Prova Direito processual tributário

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<p>Direito processual tributário</p><p>Professor(a): Adriano César da Silva Álvares (Mestrado acadêmico)</p><p>1)</p><p>2)</p><p>Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual</p><p>(AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco</p><p>tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as</p><p>questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa</p><p>prova!</p><p>O princípio da _________ é comparado por alguns doutrinadores ao princípio da impessoalidade.</p><p>Ele estabelece que os atos da Administração devem estar voltados para _________ e que estes se</p><p>encontram _________.</p><p>Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.</p><p>Alternativas:</p><p>Finalidade; seus fins administrativos; explícitos ou implícitos em lei.</p><p>Finalidade; seus fins legais; explícitos ou implícitos em lei. CORRETO</p><p>Motivação; seus fins administrativos; explícitos em lei.</p><p>Motivação; seus fins legais; explícitos ou implícitos em lei.</p><p>Interesse público; seus fins legais; explícitos em lei.</p><p>Código da questão: 69890</p><p>Conforme está disposto no caput do art. 170-A do Código Tributário Nacional, veda-se “a</p><p>compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito</p><p>passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial”. Contudo, uma leitura</p><p>superficial deste texto pode gerar interpretação errada do que este dispositivo, de fato, veda no</p><p>entender da doutrina e da jurisprudência.</p><p>Posto isto, sobre a vedação mencionada no art. 170-A do CTN, assinale a alternativa correta.</p><p>Alternativas:</p><p>Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta com a</p><p>existência ou valor do crédito fiscal.</p><p>Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado não tem relação com a</p><p>existência ou valor do crédito do contribuinte.</p><p>Está vedada a compensação em quaisquer casos que envolvem tributos contestados em processo</p><p>judicial e administrativo.</p><p>Está vedada a compensação em quaisquer casos que envolvem tributos contestados em processo</p><p>judicial, mas não administrativo.</p><p>Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta com a</p><p>existência ou valor do crédito do contribuinte. CORRETO</p><p>Código da questão: 69899</p><p>Resolução comentada:</p><p>O princípio descrito é o da finalidade, que determina que a administração deve, de forma</p><p>impessoal, se ater a seus fins legais – que podem ou não se alinhar com seus fins</p><p>estritamente administrativos. Estes estão, geralmente, explícitos no texto legal, mas, por</p><p>vezes, estão estabelecidos de forma implícita.</p><p>Resolução comentada:</p><p>Só está vedada a compensação nos casos em que o tributo contestado tem relação direta</p><p>com a existência ou valor do crédito do contribuinte, pois o que o legislador quis evitar foi a</p><p>situação – de complexa reversibilidade – em que um sujeito passivo tem a compensação</p><p>deferida e, depois, se verifica que seu crédito não existe ou tinha valor inferior ao que se</p><p>acreditava ser.</p><p>A situação contrária, em que o contribuinte usa um crédito seu, incontestado, para</p><p>compensar um crédito fiscal que depois é declarado inexistente, não é tão problemática, pois</p><p>simplesmente se declarará que o crédito do contribuinte não foi usado e ele poderá, então,</p><p>ser usado em outra compensação, sem grandes problemas.</p><p>Em suma, o pagamento a maior de tributo não é problemático, mas o pagamento menor –</p><p>ou até não realizado – é.</p><p>3)</p><p>4)</p><p>Quanto ao processo administrativo de consulta tributária – também chamado de consulta fiscal</p><p>ou, simplesmente, processo de consulta –, analise as afirmativas a seguir:</p><p>I. Salvo exceções, os processos de consulta tributária relativos a tributos de âmbito federal são</p><p>julgados, via de regra, em instância única.</p><p>II. Salvo exceções, os processos de consulta tributária relativos a tributos de âmbito estadual são</p><p>julgados, via de regra, em instância única.