Avaliação I - Individual Direito Tributário e Empresarial

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:954599)
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Prova 82171883
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
A resolução é ato legislativo emanado do Congresso Nacional (ou de uma de suas casas), em 
decorrência do exercício da sua competência, não estando sujeita à sanção do Presidente da 
República, levando alguns estudiosos a intitulá-la, ao lado dos decretos legislativos, de “lei sem 
sanção”. Seu procedimento de elaboração difere daquele conferido à lei ordinária, porém a resolução 
nasce com força de lei, à luz do processo legislativo (art. 59, VII, CF).
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 
2017.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas sobre a resolução no Direito Tributário: 
I. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de IPI.
II. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de ICMS.
III. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de ITCMD.É correto o que se afirma em:
A I, II e III.
B III, apenas.
C II e III, apenas.
D I e II, apenas.
"A imunidade tributária recíproca é a regra constitucional que, em prestígio do pacto federativo, 
impede que a União, os estados, os municípios e o Distrito Federal instituam impostos sobre 
patrimônio, renda ou serviços uns dos outros. Afastando-se a tributação de uns sobre os outros, a 
regra imunizante assegura a autonomia dos entes políticos, garantindo a regular consecução das 
competências executivas definidas constitucionalmente".
Fonte: PIRES, Marcos. Imunidade tributária recíproca e imóvel público cedido a particular. Conjur, 
22 out. 2022. Disponível em: https://encurtador.com.br/lyEF6. Acesso em: 17 jan. 2024.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os entes federativos, em observância à Constituição Federal, estão proibidos de exigir a cobrança 
do IPVA da União.
PORQUE
II. A respectiva restrição decorre do preceito constitucional que veda à União, estados, Distrito 
Federal e municípios a instituição de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
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C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D As asserções I e II são falsas.
Interpretar é perquirir o conteúdo e o alcance de determinada norma jurídica. Tratando-se de matéria 
tributária, contudo, a solução do problema das lacunas toma por base a regra específica – portanto 
prevalente – constante do art. 108 do CTN. O dispositivo é direcionado tanto para a autoridade fiscal 
quanto para a autoridade judiciária que se depare com uma situação cuja solução normativa não esteja 
prevista expressamente. É apresentada uma sequência taxativa e hierarquizada de técnicas aptas a 
solucionar o problema da omissão na legislação tributária.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e ampl. 
Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir sobre a 
interpretação e integração da legislação tributária: 
I. A utilização da equidade pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
II. A utilização da analogia poderá resultar em exigência de tributo não previsto em lei, em respeito ao 
princípio da legalidade.
III. A analogia não deve ser confundida com a interpretação extensiva, caso em que se trabalha dentro 
dos limites que a lei originariamente pretendeu estabelecer, ainda que não o tenha feito de modo 
taxativo e inequívoco.
IV. A analogia será a técnica prioritária para suprir lacunas na legislação tributária, somente na 
ausência de uma solução adequada por meio dessa técnica é que serão empregados os princípios 
gerais de Direito Tributário, e, assim, sucessivamente.
É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C II e III, apenas.
D III e IV, apenas.
“Pelo princípio da irretroatividade tributária, a lei deve abranger fatos geradores posteriores à sua 
edição, ou seja, não pode retroceder para abarcar situações pretéritas. Portanto, será aplicada a lei 
vigente no momento do fato gerador. Todavia, o artigo 106 do CTN traz “exceções” à regra, 
sinalizando que a retroação poderá ocorrer em duas situações, em caso de lei interpretativa e de lei 
mais benéfica (no âmbito do Direito Tributário Penal)".
Fonte: SABBAG, Eduardo. Direito Tributário essencial. 7. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: 
Método, 2020. Disponível em: https://www.direitonet.com.br/dicionario/exibir/2218/Principio-da-
irretroatividade-tributaria. Acesso em: 17 jan. 2024.
Assinale a alternativa que, segundo o texto, indica corretamente em quais situações o princípio da 
irretroatividade tributária pode ser excepcionado, permitindo a retroatividade da lei.
