AVA1 - Contabilidade Tributária

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<p>CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO</p><p>Bacharelado em Ciências Contábeis EAD</p><p>Aluno: Matheus Lucas Andrade de Souza</p><p>Matrícula: 2230100714</p><p>Disciplina: Contabilidade Tributária</p><p>Tutor: Marizane dos Santos Brito</p><p>Entrega da Avaliação - Trabalho da Disciplina [AVA 1]</p><p>SALVADOR/BA</p><p>2023</p><p>1. A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas</p><p>competências tributárias: federal, estadual ou municipal.</p><p>A competência tributária assume um papel essencial ao estabelecer a autorização</p><p>legal concedida às entidades federativas para a criação e a arrecadação de tributos.</p><p>Dentro do contexto brasileiro, a competência tributária encontra uma divisão entre a</p><p>União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, seguindo as diretrizes</p><p>delineadas na Constituição Federal. Conforme afirma Paulo Henrique Pêgas: A</p><p>Constituição define expressamente quais impostos podem ser cobrados pela União,</p><p>pelos estados e pelos municípios, sendo esta divisão denominada competência</p><p>tributária. Assim, a União não pode, por exemplo, cobrar impostos incidentes sobre</p><p>serviços, pois esta é uma competência atribuída, regra geral, aos municípios e, em</p><p>parte, aos estados.</p><p>Referências:</p><p>PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.</p><p>2. Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados</p><p>indiretos, que constam na listagem acima.</p><p>TRIBUTO COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA</p><p>Taxa de limpeza urbana Municipal</p><p>Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios Estadual</p><p>Taxa de localização e funcionamento Municipal</p><p>Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo Estadual</p><p>Taxa de troca de categoria da CNH Estadual</p><p>ITBI Municipal</p><p>ITCMD Estadual</p><p>IOF Federal</p><p>ISS Municipal</p><p>CSLL Federal</p><p>COFINS Federal</p><p>ICMS Estadual</p><p>IPVA Estadual</p><p>IE Federal</p><p>FGTS Federal</p><p>IPTU Municipal</p><p>ITR Federal</p><p>IPI Federal</p><p>II Federal</p><p>TRIBUTO CLASSIFICAÇÃO</p><p>IOF Indireto</p><p>ICMS Indireto</p><p>IE Indireto</p><p>II Indireto</p><p>Os tributos indiretos se distinguem por sua modalidade de aplicação na qual, mesmo</p><p>que a responsabilidade pelo pagamento recaia sobre um indivíduo ou entidade</p><p>específica, o ônus financeiro em última instância, é transmitido de maneira não direta</p><p>aos consumidores finais. Isso se dá pelo fato de que tais tributos, embora inicialmente</p><p>quitados por um agente, são frequentemente embutidos nos preços dos produtos ou</p><p>serviços, afetando, assim, o custo total percebido pelos usuários.</p><p>3. Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.</p><p>A adoção da base de cálculo que integra tanto o ICMS quanto o IPI ao preço final do</p><p>produto pois a venda foi realizada ao consumidor final (alunos e parentes). É uma</p><p>estratégia do sistema tributário para prevenir a repetição de tributação. Ao contemplar</p><p>esses impostos no custo final do produto, evita-se a ocorrência de tributação em série</p><p>e assegura-se que o consumidor arque somente uma vez com os encargos tributários</p><p>associados ao produto.</p><p>4. Calcule o PIS e COFINS (regime cumulativo)</p><p>QTD 10.000</p><p>Valor un c/ICMS 0,90R$</p><p>Valor total s/ ICMS 7.627,12R$</p><p>+ICMS 18% 9.000,00R$</p><p>Valor total c/ ICMS 9.000,00R$</p><p>+IPI 5% 9.450,00R$</p><p>ICMS (Valor total -</p><p>Valor total s/ICMS)</p><p>1.372,88R$</p><p>IPI</p><p>(Valor total + 5%)</p><p>450,00R$</p><p>Receita Total 275.000,00</p><p>(-) Devolução de Vendas 8.000,00</p><p>(-) Descontos incondicionais 3.000,00</p><p>Receita Operacional 264.000,00</p><p>PIS (0,65%) 1.716,00</p><p>COFINS (3%) 7.920,00</p><p>Conforme entendimento na aula e usando como base um material complementar</p><p>disponibilizado durante o conteúdo didático, podemos afirmar num breve resumo</p><p>sobre empresas de lucro presumido: Regime cumulativo.</p><p>-> Incidência sobre a Receita Bruta menos às exclusões permitidas.</p><p>Alíquotas: PIS 0,65% e COFINS 3%</p><p>Exclusões permitidas da base de cálculo:</p><p>a) as vendas canceladas;</p><p>b) os descontos incondicionais concedidos; e</p><p>c) o IPI e o ICMS, quando cobrados pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços</p><p>na condição de substituto tributário (ICMS ST).</p><p>Não há a permissão de créditos.</p><p>Pode abater o PIS e a COFINS retidos na fonte no momento do recolhimento.</p><p>REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS:</p><p>PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.</p><p>FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.</p>