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39. Planejamento Tributário 
O planejamento tributário é um conjunto de estratégias adotadas pelas empresas para otimizar a 
carga tributária, garantindo que os tributos sejam pagos de maneira eficiente, sem deixar de 
cumprir as obrigações fiscais. Ele envolve uma análise profunda da legislação tributária vigente 
e a busca por alternativas legais que resultem na redução da carga tributária, melhorando o fluxo 
de caixa da empresa. Objetivos do Planejamento Tributário 
1. Redução de Impostos: O principal objetivo do planejamento tributário é minimizar a 
carga tributária, respeitando a legislação fiscal. Isso pode ser alcançado por meio de 
uma estruturação adequada de receitas e despesas, escolha do regime tributário mais 
vantajoso e aproveitamento de incentivos fiscais. 
2. Aumento da Competitividade: Ao reduzir os custos tributários, a empresa pode 
oferecer produtos e serviços a preços mais competitivos, o que contribui para sua 
competitividade no mercado. 
3. Prevenção de Contingências Fiscais: O planejamento tributário bem feito ajuda a 
evitar problemas com o fisco, como multas e autuações, por garantir o cumprimento das 
normas e a correta apuração dos impostos. 
4. Aproveitamento de Incentivos Fiscais: Em muitos casos, os governos oferecem 
incentivos fiscais, como isenções e créditos tributários, para estimular o 
desenvolvimento de determinados setores ou regiões. O planejamento tributário 
identifica oportunidades de aproveitamento desses incentivos. 
Tipos de Planejamento Tributário 
1. Planejamento Tributário Legal: Consiste em adotar estratégias dentro dos limites da 
lei para reduzir a carga tributária. Um exemplo é a escolha do regime tributário mais 
adequado (Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real). 
2. Planejamento Tributário Abusivo: Embora legal em muitos casos, pode ser 
questionado pela Receita Federal se for considerado um abuso do direito. Exemplos 
incluem esquemas de elisão fiscal que são levados ao limite, mas ainda dentro da 
legalidade. No entanto, isso pode ser interpretado como "fraude à lei", o que pode gerar 
sanções.Planejamento Tributário Internacional: Empresas que operam globalmente 
podem adotar estratégias fiscais que aproveitem as diferenças entre os sistemas 
tributários de diferentes países, reduzindo sua carga tributária. Isso pode envolver a 
criação de filiais em países com regimes fiscais mais favoráveis. 
Questões 
1. O objetivo principal do planejamento tributário é: a) Realizar a auditoria fiscal da 
empresa 
X b) Reduzir a carga tributária dentro dos limites legais 
c) Aumentar a quantidade de impostos pagos 
d) Criar uma nova estrutura societária 
2. O planejamento tributário legal é: a) Uma forma de burlar a legislação fiscal 
b) Um planejamento onde a empresa evita qualquer pagamento de impostos 
X c) Um planejamento que busca reduzir os impostos respeitando a legislação vigente 
d) Apenas aplicável a empresas internacionais 
3. Uma das estratégias do planejamento tributário envolve: a) Evitar o pagamento de 
impostos, independentemente da lei 
b) Criar novas empresas para evitar impostos 
X c) Escolher o regime tributário mais vantajoso para a empresa 
d) Deixar de registrar lucros para reduzir a tributação