contabilidade tributária

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<p>Questão 1/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse</p><p>sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede:</p><p>I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)</p><p>II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA)</p><p>III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)</p><p>IV – Contribuição previdenciária (INSS)</p><p>De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente:</p><p>A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio</p><p>B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo</p><p>D Renda, Consumo, Consumo e Renda</p><p>E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários.</p><p>Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as</p><p>entidades imunes ou isentas.</p><p>I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável.</p><p>II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade.</p><p>III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante.</p><p>Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta:</p><p>A V, F, V</p><p>B F, V, V</p><p>C V, V, V</p><p>D V, F, V</p><p>E V, V, F</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 3/10 - Contabilidade Tributária</p><p>O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse</p><p>fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido</p><p>pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o</p><p>FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.</p><p>Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas</p><p>extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?</p><p>A R$ 24</p><p>B R$ 120</p><p>C R$ 144</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D R$ 160</p><p>E R$ 200</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A charge exposta acima remete a uma das possibilidades de saque do FGTS.</p><p>Nesse sentido, assinale a alternativa que apresenta essa possibilidade:</p><p>A Demissão sem justa causa.</p><p>Você assinalou essa alternativa (A)</p><p>B Demissão por justa causa.</p><p>C Aposentadoria</p><p>D Encerramento de contrato de trabalho por tempo definido</p><p>E Adesão ao saque-aniversário do FGTS</p><p>Questão 5/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo</p><p>referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.</p><p>Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:</p><p>A É devida exclusivamente pelos empregados</p><p>B É devida exclusivamente pelos empregadores</p><p>C É devida exclusivamente pelo Governo Federal</p><p>D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação</p><p>da organização.</p><p>Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única</p><p>alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado:</p><p>A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo)</p><p>R$ 10.000</p><p>Você assinalou essa alternativa (A)</p><p>B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000</p><p>C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000</p><p>D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000</p><p>E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A Constituição Federal e os demais aparatos legais estabelecem a imunidade e a isenção de algumas atividades e tipos de entidades.</p><p>Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre entidades imunes e isentas:</p><p>I – A isenção não pode ser revogada e se refere a não tributação de determinada pessoa ou determinada atividade</p><p>portanto,</p><p>II - A imunidade pode ser revogada e subdivide-se em imunidade objetiva e imunidade subjetiva</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 8/10 - Contabilidade Tributária</p><p>No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de</p><p>competência ou o regime de caixa.</p><p>Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS</p><p>e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000</p><p>de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de:</p><p>A R$ 390</p><p>B R$ 650</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C R$ 1.040</p><p>D R$ 4.560</p><p>E R$ 1.650</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido.</p><p>A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000.</p><p>Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a</p><p>recuperar referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 20x5?</p><p>A R$ 650</p><p>B R$ 1.650</p><p>C R$ 990</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D R$ 260</p><p>E R$ 660</p><p>Questão 10/10 - Contabilidade Tributária</p><p>No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de</p><p>competência ou o regime de caixa.</p><p>Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e</p><p>COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000</p><p>de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:</p><p>A R$ 3.000</p><p>B R$ 7.600</p><p>C R$ 1.800</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>D R$ 4.560</p><p>E R$ 4.800</p><p>Questão 1/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas circunstâncias.</p><p>Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre elas:</p><p>I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições quando a obrigação tributária não é</p><p>recolhida no prazo definido em lei.</p><p>Porque</p><p>II – O objetivo das multas e</p><p>juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os</p><p>tributos.</p><p>É correto o que se afirma em</p><p>A As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo</p><p>referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. A contribuição previdenciária</p><p>incide sobre faixas salariais progressivas, conforme tabela a seguir:</p><p>Considerando um salário de R$2.000, a contribuição previdenciária será de:</p><p>A R$ 150,00</p><p>B R$ 160,00</p><p>C R$ 180,00</p><p>D R$ 164,33</p><p>Você assinalou essa alternativa (D)</p><p>E R$ 165,67</p><p>Questão 4/10 - Contabilidade Tributária</p><p>O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa</p><p>causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica</p><p>Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a</p><p>remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante</p><p>recolhido pelo empregador.</p><p>Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido</p><p>sobre o salário de um empregado?</p><p>A Uma conta de despesa e uma conta do passivo</p><p>Você assinalou essa alternativa (A)</p><p>B Duas contas do passivo</p><p>C Duas contas do ativo</p><p>D Uma conta de ativo e uma conta do passivo</p><p>E Duas contas de despesas</p><p>Questão 6/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na</p><p>modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior</p><p>a R$ 1.000.</p><p>Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que</p><p>esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?</p><p>A Três parcelas de R$ 600</p><p>B Uma parcela de R$ 1.800</p><p>Você assinalou essa alternativa (B)</p><p>C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais</p><p>D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais</p><p>E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais</p><p>Questão 9/10 - Contabilidade Tributária</p><p>Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na</p><p>modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior</p><p>a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a</p><p>cobrança de 1% de juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal do mês</p><p>anterior.</p><p>O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês anterior foi de 1,5%, e a</p><p>empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o valor correto de cada parcela.</p><p>A Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000</p><p>B Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070</p><p>C Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070</p><p>D Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175</p><p>E Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175</p><p>Você assinalou essa alternativa (E)</p><p>Questão 2/10 - Contabilidade Tributária</p><p>A Lei n° 123/2006 estabeleceu que as empresas optantes pelo regime de tributação do Simples Nacional teriam sua tributação</p><p>simplificada e unificada.</p><p>Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre a cobrança do INSS em empresas do Simples Nacional:</p><p>I – Em empresas do Simples Nacional, exceto as enquadradas no Anexo IV, a cobrança do INSS (CPP) é realizada de forma</p><p>unificada juntamente com os outros tributos</p><p>Sendo que,</p><p>II – O INSS parte do empregado, também é recolhido por essas empresas de forma unificada com base nas receitas do período</p><p>É correto o que se afirma em:</p><p>Nota: 10.0</p><p>A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>Você assinalou essa alternativa (C)</p><p>Você acertou!</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois empresas do Simples Nacional recolhem a parte da empresa juntamente</p><p>com os demais tributos em guia unificada, tornando a asserção I verdadeira. A asserção II é falsa, pois o INSS parte do empregado é recolhido</p><p>separadamente com base nas remunerações pagas aos colaboradores. Base (Rota 5, tema 4, páginas 8 e 9).</p><p>D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>E As asserções I e II são proposições falsas</p><p>Questão 7/10 - Contabilidade Tributária</p><p>As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre a folha de pagamento.</p><p>Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica</p><p>puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2%</p><p>a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta</p><p>(CPRB).</p><p>Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a</p><p>Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB).</p><p>I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas;</p><p>II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às</p><p>atividades de exportação.</p><p>III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas.</p><p>Agora, marque a sequência correta de cima para baixo:</p><p>A V, V, F</p><p>B F, V, V</p><p>C V, V, V</p><p>D V, F, V</p><p>Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas,</p><p>descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além</p><p>disso, a CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9</p><p>e 10).</p><p>E F, F, V</p>