EXERCICIO TEMA 3

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<p>Você acertou 4 de 10 questões</p><p>Verifique o seu desempenho e continue treinando! Você pode refazer o exercício quantas</p><p>vezes quiser.</p><p>Verificar Desempenho</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>1 Marcar para revisão</p><p>Uma forma de se fazer um planejamento tributário com ICMS é:</p><p>Vender produtos sem o recolhimento de impostos</p><p>Vender produtos sem notas fiscais</p><p>Mudar de estado a fim de obter benefícios fiscais estaduais</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 1/16</p><p>D</p><p>E</p><p>Mudar de município a fim de obter benefícios fiscais municipais</p><p>Incorrer em despesas dedutíveis, tais como leasing</p><p>Resposta correta</p><p>Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>O ICMS �Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um imposto estadual</p><p>no Brasil, e as alíquotas e benefícios fiscais podem variar de um estado para outro.</p><p>Portanto, algumas empresas consideram a possibilidade de mudar sua sede ou</p><p>estabelecimento para um estado que ofereça benefícios fiscais mais vantajosos em</p><p>relação ao ICMS. Isso faz parte das estratégias legais de planejamento tributário para</p><p>reduzir a carga fiscal.</p><p>2 Marcar para revisão</p><p>O regime tributário do Lucro Presumido é uma opção utilizada por muitas empresas</p><p>comerciais no Brasil para simplificar o cálculo e o pagamento de impostos. A alíquota</p><p>efetiva aplicada sobre o lucro a fim de estimar o valor a ser recolhido do Imposto de Renda</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 2/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>de Pessoa Jurídica e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido no regime do Lucro</p><p>Presumido para empresas comerciais é de:</p><p>8,00%</p><p>32,00%</p><p>10,88%</p><p>2,72%</p><p>34,00%</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A alíquota efetiva aplicada sobre o lucro no regime do Lucro Presumido para empresas</p><p>comerciais é de 8,00%. Portanto, a empresa comercial deve aplicar uma alíquota de 8%</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 3/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>sobre seu lucro presumido para calcular o valor a ser recolhido do Imposto de Renda</p><p>de Pessoa Jurídica �IRPJ� e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido �CSLL�.</p><p>3 Marcar para revisão</p><p>A escolha do regime tributário é uma decisão crucial para as empresas, uma vez que afeta</p><p>diretamente a carga fiscal e a forma como os rendimentos são distribuídos aos acionistas.</p><p>O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas:</p><p>é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15%</p><p>na alíquota do IR/CSLL</p><p>é mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de</p><p>15% na alíquota do IR/CSLL</p><p>é mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de</p><p>15% na alíquota do IR/CSLL</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 4/16</p><p>D</p><p>E</p><p>é mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de</p><p>19% na alíquota do IR/CSLL</p><p>é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19%</p><p>na alíquota do IR/CSLL</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra E. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A compreensão detalhada sobre a vantagem do Juros Sobre Capital Próprio �JSCP� em</p><p>relação aos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real está corretamente resumida</p><p>aqui, sendo estes os pontos chave clarificados:</p><p>Para empresas optantes pelo Lucro Presumido:</p><p>A economia fiscal gerada pela distribuição de JSCP é de 15%, o que se dá pela</p><p>diferença entre a alíquota do Imposto de Renda Retido na Fonte �IRRF� sobre os JSCP</p><p>(15%� e a economia potencial de não ter essa despesa tributada ao nível corporativo</p><p>sob as alíquotas de IRPJ e CSLL que são aplicadas sobre a receita bruta de forma</p><p>presumida. Isso significa que, ao distribuir JSCP, esses valores são deduzidos da base</p><p>de cálculo do IRPJ/CSLL, resultando numa redução do montante de imposto devido.</p><p>Para empresas optantes pelo Lucro Real:</p><p>A vantagem pode ser ainda maior, chegando a 19%, dependendo da alíquota efetiva de</p><p>IRPJ e CSLL aplicada sobre o lucro. No Lucro Real, os JSCP são dedutíveis para efeito</p><p>de cálculo do IRPJ e da CSLL, possibilitando uma economia fiscal que considera a</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 5/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>diferença entre a alíquota combinada de IRPJ/CSLL (que pode chegar a 34%� e a</p><p>alíquota de IRRF sobre os JSCP �15%�.</p><p>4 Marcar para revisão</p><p>Uma empresa possui lucro de R$ 1.000.000,00, patrimônio líquido de R$ 8.000.000,00, não</p><p>possui lucros acumulados e a TJLP nesse momento é de 10% a.a. Ela pretende distribuir</p><p>R$ 400.000,00 a seus acionistas. Como ela deve efetuar essa distribuição?