SIMULADO 6

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REVISÃO DE SIMULADO
Nome:
RAQUEL ARAÚJO DA SILVA BENITES
Disciplina:
Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário
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Questão
001 O Planejamento tributário é um processo de escolhas legais (dentro da Lei) para
economia de tributos. É um processo que envolve conhecimento da legislação
tributária, escolha adequada de um regime de tributação, conhecimento dos custos e
despesas da empresa, entre outros.
Analise as alternativas abaixo sobre procedimentos para elaborar um planejamento
tributário:
I. analisar, anualmente, qual a melhor forma de tributação do Imposto de Renda e da
contribuição sobre o lucro, calculando de que forma (real ou presumida) a empresa
pagará menos tributos.
II. verificar a ocorrência de todos os fatos geradores dos tributos pagos e analisar se
houve cobrança indevida ou recolhimento a maior e levantar o montante dos tributos
pagos nos últimos cinco anos, para identificar se existem créditos fiscais não
aproveitados pela empresa.
III. analisar os casos de incentivos fiscais existentes, tais como isenções, redução de
alíquotas etc. e analisar qual a melhor forma de aproveitamento dos créditos existentes
(compensação ou restituição).
É correto o que se afirma em
A) I e II, apenas.
X B) I, II e II.
C) II, apenas.
D) III, apenas.
E) I, apenas.
Questão
002 Marque V(verdadeiro) e F (falso) e a seguir assinale a alternativa correta.
( ) O planejamento tributário é uma forma lícita de reduzir a carga tributária, o que
exige alta dose de conhecimento técnico e bom-senso dos responsáveis pela gestão
tributária da empresa.
( ) Mais do que qualquer outro profissional das áreas administrativas ou financeiras, o
contador, na função de gestor tributário, precisa conhecer com profundidade a
legislação tributária, devido a suas responsabilidades quanto à eficácia e à eficiência no
gerenciamento dos tributos.
( ) Pode caracterizar-se como um ato criminoso, para todos os efeitos legais e judiciais,
a elaboração e assinatura de qualquer documento e/ou demonstração contábil
contendo informações inverídicas, tendenciosas ou preparadas de má-fé.
( ) Não faz parte das funções e atividades da gestão tributária relacionadas com o
planejamento tributário o estudo das diversas alternativas legais para a redução da
carga fiscal.
A) V, V, V, F.
B) F, F, F, F.
C) F, F, F, V.
X D) V, F, V, F.
E) V, V, V, V.
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Questão
003 Podemos citar os seguintes benefícios para a empresa ao elaborar um planejamento
tributário:
I. Ajuda os gestores a conhecer o valor de recursos financeiros de que necessita para
recolher aos cofres públicos os tributos nas datas dos seus vencimentos.
II. Possibilita a redução de custos com o cumprimento de uma carga tributária ajustada
com seu negócio.
III. Evita o aumento de despesas pagando seus compromissos em dia. Sabe-se que o
não cumprimento das obrigações principais ou acessórias dentro das condições e dos
prazos fixados por Lei acarreta multas, taxas, juros e outros acréscimos.
IV. Reduz a carga tributária da organização pela prática da evasão fiscal (Redução
permitida da carga tributária com o aproveitamento de lacunas ou brechas da
legislação).
Assinale a alternativa correta.
A) Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
B) Apenas a afirmativa I está correta.
C) Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
X D) Apenas as afirmativas I, II e III estão corretas.
E) Apenas as afirmativas I, III e IV estão corretas.
Questão
004 Com relação ao planejamento tributário, analise as afirmativas e coloque V (verdadeiro)
e F (falso) e a seguir marque a sequência correta.
( ) O planejamento tributário são estratégias que permitem o gerenciamento de
assuntos relacionados ao cumprimento de obrigações principais e acessórias na relação
do contribuinte com o Fisco (governo).
( ) O principal objetivo do planejamento tributário é reduzir ao máximo a carga
tributária da empresa, não só com metas que possibilite o conhecimento prévio dos
tributos e das datas de seus recolhimentos, como também com o melhor
aproveitamento das permissões e, inclusive, das lacunas ou brechas existentes na
legislação que viabilizem reduzir, aliviar ou mesmo extinguir a obrigação de recolher o
tributo.
( ) podemos definir planejamento tributário como sendo uma maneira lícita (dentro da
lei) de aumentar a carga fiscal, o que exige conhecimento técnico específico e amplo
dos responsáveis pelas decisões estratégicas da empresa.
( ) Planejamento tributário é um ato correto para reduzir a carga tributária e não se
deve confundir com sonegação fiscal que é um meio legal de reduzir a carga tributária.