</p><p>III. A decisão ao final da consulta fiscal tem efeito vinculativo somente em relação à Administração</p><p>Pública.</p><p>IV. A instauração de processo administrativo de consulta tributária suspende o prazo para</p><p>recolhimento de tributos.</p><p>V. O processo administrativo de consulta fiscal tem caráter de contraditório, ainda que não</p><p>necessariamente seja contencioso.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais afirmativas são corretas.</p><p>Alternativas:</p><p>II, IV e V, apenas.</p><p>III, IV e V, apenas.</p><p>I, III e V, apenas. CORRETO</p><p>II, III e IV, apenas.</p><p>I, II e IV, apenas.</p><p>Código da questão: 69893</p><p>Sobre os direitos e deveres do administrado e da Administração no âmbito de processo</p><p>administrativo, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):</p><p>( ) É dever do administrado contratar ou requisitar advogado para representá-lo no processo</p><p>administrativo.</p><p>( ) É direito do administrado ter o exercício de seus demais direitos facilitados pelas autoridades e</p><p>pelos servidores públicos.</p><p>( ) É dever da Administração aceitar como verdadeiros os fatos alegados em documentos providos</p><p>pelo administrado.</p><p>( ) É dever do administrado prestar informações que lhe forem solicitadas para esclarecimento de</p><p>fatos.</p><p>( ) É direito da Administração emitir decisão sobre processos administrativos conforme sua</p><p>conveniência.</p><p>Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.</p><p>Alternativas:</p><p>F – V – V – F – V.</p><p>V – V – F – V – F.</p><p>F – V – F – V – F. CORRETO</p><p>V – F – V – F – V.</p><p>V – F – F – V – F.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A afirmativa II é incorreta, pois não há tal regra para casos envolvendo tributos de âmbito</p><p>estadual, e os arts. 48 e 56 do Decreto nº 70.235/1972 até mencionam a multiplicidade de</p><p>instâncias e possibilidade de recurso. A afirmativa IV também é incorreta, pois não ocorre a</p><p>mencionada suspensão, como deixa claro o art. 49 da Lei nº 9.430/1996.</p><p>A afirmativa I é correta, em conformidade com o art. 48 da mesma lei. A afirmativa III é</p><p>correta, pois, ao contrário da Administração, o administrado ainda pode recorrer à via</p><p>judicial. E, finalmente, a afirmativa V é correta, pois há contraditório, já que há duas partes</p><p>em posições formalmente opostas, mas, na prática, não necessariamente haverá</p><p>contencioso, pois elas podem estar de acordo com relação a todos os fatos alegados e</p><p>teorias formuladas, já que o processo se desenvolve em torno de mera dúvida legal</p><p>tributária; não, por exemplo, acusações.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A segunda e a quarta afirmativas são verdadeiras.</p><p>Veja a forma correta das afirmativas falsas:</p><p>Primeira afirmativa: é direito do administrado ter a faculdade de contratar advogado para</p><p>representá-lo no processo administrativo.</p><p>Terceira afirmativa: a Administração só tem o dever de considerar os fatos alegados em</p><p>documentos providos pelo administrado, não de necessariamente aceitá-los como</p><p>verdadeiros.</p><p>5)</p><p>6)</p><p>Código da questão: 69891</p><p>O processo de consulta fiscal é um tipo especial de processo administrativo tributário, que</p><p>possui normas específicas que só se aplicam a ele, presentes, em grande parte, no Decreto n.</p><p>70.235/1972 e na Lei n. 9.430/1996.</p><p>Sobre a finalidade da consulta fiscal, assinale a alternativa correta.</p><p>Alternativas:</p><p>Serve para solucionar dúvida relativa à norma tributária baseada em situação concreta ou</p><p>hipotética. CORRETO</p><p>Serve para solucionar dúvida relativa à norma tributária baseada especificamente em situação</p><p>concreta.</p><p>Serve para solucionar dúvida relativa à norma tributária baseada especificamente em situação</p><p>hipotética.</p><p>Serve para impugnar uma exigência tributária realizada por meio de auto de infração.</p><p>Serve para impugnar uma exigência tributária realizada por meio de notificação de lançamento.