</p><p>R$ 400.000,00 como dividendos</p><p>R$ 100.000,00 como JSCP e R$ 300.000,00 como dividendos</p><p>R$ 200.000,00 como JSCP e R$ 200.000,00 como dividendos</p><p>R$ 300.000,00 como JSCP e R$ 100.000,00 como dividendos</p><p>R$ 400.000,00 como JSCP</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 6/16</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra E. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>Calculo do limite para distribuição de JSCP.</p><p>Limite para JSCP � TJLP x Patrimônio Líquido</p><p>Limite para JSCP � 10% x R$ 8.000.000,00 � R$ 800.000,00</p><p>O montante pretendido de distribuição, que é de R$ 400.000,00.</p><p>Agora, há duas opções:</p><p>A� Se o limite para JSCP �R$ 800.000,00� for maior ou igual ao montante pretendido de</p><p>distribuição �R$ 400.000,00�, a empresa pode distribuir tudo como JSCP.</p><p>B� Se o limite para JSCP for menor que o montante pretendido de distribuição, a</p><p>diferença pode ser distribuída como dividendos.</p><p>Neste caso, o limite para JSCP é maior que o montante pretendido de distribuição,</p><p>portanto, a empresa pode distribuir os R$ 400.000,00 como JSCP.</p><p>Portanto, a resposta correta é:</p><p>"R$ 400.000,00 como JSCP."</p><p>5 Marcar para revisão</p><p>Uma empresa pode escolher entre alugar veículos pagando R$ 800.000,00 por ano</p><p>(totalmente dedutíveis), ou comprar pagando R$ 500.000,00 por ano, porém apenas</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 7/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>podendo deduzir o valor de R$ 200.000,00/ano de IRPJ e CSLL. A empresa deve:</p><p>Optar pela compra tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho</p><p>tributário, é de R$ 528.000,00</p><p>Optar pelo aluguel tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho</p><p>tributário, é de R$ 528.000,00</p><p>Optar pela compra tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho</p><p>tributário é de R$ 432.000,00</p><p>Optar pelo aluguel tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho</p><p>tributário é de R$ 432.000,00</p><p>Ambos possuem o mesmo custo para a empresa</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>Para determinar a opção mais vantajosa para a empresa, é necessário calcular o custo</p><p>líquido de cada opção levando em consideração os impostos �IRPJ e CSLL� que podem</p><p>ser deduzidos.</p><p>Questão 6 de 10</p><p>Corretas �4�</p><p>Incorretas �6�</p><p>Em branco �0�</p><p>1 2 3 4 5</p><p>6 7 8 9 10</p><p>Exercicio Planejamento Tributário e Auditoria Fiscal e Tributária Sair</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 8/16</p><p>Opção de Compra:</p><p>Custo anual de compra: R$ 500.000,00</p><p>Dedução de IRPJ e CSLL� R$ 200.000,00</p><p>Imposto sobre o Lucro Líquido �IRPJ e CSLL� a pagar: �R$ 500.000,00 � R$</p><p>200.000,00� * 34% (considerando uma alíquota de 34% para simplificação)</p><p>Custo líquido da opção de compra: R$ 500.000,00 � ��R$ 500.000,00 � R$</p><p>200.000,00� * 0,34� � R$ 400.000,00</p><p>Opção de Aluguel:</p><p>Custo anual de aluguel: R$ 800.000,00</p><p>Dedução de IRPJ e CSLL� R$ 800.000,00</p><p>Imposto sobre o Lucro Líquido �IRPJ e CSLL� a pagar: 0 (porque o custo do aluguel</p><p>é totalmente dedutível)</p><p>Custo líquido da opção de aluguel: R$ 800.000,00 � 0 � R$ 800.000,00</p><p>Agora, podemos comparar os custos líquidos das duas opções:</p><p>Opção de Compra: R$ 400.000,00</p><p>Opção de Aluguel: R$ 800.000,00</p><p>Portanto, a opção mais vantajosa para a empresa é optar pela compra.</p><p>6 Marcar para revisão</p><p>Uma empresa enquadrada no regime não-cumulativo de PIS/COFINS tem receitas de</p><p>R$ 8.000.000,00 e custo de mercadorias vendidas de R$ 6.000.000,00. De acordo com</p><p>essas informações, podemos dizer que a empresa recolheu:</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 9/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>R$ 107.000,00 a mais, comparado com o regime cumulativo</p><p>R$ 107.000,00 a menos, comparado com o regime cumulativo</p><p>R$ 292.000,00 de imposto</p><p>R$ 740.000,00 de imposto</p><p>R$ 107.000,00 de imposto</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>Regime cumulativo � 8.000.000,00 � 3,65% � 292.000,00</p><p>Regime não cumulativo - �8.000.000 � 6.000.000,00� x 9,25% � 2.000.000,00 � 9,25%</p><p>= 185.000,00</p><p>Diferença entre regimes � 292.000 � 185.000 � 107.000,00</p><p>A empresa recolheu R$ 107.000,00 a menos no regime não cumulativo, comparado</p><p>com o regime cumulativo.</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 10/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>7 Marcar para revisão</p><p>O ICMS �Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um dos tributos mais</p><p>relevantes no cenário fiscal brasileiro, desempenhando um papel crucial na arrecadação de</p><p>recursos. Sua importância se estende por todo o país, afetando direta e indiretamente</p><p>empresas, consumidores e a economia como um todo.</p><p>O ICMS é:</p><p>Um imposto de competência exclusivamente federal.</p><p>Um imposto de competência exclusivamente estadual.</p><p>Um imposto de competência exclusivamente municipal.