Avaliação I - Individual Contabilidade e Palanejamento tributário

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:883708)
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Prova 74058300
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
A Constituição Federal fixa tributos, mas menciona que cabe à Lei Complementar dispor sobre conflitos de competência, em 
matéria tributária, entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta apenas tributos estaduais:
A ICMS, COFINS e IPI.
B ICMS, IPVA e ITCMD.
C ICMS, IPVA e ISS.
D ICMS, PIS e ITCMD.
Algumas empresas possuem o direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de 
mercadorias, insumos e outras operações. Apenas empresas que estão em regimes “não cumulativos” do tributo possuem direito 
a esse crédito. Além disso, alguns tributos podem ser tanto cumulativos como não cumulativos, o que influencia é o regime de 
tributação da empresa.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de tributo que será sempre cumulativo:
A IPI.
B ISS.
C ICMS.
D COFINS.
A Constituição Federal menciona, em seu artigo 195, que a seguridade social será financiada por toda a sociedade, mediante 
recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, e das seguintes contribuições 
sociais incidentes sobre: a folha de salários e demais rendimentos do trabalho; a receita ou o faturamento e o lucro. Sobre a 
incidência das contribuições sociais sobre a folha de salários, receita ou faturamento e lucro, ordene os itens a seguir:
I- CSLL.
II- COFINS.
III- FGTS.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília. Disponível em: https://bit.ly/3rACBJd. 
Acesso em: 30 mar. 2022.
A I - III - II.
B I - II - III.
C III - II - I.
D III - I - II.
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“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de 
ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de 
compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, 
contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento compensação, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de 
direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no final do período
(normalmente um mês).
B Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, insumos e outras
operações.
C É valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo.
D É o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte.
O fato gerador é o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte (aquele que tem o 
dever de pagar o tributo). Diferentemente do ISS, por exemplo, o ICMS possui vários fatos geradores.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fato gerador do ICMS:
A Prestação de serviços constantes da lista da Lei Complementar 116/2003, ainda que esses não se constituam como atividade
preponderante do prestador.
B O total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação
contábil.
C Prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou
valores.
D Faturamento das pessoas jurídicas de direito privado.
Um dos elementos dos tributos é a alíquota. Cada tributo possui a sua própria alíquota que pode variar conforme o contexto de 
cumulatividade e não cumulatividade a que está inserido. Sobre as alíquotas de PIS, COFINS cumulativos, IRPJ e CSLL, 
respectivamente, ordene os itens a seguir:
I- 3%.
II- 15%.
III- 0,65%.
IV- 9%.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A IV - III - II - I.
B I - IV - III - II.
C III - I - II - IV.
D II - I - IV - III.
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“As contribuições sociais são tributos que visam assegurar a realização de diferentes funções do poder público, principalmente 
funções relacionadas à assistência e à Previdência Social. No Brasil, as contribuições sociais estão previstas no Artigo 149 da 
Constituição Federal". No que se refere às contribuições sociais, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Compete à União, estados e municípios instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse 
das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
PORQUE
II- A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos 
provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: PONTOTEL. Contribuição social: entenda mais sobre o assunto, para que serve e quais as principais. 2022. Disponível 
em: https://www.pontotel.com.br/contribuicao-social/. Acesso em: 27 abr. 2023.
A As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
“Considerada uma das mais modernas e extensas do mundo, a Constituição Federal (CF) de 1988 elenca os direitos individuais e 
coletivos dos brasileiros, com destaque à proteção da família, da cultura, dos direitos humanos, da educação e da saúde. Por essa 
razão, é considerada a lei maior do ordenamento jurídico nacional, composto por vários normativos. A hierarquia entre as leis é 
essencial a esse ordenamento, em especial para garantir o controle de constitucionalidade das normas ou para solucionar 
eventual conflito entre elas". Sobre a hierarquia das leis brasileiras, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- A Constituição Federal não aborda profundamente sobre cada tributo e são necessárias leis complementares: leis que 
complementam aquilo que foi abordado na CF.
PORQUE
II- A hierarquia das leis compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, leis complementares, em resoluções do 
Senado Federal, e, nos limites das respectivas competências, em leis federal, estadual ou municipal.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: CNJ. Conselho Nacional de Justiça. Serviço: conheça a hierarquia das leis brasileiras. 2018. Disponível em: 
https://www.cnj.jus.br/cnj-servico-conheca-a-hierarquia-das-leis-brasileiras/. Acesso em: 27 abr. 2023.
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições 
sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer tanto ao regime cumulativo como não cumulativo de apuração. 
A arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à 
Previdência Social.No que se refere ao PIS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 0,65% para vendas de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
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As sentenças I, II e IV estão corretas.
No Sistema Tributário Nacional existe uma segregação dos impostos conforme a competência tributária, seja a União (federais), 
os estados (estaduais) ou os municípios (municipais). Sobre os exemplos de impostos federais, estaduais e municipais, 
respectivamente, ordene os itens a seguir:
I- ICMS.
II- ISS.
III- IRPJ.Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II.
B I - II - III.
C I - III - II.
D III - II - I.
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