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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:954064)
Peso da Avaliação 4,00
Prova 84529818
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não 
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é relevante 
entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, compensação e 
pagamento.
Considerando a definição do elemento fato gerador, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui 
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). 
Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 
2022.
A É o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
B É o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte.
C Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
D É quem se sujeita, conforme a legislação, a pagar tributos, podendo ser pessoa física ou jurídica.
O regime de tributação é um sistema que estabelece a cobrança de impostos de cada empresa, de acordo com o 
montante da arrecadação. Além disso, ele também vai depender de vários outros fatores inerentes ao negócio, 
como o porte, o tipo de atividade exercida, e o faturamento, por exemplo. No Brasil, os regimes mais comuns são 
o Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, mas nem todas as empresas estão aptas a escolherem um ou 
outro regime. No que se refere às características de entidades que podem optar pelo Lucro Presumido, analise as 
sentenças a seguir:
I- A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 
78.000.000,00 poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido.
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II- A pessoa jurídica que estiver obrigada à tributação pelo lucro real poderá optar pela tributação com base no 
lucro presumido.
III- Algumas empresas são obrigadas a optar pelo Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença III está correta.
B As sentenças I e II estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
O ICMS é um tributo estadual que incide sobre operações relacionadas a mercadorias e serviços de transporte 
(exceto o municipal) e de serviços de comunicação. Sobre o ICMS, analise as sentenças a seguir:
I- Possui mais que um fato gerador, sendo que operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o 
fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares, são alguns exemplos.
II- Apesar de possuir mais que um fato gerador, o ICMS possui apenas uma base de cálculo, que é o valor da 
operação.
III- Possui diversas alíquotas que variam conforme as operações.
IV- É cumulativo não sendo possível compensar o que for devido em cada operação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II, III e IV estão corretas.
B As sentenças I e III estão corretas.
C Somente a sentença I está correta.
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D Somente a sentença III está correta.
Planejamento tributário é a gestão do pagamento de tributos de uma empresa e o estudo de maneiras de reduzir 
legalmente a carga tributária que incide sobre ela. Assim como um administrador faz a gestão do estoque, das 
vendas, dos recursos humanos e demais áreas, o cumprimento das suas obrigações fiscais também deve ser gerido 
de maneira organizada. No que se refere a atitudes tributárias legais, analise as sentenças a seguir:
I- Deixar de declarar a venda de ativo imobilizado.
II- Mudança de sede da empresa para outro estado, para ter uma alíquota mais baixa.
III- Falsificação de notas fiscais.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças I e III estão corretas.
C Somente a sentença III está correta.
D Somente a sentença II está correta.
A Lei 8.137, de 27 de dezembro de 1990, define crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações 
de consumo. Conforme a Lei 8.137/1990, constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou 
contribuição social e qualquer acessório mediante determinadas condutas.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de conduta considerada crime contra a ordem 
tributária:
Fonte: https://bit.ly/3neODZM. Acesso em: 28 abr. 2023.
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A Escolha do regime tributário mais adequado para pagar menos tributo.
B Compreensão da lei fiscal para identificar oportunidades de economizar com o pagamento de tributos.
C Mudança de sede da empresa para outro estado para ter uma alíquota mais baixa.
D Fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para
eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo.
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018), o Lucro Real é o lucro líquido do período de 
apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo próprio regulamento.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a definição das opções de ajustes do lucro líquido:
A Exclusões são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido.
B O prejuízo fiscal é um exemplo de adição.
C Compensações são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido.
D Adições são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido.
A auditoria tributária corresponde à avaliação dos métodos e critérios adotados pelas empresas nas áreas fiscal e 
tributária. Tem a finalidade de verificar o exato cumprimento das normas vigentes, no sentido de evitar acúmulo 
de contingências pela adoção de procedimentos incorretos, ou deixar de aproveitar possíveis vantagens fiscais 
pela ausência de adoção de procedimentos alternativos. O trabalho de auditoria tributária pode se prestar a 
diversas finalidades, tais como: auditoria de balanço, fusões e aquisições, especiais e perícias, revisão de 
procedimentos.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características da auditoria de revisão de procedimentos:
A Contratada com a finalidade de oferecer uma opinião sobre a situação da empresa em venda. O caráter desse
tipo de auditoria é eminentemente preventivo.
B Realizada por auditor independente que visa formar opinião sobre a situação patrimonial, econômica e
financeira e emitir parecer que será publicado com as demonstrações contábeis exigidas por lei.
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C Visam à expedição de um parecer formal sobre o cumprimento das obrigações tributárias em uma entidade.
D Oferece opinião sobre balanços levantados para fins específicos, com o objetivo de levar à instância decisória
elementos de prova necessários para subsidiar a justa solução do litígio.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são 
contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer tanto ao regime cumulativo como 
não cumulativo de apuração. A arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-
desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência Social. No que se refere ao PIS no regime não 
cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 0,65% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I e II estão corretas.
D Somentea sentença I está correta.
Todo e qualquer procedimento de atividades empresariais requer um bom planejamento tributário. Dessa forma, 
há a necessidade de conhecer os tipos de planejamento tributário existentes: operacional, estratégico e jurídico.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o conceito de planejamento tributário 
jurídico:
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A Processo sistêmico que permite definir o melhor caminho a ser seguido por uma organização, para atingir um
ou mais objetivos, dentro de um contexto previamente analisado.
B Implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como estrutura de capital, tipos de
empréstimos e contratação de mão de obra.
C Em que se consideram exclusivamente os efeitos fiscais no tempo, subdividindo-se em preventivo, corretivo
e especial.
D Refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo costume.
O Lucro Presumido pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da 
presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No que se refere ao 
comportamento dos tributos no Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota do Imposto Sobre Serviços (ISS) varia de 2% a 5%.
II- O Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de 
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) será não cumulativo.
III- O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) será cumulativo.
IV- A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) terá uma alíquota de 3%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B Somente a sentença IV está correta.
C As sentenças I e III estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
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