</p><p>Código da questão: 69889</p><p>Comparado ao processo de âmbito judicial, o processo administrativo fiscal tem um número</p><p>muito menor de normas que o regulamentam. Devido a isso, mostra-se ainda mais relevante o</p><p>estudo dos princípios que a ele se aplicam, já que são úteis para solucionar dúvidas sobre como</p><p>agir perante situações em que a lei não é clara ou é até omissa.</p><p>Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as colunas que se referem a três destes princípios:</p><p>Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.</p><p>Alternativas:</p><p>I – C; II – A; III – B.</p><p>I – B; II – A; III – C.</p><p>I – A; II – C; III – B.</p><p>I – C; II – B; III – A.</p><p>I – B; II – C; III – A. CORRETO</p><p>Quinta afirmativa: a Administração tem o dever de decidir e de fazê-lo no prazo legal, não</p><p>conforme sua conveniência.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A consulta fiscal é voltada para dirimir dúvida, não impugnar diretamente uma exigência</p><p>tributária, e esta dúvida pode estar ligada a uma situação concreta ou meramente hipotética.</p><p>Resolução comentada:</p><p>O princípio da moralidade exige a conduta conforme a ética e a boa-fé em todas as ações da</p><p>Administração. O princípio da razoabilidade demanda que a Administração aja com sensatez,</p><p>evitando situações absurdas. E o princípio da proporcionalidade alerta para que não sejam</p><p>aplicadas sanções excessivas.</p><p>7)</p><p>8)</p><p>Código da questão: 69892</p><p>No processo judicial tributário, como ocorre em várias outras áreas de atuação, o autor, por</p><p>vezes, depara-se com situação em que mais de um tipo de ação é tecnicamente cabível; contudo,</p><p>dentre estas opções, tende a haver uma que se destaca claramente como a mais adequada.</p><p>Posto isto, leia as afirmativas a seguir e associe as duas colunas conforme a adequação entre ações</p><p>tributárias e situações hipotéticas:</p><p>Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as colunas.</p><p>Alternativas:</p><p>I – B; II – A; III – C.</p><p>I – C; II – B; III – A. CORRETO</p><p>I – B; II – C; III – A.</p><p>I – A; II – C; III – B.</p><p>I – C; II – A; III – B.</p><p>Código da questão: 69897</p><p>Sobre o prazo prescricional da ação de execução fiscal, analise as afirmativas a seguir e assinale-</p><p>Resolução comentada:</p><p>A ação anulatória de débito fiscal e a ação declaratória são ações ordinárias, de rito comum,</p><p>que oferecem dilação probatória; portanto, se o contribuinte acreditar que será preciso</p><p>produzir provas em meio ao processo, ele deve se valer de uma destas ações ao invés do</p><p>mandado de segurança, em que – salvo exceção em que a autoridade coatora se nega a</p><p>produzir documento oficial para o contribuinte – todas as provas deverão já ser</p><p>apresentadas junto à petição inicial, sem possibilidade de produzi-las em momento</p><p>posterior. Finalmente, a opção mais adequada entre ação anulatória e declaratória depende</p><p>do caso com relação ao lançamento do tributo, pois a ação declaratória não é, via de regra,</p><p>apta a desconstituí-lo, de forma que, se já foi lançado o tributo, é preferível a ação</p><p>anulatória.</p><p>9)</p><p>10)</p><p>as com V (verdadeiro) ou F (falso):</p><p>( ) O prazo prescricional da ação de execução fiscal é de dois anos.</p><p>( ) Pedido de compensação pelo contribuinte interrompe o prazo.</p><p>( ) O prazo só é contado a partir da constituição definitiva do crédito tributário.</p><p>( ) A efetiva citação do executado, após o despacho do juiz, interrompe o prazo.</p><p>( ) O protesto judicial só suspende o prazo, não o interrompe.</p><p>Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.</p><p>Alternativas:</p><p>F – V – V – F – F. CORRETO</p><p>F – F – V – V – F.</p><p>V – V – F – F – F.</p><p>V – V – F – F – V.</p><p>V – F – F – V – V.</p><p>Código da questão: 69906</p><p>Embora o Código Tributário Nacional preveja três casos em que a importância de crédito</p><p>tributário pode ser consignada judicialmente pelo _________, dois destes casos – de _________ ou</p><p>subordinação ao pagamento de outro tributo ou penalidade, ou cumprimento de obrigação</p><p>acessório; e de subordinação de recebimento ao cumprimento de exigência administrativa sem</p><p>fundamento legal – são de ocorrência relativamente incomum. Assim, a ação de consignação em</p><p>pagamento tende a ser mais utilizada para o terceiro caso, de exigência de tributo _________.