Contabilidade Tributária Prova Objetiva

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Questão 1/12 - Contabilidade Tributária
Ana está estudando sobre determinado imposto e descobre algumas características desse imposto que lhe chamaram atenção, conforme representado na figura abaixo:
Considerando as características expostas na figura anterior, é possível afirmar que Ana está estudando qual imposto? Assinale a única alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins)
	
	B
	Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
	
	C
	Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o IPI é um tributo que obedece ao princípio da essencialidade e incide quando um produto é arrematado, derivado de apreensão ou abandonado e levado a leilão. As assertivas (a) e (e) são incorretas, pois a Cofins e o PIS são contribuições sociais. A assertiva (d) trata de um imposto que inexistente. A assertiva (b) está incorreta, pois o ICMS não incide sobre arremate de leilões.  Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5).
	
	D
	Imposto sobre Produtos Leiloados (IPL)
	
	E
	Programa de Integração Social (PIS)
Questão 2/12 - Contabilidade Tributária
O PIS (Programa de Integração Social) e a COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições sociais de competência da União, que possuem função arrecadatória e podem incidir sobre a receita auferida ou sobre a folha de pagamento. É contribuinte do PIS e da COFINS a Pessoa Jurídica de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, inclusive as empresas públicas e as sociedades mista e suas subsidiárias.
Analise os itens a seguir que retratam modalidade cumulativa e não-cumulativa do PIS e da COFINS: 
I – Na modalidade não-cumulativa a alíquota geral de COFINS é 3%, enquanto na modalidade cumulativo é de 7,6% 
II – As empresas do Lucro Real utilizam a modalidade cumulativa, já as empresas do Lucro Presumido utilizam a modalidade não-cumulativa 
III – Na modalidade cumulativa a alíquota geral do PIS é de 0,65%, por sua vez, na modalidade não-cumulativa a alíquota geral do PIS é de 1,65%.
É correto APENAS o que se afirma na(s) assertiva(s):
Nota: 10.0
	
	A
	I
	
	B
	II
	
	C
	III
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois na modalidade cumulativa a alíquota geral do PIS é de 0,65%, enquanto na modalidade não-cumulativa é de 1,65%. A assertiva I está incorreta, pois a alíquota geral da COFINS na modalidade não-cumulativa é de 7,6%, enquanto na modalidade cumulativa é de 3%. Já a assertiva II está incorreta, visto que as empresas do Lucro Real utilizam a modalidade não-cumulativa e as empresas do Lucro Presumido utilizam a modalidade cumulativa. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 9).
	
	D
	I e III
	
	E
	II e III
Questão 3/12 - Contabilidade Tributária
A Lei Complementar n° 123/2006 estabeleceu tratamento diferenciado às microempresas e empresas de pequeno porte em relação às exigências impostas pela União, estados, Distrito Federal e municípios.
Nesse contexto, avalie as seguintes afirmações que tratam sobre a tributação de microempresas e empresas de pequeno porte enquadradas no Simples Nacional: 
I - As empresas que obtiverem receita bruta no ano anterior superior a R$ 4,8 milhões deverão usufruir dos benefícios tratados no Simples Nacional;
II – No Simples Nacional os tributos são recolhidos de forma simplificada;
III - As alíquotas utilizadas dependem da faixa de receita bruta acumulada pela empresa no ano de apuração e das atividades na qual a empresa atua. 
Agora de cima para baixo indique a veracidade das afirmações:
Nota: 10.0
	
	A
	Verdadeira, Falsa, Falsa
	
	B
	Falsa, Falsa, Verdadeira
	
	C
	Falsa, Verdadeira, Verdadeira
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois as empresas que obtiverem receita bruta no ano anterior superior a R$ 4,8 milhões não poderão se enquadrar no Simples Nacional, tornando a afirmação I falsa. A afirmação II é verdadeira, pois o objetivo do Simples Nacional é a simplificação tributária. A afirmação III é verdadeira, pois as alíquotas do Simples Nacional dependem das atividades e o volume de receita bruta acumulada no ano anterior. Base (Rota 6, tema 2, páginas 4 a 8).
	
