Exercício de Revisão - N1

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ATIVIDADE DE REVISÃO – ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO 
Alunos (as): ________________________________________________________________________________28/02/2019 
 
1. Uma determinada sociedade empresária, em 31.12.2018, apresentou os seguintes saldos: 
 
Caixa R$ 6.500,00 
Bancos Conta Movimento R$ 14.000,00 
Capital Social R$ 20.000,00 
Custo das Mercadorias Vendidas R$ 56.000,00 
Depreciação Acumulada R$ 1.500,00 
Despesas Gerais R$ 23.600,00 
Fornecedores R$ 9.300,00 
Duplicatas a Receber em 60 dias R$ 20.900,00 
Equipamentos R$ 10.000,00 
Reserva de Lucros R$ 3.000,00 
Estoque de Mercadorias R$ 4.000,00 
Receitas de Vendas R$ 97.700,00 
Salários a Pagar R$ 3.500,00 
Após a apuração e destinação do resultado do período, o total do Patrimônio Líquido e o total do Ativo Circulante são, 
respectivamente: 
A) R$37.100,00 e R$41.400,00. 
B) R$37.100,00 e R$46.100,00. 
C) R$41.100,00 e R$45.400,00. 
D) R$41.100,00 e R$50.400,00. 
2. Estruture a DFC – Método direto Cia. B com base nas informações apresentadas, referentes ao ano de 2018. 
• Integralização de capital social, por meio de um imóvel no valor de R$200.000; 
• Compra de computadores, para pagamento em janeiro de 2019, por R$10.000; 
• Pagamento de empréstimo bancário, contraído em 2017 no valor de R$30.000; 
• Pagamento de despesas diversas, no valor de R$50.000; 
• Recebimento de dividendos, no valor de R$18.000; 
• Pagamento de dividendos, que haviam sido reconhecidos no ano anterior no valor de R$15.000; 
• Venda de mercadorias à vista, por R$300.000; 
• Reconhecimento dos custos das mercadorias vendidas, no valor de R$200.000; 
• Compra de participação em empresa coligada, no valor de R$40.000. 
3. Estruture o Balanço Patrimonial da Comercial São Luís, em 31/12/2018. 
Caixa R$60.000,00 
Banco R$61.700,00 
Fornecedores R$187.200,00 
Contas a Receber de clientes R$410.000,00 
Obrigações Financeiras R$40.900,00 
Investimentos temporários a curto prazo R$35.500,00 
Tributos sobre vendas a recolher R$60.000,00 
Estoques R$320.000,00 
Obrigações Trabalhistas a recolher (com funcionários) R$90.000,00 
Outras Obrigações R$25.000,00 
Contas a receber de clientes LP R$180.000,00 
Fornecedores LP R$35.000,00 
Tributos a recuperar LP R$30.000,00 
Obrigações Financeiras LP R$ 300.000,00 
Investimentos R$ 115.000,00 
Imobilizado R$ 230.000,00 
Capital Social R$704.100,00 
Intangível R$ 70.000,00 
Reservas R$ 70.000,00 
4. Uma Sociedade Empresária apresentou, em 31.12.2018, os saldos extraídos do Balancete de Verificação. 
Contas Saldos 
Banco Conta Movimento R$40.000,00 
Estoque de Mercadorias R$90.000,00 
Receita Bruta de Vendas R$420.000,00 
Custo das Mercadorias Vendidas R$170.000,00 
ICMS sobre Vendas R$71.400,00 
PIS sobre Faturamento R$6.930,00 
Cofins sobre Faturamento R$31.920,00 
ICMS a Recuperar R$20.000,00 
PIS a Recuperar R$500,00 
Cofins a Recuperar R$2.000,00 
Devolução de Vendas R$10.000,00 
Duplicatas a Receber R$86.500,00 
Duplicatas a Pagar R$120.000,00 
Despesas com Salários R$32.000,00 
Comissões de Vendedores R$18.000,00 
Despesas de Juros R$1.700,00 
Receitas de Juros R$2.600,00 
Seguros Pagos Antecipadamente R$4.650,00 
Imóveis de Uso R$75.000,00 
Capital a Integralizar R$10.000,00 
Reserva de Lucros R$30.000,00 
Capital Subscrito R$98.000,00 
 