</p><p>Um imposto de competência exclusivamente do Distrito Federal.</p><p>Um imposto de competência de todos os entes tributários.</p><p>Resposta correta</p><p>Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 11/16</p><p>Gabarito Comentado</p><p>O ICMS �Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um imposto sobre</p><p>operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de</p><p>transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação. Sua competência está</p><p>estabelecida na Constituição Federal Brasileira, no artigo 155, inciso II, e é de</p><p>competência dos estados e do Distrito Federal.</p><p>A Constituição estabelece que os estados e o Distrito Federal têm autonomia para</p><p>legislar sobre o ICMS, determinando alíquotas, bases de cálculo, benefícios fiscais,</p><p>entre outros aspectos, desde que respeitem os limites e as condições previstas em lei</p><p>complementar federal �Lei Complementar 87/1996, também conhecida como Lei</p><p>Kandir).</p><p>Cada estado e o Distrito Federal têm suas próprias legislações e regulamentações</p><p>referentes ao ICMS, o que pode levar a diferenças nas alíquotas e nas regras de</p><p>cobrança. Além disso, a arrecadação do ICMS é feita por cada ente federativo, sendo</p><p>que os recursos arrecadados são utilizados para financiar ações e políticas públicas</p><p>nos estados e no Distrito Federal.</p><p>Portanto, a justificativa para o ICMS ser um imposto de competência exclusivamente</p><p>estadual (e do Distrito Federal) está na própria Constituição Federal, que atribui aos</p><p>estados e ao Distrito Federal a responsabilidade pela legislação, cobrança e</p><p>administração desse imposto dentro de seus respectivos territórios.</p><p>8 Marcar para revisão</p><p>Imagine a hipótese de uma empresa emitir uma Nota Fiscal com venda de produto e</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 12/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>prestação de serviços em conjunto. Neste caso, ela fica obrigada a efetuar o pagamento:</p><p>do Imposto de Importação.</p><p>do Imposto de Exportação.</p><p>do Imposto Sobre Serviços</p><p>do Imposto de Renda.</p><p>da Contribuição de Melhoria.</p><p>Resposta correta</p><p>Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A empresa é obrigada a efetuar o pagamento do Imposto Sobre Serviço, mas que irá</p><p>incidir apenas sobre o valor do serviço prestado e não do produto vendido (sobre o</p><p>qual incidirá ICMS�.</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 13/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>9 Marcar para revisão</p><p>A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando:</p><p>O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para</p><p>a Administração Tributária</p><p>Alguém denuncia uma infração tributária de terceiros</p><p>O contribuinte faz o pagamento das multas</p><p>O contribuinte realiza o parcelamento de suas dívidas</p><p>O contribuinte pratica elisão fiscal</p><p>Resposta correta</p><p>Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A exclusão de responsabilidade ocorre quando o próprio contribuinte faz a correção de</p><p>informações prestadas incorretamente para a Administração Tributária. Isso implica</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 14/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>que o contribuinte identifica o erro em suas declarações ou informações fiscais e toma</p><p>a iniciativa de corrigi-lo junto às autoridades fiscais antes que esses erros sejam</p><p>descobertos e questionados pela Administração Tributária.</p><p>Assim, a alternativa correta é a que afirma: "O próprio contribuinte faz a correção de</p><p>informação prestada incorretamente para a Administração Tributária". Isso demonstra</p><p>a proatividade do contribuinte em corrigir seus erros, evitando possíveis penalidades e</p><p>garantindo a conformidade com as obrigações fiscais.</p><p>10 Marcar para revisão</p><p>O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque:</p><p>O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de</p><p>PIS/COFINS.</p><p>O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de</p><p>IRPJ/CSLL.</p><p>A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de</p><p>PIS/COFINS.</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 15/16</p><p>D</p><p>E</p><p>A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de</p><p>IRPJ/CSLL.</p><p>O leasing é mais barato nominalmente que a compra.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>O contrato de leasing, também conhecido como arrendamento mercantil, permite que</p><p>a empresa deduza os valores pagos como despesa para fins de Imposto de Renda da</p><p>Pessoa Jurídica �IRPJ� e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido �CSLL�. Isso pode</p><p>resultar em uma economia significativa</p><p>de impostos. Esta é uma das principais</p><p>vantagens tributárias do leasing em comparação com a compra de um ativo, onde a</p><p>depreciação do ativo é aplicada ao longo do tempo.</p><p>17/06/2024, 11:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667045875c2989b7a23dae38/gabarito/ 16/16</p>