</p><p>Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.</p><p>Alternativas:</p><p>Sujeito passivo; recusa de recebimento; sobre fato gerador similar, por uma pessoa de direito</p><p>público e uma pessoa de direito privado.</p><p>Sujeito passivo; recusa de recebimento; idêntico, sobre um mesmo fato gerador, por mais de uma</p><p>pessoa de direito público. CORRETO</p><p>Sujeito ativo; recusa de recebimento; similar, sobre fato gerador distinto, por mais de uma pessoa</p><p>de direito público.</p><p>Sujeito passivo; recebimento impróprio; por uma pessoa de direito público e uma pessoa de direito</p><p>privado.</p><p>Sujeito ativo; recebimento indevido; idêntico, sobre um mesmo fato gerador, por mais de uma</p><p>pessoa de direito público.</p><p>Código da questão: 69895</p><p>Embora o direito processual tributário possua características únicas com relação ao direito</p><p>processual civil em geral, não deixa de estar fundamentado neste, já que não possui codificação</p><p>específica em separado – somente leis esparsas. Assim, o estudo de uma matéria e da outra</p><p>frequentemente se assemelha, especialmente quanto ao tema das tutelas provisórias.</p><p>Sobre a possibilidade de concessão de tutelas provisórias diversas, analise as afirmativas a seguir:</p><p>I. A concessão de tutela de urgência de cunho cautelar pode ocorrer de forma antecedente ou</p><p>Resolução comentada:</p><p>A segunda e a terceira afirmativas são verdadeiras.</p><p>Veja a forma correta das afirmativas falsas:</p><p>Primeira afirmativa: o prazo prescricional da ação de execução fiscal é de cinco anos.</p><p>Quarta afirmativa: o despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal</p><p>interrompe o prazo.</p><p>Quinta afirmativa: o protesto judicial interrompe o prazo.</p><p>Resolução comentada:</p><p>No caso da primeira lacuna, quem consigna pagamento de tributo é quem tem o dever de</p><p>pagá-lo, ou seja, o sujeito passivo da obrigação tributária, não o sujeito ativo – Fisco. Já com</p><p>relação à segunda lacuna, trata-se de recusa de recebimento, pois é a impossibilidade ou</p><p>não de interesse em pagar que gera a necessidade de consignar o valor. Finalmente, com</p><p>relação à última lacuna, trata-se de caso de exigência de tributo idêntico, sobre mesmo fator</p><p>gerador, pois não há problema na cobrança de tributo “similar” sobre fato gerador distinto e</p><p>inexiste cobrança de tributo por pessoa de direito privado – o máximo que pode haver é a</p><p>arrecadação ou fiscalização, conforme art. 7º da Lei nº 5.172/1966.</p><p>incidental.</p><p>II. Para a concessão de tutela de urgência antecipatória, exige-se a presença da chamada “fumaça</p><p>do bom direito”.</p><p>III. A concessão de tutela de urgência cautelar será negada se houver o chamado “perigo de</p><p>irreversibilidade da medida”.</p><p>IV. A concessão de tutela de evidência, via de regra, se dá de forma incidental, só podendo ser</p><p>concedida liminarmente em casos específicos.</p><p>V. Para a concessão de tutela de evidência, é necessário que se demonstre o chamado “perigo de</p><p>dano”.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta corretamente quais afirmativas são corretas.</p><p>Alternativas:</p><p>I, II e III, apenas.</p><p>II, III e V, apenas.</p><p>I, IV e V, apenas.</p><p>I, II e IV, apenas. CORRETO</p><p>III, IV e V, apenas.</p><p>Código da questão: 69903</p><p>Resolução comentada:</p><p>A afirmativa I é correta, pois é o que está determinado no parágrafo único do art. 294 do</p><p>CPC. A afirmativa II é correta, pois refere-se à ideia de “probabilidade do direito” expressa no</p><p>art. 300 do CPC. A afirmativa III é incorreta, pois o caso mencionado é referente à tutela de</p><p>urgência antecipada, conforme o §3º do art. 300 do CPC, não à cautelar. A afirmativa IV é</p><p>correta, pois é o entendimento que se faz da leitura do parágrafo único do art. 311 do CPC.</p><p>A afirmativa V é incorreta, pois contraria o que está expresso no art. 311 do CPC.</p><p>Arquivos e Links</p>