PROVA DE PL TRIBUTARIO

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Resposta correta. Muito bem! Quando na transmissão de bens imóveis, ou de direitos relacionados a ele (como por exemplo o usufruto), é importante atentar para o fato dela ser onerosa ou não pois, sendo onerosa, o imposto devido será o imposto municipal ITBI (Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis) e não onerosa compete o imposto estadual ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação).
· Aos Municípios coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Estados a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis..
· Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis, a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
· Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e à União a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
· Aos Municípios coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis, a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
· Resposta correta
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de agenciamento de publicidade e propaganda (10.08) no Brasil e no exterior sendo, assim, contribuinte do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A respeito da regra matriz de incidência e recolhimento do ISSQN e a situação hipotética da empresa citada, assinale a opção correta:
Resposta correta. Correto! O ISSQN não incide sobre as exportações de serviços para o exterior do País. Contudo, incide sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País (Lei Complementar nº 116/03, art. 1º, §1º e art. 2º, I).
· A empresa está desobrigada de recolher o ISSQN quanto aos serviços iniciados no exterior do país.
· São contribuintes do ISS a empresa, seus diretores e sócios-gerentes.
· O ISSQN incide sobre os serviços prestados integralmente pela empresa no exterior.
· Os empregados da empresa devem recolher o ISSQN.
· Resposta correta
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão causa mortis, a transmissão por doação de bens móveis, títulos e créditos, que se opera nos termos da lei civil quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu patrimônio para o de outra que os aceita expressa, tácita ou presumidamente, com ou sem encargo.
 
P& Ecirc;GAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
 
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal e espacial do ITCMD são, respectivamente:
· a data da promessa de transmissão e o local em que estiver o bem doado.
· a data da promessa de transmissão e o domicílio do donatário.
· a data em que o donatário efetivamente recebe a doação e o domicílio do doador.
· a data da transmissão do bem doado e o domicílio do donatário.
· Resposta correta
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
 
João Lucas é proprietário de três imóveis localizados no município de Pereira, a saber:
 
1. Um terreno em área rural, cujo valor venal é de R$30.000,00;
2. Uma residência em área urbana, financiada pelo Sistema Financeiro de Habitação, cujo valor do financiamento é de R$100.000,00 e a UFIP (Unidade Fiscal de Pereira) é de 60.000; e
3. Uma área construída para aluguel em área urbana, cujo valor venal é de R$50.000,00.
 
João Lucas deseja vender e transmitir todos esses bens a terceiros. O município de Pereira determina em seu Código Tributário que a base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens e que as alíquotas praticadas são as seguintes: I - transmissões de imóveis urbanos: 2,0%; II - transmissões de imóveis rurais: 3,0%; e III - transmissões do Sistema Financeiro da Habitação, sobre o valor financiado, quando inferior a 85.000 (oitenta e cinco mil) UFIP: 0,5%.
 
Considerando somente as informações apresentadas, quanto será recolhido a título de ITBI ao município de Pereira pelos adquirentes ou pelo transmitente?
· $2.200,00.
· R$2.000,00.
· R$2.800,00.
· R$2.600,00.
· Resposta correta. Correto! a) R$30.000,00 x 3% = R$900,00; b) R$100.000,00 x 0,5% = R$500,00; c) R$50.000,00 x 2,0% = R$1.000,00. Total do ITBI = R$2.400,00
O ITBI (Imposto sobre Transmissão Inter Vivos) incide sobre a transmissão de bens imóveis ou direitos a eles relativos decorrentes de
 
1. transmissões de imóveis por permuta.
2. fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica.
3. partilha onerosa de bens em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão.
4. transmissão onerosa de bens a cônjuge.
5. transmissões de imóveis por usucapião.
 
