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Imposto de Renda
Aula 9
Imposto de Renda: pessoa física e MEI
Educação Financeira
Ensino Médio
 
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Você está aqui!
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Emprego e renda
Investimentos
Holerite e tributos
Nota fiscal e impostos
Mapa do componente
Educação Financeira e Projeto de Vida
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Emprego e renda
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Imposto de Renda: pessoa física e MEI
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2
Projetor de slide;
Dispositivo digital (computador, tablet) e acesso à internet;
Folha sulfite;
Caneta, lápis.
(EMIFCG01) Identificar, selecionar, processar e analisar dados, fatos e evidências com curiosidade, atenção, criticidade e ética, inclusive utilizando apoio de tecnologias digitais.
Conceituar o Imposto de Renda e sua importância para o sistema tributário brasileiro; 
Diferenciar as modalidades de declaração: simplificada e completa; 
Compreender os principais rendimentos tributáveis e suas deduções; 
Identificar as alíquotas de imposto e como elas são aplicadas.
Imposto de renda e tributos.
Objetivos da Aula
Recursos Didáticos
Habilidades
Duração da Aula
45 minutos.
Conteúdos
(SÃO PAULO, 2020. p. 204)
		Ouro	Prata	Bronze
	Individual	350 mil	210 mil	140 mil
	Grupo	700 mil	400 mil	280 mil
	Coletiva	1,05 milhão	630 mil	420 mil
Valores pagos por medalha nas Olimpíadas de Paris 2024 (em R$)
Fonte: BOLZANI/G1, 2024.
“Taxa olímpica”
Os atletas pagam imposto de renda sobre medalhas e prêmios em dinheiro?
VIREM E CONVERSEM
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Ponto de partida
	Professor, a seção “Ponto de partida” aparece sempre no início de cada aula, e tem como objetivos ativar o conhecimento prévio dos estudantes sobre o tema da aula e estimular seu pensamento crítico e suas habilidades comunicativas. Por meio de uma situação-problema ou exemplo próximo da realidade dos estudantes, pretende-se sair da abstração conceitual e promover um diálogo dinâmico para explorar hipóteses, soluções e compartilhar eventuais experiências que eles já possam ter com os tópicos a serem abordados na aula. Também é um momento de engajá-los em relação ao tema da aula.
  
Tempo: 5 minutos 
Gestão de sala de aula: 
	Assegure que todos os estudantes tenham a oportunidade de participar. Se necessário, faça rodízio ou direcione perguntas a estudantes que estejam menos ativos, para garantir a participação de todos. 
Mantenha um ambiente de respeito, no qual todas as opiniões são valorizadas, garantindo que todos se sintam confortáveis para expressar seus pontos de vista. 
Conclua a atividade resumindo as principais ideias discutidas e vinculando-as aos objetivos de aprendizagem da aula. 
Condução da dinâmica: 
Inicie a discussão explicando que os dados e informações apresentados estão disponíveis no site G1, no endereço: https://g1.globo.com/economia/noticia/2024/08/06/taxa-olimpica-saiba-se-atletas-tem-que-pagar-imposto-sobre-medalhas-e-premios-em-dinheiro.ghtml
Permita que os estudantes analisem as informações e os dados do slide e compartilhem entre si suas percepções sobre a “taxa olímpica”.
Levante as respostas para a pergunta apresentada no slide.
Segue trecho da notícia publicada no site G1:
 “As medalhas que os atletas brasileiros ganharam nas Olimpíadas de Paris neste ano estão isentas de imposto. O prêmio em dinheiro, no entanto, será tributado pela Receita Federal.
Em nota, o Fisco afirmou que a isenção das medalhas olímpicas trazidas pelos atletas está garantida pela Lei nº 11.488/2007.”
Segue também trecho de notícia sobre a Medida Provisória publicada em 08/08/2024, que isentou também os atletas do pagamento de Imposto de Renda sobre os prêmios em dinheiro: https://investnews.com.br/off-work/medida-provisoria-de-lula-isenta-imposto-para-atletas-medalhistas/
4. Por fim, leve a turma a refletir sobre como as implicações e impactos do Imposto de Renda no nosso dia a dia.
Expectativas de respostas: 
Não há reposta correta. Espera-se que os alunos relatem as percepções sobre seu conhecimento pretérito sobre o tema.
Tributo é um pagamento monetário, que não seja uma penalidade, criado por lei e cobrado por órgão do Estado conforme a lei determina. 
O pagamento de uma multa de trânsito, por exemplo, não é um tributo, pois se constitui de uma penalidade.
Existem três tipos de tributos: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria.
Os tributos podem ser de competência:
Federal (ex.: Imposto de Renda, IOF – Imposto Sobre Operações Financeiras);
Estadual (ex.: ICMS - Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços, taxa de incêndio);
Municipal (ex.: IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano, taxa de lixo).
