Questões Contabilidade e Planejamento Tributária

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Contabilidade e Planejamento Tributário
Formas de Pagamento
1. Entre as informações a seguir, qual delas não é preenchida no DARF?
Representante legal. Esta informação não consta no DARF, visto que não há espaço para seu preenchimento.
2. Como é calculada a multa de mora?
Aplica-se o percentual de 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%. Calcula-se o percentual da multa de mora a ser aplicado: 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%. O número dos dias em atraso é calculado somando-se os dias, iniciando-se a contagem no primeiro dia útil a seguir do vencimento do tributo.
3. Pode ser objeto de restituição por meio do Perdcomp:
Pagamento de tributos em duplicidade. Caso um mesmo tributo seja pago em duplicidade, pode ser compensado com tributos futuros.
4. O Sicalc não calcula o valor dos acréscimos legais em casos de:
Tributos e contribuições não administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). O Sicalc é de responsabilidade federal. Portanto, são calculados os acréscimos somente de tributos federais.
5. São exemplos de tributos pagos por meio de DARFs:
PIS e IRPJ. O PIS e o IRPJ são pagos por meio de DARFs por serem de responsabilidade federal.
AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO
1. Elisão fiscal é:
A diminuição, a postergação ou a exclusão de forma lícita da carga tributária. Tem o sentido de redução da carga tributária dentro da legalidade.
 
2. No que consiste um planejamento operacional?
É constituído de uma infinidade de planos operacionais que proliferam nas diversas áreas e funções dentro da organização. Executa a metodologia estabelecida para o desenvolvimento dos planejamentos estratégico e tático, com realizações a curto prazo.
3. _____ surge com a ocasião do fato gerador e tem como obrigação o pagamento do tributo. Podemos preencher a lacuna com:
Obrigação tributária principal. Esta obrigação, que é o pagamento do tributo, surge com a ocasião do fato gerador e extingue-se com o crédito dela decorrente.
4. Contabilidade tributária é:
É a área responsável pela gestão dos tributos. Ela faz parte da contabilidade na área fiscal, responsável pela gestão dos tributos de uma entidade.
5. Estratégia empresarial é:
A ação básica estruturada e desenvolvida pela empresa para alcançar seus objetivos de forma adequada.
É uma ação básica estruturada e desenvolvida pela empresa para alcançar, de forma adequada e, preferencialmente, diferenciada, os objetivos idealizados para o futuro, no melhor posicionamento da empresa perante seu ambiente.
Carga Tributária de Empresas Brasileiras
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1. Existem os mais diversos tipos de tributos. Para calcular os tributos, é necessário conhecer sua base de cálculo. Entre as bases de cálculos existentes, temos a receita bruta e o lucro auferido pelo contribuinte. Assinale a alternativa que contém exemplos de tributos calculados com base no lucro da empresa.
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). O IRPJ tem como base de cálculo o lucro da empresa.
2. O Código Tributário Nacional define em seu artigo 3º que “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assinale a alternativa que contém características dos tributos.
Todas as alternativas. São características dos tributos: 1. O tributo deve ser pago em unidades de moeda corrente; 2. A obrigação independente da vontade do contribuinte; 3. Em moeda ou cujo valor se possa definir; 4. Que não constitua sanção de ato ilícito; 5. Instituída por lei; 6. Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
3. A carga tributária brasileira é constituída por tributos de diferentes esferas, como federal, estadual e municipal. Desta forma, assinale a alternativa que contém exemplos de tributos da esfera estadual.
ICMS e IPVA. A responsabilidade dos tributos IPVA e ICMS é do governo estadual.
OBS: O PIS e a COFINS são de responsabilidade do ente federal. O IPTU e o ISSQN são responsabilidade do ente municipal. O IPTU é de responsabilidade do ente municipal, ao passo que o IPVA é de responsabilidade do ente estadual. RPJ e CSLL são de responsabilidade do ente federal.
4. _______é um instrumento que meramente realiza a transferência, do setor privado para o público, de poder sobre o uso de recursos da sociedade. Assinale a lacuna que contém os termos que preenchem corretamente a lacuna.
O tributo. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
5. Os impostos são tributos cobrados de contribuintes, tendo alíquotas e base de cálculo definidas em leis específicas. Assinale a alternativa que contém exemplos de impostos.
IPTU e ISSQN. Tanto o IPTU quanto o ISSQN são considerados impostos.