É correto o que se afirma apenas em:
· III e IV.
· II e V.
· I, II e V.
· I, III, IV e V.
· Resposta correta
I, III e IV
Resposta correta. Correto! As transmissões por permuta são transmissões onerosas, pois exigem uma “troca” por outro bem de valor equivalente; quanto à partilha de bens, deve-se considerar incidirá o ITBI nas hipóteses em que a transmissão se deu acima da meação ou quinhão; já a transmissão onerosa de bens a cônjuge é uma transmissão onerosa a qualquer título. Os casos de não incidência: A transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação ou cisão de pessoa jurídica é vedada pela Constituição Federal (art. 156, § 2.º, I) e a hipótese de usucapião não é passível de incidência de ITBI porque trata-se de modo originário de aquisição da propriedade.
O Planejamento Tributário no contexto familiar é fundamental para uma economia tributária elisiva. Nas sucessões, doações e transmissões onerosas de bens móveis ou de direitos reais há que se considerar o aspecto da incidência tributária do ITBI (Imposto de Transmissão de Bens Imóveis). Considere que, hipoteticamente, um casal precisa realizar partilha de um único imóvel de propriedade deles e que estes são casados pelo regime de comunhão universal de bens. Em relação à incidência do ITBI, é correto afirmar que:
· incide ITBI sobre a metade da avaliação do imóvel transferido.
· não sofre incidência, pois há uma transferência não onerosa.
· incide sobre o valor do direito real.
· incide ITBI sobre o valor da avaliação do imóvel partilhado.
· Resposta correta
 não sofre incidência, pois não há transferências de patrimônio.
Resposta correta. Correto! Na partilha, como o bem imóvel já pertence ao casal, não há transferência de bens imóveis ou de direitos reais nem de cessão de direitos relacionados ao imóvel. Portanto, não há incidência do ITBI nesta operação.
Francisco Borges, residente e domiciliado no estado do Tocantins, faleceu em 1º de janeiro de 2021, deixando como patrimônio os seguintes bens, avaliados nesta data, para a esposa e o único filho (23 anos):
 
- Terreno em área rural no valor venal de R$80.000,00;
- Depósito em conta corrente em moeda nacional, já líquido de dívidas, no valor de R$5.000,00;
- Seguro de Vida, no valor de R$100.000,00;
- Uma casa em área urbana, avaliada em R$150.000,00,  em que a esposa e o filho residem.
 
Para cálculo do ITCMD, o Código Tributário do Tocantins dispõe das seguintes informações:
 
- O imposto é isento se o herdeiro ou legatário receber quinhão ou legado cujo valor seja igual ou inferior a R$25.000,00 e na transmissão de seguro de vida (art. 55, I e VI).
- A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos, ou o valor dos títulos ou créditos, transmitidos ou doados; considera-se valor venal o valor do bem na data da avaliação (art. 60).
- A base de cálculo é reduzida em 50% quando há a transmissão de direito real de habitação (art. 60).
- No art. 61 são definidas as alíquotas, de acordo com a base de cálculo: I - 2%, quando superior a R$25.000,00 e até R$100.000,00; II - 4%, quandosuperior a R$100.000,00 e até R$500.000,00; III - 6%, quando superior a R$500.000,00 e até R$2.000.000,00; e IV - 8%, quando superior a R$2.000.000,00.
 
Considerando somente essas informações, o valor do ITCMD a ser recolhido nesta operação para o Estado do Tocantins será de:
· $9.400,00.
· R$10.400,00.
· R$13.400,00.
· R$6.200,00.
· Resposta correta
R$6.400,00.
Resposta correta. Correto! A base de cálculo para fins de apuração do ITCMD deve considerar o que diz a legislação em caso. Com base no Código Tributário do Tocantins, comporá a base de cálculo do ITCMD: R$80.000,00 + R$5.000,00 + R$75.000,00 (redução da base de cálculo quando há transferência de direito real de habitação). Assim, a base de cálculo será R$160.000,00 que, após aplicação da alíquota de 4%, tem-se um ITCMD a recolher de R$6.400,00.
Maria José faleceu em São Paulo - SP, cidade onde era domiciliada, mas deixou a seus herdeiros, que residem em Minas Gerais, um bem imóvel situado no estado de Goiás. Seu inventário tramita perante vara competente em São Paulo. 
Qual estado da federação será competente para cobrar o imposto sobre transmissão causa mortis (ITCMD) relativamente ao bem imóvel do caso?
· Minas Gerais, pois é o estado em que os sujeitos passivos (herdeiros) estão domiciliados.
· São Paulo, pois pelo critério temporal é o local em que o inventário tramita.
· São Paulo, pois o bem imóvel será transmitido por herança.
· São Paulo, pois é o estado em que estava domiciliada a proprietária do bem imóvel.
· Resposta correta
 Goiás, pois pelo critério espacial é o local em que o bem imóvel está situad
Resposta correta. No caso de bens imóveis transmitidos por herança (causa mortis), o Estado competente para cobrar o tributo é aquele em que se encontra o bem imóvel. Quando da transmissão de bens móveis ou de títulos, observar: (i) se transmitidos por herança, no local em que se processar o inventário ou arrolamento; (ii) se por doação: onde o doador estiver domiciliado.