A partir dos dados apresentados, estruture a DRE da empresa no período. 
05. Observe os fatos ocorridos na empresa Ferragista São Tomé Ltda durante o primeiro mês do ano de 2018. 
a. Subscrição do Capital Social no valor de R$350.000,00, em partes iguais, pelos sócios Arthur Menezes e Gabriel Fonseca, em 
02/01; 
b. Os sócios realizaram 50% de suas partes, em dinheiro, mediante abertura de conta corrente no Bradesco, em 04/01; 
c. Saque para abertura do caixa da empresa, no valor de R$15.000,00, em 05/01; 
d. Pagamento de aluguel da sede da empresa, no valor de R$3.000,00, conforme recibo nº 1203, em 05/01; 
e. Compra de móveis e utensílios da Comercial Bom Vizinho, conforme NF-e nº 5431, com aceite no ato de duas duplicatas no valor 
de R$26.000,00 CADA, com vencimento em 30 e 60 dias, em 08/01; 
f. Compra de Mercadorias para comercialização, conforme NF-e nº 241, da Casa do Ferragista Ltda, no valor de R$70.000,00, 
sendo pago 50% à vista, mediante transferência bancária e o restante para 45 dias, em 11/01; 
g. Provisionamento da conta de energia elétrica, no valor de R$383,45, para pagamento em 20/01, em 11/01; 
h. Compra de um terreno para construção de um depósito para a empresa, conforme escritura lavrada no 3º tabelionato, no valor de 
R$35.000,00, pago R$10.000,00 à vista mediante transferência bancária e o restante parcelado em 25 parcelas fixas, em 11/01; 
i. Venda de Mercadorias, à vista, no valor de R$28.500,00, sendo R$8.500,00 recebidos em caixa e o restante por transferência 
bancária, conforme nossa NF-e nº 01, em 12/01; (Custo da mercadoria vendida equivale a 20% do estoque). 
j. Provisionamento do boleto nº 122 referente ao sistema de segurança contratado pela empresa, no valor de R$350,00, vencível ao 
dia 30 de cada mês; em 15/01; 
k. Pagamento da conta de energia elétrica no valor de R$383,45; em 20/01; 
l. Provisionamento do pagamento de salários do mês, no valor de R$8.000,00, em 25/01; 
m. Venda de Mercadorias, a prazo, em 4 parcelas fixas no valor de R$5.300,00, conforme nossa NF-e nº 02, Cliente Sousa Marques 
Ltda, em 25/01; (Custo da mercadoria vendida equivale a 18% do valor do estoque); 
n. Pagamento de salários referente o mês de janeiro, em dinheiro, no valor de R$8.000,00 mediante transferência para conta-salário 
dos funcionários em 29/01; 
o. Pagamento do boleto nº 122, da empresa Security, referente ao sistema de segurança, no valor de R$ 350,00, retirado do caixa 
em 29/01. 
p. Provisionamento de FGTS a recolher, em 29/01, no valor de R$640,00, para pagamento em 07/02. 
q. Venda de Mercadorias, no valor de R$12.500,00, sendo recebido 50% à vista, e o restante para 30 dias, em 29/01; (Custo da 
mercadoria equivale a 12% do estoque). 
r. Pagamento, antecipado de 20% da primeira parcela à Coml. Bom Vizinho, com a obtenção de um desconto de 5% sobre o valor 
antecipado, em 29/01. 
PEDE-SE: 
1. Escriture as movimentações (Diário); 
2. Apure, contabilmente, o resultado (DRE); 
3. Levante o Balanço Patrimonial (após apuração do resultado); 
4. Levante a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), pelo método direto.