Contabilidade Tributária

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
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Peso da Avaliação 10,00
Prova 128262498
Qtd. de Questões 20
Nota 8,50
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a 
prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o 
lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à 
empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da 
prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da 
seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 
7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
 
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% 
em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 4.000,00.
B R$ 1.400,00. 
C R$ 2.600,00. 
D R$ 1.050,00. 
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes 
operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente 
direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um 
saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a 
pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com 
um tipo de mercadoria.
 
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de 
crédito de ICMS.
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19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de 
ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% 
de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 
12% de débito de ICMS.
 
Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
B R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
C R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
D R$ 450,00 de ICMS a pagar.
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição 
Tributária.
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 
143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o 
regime não cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 8.888,12. 
B R$ 9.110,44. 
C R$ 7.555,55. 
D R$ 7.847,54.
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido 
obteve:
 
• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas.
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Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 796,25.
B R$ 7.365,00. 
C R$ 3.765,00. 
D R$ 7.455,00. 
Determinada indústria optante pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações no mês de agosto 
de 2019:
 
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas as 
quais se desgastam pela ação direta sobre o produto) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no 
valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI totalizando o valor total da 
NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% 
de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do 
simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado 
nos documentos fiscais: R$ 610,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS 
destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
5. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de 
IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
6. Compra de um veículo para uso na produção registrado contabilmente como ativo imobilizado 
no valor de R$ 60.000,00 com 17% de ICMS e 10% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 
66.000,00, ou seja, R$ 6.000,00 de IPI.
7. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas no setor administrativo) não sujeitas à 
substituição tributária do ICMS no valor de R$ 1.900,00 com R$ 323,00 de ICMS destacado e 15% 
de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 2.185,00, ou seja, R$ 285,00 de IPI.
 
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de IPI após a apuração desse imposto, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R4 4.666,36.
B R$ 5.633,86. 
C R$ 5.918,86.
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D R$ 15.000,00. 
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 528,50. 
B R$ 506,91.
C R$ 548,55. 
D R$ 501,00. 
Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido apresentou as seguintes 
informações no mês de maio de 2019:
 
1. Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00.
2. Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 400,00.
3. Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de IRRF.
4. Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes.
5. Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de duplicatas.
6. Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 7.
Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência patrimonial.
8. Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa).
9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00.
 
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Sobre o valor a ser pago de IRPJ, referente ao mês de maio de 2019, já considerando o desconto do 
IRRF, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 17.325,50.
B R$ 15.450,50. 
C R$ 19.327,50. 
D R$ 12.772,50. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao 
valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: 
R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de 
Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 14.177,88. 
B R$ 11.188,88.
C R$ 12.162,96. 
D R$ 13.182,25. 
Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha 
Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até 
2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro 
trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00.
 
Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.000,00. 
B R$ 60.000,00. 
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C R$ 3.000,00.
D R$ 10.000,00. 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma 
data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-seque 
os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à 
comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A R$ 4.750,00. 
B R$ 4.480,00. 
C R$ 5.100,00.
D R$ 3.310,00. 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido obteve:
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
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Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.978,00. 
B R$ 6.963,00.
C R$ 15.915,00. 
D R$ 6.915,00.
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 
31/12/2020:
 
Caixa R$ 10.000,00
Estoque R$ 23.000,00
Capital R$ 33.000,00
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 
31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
B Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
C Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
D Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela 
tributação com base no Lucro Real anual:
 
Obteve os seguintes valores:
 
• R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
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• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos 
fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale 
a alternativa CORRETA:
A R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
B R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
C R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
D R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;
• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
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A R$ 16.887,88. 
B R$ 17.001,05.
C R$ 16.991,45.
D R$ 17.111,02. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota 
interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); 
valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. 
Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor 
optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 18.887,99. 
B R$ 16.999,88.
C R$ 15.877,11. 
D R$ 17.710,71. 
Determinada indústria optante pelo Lucro Presumido situada no Estado de Santa Catarina apresentou 
as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
 
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas) não 
sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS 
destacado e 15% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% 
de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, 
mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 50.400,00. Compra efetuada de empresas do 
simples, as quais são indústrias, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.101. ICMS destacado 
nos documentos fiscais: R$ 1.200,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do 
simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado 
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nos documentos fiscais: R$ 610,00.
5. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS 
destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
6. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de 
IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
7. Crédito total de ICMS sobre ativo imobilizado no mês já considerando as aquisições no período: 
R$ 1.888,55.
8. A empresa possui laudo de engenheiro elétrico devidamente registrado no CREA, o qual 
comprova o gasto de 96% de energia elétrica consumida no processo fabril.
9. Despesas com energia elétrica R$ 41.500,00 com R$ 10.375,00 de ICMS destacado.
10. Despesas com telecomunicação R$ 4.500,00 com R$ 1.125,00 de ICMS destacado.
 
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de ICMS após a apuração desse imposto, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 23.955,82.
B R$ 21.457,27.
C R$ 31.417,27. 
D R$ 23.345,82. 
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes 
sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 
21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.523,78. 
B R$ 1.618,44. 
C R$ 1.584,99.
D R$ 1.671,88. 
A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de 
mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do 
ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
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O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 
7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 
7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, 
pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa 
CORRETA:
A R$ 6.200,18 
B R$ 5.849,79 
C R$ 5.655,22
D R$ 5.711,78 
Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com 
base no lucro presumido:
 
a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:
• R$ 423.000,00 em janeiro;
• R$ 650.000,00 em fevereiro;• R$ 240.000,00 em março.
 
b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 
8.700,00.
 
c) Sendo que no mês de fevereiro:
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.700,00. Sobre os 
rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF.
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00.
 
d) Sendo que no mês de março:
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00.
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.621,11.
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B R$ 8.522,70.
C R$ 6.419,07. 
D R$ 12.155,44. 
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 684,45.
B R$ 685,10. 
C R$ 710,45. 
D R$ 677,95. 
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