	D
	Verdadeira, Falsa, Verdadeira
	
	E
	Verdadeira, Verdadeira, Falsa
Questão 4/12 - Contabilidade Tributária
A composição da remuneração de um empregado envolve uma série de elementos que representam adições ou deduções do valor final que será recebido pelo colaborador.
Uma determinada empresa, ao calcular a folha de pagamento de um colaborador chegou nos seguintes valores: 
Assinale a única alternativa que apresenta o valor da remuneração líquida, ou seja, remuneração bruta menos as deduções cabíveis até encontrar o valor pago efetivamente ao colaborador:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 5.387,07 (Remuneração Bruta – INSS parte do empregado)
	
	B
	R$ 4.999,92 (Remuneração Bruta – FGTS – IRPF)
	
	C
	R$ 2.713,19 (Remuneração Bruta – INSS parte do empregado – INSS patronal - FGTS - IRPF)
	
	D
	R$ 4.774,99 (Remuneração Bruta – INSS parte do empregado – IRPF)
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois tanto o INSS patronal como o FGTS são arcados pelo empregador, logo não devem ser descontados do salário do empregado. Assim, a remuneração líquida será o resultado da remuneração bruta deduzida da parcela do INSS parte do empregado e do IRPF. Base (Rota 5, tema 2 e 3).
	
	E
	R$ 4.286,99 (Remuneração Bruta – INSS parte do empregado – FGTS - IRPF)
Questão 5/12 - Contabilidade Tributária
Os valores utilizados para financiar a previdência social são oriundos de diferentes fontes. São arrecadados por meio da parcela recolhida pelos empregadores, empregados e até mesmo dos valores advindos das contribuições sociais.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam sobre a Contribuic¸a~o Previdencia´ria sobre Receita Bruta (CPRB) e a relação proposta entre elas: 
I - A receita bruta utilizada para base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba todo e qualquer valor originado das vendas de mercadorias
porque,
II - Os valores das receitas vinculadas às atividades de exportação não são considerados na base de cálculo desta contribuição.
É correto o que se afirma em:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois as receitas vinculadas às atividades de tributação não compõem base de cálculo da CPRB, logo nem todas as receitas de vendas de mercadorias são computadas na base de cálculo da CPRB. Portanto, as asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa da I. Base (Rota 4, tema 4, páginas 12 a 13).
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 6/12 - Contabilidade Tributária
Os tributos indiretos são aqueles em que o contribuinte de direito e o contribuinte de fato são pessoas distintas. Normalmente, seu valor é repassado a terceiros por meio da repercussão tributária.
Nesse sentido, assinale a única alternativa que apresenta um tributo indireto:
Nota: 10.0
	
	A
	Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
	
	B
	Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
	
	C
	Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ)
	
	D
	Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins)
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a Contribuição para o Financiamentoda Seguridade Social (Cofins) é repassada para o contribuinte de fato (consumidor final) por meio da repercussão tributária. Assim, as empresas realizam o recolhimento desses valores ao governo Federal e repassam embutido no custo das mercadorias ao consumidor final. As assertivas (a), (b), (c) e (e) tratam de tributos diretos, no qual o contribuinte de direito e de fato é a mesma pessoa. Base (Rota 3, tema 1, páginas 2 e 3).
	
	E
	Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA)
Questão 7/12 - Contabilidade Tributária
Os tributos diretos são aqueles em que tanto o recolhimento quanto o ônus monetário é suportado pelo mesmo contribuinte, pois o valor não será repassado a terceiros por meio da repercussão tributária.
Nesse sentido, assinale a única alternativa que apresenta um tributo direto:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS).
	
	B
	Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ).
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo em que o contribuinte de fato e o de direito é suportado pela mesma pessoa. As alternativas (a), (b), (d) e (e) estão incorretas, pois tratam de tributos indiretos, no qual o contribuinte de direito e o de fato são pessoas distintas. Base (Rota 2, tema 2, página 3).
	
	D
	Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins).
	
