição, o âmbito de cada tributo, vale dizer, a matéria de fato que pode ser tributada. O sistema tributário nacional atualmente possui ordinariamente 12 impostos, distribuídos privativamente entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. A União possui seis deles. Os Estados possuem três deles. Os Municípios possuem outros três.” Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2018, p. 320. Diante do exposto e dos estudos do tema acerca dos tributos, assinale a opção que apresenta os tributos municipais. Escolha uma opção: a. Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), Imposto sobre Serviços (ISS) e Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). b. Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD), o Imposto sobre Serviços (ISS) e o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). c. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e Imposto sobre Serviços (ISS). d. Imposto de Importação (II), Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD) e Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI). Feedback Sua resposta está correta. Conforme a dicção do artigo 156, I, II e III, da Constituição Federal (1988), são tributos de competência municipal o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), o Imposto sobre Serviços (ISS) e o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). A resposta correta é: Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), Imposto sobre Serviços (ISS) e Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “[...] o sistema tributário nacional, com a redistribuição de tributos entre os entes federativos e a respectiva repartição de receitas financeiras, solidificando a autonomia dos Estados e Municípios, atenuando os desequilíbrios regionais e ampliando os direitos e as garantias dos contribuintes, igualmente, impôs maiores limitações ao poder de tributar estatal, estendendo à seara fiscal os valores de segurança jurídica, de liberdade e de igualdade, necessários para a efetiva realização da almejada justiça social, dentro de um Estado Democrático de Direito que naquele momento ressurgia”. Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2018, p. 71. Com base no trecho e considerando o que diz a CF (1988) acerca do Sistema Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir. I. Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os estados, o DF e os municípios. II. Pela lei complementar, poderão ser instituídos empréstimos compulsórios de competência da União, estados e DF. III. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao DF cabem os impostos municipais. IV. Os municípios e o DF poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, III e IV. b. I, II e IV. c. I, II e III. d. II, III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque, conforme a dicção do artigo 146, I, da CF, lei complementar disporá sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre União, estados, DF e municípios. A afirmativa III está correta, pois reproduz o comando do artigo 147 da CF, competindo à União, em Território Federal, os impostos estaduais; se o Território não for dividido em municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao DF cabem os impostos municipais. A afirmativa IV está correta, pois, conforme o artigo 149-A da CF, os municípios e o DF podem instituir contribuição, conforme as respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública. A resposta correta é: I, III e IV. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Nico, cidadão consciente e preocupado com a preservação do meio ambiente, adaptou em sua casa umacomposteira, transformando todo o lixo orgânico que possui em adubo, que é utilizado em sua horta. Residente no município de Pedra Amarela, onde a administração municipal instituiu taxa para a cobrança de coleta de lixo dos imóveis, sempre que o caminhão de coleta de lixo passava pela casa de Nico, nunca encontrava lixo para recolher, o que fez com que este se insurgisse contra a cobrança, alegando que, como não fazia uso do serviço prestado pela prefeitura, a cobrança da taxa caracteriza-se como indevida. Diante desse caso hipotético e com base nos estudos do texto-base, assinale a opção correta. Escolha uma opção: a. No caso hipotético apresentado, cobrança direcionada ao contribuinte é devida, pois o serviço está sendo colocado potencialmente a sua disposição, o que implica o dever de pagar pela sua prestação. b. No caso hipotético apresentado, por se tratar de uma taxa, ou seja, um tributo vinculado, ligado a uma