Tributos
Relembre
Seção “Relembre”
Tempo da seção: 3 minutos
Professor, antes de abordar o conteúdo da aula, é importante relembrar conceitos sobre tributos, os tipos de tributos e suas competências. Esses são conceitos fundamentais para que os alunos compreendam o funcionamento do Imposto de Renda no Brasil.
Levante quais tipos de tributos eles conhecem. Relacione esses tributos a competências federais, estaduais e municipais.
Imposto de Renda
É um imposto que incide diretamente sobre a renda e os rendimentos das pessoas e empresas. As alíquotas do Imposto de Renda são progressivas, o que significa que quanto maior for a renda, maior será a porcentagem paga em impostos.
O principal objetivo do Imposto de Renda é arrecadar recursos para o financiamento dos serviços públicos, como saúde, educação, segurança e infraestrutura. 
Também serve para promover a redistribuição de renda, já que pessoas com rendas mais altas pagam uma porcentagem maior em impostos.
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Construindo o conceito
Seção “Construindo o conceito”
Tempo da seção: 10 minutos
Professor, discuta o conceito de Imposto de Renda a partir do conhecimento prévio da turma. Questione se conhecem alguém, familiar, parente, que tenha a obrigatoriedade de pagar e declarar o Imposto de Renda; pergunte como eles acreditam que esse tributo funciona, qual sua importância para os cidadãos e para a sociedade; por que temos que declarar; se já viram como é feita uma Declaração de Imposto de Renda.
Como funciona o Imposto de Renda
Quem deve ser deduzido do Imposto de Renda?
Pessoas Físicas(IRPF – Imposto de Renda Pessoa Física): Indivíduos que têm rendimento anual acima de um determinado limite estipulado pela legislação fiscal. 
Pessoas Jurídicas (IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica): Empresas e outras entidades que obtêm lucros também estão sujeitas ao Imposto de Renda sobre seus ganhos. 
O que é a retenção na fonte?
É o processo pelo qual o empregador ou pagador de rendimentos deduz o imposto devido diretamente do salário ou do rendimento antes de efetuar o pagamento ao empregado ou beneficiário. Isso garante que o imposto seja coletado ao longo do ano, evitando que o contribuinte tenha que pagar um valor elevado de uma só vez no momento da declaração anual.
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Construindo o conceito
As alíquotas vigentes para dedução na fonte
Tabela de Alíquotas (2023) para rendimentos:
Faixa 1 - Até R$ 1.903,98: isento (não paga imposto)
Faixa 2 - De R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65: 7,5% (Parcela a deduzir: R$ 142,80)
Faixa 3 - De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05: 15% (Parcela a deduzir: R$ 354,80)
Faixa 4 - De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68: 22,5% (Parcela a deduzir: R$ 636,13)
Faixa 5 - Acima de R$ 4.664,68: 27,5% (Parcela a deduzir: R$ 869,36)
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Construindo o conceito
Professor, explique que as alíquotas incidem sobre os salários brutos, e que para cada faixa de salário há uma alíquota e um valor a deduzir que utilizaremos para cálculo do IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte), que é aquele valor de tributo debitado diretamente do salário ou do rendimento do contribuinte.
Para nova tabela de 2024, acessar o link: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2024.
Como calcular o imposto na fonte?
Pegue o total dos rendimentos e subtraia as deduções permitidas (INSS, dependente, pensão alimentícia).
Você terá a base de cálculo do imposto.
Pegue a base de cálculo emultiplique pela alíquota do imposto conforme a faixa de renda.
Pegue o valor encontrado e subtraia da parcela a deduzir conforme a tabela de alíquotas.
Você encontrará o valor total do imposto que será deduzido do seu pagamento de salário.
Base de Cálculo:
 Salário Bruto: R$ 5.000
 Dedução INSS: R$ 570
 Dedução por Dependente: R$ 189,59
 Base de Cálculo = R$ 5.000 - R$ 570 - R$ 189,59 = R$ 4.240,41
Aplicação da Alíquota:
Base de cálculo de R$ 4.240,41 está na faixa de alíquota de 22,5%.
Cálculo do imposto: (R$ 4.240,41 x 22,5%) - R$ 636,13 (valor da parcela a deduzir segundo a faixa)= R$ 954,09 - R$ 636,13 = R$ 317,96.
Valor do IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte): R$ 317,96
Construindo o conceito
Professor, apresente detalhadamente o cálculo do IRRF, que será a base da atividade da aula de hoje.
Atividade 1 
Em aula
Individual
Vamos calcular o valor do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) do seguinte caso:
Dados do funcionário:
Salário Bruto Mensal: R$ 3.000,00
Contribuição ao INSS: R$ 258,81
Dependentes: 1 dependente (dedução de R$ 189,59 por dependente)
Colocando
em prática
	Professor, a seção “Colocando em prática” tem como objetivo aplicar os conhecimentos construídos durante a aula, incentivando os estudantes a pensarem criticamente e de forma prática. 