A É permitida a retroatividade da lei somente quando houver uma emenda constitucional.
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B É permitida a retroatividade da lei em casos de lei interpretativa e de lei mais benéfica no âmbito
do Direito Tributário Penal.
C É permitida a retroatividade da lei quando o Fisco considerar necessário retroagir para aumentar
a arrecadação.
D É permitida a retroatividade da lei sempre que houver uma mudança no governo.
Conforme estabelece o art. 150, IV, da Constituição Federal, é vedado à União, estados, Distrito 
Federal e municípios instituir tributo com efeito confiscatório. Essa determinação tem por base os 
direitos e garantias fundamentais do cidadão, no sentido de proteger o direito de propriedade previsto 
no caput do art. 5º da CF, bem como em seu inciso XXII, evitando a utilização de elevada carga 
tributária que retire esse direito. No âmbito das relações entre o fisco e as pessoas sujeitas a 
imposições tributárias, existem limitações ao poder de tributar que protegem o cidadão contra os 
abusos desse poder.
Fonte: adaptado de: NOVAIS, Rafael. Direito Tributário facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. Rio de 
Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2018.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas a seguir sobre o princípio da vedação ao 
confisco: 
I. O princípio da vedação ao confisco não se aplica às multas.
II. A União não pode conceder incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do 
desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do país.
III. O tributo com efeito confiscatório corresponde a uma incidência exacerbada que absorve parcela 
considerável do patrimônio ou renda do contribuinte. 
IV. Os estados, Distrito Federal e municípios não podem estabelecer diferença tributária entre bens e 
serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
É correto o que se afirma em:
A I, apenas.
B I, II e III, apenas.
C II e IV, apenas.
D III e IV, apenas.
O Direito Público contém as regras disciplinadoras das relações que envolvem interesses da sociedade 
como um todo. São temas que interessam a toda a sociedade e não apenas a um indivíduo ou um 
grupo em particular. Sendo assim, a maioria das relações em que o Estado figura como parte são 
regidas, exclusiva ou predominantemente, pelo Direito Público. 
Fonte: adaptado de: ALVES, Elizomar Pereira. Direito privado e direito público. Jusbrasil. 
Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/direito-privado-e-direito-publico/697667909. 
Acesso em: 15 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas a seguir sobre as características das relações 
de Direito Público:
I. A liberdade contratual é uma característica do Direito Público.
II. A indisponibilidade do interesse público é uma característicado Direito Público. 
III. A supremacia do interesse público sobre o privado é uma característica do Direito Público. 
É correto o que se afirma em:
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A II e III, apenas.
B III, apenas.
C I, apenas.
D I e II, apenas.
“As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito 
de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a 
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição”. 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de Direito Tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 16 jan. 
2024. 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. As taxas são tributos vinculados.
PORQUE
II. As taxas podem ser cobradas em razão de uma atividade estatal prestada ao contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D As asserções I e II são falsas.
Rubens Gomes de Sousa considera o tributo como figura unitária. Já Pontes de Miranda e Alfredo 
Augusto Becker estabelecem dois tipos de tributos: o imposto (visa financiar serviços estatais e tem 
por base de cálculo fato lícito qualquer) e as taxas (serviços estatais divisíveis). Por fim, Geraldo 
Ataliba classifica os tributos como vinculados a uma atuação estatal (taxa e contribuição de melhoria) 
e como não vinculados (impostos). A classificação dos tributos é importante para se estabelecer a 
competência tributária entre os entes políticos (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) e 
identificar o regime jurídico, as características próprias de cada figura tributária. 
Fonte: adaptado de: BARBOSA, Caroline A. S. O Direito Tributário, as espécies de tributos e a 
competência tributária. Jusbrasil, 2016. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/o-
direito-tributario-as-especies-de-tributos-e-a-competencia-tributaria/338957113. Acesso em: 16 jan. 
2024.
Considerando a classificação dos tributos quanto ao impacto financeiro, relacionando-se à 
repercussão econômico-financeira do tributo, sobre a principal distinção entre os tributos diretos e 
indiretos, analise as afirmativas a seguir:
I. Os tributos diretos têm seu ônus financeiro transferido para os consumidores, enquanto tributos 
indiretos têm uma relação direta com a renda do contribuinte.