OBS: PIS e COFINS. Tanto o PIS quanto a COFINS são considerados contribuições. Apesar de o ISSQN ser considerado um imposto, a COFINS é considerada uma contribuição. O IRPJ é considerado um imposto, ao passo que a CSLL é considerada uma contribuição. Apesar de o IPVA ser considerado um imposto, o PIS é considerado uma contribuição.
PROVISÕES CONTÁBEIS
1. No Balanço Patrimonial, a provisão do IRPJ pode ser lançada nos grupos:
Passivo circulante e passivo não circulante. Apesar do passivo não circulante representar uma obrigação, o ativo não circulante não representa as obrigações da empresa. Contabilmente, o lançamento da provisão para pagamento do imposto de renda deverá ser: a) No passivo circulante - referente ao imposto de renda incidente sobre a parcela de lucros que se tornar exigível até o final do período seguinte. b) No passivo não circulante - referente ao imposto de renda incidente sobre a parcela do lucro diferido que se tornar exigível após o final do período seguinte. O lançamento do IRPJ não pode ser no ativo circulante, pois nele somente são lançados os direitos de curto prazo; o IRPJ é uma obrigação.
2. Com relação a provisões, é correto afirmar que:
A entidade tem uma obrigação presente. A entidade tem uma obrigação presente (legal ou não formalizada) como resultado de evento passado. É provável que seja necessária uma saída de recursos que incorpore benefícios econômicos para liquidar a obrigação. As provisões representam expectativas de perdas de ativos ou estimativas de valores a desembolsar que, apesar de financeiramente ainda não efetivadas, derivam de fatos geradores contábeis já ocorridos.
3. As empresas que recolherem o IRPJ e a CSLL com base no lucro real, por obrigação ou por opção, poderão apurar a contribuição trimestralmente ou anualmente. Com base no exposto, podemos afirmar que:
Optando-se pela modalidade anual, a empresa deverá apurar a contribuição efetivamente devida em 31 de dezembro de cada ano-calendário. Recolhimentos por estimativa serão calculados com base nas receitas brutas e demais receitas auferidas pela empresa no mês, sendo permitido o levantamento de balanços ou balancetes de redução ou suspensão quando a estimativa for superior ao efetivamente devido. A contribuição efetivamente devida será apurada em 31 de dezembro de cada ano-calendário e deverá, também, fazer recolhimentos mensais a título de antecipações da contribuição. Por ocasião do encerramento do período de apuração da contribuição (no caso, 31 de dezembro), os valores antecipados/estimados serão descontados da CSLL efetivamente devida (provisionada) e apurada, com base no resultado ajustado da empresa.
4. Por ocasião do encerramento do período de apuração do imposto, a pessoa jurídica tributada com base no regime do lucro real deverá:
Constituir a provisão para pagamento do imposto de renda, inclusive sobre lucros diferidos, desse mesmo período. As empresas poderão apurar o IRPJ trimestralmente ou anualmente. A contabilização deverá ser efetuada conforme o regime de competência, mensalmente. A pessoa jurídica tributada com base no regime do lucro real deveráconstituir a provisão para pagamento do imposto de renda, inclusive sobre lucros deferidos, desse mesmo período.
5. Como se chama a forma de tributação do IRPJ em que efetuam pagamentos de estimativas mensais?
Lucro real anual. O lucro arbitrado é aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real ou presumido, conforme o caso. No lucro presumido, o IRPJ é pago e apurado trimestralmente, com base em uma presunção do lucro. No lucro real anual, a empresa deverá apurar a contribuição efetivamente devida em 31 de dezembro de cada ano-calendário e fazer, mensalmente, recolhimentos a título de antecipações da contribuição. No simples nacional, o valor do IRPJ está inserido no pagamento mensal.
Lucro Contábil x Lucro Real
1. São consideradas exclusões no cálculo do lucro real:
Variações cambiais ativas, lucros e dividendos recebidos e resultado positivo da avaliação pela equivalência patrimonial. Tanto as variações ativas como o resultado positivo representam exclusões da composição do lucro real, pois não há previsão de que sejam tributados e ambos influenciaram o lucro contábil de forma positiva.
2. Em relação ao lucro real, é correto afirmar que:
É o lucro líquido do período de apuração, ajustado conforme adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas no RIR/99.  conceito se reporta a uma das características do lucro real previsto na legislação.
3. Na apuração do resultado do período, confrontam-se receitas e despesas, que podem resultar em lucro. Dessa forma, identifique a alternativa que define lucro líquido ou lucro contábil.
Sua origem na soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não operacionais, do saldo da conta de correção monetária e das participações deverá ser determinada com observância dos preceitos comerciais. Trata-se do lucro líquido, que também pode ser definido como lucro contábil.