Tempo:  15 minutos
Gestão de sala de aula: 
	Mantenha um ambiente tranquilo, dirimindo eventuais dúvidas que surjam sobre a utilização da planilha.
Conclua a atividade resumindo as principais ideias discutidas e vinculando-as aos objetivos de aprendizagem da aula. 
Condução da dinâmica:
Oriente os estudantes sobre como realizar o cálculo baseado no conteúdo desenvolvido na seção “Construindo o conceito”.
Apresente os dados do funcionário que serão utilizados para efeito de cálculo do IRRF.
Reforce a necessidade de se recorrer à tabela de alíquotas como também atentar-se à faixa de dedução do imposto.
Auxilie-os em eventuais dúvidas.
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Atividade 1 - Correção
Em aula
Individual
TODO MUNDO ESCREVE
Base de Cálculo:
Salário Bruto: R$ 3.000
Dedução INSS: R$ 258,81
Dedução por Dependente: R$ 189,59
Base de Cálculo = R$ 3.000 - R$ 258,81 - R$ 189,59 = R$ 2.551,60
Aplicação da Alíquota:
Base de cálculo de R$ 2.551,60 está na faixa de alíquota de 7,5%.
Cálculo do imposto: (R$ 2.551,60 x 7,5%) - R$ 142,80 (valor da parcela a deduzir segundo a faixa) = R$ 191,37 - R$ 142,80 = R$ 48,57.
Valor do IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte): R$48,57
Colocando
em prática
	
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Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física
Você sabia que as pessoas que não estão na faixa de isentos de pagar Imposto de Renda (faixa 1) precisam, anualmente, declarar seus rendimentos e o quanto de imposto retido na fonte foi pago no ano anterior?
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Construindo o conceito
Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física
Quem deve declarar Imposto de Renda?
As pessoas e empresas devem declarar anualmente seus rendimentos e calcular o imposto devido. 
Como é feita a Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)?
No Brasil, isso é feito por meio da Declaração de Ajuste Anual, entregue à Receita Federal, onde é realizada a apuração se há imposto a pagar ou a restituir.
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Construindo o conceito
Quais são os principais rendimentos tributáveis de pessoa física?
		O que são
	Salários e Ordenados	Remunerações recebidas por trabalhos prestados, incluindo salários, bônus, comissões, adicionais noturnos, horas extras, entre outros.
	Aposentadoria e Pensão	Rendimentos recebidos por aposentados e pensionistas.
	Aluguéis	Rendas obtidas com a locação de imóveis, terrenos ou outros bens.
	Ganhos de Capital	Lucros obtidos na venda de bens e direitos, como imóveis, veículos ou ações.
	Rendimentos de Investimentos Financeiros	Juros de aplicações financeiras, como poupança, CDB, fundos de investimento, títulos do governo, entre outros.
	Honorários e Remuneração de Autônomos	Rendimentos obtidos por profissionais autônomos, como médicos, advogados, consultores etc.
	Lucros e Participações	Participação nos lucros ou resultados de empresas, quando não isentos por legislação específica.
	Prêmios e Concursos	Ganhos obtidos em loterias, concursos e sorteios.
Construindo o conceito
Professor, aqui é necessário explorar o tema a partir da perspectiva da realização da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física.
Quais deduções podem ser consideradas na Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)?
		O que são
	Contribuições para a Previdência Social	Deduções do INSS.
	Despesas Médicas	Gastos com saúde sem limite de dedução.
	Educação	Despesas com educação até um limite estabelecido anualmente.
	Contribuições a planos de previdência privada	No limite de até 12% da renda bruta anual.
	Dependentes	Dedução por dependente declarado.
Construindo o conceito
A declaração simplificada é indicada para quem tem poucas despesas para deduzir. Ela pode ser feita por qualquer pessoa, independentemente do tamanho da renda total ou do número de fontes pagadoras. 
Nesse modelo, há um desconto padrão de 20% na renda tributável. Há um limite de valor para este abatimento que deverá ser verificado no site da Receita Federal.
A declaração completa é indicada para quem teve gastos significativos com dependentes, saúde, educação ou investe em um plano de aposentadoria privada - despesas que são dedutíveis. Isso significa um abatimento maior no valor final da cobrança ou o direito à restituição.
 
Tipos de Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)
Construindo o conceito
O Imposto de Renda é um tributo que tem por objetivo:
Cobrar penalidades.
Subsidiar somente a área da educação.
Financiar serviços públicos.
Subsidiar somente a área da saúde.
Pause e
responda
Seção “Pause e responda”
Tempo: 2 minutos
O Imposto de Renda é um tributo que tem por objetivo:
Cobrar penalidades.