	E
	Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).
Questão 8/12 - Contabilidade Tributária
Os valores utilizados para financiar a previdência social são oriundos de diferentes fontes. São arrecadados por meio da parcela recolhida pelos empregadores, empregados e até mesmo dos valores advindos das contribuições sociais.
Nesse sentido, avalie as alternativas que tratam sobre a contabilização no reconhecimento inicial dos valores da Contribuic¸a~o Previdencia´ria sobre Receita Bruta (CPRB) e assinale a única alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Os valores da CPRB são registrados a débito no resultado
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois no reconhecimento inicial da CPRB ocorre um lançamento a débito no resultado em uma conta de despesa, em contrapartida realizamos um crédito em uma conta do passivo indicando que há valores de Contribuic¸a~o Previdencia´ria sobre Receita Bruta a recolher. Base (Rota 5, tema 4, páginas 13 a 16).
 
	
	B
	Os valores da CPRB são registrados a crédito no resultado
	
	C
	Os valores da CPRB são registrados a débito no passivo
	
	D
	Os valores da CPRB são registrados a débito no ativo
	
	E
	Os valores da CPRB são registrados em conta de compensação
Questão 9/12 - Contabilidade Tributária
Os tributos podem também ser classificados em diretos e indiretos. Os tributos diretos são aqueles em que na mesma pessoa se reúnem o contribuinte de fato e o de direito. Os tributos indiretos são aqueles em que a pessoa de fato e de direito são distintas.
Analise os tributos elencados a seguir:
I – IPI
II – IRPJ
III – IPVA
IV – ICMS
V – PIS
Agora indique quais deles são exemplos de tributos diretos:
Nota: 10.0
	
	A
	I, IV, V
	
	B
	II, III
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), visto que somente o IRPJ e o IPVA são tributos diretos, os demais (IPI, ICMS e PIS) são tributos indiretos. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	C
	I, II, V
	
	D
	II, III, IV
	
	E
	I, II, III, IV e V
Questão 10/12 - Contabilidade Tributária
A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pelo fato da CSLL ser uma contribuição social instituída para financiar a seguridade social pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Referente a CSLL, assinale a única alternativa correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	A CSLL possui adicional de alíquota de 10% cobrado sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000 da base de cálculo trimestral.
	
	B
	O regime de tributação da CSLL pode ser diferente do regime do IRPJ, conforme opção realizada pelo contribuinte.
	
	C
	A CSLL é um tributo indireto de competência estadual.
	
	D
	A CSLL obedece o princípio da progressividade por meio da cobrança do adicional de alíquota.
Você assinalou essa alternativa (D)
	
	E
	A alíquota de CSLL das empresas financeira é diferente das empresas não financeiras.
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a alíquota das empresas não financeiras é de 9%, enquanto a das empresas financeiras é de 15%. As alternativas (a) e (d) estão incorretas, pois não há cobrança de adicional de alíquota na CSLL. A alternativa (c) está incorreta, pois a CSLL é um tributo direto de competência federal. A alternativa (b) está incorreta, pois o mesmo regime adotado para o IRPJ deverá ser adotado para a CSLL. Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8).
Questão 11/12 - Contabilidade Tributária (questão opcional)
Os tributos podem também ser classificados em diretos e indiretos. Os tributos diretos são aqueles em que na mesma pessoa se reúnem o contribuinte de fato e o de direito. Os tributos indiretos são aqueles em que a pessoa de fato e de direito são distintas.
Analise os tributos elencados a seguir: 
I – IPI
II – PIS
III – IPVA
IV – ICMS
V – IRPJ
Agora indique quais deles são exemplos de tributos indiretos:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	I, IV, V
	
	B
	II, III
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	I, II, IV
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), visto que somente o IPI, ICMS e o PIS são tributos indiretos, os demais (IRPJ e IPVA) são tributos diretos. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	D
	II, III, V
	
	E
	I, II, III, IV e V
Questão 12/12 - Contabilidade Tributária (questão opcional)
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. 
Assinale a única alternativa que apresenta a alíquota correta do FGTS:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	28,8%
Você assinalou essa alternativa (A)
	
	B
	27,8%
	
	C
	20%
	
	D
	15%
	
	E
	8%
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a alíquota geral do FGTS é 8%. Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
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