contraprestação, a não utilização do serviço, por parte de Nico, retira a sua exigibilidade. c. No caso hipotético apresentado, a prefeitura não poderia ter instituído a taxa para a cobrança da coleta de lixo proveniente de imóveis, pois esta não tem competência para instituir essa espécie tributária. d. No caso hipotético apresentado, o serviço de coleta de lixo prestado pela prefeitura não se configura prestação de um serviço público específico e divisível, conforme exigido em lei. Feedback Sua resposta está correta. Conforme preceituam o art. 145, II da CF, e o artigo 79 do CTN, o fato de o serviço ter sido colocado potencialmente a disposição do contribuinte, independentemente de ele ter feito ou não uso desse serviço, é ensejador da cobrança do tributo, dessa forma, a taxa é devida por Nico. A resposta correta é: No caso hipotético apresentado, cobrança direcionada ao contribuinte é devida, pois o serviço está sendo colocado potencialmente a sua disposição, o que implica o dever de pagar pela sua prestação. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão O Presidente da República, Fulano de Tal, após tomar posse, e no intuito de cumprir a promessa que havia feito na campanha, de reduzir a desigualdade entre as diversas regiões do país, apresenta projeto de lei ao Congresso Nacional objetivando majorar as alíquotas de diversos tributos para a região Sudeste do país, sob o argumento de que, sendo esta a região mais desenvolvida do país e com os cidadãos com maior concentração de renda, deveria contribuir mais. Diante do caso hipotético apresentado e com base nos estudos do tema acerca dos princípios do Direito Tributário, é possível constatar que o projeto de lei colide com o princípio tributário: Escolha uma opção: a. da uniformidade geográfica. b. da não cumulatividade. c. da isonomia. d. da vedação ao confisco. Feedback Sua resposta está correta. O caso hipotético apresentado viola o princípio da uniformidade geográfica, conforme o artigo 150, I, da CF, o qual proíbe a instituição de tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro. A resposta correta é: da uniformidade geográfica. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Imagine que o governador Bento Santiago editou lei que trata da majoração das alíquotas e da base de cálculo do Imposto sobre Propriedade Veicular – IPVA. Essa lei foi publicada no dia 30 de dezembro de 2018, com cláusula de vigência imediata. Alguns cidadãos ficaram com dúvida sobre a validade da referida legislação tributária e, então, procuraram você, estudioso do Direito Tributário, para esclarecê-las. Diante da situação hipotética apresentada e com base nos princípios do Direito Tributário estudados no tema, assinale a opção que apresenta a resposta que você deve fornecer a esses cidadãos. Escolha uma opção: a. O imposto produzirá seus efeitos no dia 01/01/2020, somente no que tange à majoração das alíquotas do imposto citado. b. O imposto produzirá seus efeitos no dia 30/03/2019, somente no que tange à majoração da base de cálculo do imposto citado. c. O imposto produzirá seus efeitos no dia 01/01/2019, somente no que tange à majoração da base de cálculo do imposto citado. d. O imposto produzirá seus efeitos no dia 01/01/2019, somente no que tange à majoração das alíquotas do imposto citado. Feedback Sua resposta está correta. Considerando o caso hipotético apresentado, pode-se concluir que tal imposto produzirá seus efeitos no dia 01/01/2019, somente no que tange à majoração da base de cálculo do imposto citado, em conformidade com a exceção ao princípio da anterioridade tributária, previsto no artigo 150, § 1º, da CF. A resposta correta é: O imposto produzirá seus efeitos no dia 01/01/2019, somente no que tange à majoração da base de cálculo do imposto citado. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “O princípio da irretroatividade é um desdobramento da garantia da segurança jurídica e tem como objetivo específico impedir que novas leis tributárias alcancem fatos anteriores à data de sua vigência. Desse modo, a lei publicada hoje vale para o presente (fatos pendentes) e o futuro (fatos futuros), mas não atinge os fatos geradores já ocorridos.” Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2015, p. 311. Lendo o trecho apresentado à luz dos estudos do texto-base acerca da vigência de lei na cobrança dos tributos, analise as afirmativas a seguir. I. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. II. É facultado à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. III. É vedado à União, apenas, cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. IV. É facultado à União, apenas, cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. IV, apenas. b. I, apenas. c. II, apenas. d. II, III e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque o texto transcreve a literalidade do artigo 150, III, alínea “a”, da CF, o qual dispõe que é vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. A resposta correta é: I, apenas. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão Suponha que o governador Juca Guerra, do estado da Bahia, na região Nordeste, conhecido por ser um exímio negociador, estabeleceu um acordo no Congresso Nacional de aprovar a lei federal em que fixou alíquotas do IPI de 10% para motocicletas produzidas nesse estado, enquanto para o mesmo modelo de motocicletas produzidas em outros estados da região Nordeste a alíquota foi fixada em 13%. O caso hipotético apresentado retrata a violação de um dos princípios constitucionais. Com base nos estudos do tema, assinale a opção que indica qual princípio é violado nesse caso. Escolha uma opção: a. Princípio da não discriminação baseada em procedência ou destino. b. Princípio da vedação ao confisco. c. Princípio da isonomia. d. Princípio da seletividade tributária. Feedback Sua resposta está correta. Dispõe o artigo 151, I, em consonância com o artigo 152, da Constituição Federal, sobre o Princípio da não discriminação baseada em procedência ou destino, sendo este o princípio violado no caso hipotético apresentado.A resposta correta é: Princípio da não discriminação baseada em procedência ou destino. Questão 1 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “O texto da Constituição Federal da República do Brasil de 1988 confere aos princípios tributários uma natureza dúplice sendo, a um só tempo, do ponto de vista do Fisco, limitações ao poder de tributar, e representando, para o contribuinte, garantias fundamentais. Assim, verifica-se inicialmente que, junto com as imunidades, os princípios são normas constitucionais que restringem a atividade tributante.” Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 250. Diante do exposto e considerando o que foi estudado no texto-base, assinale a opção que apresenta apenas princípios constitucionais tributários. Escolha uma opção: a. Princípio da não discriminação baseada em procedência ou destino e princípio da ubiquidade. b. Princípio da seletividade tributária e princípio da inviolabilidade do salário. c. Princípio da isonomia e princípio da seletividade. d. Princípio da vedação ao confisco e princípio da norma mais favorável. Feedback Sua resposta está correta. Trata-se de dois princípios constitucionais tributários limitadores do poder de tributar: o da isonomia (disposto no art. 150, II, da CF) e o da seletividade (tratado nos arts. 153, § 3º, I, e 155, § 2º, III, da CF/1988). A resposta correta é: Princípio da isonomia e princípio da seletividade. Questão 2 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão João e Cassiano são amigos de infância e trabalham juntos na mesma empresa há vários anos. Os dois amigos juntavam dinheiro para comprar uma motocicleta, de modo a facilitar a locomoção no dia a dia. Por essa razão, os dois combinaram e foram juntos à concessionária para comprar, cada um, uma motocicleta da mesma marca, ano e modelo, sendo que pagaram o mesmo valor por cada uma das motocicletas. Passado algum tempo, receberam o IPVA referente aos veículos. Para a surpresa deles, o IPVA de João possui uma diferença de R$ 200,00 em relação ao de Cassiano. Supondo que João procura você, estudioso do Direito Tributário, para saber se o tributo cobrado está ou não correto, qual deve ser sua resposta, tendo como base o que foi estudado no tema sobre os princípios limitadores do poder de tributar? Escolha uma opção: a. A cobrança é inaplicável, pois fere o princípio constitucional tributário da seletividade. b. A cobrança é inconstitucional, pois fere o princípio constitucional tributário da isonomia. c. Não há o que se falar em inconstitucionalidade na cobrança do tributo. d. A cobrança é inconsistente, pois fere o princípio constitucional tributário da anterioridade. Feedback Sua resposta está correta. No caso hipotético apresentado, é nítida a violação ao princípio insculpido no artigo 150, II, da CF/1988, cujo texto dispõe que é vedada a instituição de tratamento desigual entre contribuintes que se estejam em situação equivalente. A resposta correta é: A cobrança é inconstitucional, pois fere o princípio constitucional