Subsidiar somente a área da educação.
Subsidiar somente a área da saúde.
Financiar serviços públicos.
Pause e
responda
Justificativa:
O objetivo principal da tributação via Imposto de Renda é financiar serviços públicos, como saúde, educação, segurança pública.
Relembramos conceitos importantes, como tipos e competências de tributos.
Abordamos sobre Imposto de Renda, discutindo sobre seu funcionamento, faixas, alíquotas e cálculo do IRRF.
Conhecemos os principais rendimentos tributáveis e as deduções que podem ser apresentadas em uma Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF).
Então ficamos assim...
O que nós
aprendemos hoje?
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	Professor, a seção “O que nós aprendemos hoje?” tem como objetivos reforçar e esclarecer os conceitos principais discutidos na aula.
Tempo: 2 minutos
Gestão de sala de aula: 
Mantenha um tom positivo e construtivo, reforçando o aprendizado em vez de focar em correções. 
Seja direto e objetivo nas explicações, para manter a atividade dentro do tempo estipulado. 
Engaje os estudantes rapidamente, pedindo confirmações ou reações breves às definições apresentadas. 
Condução da dinâmica: (2 minutos)  
Explique que esta parte da seção, “Então ficamos assim...”, é um momento de reflexão e de esclarecimento sobre os conceitos abordados na aula. 
Informe que será uma rápida revisão para assegurar que os entendimentos dos estudantes estejam alinhados com as definições corretas dos conceitos. 
Apresente o slide com a definição sintética de cada conceito principal discutido na aula, ampliando em forma de frases completas. 
Finalize resumindo os pontos principais e reiterando a importância de cada conceito e como ele se encaixa no contexto maior da aula. 
Reforce a ideia de que essa revisão ajuda a solidificar o entendimento dos estudantes e a prepará-los para aplicar esses conceitos em situações práticas.
 
Expectativas da atividade:
Os estudantes devem sair da aula com um entendimento claro e preciso dos conceitos principais. 
A atividade serve como uma verificação rápida do entendimento dos estudantes e uma oportunidade para corrigir quaisquermal-entendidos.  
Para saber mais sobre como o Imposto de Renda foi criado no Brasil, acesse o site da Receita Federal para assistir ao vídeo que fala da História do Imposto de Renda no Brasil.
RECEITA FEDERAL. História do Imposto de Renda. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=iT6R1atkifk&list=PL7zsee2Wcyb7ZByliyOKs5CSdAFgj1Nhr. Acesso em: 14 ago. 2024.
Saiba mais
ARAUJO, F. O que é o Imposto de Renda e para que serve? Serasa, 23 nov. 2022. Disponível em: https://www.serasa.com.br/blog/o-que-e-imposto-de-renda/. Acesso em: 14 ago. 2024.  
BOLZANI, I. 'Taxa olímpica': saiba se atletas têm que pagar imposto sobre medalhas e prêmios em dinheiro. G1, 6 ago. 2024. Disponível em: https://g1.globo.com/economia/noticia/2024/08/06/taxa-olimpica-saiba-se-atletas-tem-que-pagar-imposto-sobre-medalhas-e-premios-em-dinheiro.ghtml. Acesso em: 14 ago. 2024.  
BRASIL. Receita Federal. História do Imposto de Renda no Brasil. 16 nov. 2022. Disponível em: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/institucional/historia-receita/historia-imposto-de-renda. Acesso em: 14 ago. 2024.  
BRASIL. Receita Federal. Imposto sobre a renda das pessoas físicas. [s. d.]. Disponível em: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/canais_atendimento/fale-conosco/cidadao/irpf. Acesso em: 14 ago. 2024.  
BRASILPREV. Tipos de Declaração de Imposto de Renda – Simplificada ou Completa? 24 jan. 2022. Disponível em: https://blog.brasilprev.com.br/qual-a-diferenca-entre-declaracao-simplificada-e-declaracao-completa-do-imposto-de-renda. Acesso em: 14 ago. 2024.  
Referências da aula
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GURI, P. G. Com isenção de IR às premiações por medalha, atletas ganharão R$ 737 mil a mais. Invest News, 8 ago. 2024. Disponível em: https://investnews.com.br/off-work/medida-provisoria-de-lula-isenta-imposto-para-atletas-medalhistas/. Acesso em: 14 ago. 2024.  
SÃO PAULO (Estado). Secretaria da Educação. Currículo Paulista: etapa Ensino Médio, 2020. Disponível em: https://efape.educacao.sp.gov.br/curriculopaulista/wp-content/uploads/2023/02/CURR%C3%8DCULO-PAULISTA-etapa-Ensino-M%C3%A9dio_ISBN.pdf. Acesso em: 14 ago. 2024.  
Identidade visual: imagens © Getty Images.
 
Referências da aula
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