AUDITORIA I - Atividade 1

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CENTRO UNIVERSITARIO DA GRANDE DOURADOS
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
5° SEMESTRE – AUDITORIA I 
PROFESSORA: Ma. SIRLEI DE ANDRADE MACIEL
ACADÊMICO: Milena Guarnieri
RGM: 103.10815
Atividades (aula 1 a 4)
1.Sobre a introdução de Auditor, analise as afirmativas abaixo:
I. O principal objetivo de uma auditoria interna é examinar os registros contábeis, por meio de procedimentos técnicos e emitir parecer acerca dos dados averiguados, e como consequência, é possível identificar uma fraude. 
II. O principal objetivo de uma auditoria externa, é o de emitir relatórios que examinem a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade.
III. O objeto da auditoria é o conjunto de todos os elementos de controle do patrimônio administrado, os quais compreendem registros contábeis, papéis, documentos, fichas, arquivos e anotações que comprovem a legitimidade dos atos da administração, bem como sua sinceridade na defesa dos interesses patrimoniais.
IV. A proteção que a auditoria oferece à riqueza patrimonial, dando maior segurança e garantia aos administradores, proprietários, fisco e financiadores do patrimônio, entre outros.
Assinale a alternativa correta:
 a) Todas estão corretas,
 b) Somente a I, III estão corretas.
 c) Somente a II, III estão corretas,
 d) Somente a I, IV estão corretas,
 e) Somente a III, IV estão corretas.
2.A principal vantagem da auditoria externa é a independência. Cite algumas vantagens sob o aspecto patrimonial, técnico e econômico da empresa em contratar um auditor externo?
Resposta corrigida: A vantagem sobre o aspecto patrimonial é a possibilidade de melhorar o controle dos bens, direitos e obrigações que constituem esse patrimônio; do aspecto técnico é a contribuição de utilizar as contas adequadamente, maior eficiência nos serviços contábeis, precisão das informações e garantia de que a escrituração e as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com o Princípio da Contabilidade; e do aspecto econômico, a vantagem é assegurar maios exatidão dos cursos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
3.Sobre as características de Auditor, analise as afirmativas abaixo:
I. O auditor não pode ser discreto em suas atividades, suas ações devem chamar a atenção das áreas auditadas, devem gerar incômodos na rotina. Deve agir como modelo de postura ética. E o sigilo é outro ponto importante na carreira de um auditor.
II. Como método no trabalho de auditoria, verificam-se os fatos passados, em fatos patrimoniais já sucedidos. A análise, portanto, é o fator predominante, o que realmente caracteriza o método ou conduta de trabalho na técnica de auditoria.
III. Os riscos de compras são: Supervalorização dos preços de compra, contratação de produtos e serviços sem necessidade, combinação de preços, compras sem aprovação ou segregação, compras de familiares ou laranjas com objetivo de obter vantagens alheias a empresa, concentração de compras em um único fornecedor, gerando dependência e riscos para o negócio, compras sem cotações em mais de um fornecedor, perdendo oportunidade de gerar ganhos financeiros para a empresa
IV. Os riscos financeiros são: Pagamento indevido de comissões, vendas fictícias, descontos demasiados, prazo de pagamento muito extenso. E de venda: Pagamentos em duplicidade, pagamentos sem nota fiscal, concessões de adiantamentos sem o devido acompanhamento/desconto, baixas de clientes sem contrapartida em banco, criação de contas a receber fictício para manipular os resultados da empresa. 
Assinale a alternativa correta:
 a) Todas estão corretas,
 b) Somente a I, III estão corretas.
 c) Somente a II, III estão corretas,
 d) Somente a I, IV estão corretas,
 e) Somente a III, IV estão corretas.
4.Sobre os tipos de Auditoria, analise as afirmativas abaixo:
I. A auditoria operacional objetiva análise dos planos e diretrizes da empresa e mensurar a eficiência da gestão das operações e sua consistência com os planos e metas aprovados.
II. A auditoria tributária objetiva o exame e a avaliação de planejamento tributário e a eficiência e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a operação, pagamento e recuperação de impostos, taxas e quaisquer outros ônus de natureza fisco tributária que incidam nas operações, bens e documentos da empresa.
III. A auditoria de sistemas objetiva o exame e avaliação da qualidade do sistema de computação de dados e dos controles existentes no ambiente de tecnologia de informações, visando aperfeiçoar a utilização de recursos de processamento de dados, minimizar os riscos envolvidos nos processos e garantir a geração de informações e dados confiáveis, em tempo, ao menor custo possível.
IV. Auditoria de compliance, objetiva verificar o cumprimento das normas e procedimentos implantados pela companhia ou pelos órgãos reguladores de determinadas atividades.
Assinale a alternativa correta:
 a) Todas estão corretas,
 b) Somente a I, III estão corretas.
 c) Somente a II, III estão corretas,
 d) Somente a I, IV estão corretas,
 e) Somente a III, IV estão corretas.
5.Explique com suas palavras, sobre principais diferenças entre auditor interno e auditor externo?
Resposta: Embora as técnicas de trabalho sejam semelhantes, a auditoria interna se diferencia da auditoria externa, pelos seguintes aspectos:
Auditoria externa: não existe vínculo empregatício com a empresa auditada e dependência hierárquica da administração, suas opiniões conseguem maior grau de confiabilidade junto aos acionistas, financiadores, fornecedores e analistas; os exames
das operações são feitos principalmente visando averiguar os reflexos delas nas operações contábeis.
Auditoria interna: existe vínculo empregatício com a empresa auditada e dependência hierárquica da administração, suas opiniões tenderiam a se incluir nos interesses da própria empresa, e assim não haveria contribuição aos interesses da própria empresa nem suficiente grau de confiabilidade junto a terceiros; os exames das operações são feitos principalmente visando aos aspectos de eficiência operacional/administrativa.
Portanto, diferença básica entre a auditoria interna e a externa refere-se ao grau de independência que existente entre elas.
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Classificação da informação: Uso Interno
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Classificação da informação: Uso Interno
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Classificação da informação: Uso Interno
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