tributário da isonomia. Questão 3 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão João e Cassiano são amigos de infância e trabalham juntos na mesma empresa há vários anos. Os dois amigos juntavam dinheiro para comprar uma motocicleta, de modo a facilitar a locomoção no dia a dia. Por essa razão, os dois combinaram e foram juntos à concessionária para comprar, cada um, uma motocicleta da mesma marca, ano e modelo, sendo que pagaram o mesmo valor por cada uma das motocicletas. Passado algum tempo, receberam o IPVA referente aos veículos. Para a surpresa deles, o IPVA de João possui uma diferença de R$ 200,00 em relação ao de Cassiano. Supondo que João procura você, estudioso do Direito Tributário, para saber se o tributo cobrado está ou não correto, qual deve ser sua resposta, tendo como base o que foi estudado no tema sobre os princípios limitadores do poder de tributar? Escolha uma opção: a. Não há o que se falar em ilegalidade na cobrança do tributo. b. A cobrança é infraconstitucional, pois fere o princípio constitucional tributário da anterioridade. c. A cobrança é inconstitucional, pois fere o princípio constitucional tributário da irretroatividade. d. A cobrança é infraconstitucional, pois fere o princípio constitucional tributário da isonomia. Feedback Sua resposta está correta. O caso em tela apresenta uma violação ao princípio constitucional da irretroatividade (art. 150, III, a, da CF/1988), pois a lei hipotética que acrescentou o patinete aos veículos tributados pelo IPVA não poderia atingir fatos anteriores a sua vigência. A resposta correta é: A cobrança é inconstitucional, pois fere o princípio constitucional tributário da irretroatividade. Questão 4 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “O Texto de 1988 define duas espécies de limitações constitucionais ao poder de tributar. É a conclusão que pode ser extraída da Seção II do Sistema Tributário Nacional na Constituição de 1988 intitulada “Das Limitações ao Poder de Tributar”. As Limitações ao Poder de Tributar são proteções sistêmicas erigidas para defesa da parte hipossuficiente na relação Fisco- contribuinte”. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 250. A partir da leitura do trecho apresentado e com base nos estudos acerca das limitações ao poder de tributar, assinale a opção que indica as duas espécies de limitação desse poder. Escolha uma opção: a. Princípios e isenções. b. Princípios e imunidades. c. Princípios e jurisprudência. d. Princípios e normas. Feedback Sua resposta está correta. No contexto da legislação tributária brasileira, sabe-se que as limitações ao poder de tributar são compostas pelos princípios constitucionais (explícitos ou não) e pelas imunidades, ambas as espécies dispostas nos artigos 150 a 152 da CF/1988. A resposta correta é: Princípios e imunidades. Questão 5 Correto Atingiu 1,00 de 1,00 Marcar questão Texto da questão “O princípio da não limitação impede que o tributo seja utilizado para restringir o trânsito de pessoas e bens no território nacional. Desse modo, o art. 150, V, da CF, atua como norma jurídica de reforço da liberdade constitucional de ir, vir e permanecer (art. 5º, XV, da CF), vedando que a tributação crie barreiras para a livre locomoção de pessoas e bens. Assim, por exemplo, é inconstitucional, por violar tal princípio, a taxa de estacionamento cobrada para restringir o acesso de turistas a determinada praia”. Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 307. Com base no trecho lido e nos estudos do tema acerca das limitações constitucionais ao poder de tributar, analise as afirmativas a seguir. I. Além de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, exceto a cobrança de pedágio para utilização de vias conservadas pelo poder público. II. Além de outras garantias asseguradas ao fisco, é garantido à União o estabelecimento limitações ao tráfego de pessoas ou de bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. III. Além de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado somente ao Distrito Federal e aos municípios impor limitações ao tráfego de pessoas ou de bens por meio de tributos intermunicipais. IV. A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público não viola o princípio constitucional tributário da não limitação. Está correto o que se afirma em: Escolha uma opção: a. I, II, III e IV. b. I, apenas. c. II, III e IV. d. I e IV. Feedback Sua resposta está correta. A afirmativa I está correta porque o texto transcreve
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