( ) O planejamento tributário é uma ferramenta de gestão a serviço da empresa, e uma
das principais finalidades é proporcionar economia tributária para a empresa, pois, com
o conhecimento prévio dos compromissos que a empresa tem junto ao Fisco, pode-se
escolher entre duas ou mais opções legais aquela que resulte no menor valor a
recolher.
A) F; F; F; F; V.
B) V; V; F; V; F.
C) F; F; V; F; V.
X D) V; V; F; F; V.
E) F; V; V; V; V.
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Questão
005 A função essencial do sistema tributário é transferir recursos do setor privado para o
público, o que possibilita a ação do estado para arrecadação dos tributos. Para os
contribuintes restam as possibilidades legais de estruturação de uma operação para a
redução da carga tributária. Leia com atenção os textos a seguir e assinale a alternativa
correta.
I – O contribuinte deve efetuar um bom planejamento tributário, previamente à
ocorrência do fato gerador, para optar pela alternativa legal que resulta ser a menos
onerosa, dentre as diversas opções permitidas pela legislação;
II – Muitas vezes a legislação é um texto que pode ser complexo, sendo que,
corretamente aplicado às atividades empresariais, merece uma cuidadosa
interpretação.
III – Elisão Fiscal é um expediente utilizado pelo contribuinte para atingir um impacto
tributário menor, recorrendo a um ato ou negócio jurídico real, verdadeiro, sem vício no
suporte fático, nem na manifestação de vontade, o qual é lícito e admitido pelo sistema
jurídico brasileiro.
IV – Evasão Fiscal é uma alternativa legal, em que são utilizados meios lícitos na busca
da descaracterização do fato gerador do tributo. Na evasão fiscal, o contribuinte busca
a submissão a uma hipótese tributária favorável.
V – A distinção entre evasão e elisão está no momento em que se pratica o ato ou
omissão. Se o ato é praticado anteriormente à ocorrência do fato gerador, caracteriza-
se uma evasão fiscal.
Assinale a alternativa correta.
A) Os textos I, II e III.
B) Os textos II e IV.
C) Os textos I, IV e V.
X D) Todos os textos estão corretos.
E) Todos os textos estão incorretos.
Questão
006 Sobre os benefícios do Planejamento Tributário analise as alternativas e assinale V
(verdadeiro) e F (falso):
( ) Ajuda os gestores a conhecer o valor de recursos financeiros de que necessita para
cobrir todos os gastos da empresa.
( ) Possibilita a redução de custos com o cumprimento de uma carga tributária ajustada
com seu negócio.
( ) Evita o aumento de despesas pagando seus compromissos em dia. Sabe-se que o
não cumprimento das obrigações principais ou acessórias dentro das condições e dos
prazos fixados por lei acarreta multas, taxas, juros e outros acréscimos.
( ) Possibilita o aproveitamento de benefícios oferecidos pelo Fisco por meio de isenções
devidamente inseridas nos regulamentos dos tributos.
( ) Reduz a carga tributária da organização pela prática da evasão fiscal (redução
permitida da carga tributária com o aproveitamento de lacunas ou brechas da
legislação).
( ) Permite o monitoramento dos compromissos com o Fisco, evitando penalidades com
o descumprimento de normas tributárias.
A) F, V, V, V, F, V.
B) F, F, V, V, F, V.
C) V, V, V, V, V, V.
X D) V, F, V, F, V, F.
E) V, F, F, V, V, F.
Questão
007 Assinale a alternativa correta.
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A) O planejamento tributário deve-se entender comouma forma lícita de reduzir a carga
tributária, o que exige alta dose de conhecimento técnico e bom-senso dos
responsáveis pela gestão tributária da empresa.
B) Antes da publicação da Lei no 6.404/76, não havia adequada preocupação com as
normas fiscais.
C) Faz parte das funções e atividades da contabilidade geral o estudo de todas as
situações em que for possível o diferimento (postergação) dos recolhimentos dos
impostos.
X D) A Lei no 11.638/07 alterou a forma de apresentação dos grupos de contas do Ba-lanço
Patrimonial, de acordo com o grau de liquidez crescente para as contas do Ativo e de
exigibilidade, para as contas do Passivo.
E) O contador não tem qualquer responsabilidade profissional e legal nos casos em que a
diretoria da empresa se responsabiliza, por escrito, pelas consequências da prática de
atos ilícitos, tais como a sonegação fiscal, nas atividades empresari-ais
Questão
008 Elisão fiscal é 
A) o processo administrativo que proporciona sustentação metodológica para se
estabelecer a melhor direção a ser seguida pela empresa.
B) a forma ilegal de minimizar o impacto dos tributos na operação de uma entidade.
C) a diminuição, a postergação ou a exclusão de forma lícita da carga tributária.
D) uma organização social, pois é constituída de pessoas que trabalham em con-junto.
X E) otimizar determinada área de resultado e não a empresa como um todo.