II. Os tributos diretos têm uma relação direta entre a cobrança e a renda do contribuinte, de forma que 
a mesma pessoa obrigada ao pagamento do tributo suporta, efetivamente, o seu ônus econômico. 
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III. Os tributos indiretos são pagos por todos os integrantes da cadeia produtiva, por exemplo, ICMS, 
incide em toda a cadeia produtiva e deve, portanto, ser recolhido por todos os integrantes (industriais, 
atacadistas e varejistas).
IV. A principal diferença entre tributos diretos e indiretos é que, nos tributos diretos, o contribuinte, de 
fato, arca efetivamente com o ônus financeiro, enquanto nos tributos indiretos, esse ônus é repassado 
para os intermediários da cadeia produtiva.
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.
O Princípio da Anterioridade no âmbito do Direito Tributário é uma decorrência natural da 
necessidade de segurança jurídica nas relações entre os entes aos quais a Constituição Federal 
concedeu competência para instituir/majorar tributos e os contribuintes. O art. 150 da CFRB/88 prevê 
as duas facetas do princípio: anterioridade comum e anterioridade nonagesimal, que devem ser 
analisadas sempre em conjunto. 
Fonte: adaptado de: SANTOS, Gleysiane. Anterioridade Tributária: anual e nonagesimal. Jusbrasil, 
2021. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/anterioridade-tributaria-anual-e-
nonagesimal/1392494182. Acesso em: 17 jan. 2024.
Segundo o texto, sobre o princípio da anterioridade tributária, analise as afirmativas a seguir: 
I. O princípio da anterioridade tem por escopo proteger o contribuinte de um imediato aumento de 
carga tributária.
II. O princípio da anterioridade comum impede a cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro 
em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
III. O princípio da anterioridade nonagesimal impede que a cobrança ocorra antes de decorridos 
noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
IV. A alíquota de IPI é um exemplo de exceção à anterioridade comum. Ele pode ser cobrado no 
mesmo exercício financeiro em que foi publicada a lei que o instituiu ou aumentou, devendo, porém, 
respeitar o prazo de 90 dias.
É correto o que se afirma em:
A I, II, III e IV.
B I, apenas.
C II e IV, apenas.
D I, II e III, apenas.
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Imunidade tributária são regras constitucionais que proíbem a tributação de determinadas pessoas, 
operações, objetos ou de outras demonstrações de riqueza, negando, portanto, competência tributária. 
O texto constitucional não refere expressamente ao termo “imunidade”. Utiliza-se de outras 
expressões: o STF reconheceu a natureza de imunidade a essas regras constitucionais de “não 
incidência” e de “isenção”. É o caso do RE 212.637, que cuidou do art. 155, § 2º, X, a, ou seja, da 
imunidade ao ICMS das operações que destinem mercadorias ao exterior, e da ADI 2028, que tratou 
do art. 195, § 7º, acerca da imunidade às contribuições de seguridade social das entidades 
beneficentes de assistência social. No RE 636.9 41, restou esclarecido que, por ter conteúdo de regra 
de supressão de competência tributária, a isenção do art. 195, § 7º, da CF encerra verdadeira 
imunidade. 
Fonte: adaptado de: CARVALHO, Elizangela. Jusbrasil, 2023. 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/imunidades-tributarias/1825849398. Acesso em: 17 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas a seguir sobre a imunidade tributária: 
I. É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios instituir taxas sobre patrimônio, 
renda ou serviços, uns dos outros.
II. É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios instituir impostos sobre livros, 
jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
III. É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios instituir impostos sobre 
templos de qualquer culto, no que diz respeito ao patrimônio, à renda e aos serviços, relacionados 
com as finalidades essenciais.
IV. É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios instituir impostos sobre 
patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais 
dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos 
os requisitos da lei.
É correto o que se afirma em:
A II, III e IV, apenas.
B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D I, II e III, apenas.
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