4. As receitas representam os valores positivos na apuração do lucro contábil. Identifique a alternativa que define receitas.
Surgem no curso das atividades principais da entidade e podem ser designadas por vários nomes, tais como vendas, honorários, juros, dividendos, royalties, aluguéis, entre outros. Esta é a definição de receitas, pois esses ingressos são oriundos da atividade principal da empresa.
5. Identifique a alternativa que apresenta a definição de LALUR.
É dividido em duas partes, A e B. Na parte A, serão registrados, de forma analítica, por data, as despesas que, conforme previsão legal, deverão ser excluídas do lucro real. Define o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), que está dividido em parte A e parte B.
Incentivos Fiscais
1. Assinale a alternativa que contém um programa NÃO abrangido pelo Vale-Cultura.
Futebol.  Vale-Cultura não permite a aquisição de ingressos para jogos de futebol.
 Apresentações culturais. Cinema.  Livros Museus.
2. Assinale a alternativa que contém uma atividade abrangida pelo PROUNI.
O valor das mensalidades da faculdade. Para os efeitos legais, a bolsa de estudo PROUNI refere-se às semestralidades ou anuidades escolares.
3.  Para as pessoas físicas, o limite anual de aplicação em incentivos fiscais nas áreas social, cultural, desportiva e na saúde é de 8%, dividido em dois grupos. Sendo um grupo limitado a 6% e o outro a 2%. Assinale a alternativa que contém exemplos de incentivos na área da saúde cujo incentivo é limitado a 2%.
Pronon e Pronas. Fazem parte do grupo em que estão os incentivos fiscais vinculados à saúde, com o limite individual de 1%, perfazendo 2% na soma total.
4. Assinale a alternativa que contém exemplo de incentivos fiscais na área cultural.
Lei Rouanet.
5.  Uma empresa adquiriu o equivalente a 20.000 refeições a um custo de R$ 5,00 cada. Qual será o limite utilizado de dedução de IRPJ para fins de PAT?
Quatro por cento do IRPJ devido. O limite de dedução é limitado a 4% do Imposto de Renda.
Elisão Fiscal como forma de planejamento tributário
1. O planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada:
elisão fiscal. Elisão fiscal é a denominação dada de acordo com o parágrafo único do art. 116 do CTN como a redução da carga tributária realizada por meio legal.
2. Quando se pode considerar que tenha ocorrido o fato gerador e que seus efeitos são existentes?
Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.De acordo com o art. 116 do CTN, a ocorrência do fato gerador, que dá origem ao tributo, está relacionada à situação de fato e que produz os efeitos que lhe são próprios.
3. O objeto do planejamento tributário é:
aumentar a economia tributária sem infringir a legislação. Quando ocorre o planejamento tributário, as empresas buscam a redução da carga tributária sem infringir a legislação vigente.
4. O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à lei. Sobre ela, é correto afirmar que:
geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, objetivando reduzi-la ou ocultá-la. A evasão fiscal não se preocupa com o planejamento tributário, pois se utiliza de meios ilícitos para evitar o pagamento de tributos de forma geral.
5. As finalidades do planejamento tributário são:
evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento sem a ocorrência da multa. Os principais objetivos são evitar a incidência do fato gerador, diminuir a carga tributária e adiar o pagamento dos impostos de forma adequada à legislação vigente.
Infrações tributárias
1. O que é elisão fiscal?
Meio utilizado para não pagar ou pagar menos impostos de forma lícita. A legislação permite, em alguns casos, de forma lícita, a redução ou isenção de impostos.
2. Qual alternativa traz uma infração exclusivamente tributária?
Aplicação equivocada de alíquota do ICMS.  Infração exclusivamente tributária é aquela descrita apenas na lei fiscal. 
3. Qual das alternativas a seguir tem apenas uma espécie de sanção fiscal?
Pena de perdimento. É a sanção imposta no caso de importações acima do valor limite permitido, sem que os tributos correspondentes sejam pagos. O fisco, então, apreende tudo o que foi comprado.
4. Qual das alternativas a seguir traz um hipótese de situação agravante ao se fixar a pena de multa?
Reincidência.  Tal previsão está contida no art. 68, § 1, da Lei 4.502/64, que traz o rol de situações agravantes na aplicação da pena de multa.
5. Qual das alternativas traz um hipótese de crime contra a ordem tributária​​​​​​​?
Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. Tal crime está previsto na Lei 8.137/1990, art 1.º, inciso I.