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Material de Estudo 68: Direito Tributário - Impostos
1. O que é um imposto?
a) Uma contribuição voluntária feita ao Estado. b) Um tributo compulsório, pecuniário (em
dinheiro), não vinculado a uma atividade estatal específica (ou seja, o valor arrecadado não
precisa ser diretamente aplicado em um serviço específico relacionado ao contribuinte),
instituído por lei e cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. c) Uma
taxa. d) Uma contribuição de melhoria. e) Um empréstimo compulsório.
Resposta: b) Justificativa: Essa é a definição clássica de imposto, destacando sua
compulsoriedade e não vinculação.
2. Qual é a diferença entre impostos diretos e impostos indiretos?
a) Impostos diretos e impostos indiretos são sinônimos. b) Impostos diretos incidem sobre a
renda e o patrimônio (ex: Imposto de Renda, IPTU, IPVA); impostos indiretos incidem sobre o
consumo de bens e serviços (ex: ICMS, IPI, ISS), sendo repassados ao consumidor final no
preço. c) Impostos diretos incidem sobre o consumo; impostos indiretos incidem sobre a renda
e o patrimônio. d) Impostos diretos são federais; impostos indiretos são estaduais e
municipais. e) Impostos indiretos são federais, e impostos diretos são estaduais
Resposta: b) Justificativa: Essa é a distinção fundamental: incidência direta vs. incidência
indireta.
3. Qual é a base de cálculo do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)?
a) O valor total dos bens do contribuinte. b) O rendimento tributável do contribuinte (salários,
aluguéis, etc.), após as deduções permitidas por lei. c) O valor total das vendas de uma
empresa. d) O valor de um imóvel. e) O valor venal
Resposta: b) Justificativa: O IRPF incide sobre a renda auferida, não sobre o patrimônio total.
4. O que é ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)?
a) Um imposto federal. b) Um imposto estadual que incide sobre a circulação de mercadorias,
a prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. c) Um
imposto municipal. d) Um imposto sobre a renda. e) Um imposto sobre o patrimônio.
Resposta: b) Justificativa: O ICMS é um dos principais impostos estaduais, com grande impacto
sobre a economia.
5. O que é IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)?
a) Um imposto estadual. b) Um imposto municipal. c) Um imposto federal que incide sobre
produtos industrializados, nacionais ou estrangeiros. d) Um imposto sobre a renda. e) Um
imposto sobre serviços
**Resposta:** c)
**Justificativa:** O IPI é um imposto *seletivo*, com alíquotas que variam de acordo com a
essencialidade do produto.
6. O que é ISS (Imposto Sobre Serviços)?
a) Um imposto federal. b) Um imposto estadual. c) Um imposto municipal que incide sobre a
prestação de serviços definidos em lei complementar. d) Um imposto sobre a renda. e) Um
imposto sobre produtos
Resposta: c) Justificativa: O ISS é a principal fonte de receita tributária de muitos municípios.
7. O que significa o Princípio da capacidade contributiva, no Direito Tributário?
a) Que todos devem pagar a mesma quantia de imposto. b) Que os impostos devem ser
proporcionais à renda ou ao patrimônio do contribuinte, ou seja, quem tem maior capacidade
econômica deve pagar mais imposto. c) Que os impostos devem ser iguais para todos os tipos
de produtos. d) Que os impostos devem ser cobrados apenas de empresas. e) Que todos
devem pagar impostos, independente da capacidade
**Resposta:** b)
**Justificativa:** A capacidade contributiva é um princípio fundamental da *justiça fiscal*.